Estudiante: BENIG PINEDA C.I: 28.004.179 EXP: ACP-171-189V

1. UNIVERSIDAD YACAMBÚ
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA
EDO LARA – SEDE LA MORA
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
AUTOR(A):
BENIG PINEDA
TUTOR(A):
ELIZABETH GONZÁLEZ
LA MORA, AGOSTO 2019.-

2.  El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra
el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un
periodo de tiempo determinado.
 El presupuesto de efectivo se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular
atención a la planeación en vista de excedentes y faltantes de efectivo. Una empresa que espera un
excedente de efectivo puede planear inversiones a corto plazo, en tanto que una empresa que espera
faltantes de efectivo debe disponer del financiamiento a corto plazo.
 La mayor parte de las compañías deben desarrollar planes, tanto de largo plazo, como de mediano y corto
plazo, sobre su flujo de efectivo, para esto, las empresas desarrollan, entre otras cosa, un presupuesto de
efectivo (o caja) el cual muestra los flujos de entradas y de salidas de efectivo, así como la posición final, por
sub-periodos, para un lapso especifico.

3.  Nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente) y,
en base a ello, poder tomar decisiones.
 La importancia del presupuesto de efectivo, consiste en que éste nos permite prever la futura disponibilidad
del efectivo: saber si vamos a tener un déficit o una falta de efectivo, o si vamos a tener un excedente; y, de
acuerdo a ello, tomar decisiones, por ejemplo, si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario
contar con un mayor efectivo, podemos:
• Solicitar oportunamente un financiamiento.
• Solicitar el refinanciamiento de una deuda.
• Solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar un
mayor crédito.

4. • cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.
• prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:
• invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o equipos.
• invertirlo en adquirir mayor mercadería.
• invertirlo en la expansión del negocio.
• usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.
 Por otro lado, el presupuesto de efectivo es importante porque nos permite conocer el futuro escenario de un
proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros ingresos sean mayores
que los futuros egresos); o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída.
 Así también, el presupuesto de efectivo es importante porque nos proporciona información que podemos presentar
a terceros, por ejemplo, al querer demostrar la rentabilidad del futuro negocio (por ejemplo, ante potenciales
inversionistas); o al querer demostrar que seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída (por
ejemplo, al solicitar un préstamo a alguna entidad financiera).

5. ENTRADA DE
EFECTIVO
DESEMBOLSOS DE
EFECTIVO
FLUJO
NETO DE
EFECTIVO
EFECTIVO
INICIAL
EFECTIVO
FINAL
SALDO
MINIMODE
EFECTIVO (QUE
SE DEBE
MANTENER
SIEMPRE EN
CAJA)
FINANCIAMIENTO
TOTAL REQUERIDO ( SI
HAY DEFICIT)
SALDO DE
EFECTIVO EN
EXCESO (SI HAY
SUPERRÁVIT)

6.  Un presupuesto de caja es una herramienta financiera orientada a limitar los gastos de una empresa a la
cantidad de dinero que tiene efectivamente a su disposición. La ventaja de un presupuesto de efectivo es
uno que se basa en la disponibilidad de crédito o dinero que tendrá que devolver en el futuro.
• Beneficios prácticos: El beneficio práctico más inmediato de un presupuesto en efectivo es restringir los
gastos para no incurrir en deuda. Un presupuesto de caja consiste en una evaluación realista de la cantidad
de dinero que ingresa durante un período próximo. Tus objetivos de la cantidad de dinero que tu negocio
tiene disponible para gastar se basan en estas previsiones, lo que obliga a gastar dentro de tus medios. Un
presupuesto en efectivo pone límites en tu compra y te obliga a restringir las compras discrecionales de los
artículos que puedes pagar con el dinero que tienes disponible en efectivo.

7. • Beneficios de la planeación: la ventaja es obligarte a pensar críticamente acerca de la
situación financiera de tu empresa y hacer predicciones realistas, para mantener un sentido
exacto de las operaciones de la empresa. Permite predecir la actividad futura del negocio.
Ayuda a que te familiarices íntimamente con los ritmos de ventas de tu empresa y los
gastos, así como las variables que pueden afectar los cambios.
• Planeación estacional: ayudar a prepararse financieramente para las fluctuaciones
estacionales de las ventas y los gastos. Si estás obligado a renovar las costosas licencias
en un momento determinado del año, por ejemplo, un presupuesto de efectivo puede
ayudarte a guardar dinero a tiempo para estos gastos. Del mismo modo, el proceso de
preparación de un presupuesto en efectivo puede ayudar a identificar los momentos del año
en que puedes ahorrar un excedente para prepararte para períodos menos lucrativos.

8. • Auto evaluación:Un presupuesto de caja te proporciona una base para la comparación de tus predicciones y
suposiciones de eventos reales a medida que se desarrollan. El presupuesto en efectivo no es un plan escrito
en piedra, sino una hoja de ruta flexible destinada a mantener tus gastos en el buen camino si todo va según
lo previsto. Cuando termina el periodo cubierto por el presupuesto, encontrarás que algunas de tus
predicciones de ingresos y gastos estaban fuera de base. Estas discrepancias proporcionan información
valiosa. A veces producidas a causa de circunstancias que no se podían haber previsto, pero a menudo son
el resultado de un mal razonamiento que posteriormente puede corregirse.

9.  Es planificar la posición de liquidez de la compañía como un elemento para determinar las futuras
necesidades de obtención de préstamos y las oportunidades de inversión. • Conocer los sobrantes o faltantes
de dinero y tomar medidas para invertir adecuadamente los sobrantes y financiar los faltantes.
 Identificar el comportamiento del flujo de dinero por entradas, salidas, inversión y financiación en periodos
cortos y establecer un control permanente sobre dichos flujos. • Evaluar la razonabilidad de las políticas de
cobro y de pago.
• Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada periodo
• Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún momento y tomar medidas correctoras.

10. • Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiación en algún momento del
periodo que abarque el presupuesto.
• Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros de la misma, como por
ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar.
 Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer una base. Este
presupuesto está directamente relacionado con el presupuesto de ventas y los presupuestos de
cobros, por ello, no es extraño en muchas ocasiones sean documentos que se elaboran a la vez o
bien, elaborar este el último una vez se tienen claras las previsiones totales de ingresos y gastos. Por
ello, muchas veces es imposible hacer un presupuesto de efectivo si no se tienen estos otros
documentos actualizados.
 El resultado del presupuesto de caja, puede ser un excedente de efectivo o por lo contrario, un déficit
del mismo.

11. • Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las operaciones de
la empresa.
• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible.
• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y con los
accionistas.
• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo
disponible.

12. • La capacidad de la empresa para generar flujos de caja efectivos
• La capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones externas según vencen y también sus
necesidades de financiación externa
• Las razones de las diferencias entre el beneficio neto y los cobros y pagos asociados al mismo
• Los efectos que sobre la posición financiera de la empresa tienen las actividades de inversión y financiación,
tanto las que suponen movimientos de tesorería como las que no.
 La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y clara la información sobre el
manejo de efectivo que tiene la empresa; es decir, su obtención y utilización por parte de la administración en
un periodo determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y evaluar
la liquidez o solvencia de la empresa. Este estado financiero en conjunto con el balance general y el estado
de resultados nos ofrecen una panorámica muy completa de lo que está ocurriendo en el negocio.

13. • Debes contar con toda la información contable de tu negocio, balance general y estado de resultados.
• Esa información te dará el saldo inicial, punto de partida del flujo. Defines un periodo a analizar.
• Luego registras todos los ingresos (ventas) de ese periodo.
• Registrar los gastos o egresos en el periodo.
• Al tener todos esos registros, se calcula la diferencia entre los ingresos totales y gastos o egresos totales,
junto con el monto inicial

14. 1. En la fila Saldo inicial se coloca el dinero en efectivo con el que se inicia el período, el cual puede ser
negativo o positivo. Este valor generalmente es la cantidad de dinero en efectivo con el que se inicia una
empresa en el caso de que esta sea nueva, o la cantidad de dinero en efectivo que sobro en caja o se
quedo debiendo del período inmediatamente anterior. En otras palabras es la cantidad de dinero disponible
o que debo y que hace parte de la actividad de la empresa. Como ejemplo, podemos decir que si voy a
iniciar una empresa, y tengo BS 1000000 en el “bolsillo” para ello, mi saldo inicial en el Flujo de caja es de
BS 1000000. Ese BS 1000000 puede provenir de un préstamo (de cualquier naturaleza), de un regalo, o un
ahorro personal, etc,. Se coloca en la fecha en la cual se dio inicio al período.
2. Luego esta la cuenta Ingresos, en la cual se colocan todos los conceptos por los cuales ingresa dinero en
efectivo a la compañía. Por ejemplo, en el caso de las Ventas de Contado, se coloca la cantidad de dinero
que se recibe, en la fecha que se recibe por la entrega de un producto por parte de la empresa. Si la venta o
parte de ella se hizo a crédito se colocará en la cuenta Cobros a deudores en la fecha en que nos hagan
efectivo el pago.

15. 3. La cuenta Préstamos, se refiere a las cantidades de dinero que se reciben por este concepto ya sea de
bancos, otras empresas o personas. Al igual que en las anteriores cuentas, la cantidad se debe colocar en la
fecha en la cual nos hagan efectivo el desembolso del dinero.
4. Por último está la cuenta Otros ingresos, la cual, dependiendo de la naturaleza del negocio tiene muchas
otras subcuentas, por ejemplo: Ingresos por arrendamientos, Ingresos bancarios por intereses de cuentas,
pagos de préstamos a terceros, ventas de inmuebles o equipos diferentes de la actividad de la empresa,
ganancias ocasionales (loterías, juegos, etc,.) que se inviertan en la empresa, aportes de los socios, etc,. En
resumen todos los conceptos por los cuales la empresa tenga un ingreso de dinero en efectivo, se incluyen
en el Flujo de caja sí esos dineros se van a utilizar en el funcionamiento de la misma.
5. También se deben incluir dentro de la cuenta Ingresos, todos los conceptos por los cuales haya una entrada
efectiva de dinero a la empresa. Cuando se han incluido todos los conceptos y sus valores, se totalizan por
columnas en la fila Saldo Ingresos. Esto nos va a mostrar las fechas en las cuales tenemos ingresos en
efectivo a nuestra caja, y las cantidades de los mismos para así organizar una mejor asignación de esos
recursos.

16. 6. Veamos ahora la cuenta Egresos. Un concepto por el cual el dinero sale de nuestra empresa, son las
Compras que realizamos, en este caso de contado. Aquí se deben tener en cuenta todas aquellas compras que
se hagan sacando dinero de la caja de la empresa, no importando si lo que se compre sea o no útil para la
empresa, aunque es mejor que si sea de utilidad para la misma. De nuevo, la plata que salga por este concepto
se marca en la fecha en la cual se hace efectivo el egreso. Los pagos de compras que no se hayan hecho de
contado, se marcan como Pagos a proveedores y el dinero se registra en el flujo de caja en la fecha del
desembolso.
7. Otro concepto son los pagos a los trabajadores, o Gastos de Nómina durante el período de tiempo para el
cual se está realizando el Flujo de Caja. Se pueden incluir como pagos de nómina, por ejemplo las provisiones
para Seguridad Social u otros conceptos, si es que realmente se hace la provisión, es decir el dinero se saca de
caja y se guarda para hacer el pago en la fecha correspondiente. Por ejemplo si durante un año de trabajo, se
deben pagar BS 120000 por este concepto, y cada mes se guardan (o provisionan) BS 10000 para hacer el
pago al final del año, la provisión de cada mes se debe marcar en la fecha en la que se realiza la misma. Ese
dinero sale de nuestra caja y no se utilizará para ninguna otra cosa que no sea el pago de la Seguridad Social.

17. 8. Si la empresa paga arrendamientos por algún concepto (el edificio donde funciona la empresa,
arrendamiento de maquinaria y/o equipo, etc,.), estos se deben especificar en la cuenta Pagos por
Arrendamientos, de nuevo se colocan en las fechas que se haga efectivo el pago, es decir el día que realmente
nuestro dinero salga de nuestra caja. La última cuenta en nuestro ejemplo, es la de Pago de Servicios, en la cual
pueden estar incluidas, las cuentas de teléfonos, luz, agua, gas, etc,.
9. En los casos en los cuales, el Flujo de Caja se hace por días, la fecha del pago se puede hacer aproximada,
es decir no sabemos el día exacto, pero si podemos calcular una fecha aproximada, por ejemplo en que semana
se debe cancelar. Así mismo, las cantidades también se pueden deducir mediante un estimado, ya sea teniendo
en cuenta un promedio, cuentas de empresas o negocios parecidos, un incremento que consideremos
conveniente, o cualquier otra herramienta que nos pueda ayudar en este caso. En conclusión, la cuenta Egresos
está compuesta por todos aquellos pagos que la empresa realiza durante el período del Flujo de Caja, siendo lo
más claro posible en su definición y certero en su cantidad. Como ya lo mencioné antes, estos pagos deben
corresponder a actividades inherentes a la naturaleza de la empresa, es decir no debemos mezclar, por ejemplo
nuestros gastos personales dentro de los gastos y costos de la empresa. De hacerlo así, se deben especificar
muy bien unos y otros para al final conocer el peso de cada uno dentro del funcionamiento de la empresa.

18. 10. Todos los egresos se totalizan por columnas en la fila Saldo Egresos. Esto nos va a mostrar las fechas en
las cuales tenemos que hacer pagos en efectivo sacando dinero de nuestra caja.
11. Al tener ya definidos los Ingresos y Egresos del período, podemos comparar los dos totales para empezar a
definir la asignación de recursos disponibles, o la consecución de los recursos faltantes. Al llegar a este
punto de la comparación, tenemos la fila Saldo Final, en la cual tenemos la diferencia entre nuestros
ingresos de efectivo, contra los egresos de efectivo durante el mismo período de tiempo. El resultado puede
ser positivo, es decir nuestros ingresos son mayores que los egresos, el resultado puede ser negativo, es
decir los ingresos no nos alcanzaran para cubrir los egresos del período, o el resultado puede ser cero, lo
cual indica que los ingresos del período son iguales a los egresos del mismo. Sea cual sea el resultado, el
saldo de cada columna, se debe pasar a la siguiente como Saldo Inicial.

20. https://www.youtube.c
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