Presentazione del progetto di implementazione del controllo di gestione del Dr. Andrea Cuzzolin

1. PROGETTO
CONTROLLO DI
GESTIONE
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Dr. Andrea Cuzzolin

2. ESPERIENZE PROFESSIONALI
 Laureato a pieni voti in Economia
Aziendale presso l’Università Ca’ Foscari
– Venezia
 Esperienze professionali presso
 GRUPPO COIN: 7 anni, Controller e
Internal Auditor
 ASIGROUP SPA azienda controllata da
CANON ITALIA: 7 anni, CFO e
Controller
 INARCA SPA: 4 anni, Controller
 GRUPPO TONAZZO: 2 anni, Controller
 Competenze professionali:
 implementazione del controllo di
gestione
 riorganizzazione
delle
attività
amministrative
in piccole e medie aziende
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3. OBIETTIVO
 Fornire le INFORMAZIONI indispensabili in termini economici
e/o qualitativi alla Direzione dell’Azienda, ai Responsabili di
funzione e, in generale, a chiunque in Azienda prende delle
decisioni
 TRASMETTERE al personale dell’Azienda le CONOSCENZE per
permettere il CONTINUO MIGLIORAMENTO dell’utilizzo del
Sistema informativo e un sempre maggiore livello di
autonomia nelle operazioni di reperimento e organizzazione
delle informazioni in report condivisi
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4. STRUMENTI
 Per iniziare utilizzo di
 Fogli di lavoro in Excel
 Tabelle di Access Data Base
 Altri strumenti Office
 Per proseguire con l’obiettivo di arrivare a utilizzare
 Il Sistema informativo integrato dell’Azienda
 Il Modulo di Contabilità Analitica
 I Collegamenti del Modulo di Contabilità Analitica con gli
altri Moduli del Sistema
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5. RISULTATI
 Report periodici definiti con la Direzione e condivisa con i
destinatari
IL CRUSCOTTO DELLA DIREZIONE
 SETTIMANALE
 MENSILE
BUSINESS PLAN
 Analisi spot su specifiche richieste della Direzione
 Analisi “MAKE OR BUY”
 Ritorno dei Progetti di Investimento
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6. METODOLOGIA
 Condivisione con la Direzione di un Piano di lavoro
 Interviste / incontri con i Responsabili di funzione per
conoscere flussi, strumenti e grado di utilizzo del Sistema
Informativo
 Creazione di report periodici tempestivi (settimanali e
mensili) per rilevare l’avanzamento del progetto ed
eventuali criticità
 Predisposizione di report extra pacchetto gestionale per
fornire alla Direzione le informazioni di base anche
durante le prime fasi di implementazione del progetto
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7. PIANO DI LAVORO - Prima fase
 Conoscenza dell’Azienda
1) Analisi del Bilancio dell’Azienda:
a. Redazione di un conto economico riclassificato con
individuazione di margini di contribuzione intermedi
in base all’area operativa dell’Azienda (tipicamente:
Produzione, Commerciale e Amministrazione),
b. Redazione
di
un
conto
economico
con
riclassificazione dei costi in base alla variabilità degli
stessi rispetto al volume d’affari e al reparto di
pertinenza ed individuazione del Break Even Point
c. Analisi ABC dei costi per natura per individuare le
priorità di intervento per ridurre i costi
2) Analisi dell’organigramma dell’Azienda e suddivisione dei
reparti operativi in centri di costo
3) Analisi dei flussi operativi e dei flussi delle informazioni in
essere tra le e all’interno delle funzioni aziendali
4) Analisi della Reportistica interna già utilizzata
5) Analisi e utilizzo del sistema informativo
6) Analisi dell’Offerta dell’Azienda: catalogo prodotti e
categorizzazioni
7) Analisi del Parco Clienti dell’Azienda
8) Definizione con l’Amministrazione del timing per la stesura
dei report periodici (mensili / trimestrali), in base alla
normale tempistica delle registrazioni contabili
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8. PIANO DI LAVORO - Seconda fase
 REDAZIONE DI REPORT “MACRO”
1) Report Settimanale per il monitoraggio degli ordini dai
clienti e per l’avanzamento dei volumi di fatturato
2) Statistiche delle vendite per cliente e/o prodotto con
confronti rispetto agli anni precedenti e analisi delle
variazioni delle quantità e dei prezzi medi
3) Bilanci con conti economici a totale azienda e suddivisione
“Macro” in base a quanto concordato con la Direzione:
a. Per linea di prodotto
b. Per Area geografica
c. Per Canale di vendita
d. Altri raggruppamenti
4) Rapporto Spese per centro di costo operativo con
individuazione delle principali fonti di costo
5) Report per il monitoraggio dell’equilibrio finanziario e
patrimoniale
6) Report per l’analisi della redditività del capitale investito
7) Report per il monitoraggio dei Crediti commerciali in
essere:
a. Ageing dei Clienti per agente
b. Individuazione delle criticità
c. Definizione di procedure per la gestione del credito
in essere scaduto
8) Report sulle giacenze di magazzino:
a. Analisi della rotazione delle scorte
b. Calcolo degli oneri finanziari “figurativi”
c. Ageing del Magazzino
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9. PIANO DI LAVORO - Terza fase
 CALCOLO COSTO DEL PRODOTTO
1) Analisi dell’anagrafica di magazzino
2) Analisi delle Distinte Base
3) Analisi e categorizzazione dei centri di lavoro / Macchine /
Impianti
4) Analisi dei cicli di lavoro
5) Verifica utilizzo Ordini di lavoro e strumenti connessi:
prelievi e versamenti di magazzino + spesa delle fasi
6) Redazione report per analisi dell’efficienze e dell’efficacia
in produzione, con analisi degli scostamenti rispetto ai cicli
di lavoro standard
7) Analisi delle causali dei movimenti di magazzino
8) Definizione valorizzazione dei movimenti di magazzino
9) Redazione di un report finale con il confronto del costo
industriale ( DIRECT COSTING) consuntivo del prodotto
rispetto al costo standard  distinta base e cicli di lavoro
approvati dalla Direzione
 Collegamento delle informazioni registrate nel Modulo
della Produzione e in Contabilità di Magazzino con il
Modulo di Contabilità Analitica
10) Definizione dei criteri per la formazione del FULL COST
e attribuzione dei costi commerciali, amministrativi e
finanziari
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10. PIANO DI LAVORO - Quarta fase
 IL PROCESSO DI BUDGET
1) Definizione del processo di Budget condiviso con la
Direzione dell’Azienda
2) Definizione degli obiettivi di vendita
 Definizione di diversi livelli di TARGET
3) Verifica di fattibilità degli obiettivi di vendita in termini
produttivi e finanziario / patrimoniale
4) Quantificazione economica dall’impatto per l’introduzione
di nuovi prodotti / canali / impianti di produzione etc
5) Definizione dei costi operativi
6) Definizione dei costi finanziari
7) Definizione degli obiettivi dei Responsabili di funzione
8) Redazione finale del Budget: Conto Economico e Stato
Patrimoniale
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