3. Somos a Grounds, e temos grande prazer em apresentar o que podemos fazer por sua empresa.
Nosso objetivo é superar as suas dificuldades, mesmo que elas não sejam claras para você.
Esse material pode conter respostas específicas para o seu problema, mas também é possível que não haja uma indicação direta,
dado que cada questão tem suas peculiaridades, pedindo soluções customizadas.
A Grounds não trata de implementar teses, mas de resolver problemas.
Mas, no final, independente do cenário, nosso papel será entender o seu desafio e avaliar como ajudar você a superá-lo.
Conte conosco.
Atenciosamente,
Ana Campos
Alexandre do Carmo
Carlos Miyahira

4. Para empresas que buscam o sucesso da estruturação de suas operações
por meio de inteligência fiscal, financeira e contábil, a Grounds oferece uma
visão analítica e integrada com total eficiência.
Formada por profissionais com sólida experiência de Mercado, que primam
pela constante atualização de seu conhecimento técnico e alto grau de
envolvimento na evolução de seus projetos, a Grounds traz ao Mercado um
novo olhar estratégico sobre o processo de análise fiscal financeira e contábil.
A GROUNDS

5. Por meio do uso de recursos tecnológicos inteligentes na realização de projetos, a Grounds
permite o rápido acesso e a comunicação eficiente entre os líderes do projeto, anytime
anywhere, de modo a garantir uma maior eficácia e agilidade na entrega da solução fiscal
financeira e contábil ideal e independente para seus clientes.
Além de conectada e detentora de conhecimento técnico em profundidade e lateralidade,
a Grounds oferece uma visão estratégica, sempre comprometida em ir mais além na busca
de soluções eficientes para seus clientes.

6. Missão
Ser a referência na estruturação de operações estratégicas de
sucesso, sempre expandindo os limites de oportunidades de
negócios de nossos clientes, por meio de inteligência especializada,
real envolvimento e agilidade nas áreas contábil, tributária, trabalhista,
previdenciária e financeira.
Visão
Orientar clientes na construção de uma plataforma eficaz fiscal
financeira e contábil, por meio de uma visão analítica e integrada e
total independência aplicadas por uma equipe altamente profissional,
em constante atualização técnica, e pessoalmente envolvida na
evolução de seus projetos e na eficiência dos resultados.
Valores
• Comunicação franca e aberta com nossos profissionais e clientes,
sempre de forma construtiva
• Respeito e comprometimento em evoluir sempre
• Visão integral
• Retorno com agilidade
• Inteligência com integridade
• Excelência na técnica
• Trabalho em equipe
• Meritocracia
Alexandre do Carmo
Formado em Ciências Contábeis pela Faculdade Campos Salles
e Pós Graduado em Administração Contábil e Financeira pela
Fundação Armando Alvares Penteado (FAAP).
Especialista tributário e societária possui experiências em:
• Processos de aquisição e venda de empresas e operações (fundo de
comércio), do ponto de vista do Comprador (Due Diligence) e do Vendedor
(Vendor Due Diligence);
• Projetos de Reestruturação societária, na verificação de desdobramentos
contábil-tributárias;
• Projetos de Estruturação de Operações (desenhos tributários);
• Preparação de projeções, com premissas indicadas, com vistas
a absorção de créditos tributários;
• Consultoria no processo de pós-aquisição;
• Mapeamento dos elementos contábil-tributários diante dos papéis e
relacionamentos a serem cumpridos pela Administração (“governança
contábil-tributária”); e
• Revisão Fiscal e das Obrigações Acessórias, tais como, DIPJ, DACON,
DCTF entre outras.
Experiência da Equipe
Almir Sousa
Formado em Ciências Contábeis pela Universidade
Anhanguera-Uniderp
Especialista tributário – Impostos Indiretos possui experiência em:
• Processos de aquisição e venda de empresas e operações (fundo de
comércio), do ponto de vista do Comprador e do Vendedor;
• Projetos de Estruturação de Operações (desenhos tributários);
• Preparação de projeções, com premissas indicadas, com vistas a
absorção de créditos tributários;
• Consultoria no processo de pós- aquisição;
• Mapeamento tributário de diversos segmentos e em todas as Unidades
da Federação, para correta aplicação da legislação do ICMS,
principalmente quanto a Substituição Tributária; e
• Revisão Fiscal e das Obrigações Acessórias, tais como: GIA, Sped
Fiscal, EFD Contribuições, Sintegra, entre outras.
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7. Ana Campos
Formada em Administração de Empresas pela Fundação Getúlio Vargas
(FGV-SP) e Direito pelo Pontifícia Universidade Católica de São Paulo
(PUC-SP)
Especialista tributária e societária possui experiências em:
• Processos de aquisição e venda de empresas e operações (fundo de comércio),
do ponto de vista do Comprador (Due Diligence) e do Vendedor (Vendor Due
Diligence);
• Projetos de Reestruturação societária, na verificação de desdobramentos
contábil-tributárias;
• Projetos de Estruturação de Operações (desenhos tributários);
• Preparação de projeções, com premissas indicadas, com vistas a absorção
de créditos tributários;
• Consultoria no processo de pós- aquisição; e
• Mapeamento dos elementos contábil-tributários diante dos papéis e
relacionamentos a serem cumpridos pela Administração (“governança
contábil-tributária”)
Carlos Miyahira
Formado em Ciências Contábeis pela Faculdade Associadas Ipiranga
e MBA em Gestão Econômica e Financeira de Empresas pela
Fundação Getúlio Vargas.
Especialista na área contábil possui experiências em:
• Processos de aquisição e venda de empresas e operações, do ponto de vista
do Comprador (Due Diligence) e do Vendedor (Vendor Due Diligence);
• Consultoria no processo de pós-aquisição;
• Consultoria específica de IFRS/CPC;
• Consultoria na revisão dos controles internos focando na melhoria de processos; e
• Preparação de laudo contábil.
Daniel Cristofi
Especialista trabalhista e previdenciário possui experiência em:
Especialista trabalhista/previdenciário possui experiências em:
- Processos de aquisição e venda de empresas e operações (fundo de
comércio), do ponto de vista do Comprador (Due Diligence) e do Vendedor
(Vendor Due Diligence);
- Consultoria no processo de pós-aquisição;
- Identificação e atualização de créditos e débitos trabalhistas e previdenciários;
- Revisão dos critérios de recolhimentos dos Encargos Sociais (INSS, FGTS, RAT,
FAP) e IRRF e obrigações acessórias (GFIP, RAIS, DIRF);
- Plano Brasil Maior (desoneração da folha de pagamento – recolhimento do INSS
sobre o faturamento);
- Diagnósticos atinentes à legislação trabalhista e previdenciária com
impactos no eSocial; e
- Alternativas de contratação e remuneração.
Tainara Cruvinel
Formada em Administração de Empresas pela Fundação Getúlio Vargas
(FGV-SP)
Especialista em finanças corporativas,fusões e aquisições:
• Operações de fusão e aquisição, apoiando tanto o vendedor (Sell Side),
quanto o comprador (Buy Side);
• Ampla experiência em avaliação de empresas privadas e de capital aberto,
incluindo modelagem financeira, metodologias alternativas de avaliação
e reestruturação societária em situações de elevada complexidade;
• Processos de desenvolvimento de novos negócios, elaboração de business
plan, project finance, road show;
• Laudos para teste de impairment;
• Avaliação independente para definição de valor justo (Fair value), para ofertas
publicas de aquisição de ações ("OPA")e definição de relação de troca para
minoritários;
• Apoio a decisão em projetos estratégicos e resolução de conflitos.
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8. Os aspectos financeiros podem ter pesos distintos,
dependendo do objetivo de sua aplicação, mas
sempre serão um elemento a ser
considerado no processo de tomada
de decisão do Administrador.
A análise financeira tem uso diverso,
e requer profissionais especializados e
alinhados com a conjuntura econômica,
versados dos critérios estabelecidos pela
contabilidade internacional.
Consultoria
Financeira
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9. Consultoria em Operações de Compra/Venda
Nosso objetivo é garantir que a venda/aquisição seja feita da
melhor forma possível, oferecendo suporte para a tomada de
decisão e durante todo o processo de negociação.
A consultoria inclui a elaboração de modelo financeiro que reflita os
aspectos econômicos e financeiros do empreendimento e análise de
sensibilidade com relação aos principais riscos e expectativas
inerentes ao negócio, resultando na sugestão de preços para a
negociação.
O processo de compra/venda pode, ainda, incluir alguns dos seguintes
aspectos:
• Laudo de relação de troca de ações: importante para empresas que
visam reestruturações societárias em que a controladora incorpora a
controlada. O laudo estabelece a relação de troca justa das ações entre
controladores e não controladores.
• Preparação para aquisição: assessorar a empresa alvo a se preparar
para a negociação, identificando pontos que possam significar uma
perda no valor de venda e definindo um range justo de preço.
• Laudo de avaliação independente para fundamentar investimentos
junto a comitês internos, instituições financeiras e co-investidores, entre
outros.
• Apoio e avaliações independentes para buyouts, desinvestimentos
e spin-offs.
Apoio novos projetos:
• Project finance: ajuda no planejamento do projeto e verificação de
viabilidade.
• Desenvolvimento de business plan e estratégia para atração de
investidores.
• Assessoria para road show e durante toda a negociação.
Teste de impairment de ágio e outros ativos intangíveis:
De acordo com o CPC-01, a companhia deve verificar o valor recuperável de
seus ativos a fim de definir a necessidade de ajuste dos valores registrados.
Nós definimos o valor recuperável dos ativos de forma independente,
viabilizando a verificação da necessidade ou não do impairment.
Laudos para oferta pública de aquisição de ações (OPA)
Na ocasião da OPA a companhia objetiva reduzir a quantidade de
ações em circulação (free float) ou fechar o capital. No segundo caso a
realização da OPA é obrigatória para o cancelamento do registro de companhia
aberta, assim como é obrigatória no caso de aumento de participação em
companhia aberta através de aumento de capital ou ainda no caso de oferta
de compra aos acionistas minoritários decorrente da troca de controle
acionário.
O preço da oferta deve ser o preço “justo” definido de forma
independente.
Resolução de conflitos
Inventários que incluem empresas são normalmente um gerador
de conflito. Uma avaliação independente ajuda a se fazer uma divisão
justa entre os beneficiários.
Neste sentido, atuamos em projetos das seguintes naturezas:
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10. A Lei nº 11.638, sancionada pelo Governo Federal brasileiro no final de 2007, e
que alterou a antiga lei das Sociedades por Ações, de 1976, determina que
todas as empresas brasileiras de capital aberto, empresas
consideradas de grande porte e demais empresas que não
tenham obrigação pública de prestar contas (basicamente
S.A.s fechadas e limitadas), deverão apresentar seus
demonstrativos financeiros elaborados segundo a
norma internacional de contabilidade (IFRS).
O IFRS é baseado em princípios, não em
regras detalhadas, por isso permite
vários tratamentos contábeis para
as mesmas circunstâncias. Isso
poderia ser interpretado como uma
fragilidade. No entanto, é mais fácil refletir a
essência econômica em normativos
baseados em princípios do que naqueles
baseados em regras, dado que, no IFRS,
necessariamente observa-se a prevalência da
essência sobre a forma.
Consultoria
Contábil
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11. Assessoria contábil no processo de compra e venda de empresa
Serviços de due diligence cobrindo valores apresentados como ativos,
passivos, receitas e despesas, a fim de verificar se as
demonstrações contábeis estão de acordo com as novas normas
contábeis, bem como se refletem a posição patrimonial e financeira da
empresa alvo.
Os processos de fusão e aquisição exigem análises detalhadas
das condições patrimoniais e financeiras das companhias envolvidas
na negociação, bem como a avaliação do impacto dessa decisão no
mercado e na gestão das próprias empresas. Assessoramos esses
processos por meio dos serviços:
••••Due diligence contábil e financeira;
••••Condução/acompanhamento ou apoio nas negociações
para o comprador e vendedor;
Assessoria contábil no processo pós-aquisição de empresas
Serviços de consultoria visando identificar as fragilidades nos
sistemas de controles internos da empresa adquirida, por meio de
mapeamento do fluxo de informações dos principais processos internos
e dos controles internos. Como resultado, contribuímos com soluções de
melhoria dos controles internos para que o processo de transição flua
de forma mais eficiente.
Adicionalmente, também auxiliamos nossos clientes no
atendimento aos auditores externos, no suporte à discussão de
assuntos técnicos que auxiliam formar sua opinião no parecer de
auditoria da empresa adquirida.
Consultorias específicas de IFRS/CPC
Serviços de assistência técnica para auxiliar no planejamento de
uma transição organizada e eficiente de acordo com as novas
normas contábeis baseadas na Lei nº 11.638/07, que determina que
todas as empresas de capital aberto devem apresentar seus
demonstrativos financeiros segundo a norma internacional de
contabilidade, a IFRS.
Consultoria técnica especializada no auxílio a interpretação das
novas normas contábeis. Adicionalmente, efetuamos o diagnóstico
e auxiliamos na implantação das novas normas contábeis e na
revisão dos sistemas de controles internos de forma que as
informações financeiras que serão base para a elaboração das
demonstrações financeiras reflitam esse novo conceito.
Consultorias na identificação de riscos corporativos e compliance
Identificação de riscos e avaliação de estrutura, eficácia e
eficiência dos controles internos, de forma a ter um adequado
gerenciamento de seus riscos e uma boa prática de governança
corporativa, através do levantamento de processos operacionais e
gerenciais, utilizando fluxogramas ou narrativas, bem como realização de
testes de aderência aos processos levantados.
Preparação de laudos com fundamento na norma societária e
contábil específica
A legislação brasileira exige a elaboração de laudos de avaliação
por empresas especializadas em diversas situações envolvendo
transferência de controle e outras mudanças patrimoniais, como forma
de proteção de ambas as partes na transação. Dentro desse
contexto, prestamos serviços de emissão de laudo a valor contábil
para transações de Fusão, Cisão e Incorporação.
Neste ambiente, mais baseado no julgamento que no estrito atendimento a norma contábil, é razoável esperar que as discussões
técnicas sobre a matéria tenham se multiplicado. Sendo assim, podemos ajudar em projetos das seguintes naturezas:
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12. Consultoria
Tributária
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A profusa legislação tributária brasileira,
os diversos formulários, guias e declarações,
e o seu relevante impacto nos resultados
de operações brasileiras exigem
especial atenção dos Administradores
e Acionistas. Desde a adequada
apuração de tributos, passando por estudos
de localização de filiais (distribuidores,
fabricantes), até a reestruturação de Grupos
societários, podem haver diversos ganhos que não
devem ser ignorados ou esquecidos.

13. Assessoria tributária no pós-aquisição
Serviços que visam identificar e mapear as fragilidades dos controles
de apuração dos tributos e o cumprimento dos prazos das obrigações
principais e acessórias;
Formação de Consultas Específicas
Determinados problemas requerem a formulação de consultas,
que se constituirão em fundamento para a tomada de decisão
por parte do Administrador
Formação de estrutura tributária de operações comerciais,
industriais e de serviços, incluindo os efeitos com fornecedores,
distribuidores, etc., estabelecidos em outros Estados Brasileiros
"Avaliação tributária de estrutura societária, visando estrutura
de remuneração do negócio (dividendos, “management fees”,
aluguel, etc.)"
Assessoria tributária no processo de compra e venda de empresa
O serviço de due diligence na área tributária visa a análise da parte
procedimental, ou seja, se o cumprimento das obrigações principais e
acessórias estão em consonância com as normas tributárias vigentes.
Estas análises identificam passivos ocultos, o que traz aos compradores
proteção contra surpresas desagradáveis no pós aquisição e, para os
vendedores, evita “sustos” na hora de sentarem à mesa para negociar
com o potencial comprador.
Ainda podemos auxiliar as partes envolvidas em tais processos na:
Formação de conteúdo de “data-room”, no procedimento
tributário; e,
Acompanhamento e discussão de pontos identificados com
potencial comprador.
Ajudamos em projetos das seguintes naturezas:
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14. A área trabalhista e previdenciária, sem dúvida, consiste num campo
sensível, particularmente devido a legislação e ao histórico de
jurisprudência e doutrina que, em diversos tópicos, ainda mostram
divergências e áreas de incertezas, por vezes dificultando a
tomada de decisão pelas empresas.
Orientamos e apoiamos sua empresa na análise dos
procedimentos que identificam e minimizam os
riscos trabalhistas e previdenciários,
relacionados aos seus empregados,
autônomos, representantes comerciais,
prestadores de serviços e cooperativas.
Realizamos estudos para a concessão de
benefícios, implementação de planos de
participação nos lucros e resultados e, ainda,
implantação e gestão de banco de horas.
Consultoria
Trabalhista e Previdenciária
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15. Consultoria Tributária Previdenciária
(INSS patronal / RAT FAP / Terceiros)
Atualmente nos enquadramentos das empresas, identificamos diversas
situações que a empresa possui um débito pelo enquadramento
incorreto ou até mesmo um crédito previdenciário.
Revisão de procedimentos e cálculos trabalhistas
e previdenciários (pessoa jurídica)
Levantamentos dos cálculos trabalhistas e previdenciários e os impactos
da contratação de pessoas jurídicas nos quadros das empresas.
Assessoria em venda e compra de empresas,
particularmente na identificação de contingências e créditos
Definir critérios de reconhecimento e bases de mensuração aplicáveis a
provisões, contingências passivas e contingências ativas.
Mapeamento e adequação de fluxos de trabalho
(Planejamento previdenciário)
Mapeamentos e levantamentos de todas as rotinas do departamento
pessoal, identificando seus gaps e oportunidades de melhorias e
reduções de custos.
Relações sindicais, com revisão e implantação de acordos
coletivos para Participação nos Lucros e Resultados (PLR)
e Banco de Horas
Atuação direta na Implantação e elaboração de Participação dos lucros e
resultados e Banco de horas conforme legislação vigente.
Elaboração e atualização de Manuais e Normas de Procedimentos
Elaboração de normais e procedimentos trabalhistas e previdenciários
principalmente aonde que tange a contratação e gerenciamento de mão
de obra terceirizada.
Nesse contexto auxiliamos a vencer esses desafios, prestando uma gama de serviços relacionados a assuntos na área trabalhista
e previdenciária, incluindo:
Revisão e acompanhamento aos recolhimentos previdenciários,
referente a desoneração da folha de pagamento
Ambientalização da empresa frente as diversas atualizações sobre a
Desoneração da folha de pagamento seus impactos no planejamento
previdenciário.
Assessoria em atendimentos de fiscalizações trabalhistas e
previdenciárias
Orientação e acompanhamento caso necessário a fiscalizações
trabalhistas e previdenciárias nas empresas.
Gestão da terceirização (prestadores de serviços terceirizados com
cessão de mão de obra - manutenção, limpeza, segurança,
alimentação, construção civil, trabalho temporário, etc.), com
revisão das obrigações trabalhistas, previdenciárias e custos
Atualmente a terceirização está em foco nos tribunais pelas
responsabilidades que a tomadora de serviços adquiri nas contratações,
sendo elas solidária e subsidiária, ajudamos na identificação e minimizando
seus impactos.
EFD Social Preparação para nova legislação.
A EFD-Social consiste na escrituração digital da folha de pagamento e das
obrigações trabalhistas, previdenciárias e fiscais relativas a todo e qualquer
vínculo trabalhista contratado no Brasil. É um módulo no âmbito do Sistema
Público de Escrituração Digital (Sped) e se constitui em mais um avanço na
informatização da relação entre o fisco e os contribuintes.
Atuamos na preparação da empresa para a nova legislação, que será
obrigatório para os eventos ocorridos a partir de 01/01/2014.
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16. Rua Funchal, 418 – 35º andar – Vila Olímpia
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