Origen y aplicación de recursos

1. Flujo de efectivo

2. Flujo de efectivo
• ¿Por que me reportan que tenemos utilidades
si ni siquiera tenemos para pagar la nomina de
la semana?

3. • Suponga que todas las ventas y los gastos
fueron de contado, se podría pensar que la
utilidad que refleja el estado de resultados
debería ser el mismo importe de dinero que
debemos tener en el banco.
Ventas
$1,000
Costo de ventas
500
Gastos generales
300
Depreciaciones
50
Utilidad
150
Saldo en bancos $200. ¿por qué la diferencia?

4. • Ademas de las depreciaciones existe una serie de operaciones
que pueden provocar que aumente la diferencia entre lo reflejado
como utildad y el saldo en bancos.
• SI la empresa adquiere una maquinaria de contado, el saldo en
bancos reduce pero no se modifica la utilidad.
• Si la empresa recibe un prestamo, el saldo en bancos aumenta
pero no la utilidad.
• Si le pagamos a un proveedor la deuda, el saldo en bancos
disminuye pero no la utilidad.
• ¿cuál es el comun denominador de este tipo de operaciones?

5. • Tenemos que identificar aquellas cuentas que
afectan el efectivo y que no se ven reflejadas en el
estado de resultados.
• El comun es que son cuentas de balance.
• Debemos elaborar un reporte a partir de la
utilidad obtenida al restar los costos y gastos de
nuestras ventas, incrementarle el importe de las
depreciaciones para eliminar la distorcion de esta
cuenta por no ser erogacion y al resultado lo
vamos a denominar FLUJO DE EFECTIVO NETO

6. • En el Estado de Flujo de Efectivo nos
interesara encontrar cuales fueron fueron de
entradas de efectivo y asi como el destino de
los mismo.
• Se agrupan en actividades de:
• Operación: Considerar cuentas relativas al
activo y al pasivo circulante
• Financiemiento: considerar cuentas relativas a
pasivo de largo plazo y capital
• Inversion: Considerar cuentas a otros activos

7. Determinación de origen
y aplicación de fondos
Origen de fondos
Aplicación de fondos
Una disminución de activos
Un aumento en los activos
Un amento en los pasivos
Una disminución de los pasivos
Un aumento en el capital contable
Una disminución del capital contable
Vendemos una maquinaria que ya no es util para la empresa, refleja??
Al inicio del ejercicio se tenian $120,000 en clientes, se establecen
politicas para agilizar la cobranza y se logra disminuir la cartera
reflejando en el balance al mes de diciembre 80,000 pesos, esta
operación representa….

8. Utilidad
+Depreciación
=FEC
+Orígenes
-Aplicaciones
=Variación en bancos

9. Conclusiones
• Para su interpretación
• FEN
• Actividades de operación, financiamiento e
inversión.
• Incremento o decremento en bancos
• Cuales generaron dinero
Cuales consumieron dinero
Establecer relación entre ellos

10. Actividades de operacion
• Cobros a clientes por venta de bienes y prestación servicios
• Cobros por regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos
• Pagos a proveedores por suministros de bienes
• Pagos a empleados por sueldos y demás beneficios
• Pago o devoluciones por impuestos a la utilidad
• Por intereses y comisiones de instrumentos financieros con fines de
negociación.(Contrato con financiera o los contratos de factoraje por la
adquisición de inventario)
• De las entidades de seguro por concepto de primas y prestaciones.
(primas de seguro por los inventarios)

11. Actividades de inversion
• Por adquisición, instalación o venta de activo fijo o intangibles y
otros activos a largo plazo
• Por adquisición, reembolso o intereses de instrumentos de
deuda emitidos por otras entidades: instrumentos disponibles
para la venta o conservados al vencimiento;
• Por adquisición, reembolso o dividendos de instrumentos de
capital emitidos por otras entidades: inversiones en asociadas;
• Préstamos en efectivo a terceros no relacionados con la
operación
• Cobros en efectivo derivados del reembolso de préstamos a
terceros

12. Financiamiento
• Por emisión, reembolso o dividendos de
instrumentos de capital emitidos por la propia
entidad (emisión de acciones) netos de los gastos
• Por emisión, reembolso o intereses de
instrumentos de deuda emitidos por la propia
entidad (emisión de obligaciones) netos de los
gastos
• Pagos para amortizar la deuda de un
arrendamiento financiero

13. Intereses
• Presentar en actividades de operación, inversión o
financiamiento, según estén asociados:
• -Intereses cobrados a clientes: actividades de
operación (intereses moratorios)
• -Intereses de instrumentos disponibles para la venta:
• en actividades de inversión (intereses por prestamos a
terceros)
• -Intereses pagados por préstamos: en actividades de
financiamiento

14. Dividendos
• Deben presentarse en actividades de
operación, inversión o financiamiento, según
estén asociados:
• • Dividendos instrumentos disponibles para la
venta: en actividades de inversión
• • Dividendos pagados: en actividades de
financiamiento