2. Ejercicio Nº. 1 de una empresa (PNsinC) F-
104ª sin factor de corrección
Empresa: FANTASIAS ROJAS (ROJAS CASTILLO MARIO EDUARDO (PNsinC)
RUC: 1703386340001:Representante Legal: Profesor 1
Contador: Alumno :Fecha : Noviembre del 2012
Comprobante de Venta de mercadería con IVA 12%
Datos del problema:
Venta de bienes con tarifa 12% $1.200,00
Compras de mercaderías para la venta con IVA 12% $ 800,00
Compro durante el mes de Junio Paco S.A. Suministros y materiales por $ 18,20 F Nº.001-002-0004789.
Pago el arriendo $120,00 mas el 12 % de IVA según F Nº. 001-001-0000045
Pago C.N.T según F Nº. 001-042-0004782 $ 30,00 mas el IVA .
Nota: La F Nº. 001-001-000459 fue emitida por un valor de $ 250,00 mas $ 30,00 del IVA a una Persona
Natural con contabilidad por lo que nos retuvo el 30% de IVA cobrado esto es $ 9,00.
SE PIDE:
DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A
LLEVAR CONTABILIDADY QUE NO REALICEN ACTIVIDAD DE COMERCIO EXTERIOR F-104 A
RECUERDE QUE EL CONTRIBUYENTE NO ES AGENTE DE RETENCION POR LO QUE NO TIENE QUE
DECLARAR EL F-103
3. Ejercicio Nº.2 de una (PNsinC) F-104 con
factor de corrección
Empresa: FERIAS (SALVADOR MORA JUAN SALVADOR )(PNsinC)
RUC: 1703386341001 :Representante Legal: Profesor 2
Contador: Alumno :Fecha : Noviembre del 2012
Compra y Venta de mercadería con IVA 12%.
Datos del problema:
Venta de bienes con tarifa 12% $ 1.700,00
Venta de bienes con tarifa 0% $ 800,00
Ventas de bienes al sector público con tarifa 0% $ 300,00
Compras de mercaderías para la venta con IVA 12% $1.250,00
Compras de mercaderías para la venta con IVA 0% $ 450,00
Compro a Paco S.A. Suministros y Materiales por $ 118,20 FNº. 001-002-0004789
Pago el arriendo $ 150,00 mas el 12% de IVA según F Nº. 001-001-0000045.
Pago CNT según F Nº. 001-042-0004782 $ 28,00,mas IVA.
4. Se pide:
CALCULAR EL FACTOR DE CORRECCION
DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS
A LLEVAR CONTABILIDAD Y QUE NO REALICEN ACTIVIDAD DEL COMERCIO EXTERIOR F-104ª
CALCULO DEL FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
FORMULA Ventas con Tarifa 12% + Exportaciones + Ventas al Sector Publico
Factor de Proporcionalidad =
Ventas con Tarifa 12% + Ventas con Tarifa 0% Sector Privado
1.700+300 2.000,00
FORMULA Factor de Proporcionalidad =
1.700+800
=
2.500,00
0,8
5.
6.
7.
8.
9. CIA JUCM CIA LTDA
Empresa JUCM Cía.. Ltda. CnoE
RUC 1791984722001
Representante legal Profesor
Contador El alumno
Fecha Noviembre del 2012
DATOS DEL PROBLEMA
1 CREDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR POR ADQUISICIONES $ 50,99
2 VENTA DE CONTADO BIENES GRAVADOS CON IVA $15.450,00 A EMPRESAS CE.
3 VENTAS DE SERVICIOS DE CONTADO $ 2.930,00 MAS EL IVA A EMPRESA (CE)
4 VENTAS DE BIENES AL MES DE CREDITO $ 1.572,50 MAS IVA A SOCIEDADES (CnoE)
5 VENTAS DE SERVICIOS A CREDITO $130,00 MAS IVA A SOCIEDADES (CnoE)
6 VENTA DE UN CATIVO FIJO DE USO DE LA EMPRESA POR $ 280,00 MAS EL IVA A UNA (PnsinC)
7 IVA A LIQUIDAR MES ANTERIOR CASILLA F-104 (483) $ 40,00
8 COMPRA DE MERCADERIA PARA LA VENTA POR $ 3.500,00 MAS EL IVA A BARATO S.A Cía.. Ltda. CnoE F-80020
9 PAGO ARRIENDO DEL LOCAL DE VENTAS POR $ 850,00 MAS IVA A LA EMPRESA TABASCO (CnoE) F-2359
10 PAGO ARRIENDO DE UN DEPARTAMENTO POR $ 150,00 CON IVA 0% AL SR. PACHECO MARCO (PnsinC) F-12
10. DATOS DEL PROBLEMA
11 PAGO A LA NOTARIA 29 DEL CANTON QUITO POR $ 75,00 MAS IVA F-1462
12 PAGO DE UNA PRIMA DE SEGUROS POR $ 3.000,00 MAS EL IVA A LA EMPRESA COLTEJER S.A. CE. F-80020
13 COMPRAS DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA AL SR. ROSERO CARLOS (PnsinC) POR $ 55,00 MAS EL IVA F-65
14 PAGO POR DIRECCION TECNICA POR $ 250,00 MAS EL IVA AL SR. CHICO MALO CF-15
15 PAGO DIETAS AL ING. MARCO BEDOYA $450,00 MAS EL IVA (PnsinC) SEGÚN F-380
16 PAGO POR ARRENDAMIENTO MERCANTIL A LA EMPRESA KLM S.A. CE POR $ 600,00 MAS EL IVA F-145
17 PAGO POR MANTENIMIENTO POR $ 140,00 MAS EL IVA A LOS PITS DE UNA (PnsinC)
18 PAGO POR COMISIONES POR $ 100,00 MAS EL IVA A AL EMPRESA MENTOR S.A. (CnoE) F-124586
19 PAGO PUBLICIDAD POR $ 160,00 MAS IVA A VERITAS S.A. CnoE.
20 PAGO POR DISEÑO GRAFICO AL SR. RIVADENEIRA PnsinC POR $ 120,00 MAS IVA
21 COMPRA DE UN ACTIVO FIJO POR $ 250,00 MAS IVA A IBM S.A. CnoE.
22 PAGO TRANSPORTE DE CARAGA PnsinC POR $ 70,00 MAS IVA 0%.
23 IMPORTACIONES DE BIENES POR $ 1.600,00 MAS IVA 12%.
24 PAGO INTERESES POR $ 1.200,00 A USURA S.A. CONTRIBUYENTE NO ESPECIAL PRESTAMO Nº 6124
25 PAGO EMPRESA ELECTRICA $ 108,40.
26 PAGO CORPORACION NACIONAL TELECOMUNICACIONES $ 162,80 MAS IVA
27 PAGO AL ING. VIERA $ 500,00 POR CONCEPTO DE DIVIDENDOS ANTICIPADOS
28 LOS EMPLEADOS SON: T1) SUELDO MENSUAL $ 1.300,00 T2) SUELDO MENSUAL $850,00 MAS 30 HORAS CON EL
100% DE RECARGO T3) SUELDO MENSUAL $ 250,00 MAS EL 1% DE COMISION A LAS VENTAS NETAS $ 200,83.
11. Simbología
CE. Empresa Contribuyente Especial
CnoE. Empresa Contribuyente no Especial
PNconC. Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad.
PNsinC. Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad.
SE PIDE:
LLENAR CUADRO DE RETENCIONES DE LA EMPRESA
LLENAR EL FORMULARIO 104 DEL IVA
LLENAR EL FORMULARIO 103 DE LAS RETENCIONES EN LA FUENTE
LLENAR LA HOJA CON EL LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA.
12. ANEXO LIQUIDACION ROL DE PAGOS
Ingreso Gravable Gerente Contador Vendedor Valor C-103
Sueldo Unificado 1.300,00 850,00 250,00
Comisiones 0,00 0,00 200,83
Horas Extras 0,00 212,56 0,00
Total de Ingresos 1.300,00 1.62,50 450,83
Menos Aportes IESS 121,55 99,34 42,15
Base Imponible 1.178,45 963,16 408,67 2.550,28 302
Menos Fracción 977,50 767,50
Básica
Igual Fracción 200,95 195,66
Excedente
Calculo del Impuesto
Fracción Básica 10,50 0,00
Fracción Excedente 20,10 9,78
Impuesto Retenido 30,60 9,78 40,38 352
13. Libro diario
Fecha F-104 F-103 Detalle Debe haber
*****1****
421 IVA VENTA DE B/S CONTADO 12% 2.205,60
422 IVA VENTA DE ACTIVOS FIJOS CONTADO 12% 33,60
483 IMPUESTO A LIQUIDAR MES ANTERIOR 40,00
721 RETENCION EN LA FUENTE IVA 30% 1,98
723 RETENCION EN LA FUENTE IVA 730% 21,84
725 RETENCION EN LA FUENTE IVA 100% 84,00
511-521 IVA EN COMPRAS DE SERVICIOS 1.135,54
512-522 IVA EN COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS 30,00
514-524 IVA EN IMPORTACIONES 192,00
IVA RETENIDO EN LA VENTA DE B/S 802,32
C/T POR ADQUISICIONES MES ANTERIOR 50,99
CUENTAS POR PAGAR AL SRI MES SIGUIENTE 176,17
R/ PAGO F-104 2.387,02 2.387,02
*****2****
IVA VENTA DE BIENES SERVICIOS CREDITO 12% 204,30
CUENTAS POR PAGAR AL SRI MES 204,30
SUBSIGUIENTE
14. LIBRO DIARIO
Fecha F-104 F-103 Detalle Debe haber
R/ PAGO F-104 PAGO PROXIMO MES
***3***
IMPUESTO RETENIDO TRABAJADORES 40,38
HONORARIOS Y DIETAS 56,00
HONORARIOS PREDOMINAN EL INTELECTO 9,60
SERVICIOS A TRABAJADORES PREDOMINA LA MANO DE 2,80
OBRA
PAGO A SOCIEDADES 2,00
PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN 1,60
TRANSPORTE PRIVADO DE CARGA 0,70
TRANSFERENCIAS DE BIENES MUEBLES 38,05
ARRENDAMIENTO MERCANTIL 6,00
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES 80,00
SEGUROS Y REASEGUROS 3,00
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 24,00
OTROS PAGOS CON EL 8% 6,00
OTROS PAGOS CON EL 25 % 125,00
CUENTAS POR PAGAR AL SRI MES SIGUIENTE 395,12
R/ PAGO F-103 395,12 395,12
15. CUADRO DE RETENCIONES EN LA FUENTE
Empresa RUC
Mes Fecha de Pago Mes Dia Año
511-521 303-353 PAGO DIETAS PNsinC 450,00 54,00 54,00 36,00
511-521 304-354 PAGO POR DISEÑO GRAFICO PNsinC 120,00 14,40 10,08 9,60
511-521 307-357 PAGO MANTENIMIENTO PNsinC 140,00 16,60 11,76 2,80
511-521 308-358 PAGO COMISIONES PJ. 100,00 12,00 2,00
511-521 309-359 PAGO PUBLICIDAD PJ. 160,00 19,20 1,60
517 310-360 PAGO TRANSPORTE CARGA PNsinC 70,00 0,70
511-521 312-362 COMPRA DE BIENES 3500,00 420,00 35,00
511-521 312-362 COMPRA DE SUMINISTROS PNsinC 55,00 6,60 1,98 0,55
512-522 312-362 COMPRA DE UN ACTIVO FIJO 250,00 30,00 2,50
511-521 319-369 PAGO ARRENDAMIENTO MERCANTIL PJ. 600,00 72,00 6,00
511-521 320-370 PAGO ARRIENDO PNsinC 150,00 0,00 12,00
511-521 320-370 PAGO ARIENDO PJ. 850,00 102,00 68,00
511-521 322-372 PRIMA SEGUROS PJ 3000,00 360,00 3,00
S/C 323-373 PAGO INTERESES PJ 1200,00 0,000
517 340-390 PAGO EEQ. 108,40 0,00 1,08 24,00
511-521 341-391 PAGO CNT. 162,80 19,54
511-521 342-392 PAGO DR. MORA NOTARIO 75,00 9,00 3,26
S/C 343-393 PAGO DIVIDENDOS 500,00 0,00 6,00 125,00
514-524 S/C IMPORTACION BIENES 1600,00 192,00 1,98 21,84 84,00 50,43 32,06 151,60 0,00 125,00
16. 511-522 S/C TOTAL COMPRAS B/S 9612,80 1135,54 107,82 404,43
512-522 S/C COMPRA ACTIVO FIJO 250,00 30,00
514-522 S/C IMPORTACIONES 1600,00 192,00
517 S/C COMPRAS B/S 0% 178,40 1357,54
S/C 343-393 PAGO DIVIDENDOS 500,00
S/C 323-373 PAGO INTERESES PJ 1200,00
RESUMEN
421 TOTAL IVA COMPRADO DE CONTADO 2239,20
422 IVA A LIQUIDAR MES ANTERIOR 40,00 ,
554 CT. MES POR COMPRAS B/S 1357,54
601 IVA CAUSADO 921,66
607 CREDITO TRIBU.ADQUISICIONES MES ANTERIOR 50,99
615 IVA RETENODO EN EL PERIODO 802,32
699 IVA A PAGAR 68,35
799 RETENCION IVA FTE. EN EL PERIODO 107,82
902 VALOR A PAGAR F-104 176,17
519-529 TOTAL COMPRAS B/S CON 12% Y 0% 11641,20 1357,54
399 VALOR A PAGAR F-103 404,43
TOTAL BASES 103 14291,48
