La auditoría operativa evalúa los métodos, procedimientos y sistemas de control interno de una empresa para analizar su gestión y mejorar su eficiencia. Los papeles de trabajo son documentos que contienen evidencia y resultados de las pruebas realizadas por el auditor para sustentar su informe, mostrando los procedimientos seguidos y conclusiones obtenidas. Deben ser completos, exactos, legibles y ordenados para demostrar el valor probatorio del trabajo del auditor.

1. ¡La universidad de todos!
Escuela Profesional
IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA Y
PAPELES DE TRABAJO
Tema:
Alumnos:
CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
IZARRA DELGADILLO ,MARIA ELENA
DE LA CRUZ YARANGA, MARISOL

2. Consiste en el examen de los métodos, los
procedimientos y los sistemas de control
interno de una empresa u organismo,
público o privado; en definitiva, se
fundamenta en analizar la gestión También
se conoce como auditoría de gestión,
auditoría de las «tres es» (economía,
eficacia y eficiencia)
AUDITORIA OPERATIVA

3. OBJETIVOS
Analizar aspectos administrativos,
gerenciales y operativos sobre los que se
realizaran las modificaciones oportunas con tal
de mejorar la empresa.
Evaluar y valorar el como se esta llevando
acabo las actividades dentro de una empresa.
Identificar que áreas se deben de reducir los
costos y dar apoyo a los procesos con
mayores necesidades.

4. CARACTERISTICAS
Examen: Verifica y evalúa la admiración integral de
la empresa respecto a la aplicación del control y
logro de los objetivos y metas
 Objetivo: refleja la comparación de los hallazgos en
contraste con los criterios aplicables y diseñados por
la entidad

5. Sistemático: proceso de evaluación que concluye y formula
recomendaciones constructivas que permita mejorar la gestión de la
empresa.
Profesional: Requiere de personal experimentado con criterio técnico
gerencial y mucha pericia como auditores.
Presencia de un informe final: Que contiene parte introductoria,
conclusiones y recomendaciones para lograr mayor eficiencia,
efectividad y economía en la gestión empresarial y los diferentes
procesos.

6. TIPOS DE AUDITORIA
FUNCIONAL ORGANIZACIONAL
 Se ocupa del
seguimiento de
una o varias
actividades desde
su principio
hasta su
conclusión
 Examina las
funciones o
actividades dentro de
una organización
 realizar una
descripción minuciosa
de la estructura de la
empresa

7. PROCESOS DE LA AUDITORIA
EXAMEN
áreas de
operación
de las empresas
o institución
• Controles
para operar
con eficiencia
• Mejorar la
productividad
DETECTA
PROBLEMAS
Determinar
posibles
consecuencias
Emite
diagnostico

9. CONCEPTO
Son el conjunto de cedulas y documentación
fehaciente que contienen los datos necesarios e
informaciones obtenidos por el auditor en su examen,
así como la descripción de las pruebas realizadas y
los resultados de las mismas sobre los cuales
sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.
Los resultados de las pruebas realizadas y en
muchos casos la descripción de las mismas pruebas,
se registran en un conjunto de cédulas y documentos
que reciben la designación genérica de papeles de
trabajo.

10. OBJETIVO
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al
auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria
se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente
aceptados. Los papeles de trabajo, dado que corresponden
a la auditoria del año actual son una base para planificar la
auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los
resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo
adecuado de informe de auditoria, y una base de análisis
para los supervisores y socios.

11. IMPORTANCIA
Permiten proporcionar el sustento para el informe de
Auditoria.
 Muestra los procedimiento y técnicas que se han
seguido; así como, las conclusiones que se ha obtenido.
 Facilitar a los auditores la conclusión y supervisión del
proceso de la auditoria.
 Permite la revisión de la calidad del trabajo efectuado .

12. REQUISITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
 Deben ser completos y exactos, que permitan sustentar la
naturaleza y el alcance del trabajo, como parte de la elaboración del
informe.
 Ser concisos, sin perjuicio de la claridad y la integridad.
 Deben ser suficientemente comprensibles y detallados, para que
cualquier auditor pueda fundamentar el informe sin requerir
información adicional.
 Deben ser legibles y ordenados para demostrar el valor de
evidencia.

13. REQUISITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
 Deben contener información relevante, limitándose a
asuntos importantes, con relación a los objetivos del
trabajo encomendando.
 Deben ser firmados por el personal encargado de
su preparación revisión y supervisión.

14. REQUISITOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

15. ORGANIZACIÓN
DOCUMENTACION
PERMANENTE:
Debe contener todo aquella
información que es valida en el
tiempo y no se refiere
exclusivamente a un solo periodo.
Con el fin de tener disponible la
información que se necesita en
forma continua sin tener que
reproducir esta información cada
año .
CORRIENTE:
Este archivo recoge todos
los papeles de trabajo
relacionados con la auditoria
especifica de un periodo.

16. ORGANIZACIÓN

17. ORGANIZACIÓN

21. ¡Gracias!