Presupuesto de Producción Marnidry Aguilar

Instituto Universitario de Tecnología
Antonio José de Sucre
Extensión Barquisimeto
TRABAJO
Presupuesto de Producción
Alumna
Marnidry Grelysnay Aguilar Villanueva
Cedula Identidad: V- 19.887.665
Asignatura: Técnica Presupuestaria
Sección: S2
Profesor.: Víctor Castillo
Septiembre, 2017

2
INTRODUCCIÓN
Para la realización de este trabajo se siguieron las pautas y lineamientos de la
metodología de la investigación, con la finalidad de indagar, estudiar y analizar lo
concerniente a la temática sobre Presupuesto de Producción, desarrollando desde su
Definición, Términos Básicos, Objetivos, así como su Importancia, Elementos,
Características. Igualmente se estudiará la Metodología, Técnicas, Pasos, Fórmulas,
Tablas y la utilización de ejemplos claves que faciliten la comprensión del tema es
estudio.
En referencia a la definición del Presupuesto de Producción, existen infinidades
pero una definición sencilla tomada del material recomendado, corresponde con aquel
presupuesto que detalla y/o especifica la cantidad planificada de los artículos a fabricar
durante el periodo del presupuesto determinado, bajo condiciones mínimas normales.
Entre las características más resaltantes de este tipo de presupuestos, no requieren
las mismas materias, por su naturaleza, considerando solo los materiales que se requiere
para cada línea o molde.
Con respecto al objetivo de los presupuestos de producción es dar respuesta a las a
preguntas como ¿Qué deberá producirse?; ¿Cuándo deberá producirse?; ¿Qué
cantidad?; ¿En qué forma deberá producirse?, entre otras.
La importancia de los presupuestos de producción radica en que constituyen la base
sobre la cual se elaboran los demás presupuestos operativos, tales como los
presupuestos de materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación.
Más adelante se hace mención a los pasos a seguir en la planificación de la
producción, así como los métodos, fórmulas y cédulas más usadas, aunado a la
explicación en Excel para elaborar el presupuesto de producción.

3
ÍNDICE
Pp.
INTRODUCCIÓN..…………………………………..…………….……….. 2
Presupuesto de Producción.………………………...……………….……… 5
Definición…………………………………………………………….. 5
Presupuesto de Costo de Producción…………………………………. 5
Técnicas Presupuestarias……………………………………………… 6
Planificación Presupuestaria…………………….……………………. 6
Características del Presupuesto de Producción…………………………… 6
Objetivos del Presupuesto de Producción…………………………………. 6
Clasificación de los Presupuestos…………………………………………... 7
Presupuestos de Venta………………………………………………... 7
Presupuestos de Producción………………………………………….. 7
Presupuestos de Compra……………………………………………… 7
Presupuesto de Costo-Producción……………………………………. 7
Presupuestos de Flujo Efectivo………………………………………. 7
Presupuesto Maestro………………………………………………….. 7
Elementos del Presupuesto de Producción………………………………… 8
Presupuesto de Materiales…………………………………………….. 8
El Material Directo……………………………………………………. 8
El Material Indirecto o Suministros…………………………………... 8
Importancia de los Presupuestos en General y de Producción…………… 8
Pasos a Seguir en la Planificación de la Producción………………………. 9
Técnicas y Metodologías para la Elaboración de Prepuestos de
Producción……………………………………………………………………
9
¿Qué es Producción?.............................................................................. 10
¿Qué Deberá Producirse?....................................................................... 10
¿Cuándo Deberá Producirse?................................................................. 10
¿Qué Cantidad Deberá Producirse?....................................................... 10
¿En Qué Forma Deberá Producirse?...................................................... 10

4
Técnicas del Presupuesto de Producción…………………………………... 11
Las Ventas Estimadas………………………………………………… 11
Los Inventarios (reales) de Productos Terminados…………………… 11
Presupuesto de Volumen de Producción……………………………… 11
Presupuesto de Costo de Producción…………………………………. 11
Fórmulas y Tablas de Presupuestos de Producción………………………. 12
CONCLUSIONES…………………………………………………………... 14
REFERENCIAS BIBLIÓGRAFICAS…………………………………….. 15
ANEXOS…………………………………………………………………….. 16

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Definición
Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa, que se formula
para lograr en un cierto período los objetivos propuestos y se expresa en términos
monetarios.
Otros autores como Da Costa, Lorena (2010), define el presupuesto de producción
como aquel que determina el número de unidades por cada producto a fabricarse para
satisfacer las ventas planeadas a través de niveles de inventarios apropiados y a los
costos que permitan obtener beneficios esperados.
Así se puede inferir que el presupuesto se trata de un plan que permite identificar
primeramente las cantidades en unidad de productos, para alcanzar metas y satisfacer
necesidades en el área financiera. (VER ANEXO Nº 1).
Cabe resaltar que según Burbano, J (2002), el presupuesto de producción se realiza
después de haber elaborado el presupuesto de ingresos o el de compras, según la
empresa para la cual se elabore, puede ser una empresa industrial o comercial.
Según Reyes, Carolina en su blog sobre Técnicas Presupuestarias, se encuentran los
siguientes:
Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de
venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es
el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario.
Presupuesto de Costo de Producción
Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de
fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del

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requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea
producida la misma que debe concordar con el presupuesto de producción.
Técnicas Presupuestarias
Consisten en el conjunto de actividades programadas anticipadamente, de tal
manera que va a expresar lo que la administración tratará de realizar para la
consecución de un fin tomando en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa
como un todo. Esto es factible para empresas públicas y privadas.
Planificación Presupuestaria
Tanto la planificación como el presupuesto son instrumentos que son iguales de
útiles en organismos gubernamentales y privados. De tal forma se puede establecer que
el presupuesto es un acto de gobierno por el cual se prevén los ingresos y gastos y se
autorizan por un periodo futuro determinado.
Características del Presupuesto de Producción
Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde.
Debe estimarse el costo.
No todos requieren los mismos materiales.
El valor coincidir con el costo unitario establecido en el costo de producción.
Objetivos del Presupuesto de Producción
Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar
responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el
cumplimiento de las metas previstas.
Planeamiento de la propia producción.
Revisión de la capacidad de producción de la fábrica.
Programar las necesidades de materia prima.
Programar necesidades de mano de obra.
Determinar el costo de producción.
Calcular las necesidades de financiamiento.

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Clasificación de los Presupuestos
Se considera importante conocer y definir brevemente la clasificación según
investigación realizada por HC Global Group Investigación, Asesoría y Negocios,
entre ellos está:
Presupuestos de Venta
Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos.
Presupuestos de Producción
Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para
preparar este presupuesto incluye tipo y capacidades de maquinaria, cantidades
económicas a producir y disponibilidad de los materiales.
Presupuestos de Compra
Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se
harán durante determinado período. Generalmente se hacen en unidades y costos.
Presupuesto de Costo-Producción
Algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de producción. Al
comparar el costo de producción con el precio de venta, muestra si los márgenes de
utilidad son adecuados.
Presupuestos de Flujo Efectivo
Es esencial en cualquier compañía. Debe ser preparado luego de que todas los demás
presupuestos hayan sido completados. El presupuesto de flujo muestra los recibos
anticipados y los gastos, la cantidad de capital de trabajo.
Presupuesto Maestro
Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Resume y
coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como
el “presupuesto de presupuestos”.

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Elementos del Presupuesto de Producción
Según información de blog sobre estos elementos, son:
Presupuesto de Materiales
Este presupuesto asegura que la materia prima se tendrá disponible en el momento
requerido por el proceso, y se encarga de estimar el presupuesto de los materiales que
debe utilizar una empresa para su producción en un período determinado.
El Material Directo
Es todo aquel que pueda ser perfecta y económicamente determinado y valuado en
cada unidad de producto, de allí que se le considere como un costo variable.
El Material Indirecto o Suministros
Son aquellos difíciles de identificar en el producto.
Importancia de los Presupuestos en General y de Producción
La importancia de los presupuestos radica en que son útiles en la mayoría de las
organizaciones Utilitaristas o no, grandes multinacionales y pequeñas empresas.
Aunado a que ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.
Otro aspecto relevante en la importancia de los presupuestos, es que mantiene el
plan de operaciones de la empresa en límites razonables y sirven como mecanismo para
la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que
verdaderamente se busca. Así como también facilitan que los miembros de la
organización, puedan Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de
su plan total de acción.
El presupuesto de producción es importante ya que constituye la base sobre la cual
se elaboran los demás presupuestos operativos, tales como los presupuestos de
materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación. De esta forma, este
presupuesto permite determinar cuáles serán los consumos por cada uno de los
elementos que intervienen en la fabricación del producto.

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Pasos a Seguir en la Planificación de la Producción
Los pasos a seguir en la planificación de la producción pueden ser:
Determinar el nivel de inventario por producto de acuerdo al plan de ventas y
las necesidades de rotación de inventarios.
Necesidad de producción total y por producto Análisis de capacidad de
producción.
Determinar la complejidad y duración de los procesos de fabricación Revisar
las condiciones de instalaciones de la fábrica.
Elaborar el presupuesto de materia prima Elaborar el presupuesto de mano de
obra.
Elaborar el presupuesto de Gastos de Fabricación Elaborar el presupuesto de
inversiones (compras de maquinaria, repuestos).
Técnicas y Metodologías para la Elaboración de Prepuestos de Producción
(VER ANEXO Nº 4)
Para la elaboración de este Presupuesto se tomarán en Cuenta 3 aspectos principales,
entre los cuales están:
a) Inventario inicial
b) Inventario Final deseado y,
c) Unidades por vender. Utilizaremos la siguiente fórmula:
Total a Producir = Unidades a vender + Inventario Final deseado - Inventario Inicial
Por ejemplo:
Pluma punto fino, aplicando la fórmula anterior nos queda:
Total a producir = 500.000 + 175.000 -125.000 = 550.000.
Para comprender las técnicas para realizar presupuestos de este tipo es necesario
tener claro las siguientes consideraciones.

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¿Qué es Producción?
La producción supone un conjunto de actividades que permitan crear una serie de
producto y servicios. Este proceso se desarrolla a través de la transformación de
materias primas en productos terminados. El Presupuesto de producción es la
estimación tanto en volumen como en costos de producción de las unidades que vamos
a procurar durante un ejercicio determinado, el cual debe responder a las siguientes
preguntas:
¿Qué Deberá Producirse?
La respuesta ideal sería aquello que demanda la sociedad.
¿Cuándo Deberá Producirse?
Depende de si son productos estacionarios o no estacionarios. Los estacionarios son
aquellos que durante su ejercicio (un año) tienen un periodo de tiempo en el cual
incrementan sus ventas EJ. Útiles escolares. Los no estacionarios son aquellos que
durante su periodo de ejercicio dividen su totalidad de ventas en periodos cortos,
quince, mensual, trimestral o semestral.
¿Qué Cantidad Deberá Producirse?
Depende del volumen ventas dentro de la industria ya que se debe tomar en cuenta
el porcentaje del mercado de nuestra competencia y nuestro mercado con el objetivo
de no obtener un exceso de producción para no tener pérdidas en nuestros inventarios.
¿En Qué Forma Deberá Producirse?
Dependerá de la calidad de materia prima que usaremos para nuestro producto y de
la tecnología que usemos para la producción de los mismos. Esto con el objeto de crear
productos de calidad a bajos precios.
Presupuesto de Ventas = PV en Unidades
+ Inventario Final = IF en Unidades
- Inventario Inicial = II en Unidades
= Presupuesto de Producción = PP en Unidades

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Técnicas del Presupuesto de Producción
Las técnicas del presupuesto de producción se fundamentan en dos puntos básicos
a saber:
Las Ventas Estimadas
Es la estimación o previsión de las ventas de un producto, bien o servicio durante
determinado periodo futuro, son indicadores de realidades económico empresariales.
Determina que puede venderse con base en la realidad, y el plan de ventas permite que
esa realidad hipotética se materialice, guiando al resto de los planes operativos de la
empresa.
Los Inventarios (reales) de Productos Terminados
Es la producción de bienes cuya elaboración ha sido completamente finalizada,
pasado los correspondientes controles de calidad y técnicos vigentes y entregados a la
almacena de la entidad o al cliente sin haber sido previamente almacenada.
Los presupuestos de producción usados y relacionados en esta parte son:
Presupuesto de Volumen de Producción
Es el grado de la capacidad de productos. Se refiere a las cantidades que deberá
produciré, tomando en consideración el volumen o cantidad que se espera vender.
Volumen de Producción también llamado Nivel de Actividad, este se suele medir en
un porcentaje de magnitudes absolutas como unidades de producción u horas
consumidas.
El volumen de producción es fundamental para la gestión empresarial, y aún más en
aquellos casos que existen grandes variaciones estacionales durante el año.
Presupuesto de Costo de Producción
Indica cual es el volumen de costos de las unidades vendidas a producir, proporciona
los elementos que sirven de enlace entre el estado presupuestado de resultados y los

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presupuestos de operación y el de caja.
Fórmulas y Tablas de Presupuestos de Producción
(VENER ANEXO Nº 2)
Para explicar esta parte se toma la fuente de la autora Lilian Lecaros Gálvez,
presenta las fórmulas que hoy en la era de la computación y globalización son de uso
generalizado y común, las usadas en Excel. Estas funciones definidas por el usuario
(UDF) permiten mediante el uso de macros o código v va contar con funciones
similares a las que existen de forma predefinida en Excel.
En este caso, he definido la función para hallar los costos totales para un presupuesto
de producción, esta es importante ya que el costo de producción consta de los costos
que debemos asumir para llevar a cabo un producto o servicio, estos costos están
compuesto de: Material Directo, Mano de Obra Directa y Costos Indirectos de
fabricación (Variables y Fijos).
A partir de una simple fórmula se logra hallar los costos totales para nuestro
presupuesto de producción tomando en cuenta el costo por unidad, y las unidades que
se producirán. Sin embargo, tomaremos en cuenta que los costos indirectos de
fabricación fijos no se multiplican por las unidades producidas ya que se asume con
ese costo fijo sin importar ese dato.
Se detalla los elementos de la función costos totales, que según la misma autor es:
Función Costos Totales: Costo de Material Directo*Unidades producidas+
Costo de Mano de Obra Directa * Unidades producidas+ Costos Indirectos
de Fabricación Variables * Unidades Producidas + Costos Indirectos de
Fabricación Fijos
Además, teniendo el dato del precio de venta podremos obtener la utilidad de la
empresa, esto a través de la función Utilidad, la cual resta las ventas (Precio de venta *
Unidades – Costos Totales)

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CONCLUSIONES
Al término de este trabajo de investigación, estudiando y analizando el tema en
cuestión, se pudo inferir y delimitar las siguientes conclusiones:
El presupuesto de producción se realiza después de haber elaborado el presupuesto
de ingresos o el de compras, según la empresa para la cual se elabore, puede ser una
empresa industrial o comercial
Se considera importante que el presupuesto de producción debe ser flexible, de tal
manera que sea objeto de adaptación constante, ya que, siendo un medio de evaluación,
sirva para determinar las pautas de posibles deficiencias.
El Presupuesto de Producción, como parte del sistema financiero de una empresa en
propuesta y establecimiento de objetivos, es determinante e influyente para la
obtención y alcance de los mismos, su exactitud es vital y relevante, pues en base a la
proyección de ventas estimadas y el inventario disponible, es preciso terminar por
medio del proceso de producción, cual ha de ser el rubro de producción para satisfacer
las necesidades de ventas y cumplir con la finalidad del presupuesto de producción, el
cual debe aprovechar de manera eficiente los recursos disponibles para el proceso de
producción, que va desde la mano de obra, el uso necesario y eficiente de la maquinaria,
así como la disponibilidad de su inventario o materiales
Otra importante conclusión es que todos los presupuestos tiene una relación
intrínseca, es decir, cada una presente información de relevancia a la organización para
tomar las decisiones con mayor seguridad, poco riesgos, teniendo control sobre
variables para la toma de decisiones idóneas a nivel financiero en la producción.

15
REFERENCIAS BIBLIÓGRAFICAS
Da Costa, L (2014). Presupuesto de Producción. Prezi
Jorge E. Burbano Ruiz. (2002). Presupuestos. Segunda Edición. Editorial McGraw
Hill. Páginas 148 – 155
http://www.monografias.com/trabajos90/presupuestos-ventajas/presupuestos-
ventajas.shtml#ixzz4LMHs6Y3O[24/09/2016]
https://prezi.com/-qalohze3qwi/presupuesto-de-produccion[24/09/2016]
http://carolina-tcnicaspresupuestarias.blogspot.com/[25/09/2016]
http://www.monografias.com/trabajos3/presupuestos/presupuestos.shtml#ixzz4
LMUbqxbg[22/09/2016]
http://gruponro3.blogspot.com/2012/05/presupuesto-de-produccion.html[26/09/
2016]
http://es.slideshare.net/hugoces/presupuestos-y-su-objetivo[26/09/2016]
http://www.excel-avanzado.com/14016/udf-costos-totales-de-un-presupuesto-de-
produccion.html[27/09/2016]

17
ANEXO 1
Mapa Mental Presupuesto de Producción

18
ANEXO Nº 2
CÉDULAS DE PRESPUESTO DE PRODUCCIÓN

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