3. Orden del día
I. Régimen presupuestario
II. Estructura Plan General de Contabilidad
Financiera
III. Estados Financieros intermedios y Cuentas
Anuales
IV. Casos prácticos
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10. Estructura presupuestaria EPEL
Programa de Actuación, Inversiones y Financiación (PAIF)
Memoria explicativa
I. Presupuesto de explotación. Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
II. Presupuesto de Capital. Estado de flujos de efectivo.
III. Balance de Situación.
IV. Detalles de los Estados Financieros anteriores:
a. Variaciones del Inmovilizado y Existencias.
b. Variación Inversiones Financieras.
c. Detalle de subvenciones.
d. Detalle de préstamos y avales.
e. Detalle de objetivos y rentas.
f. Resumen plantilla de personal.
g. Detalle de ingresos y gastos con otras entidades del Cabildo de Tenerife.
h. Detalle de encomiendas de gestión del Cabildo de Tenerife.
i. Análisis de inversión.
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12. Contabilidad Financiera
Herramienta. Registro de las operaciones con
contenido económico. Registro por corriente
económica y no monetaria.
Objetivo. Conocer la situación financiera y
patrimonial de la entidad así como la evolución de
sus negocios.
Fin. Apoyo a la gestión y a la toma de decisiones
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13. Estructura del PGC-2007
Primera parte. Marco conceptual de la contabilidad.
Segunda parte. Normas de registro y valoración.
Tercera parte. Cuentas Anuales.
Cuarta parte. Cuadro de cuentas.
Quinta parte. Definiciones y relaciones contables
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14. Plan de cuentas
Grupo 1. Financiación Básica
Grupo 2. Activo no corriente
BALANCE
Grupo 3. Existencias
Grupo 4. Acreedores y deudores por
operaciones comerciales
Grupo 5. Cuentas financieras
Grupo 6. Compras y Gastos
PyG
Grupo 7. Ventas e Ingresos
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15. Plan de cuentas
PATRIMONIO
Grupo 8. Gastos imputados al patrimonio
neto
Grupo 9. Ingresos imputados al
patrimonio neto
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17. Estados Financieros Intermedios y
Cuentas Anuales
• Balance de Situación
• Cuenta de Pérdidas y Ganancias
• Estado de cambios en el patrimonio neto
• Estado de flujos de efectivo
• Memoria
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18. Balance de Situación
ACTIVO PATRIMONIO NETO y PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 100.000,00 PATRIMONIO NETO 100.000,00
PASIVO NO CORRIENTE 25.000,00
ACTIVO CORRIENTE 150.000,00 PASIVO CORRIENTE 125.000,00
TOTAL 250.000,00 TOTAL 250.000,00
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19. Cuenta de Pérdidas y Ganancias
1. Importe neto de la cifra de negocios 100.000,00
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabric. 0,00
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo 0,00
4. Aprovisionamientos -20.000,00
5. Otros ingresos de explotación 10.000,00
6. Gastos de personal -30.000,00
7. Otros gastos de explotación -15.000,00
8. Amortización del inmovilizado -5.000,00
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado 3.000,00
10. Exceso de provisiones 0,00
11. Deterioro y resultado por enajenación del inmovilizado 0,00
A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 43.000,00
12. Ingresos financieros 1.000,00
13. Gastos financieros -2.000,00
14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros 0,00
15. Diferencias en cambio 0,00
16. Deterioro y resultado por enajenación de instrumentos financieros 0,00
B) RESULTADO FINANCIERO -1.000,00
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 42.000,00
17. Impuestos sobre beneficios -12.600,00
D) RESULTADOS DEL EJERCICIO 29.400,00
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