Marco fiscal f 2013

MUNICIPIO DE APARTADO
MARCO FISCAL
A MEDIANO
PLAZO
2013
ELABORADO POR:
DIANA PATRICIA MONSALVE ZAPATA
Secretaria de Hacienda
30/10/2012

DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2013
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"MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO,
LEY 819 DE 2003"
VIGENCIA FISCAL 2013
LUIS GONZALO GlRALDO AGUIRRE
ALCALDE

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INTRODUCCIÓN
Atendiendo las disposiciones legales establecidas en la ley 819 de 2003 y con
fundamento en la información histórica del municipio de Apartadó, se preparó el
presente documento que se constituye en el Marco Fiscal de Mediano Plazo
(MFMP), como instrumento de referencia de planificación financiera con una
perspectiva de 10 años para la acertada planificación y toma de decisiones a nivel
financiero.
El Municipio de Apartadó, se encuentra clasificado en categoría tercera en el año
2012, pero para el 2013 nuevamente se categoriza en 4º., conforme a los criterios de
Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) y población, señalados por la ley
617 de 2000 y en consecuencia debe presentar junto con el proyecto de presupuesto
para la vigencia fiscal de 2013, a título informativo y conforme a los contenidos
señalados por a ley, el presente documento que constituye el Marco Fisca de
Mediano Plazo del Municipio.
El presente MFMP es la línea de base del análisis de la estructura financiera de la
administración municipal, el cual conforme a la ley, debe ser revisado anualmente en
la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y medidas necesarias para
corregir los posibles incumplimientos y en sus proyecciones futuras realizando las
previsiones de cualquier situación interna o externa que pueda afectar directamente
la situación y el desempeño financiero de la administración municipal.
Este documento se concibe como instrumento de referencia que permite tanto a la
administración municipal, a los órganos de control, a la corporación de elección
popular y a la comunidad en general realizar un seguimiento a la administración de
los recursos y se perfila como un avance en el proceso de transparencia y rendición
de cuentas de la presenta administración.
Importante es de anotar respecto a este Marco Fiscal de Mediano Plazo 2013 –
2022, que la fecha base para todas las proyecciones es el 31 de Diciembre de 2011,
que permita la construcción de un sendero factible a diez años en el que el
comportamiento de los ingresos y de los gastos de la entidad territorial sea tal que
garantice el cumplimiento de las normas vigentes de endeudamiento (Ley 358 de
1997), racionalización del gasto (Ley 617 de 2000) y de responsabilidad fiscal (Ley
819 de 2003). Obviamente, encaminar las finanzas locales dentro de los límites de
las leyes de disciplina fiscal, significa autonomía fiscal y esta última es uno de los
pilares que sustenta el proceso de descentralización.

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Un marco fiscal de mediano plazo realista se construye a partir del conocimiento
detallado de la situación fiscal de la entidad territorial. No se trata solamente de
relacionar los gastos actuales y estimar unos ingresos que permitan sufragarlos en el
tiempo. El diseño de esta herramienta es un proceso que demanda estar al tanto de
los pasivos que tiene la entidad, hacer seguimiento a los procesos jurídicos en contra
de la administración en todos los niveles.

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OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Actualizar el Marco Fiscal de Mediano Plazo del Municipio de Apartadó (2013 –
2022), con análisis de la situación financiera real y plantear un escenario financiero
factible a 10 años, como herramienta para una buna planificación y la toma de
decisiones.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Presentar un diagnostico financiero de los últimos 5 años del Municipio de
Apartadó.
2. Plantear el escenario financiero para el periodo 2013 – 2022, en cumplimiento
de la Ley 819 de 2003 y proyectar tanto los techos de ingresos como de
gastos que permitan generar superavit primario para cada vigencia
3. Garantizar el cumplimiento de la Ley 617 del 2000 y la ley 358 de 1995.
4. Calcular las metas de superávit primario a que hace referencia el Artículo 2°
de la Ley 819 de 2003, así como el nivel de deuda pública, su solvencia y
sostenibilidad.
5. Establecer estrategias que permitan racionalizar el gasto público, mejorar los
ingresos, garantizar la transparencia en el manejo de los recursos públicos y
hacer más eficiente la programación y ejecución presupuestal.

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1. MARCO NORMATIVO Y LEGAL
El Marco Fiscal a Mediano Plazo del Municipio de Apartadó, está fundamentado
en los lineamientos generales de la Ley 819 de 2003, norma orgánica en materia
de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal.
Dicho estudio financiero implica un manejo adecuado de las normas vigentes en
materia de endeudamiento basado en la ley 358 de 1997, la cual reglamenta el
artículo 364 de la Constitución Política de Colombia y se dictan otras disposiciones
en materia de endeudamiento, surge ante la creciente tendencia de la deuda
contraída por las entidades territoriales durante la segunda mitad de la década de
los 90, a partir de la cual las administraciones deben realizar análisis de lo
capacidad de generación de ahorro operacional para financiar el pago de servicio
a la deuda y por ende calcular su capacidad de endeudamiento.
El objetivo de la ley 358 de 1997, es determinar el nivel de endeudamiento que las
entidades pueden sostener en el largo plazo, teniendo en cuenta su estructura de
ingresos y de costos de servicio a la deuda, incorporando el análisis de solvencia y
sostenibilidad de ésta.
La Ley 617 de 2001, establece normas tendientes a la racionalización del gasto
público. El objetivo principal es el de facilitar la racionalización de los gastos de
funcionamiento en las entidades y permitir el ajuste gradual de los mismos de
acuerdo al nivel de ingresos corrientes de libre destinación que pueda generar
cada entidad. En este marco normativo se ofreció como herramienta los
programas de saneamiento fiscal y financiero bajo el esquema e deuda con
garantía de la Nación.
Decreto 111 de 1996, que compila las normas de las Leyes 38 de 1989, 179 de
1994 y 225 de 1995 que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto, el
Decreto 359 de 1995, por el cual se reglamenta la Ley 179 de 1994, el Decreto
568 de 1996, por el cual se reglamentan las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225
de 1995 Orgánicas del Presupuesto General de la Nación.
La Ley 715 de 2001, por la cual se dictan normas orgánicas en materia de
recursos y competencias de conformidad con los artículos 151, 288, 356 y 357
(Acto legislativo 01 de 2001) de la constitución política y se dictan otras
disposiciones para organizar la prestación de los servicios de educación y salud,
entre otros. En el año 2001 surge la Ley 715 en reemplazó de la Ley 60 de 1993,
como herramienta que permite la ejecución de gasto e inversión sectorial de
acuerdo con las responsabilidades asignadas a las entidades territoriales. Así

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pues el objetivo de esta norma es la asignación de las competencias entre Nación,
Departamento y Municipio en términos de los servicios de educación, salud y
sectores de propósito general, tales como agua potable y saneamiento básico. De
igual manera determina la destinación de los recursos de transferencias de la
Nación frente a cada uno de los sectores.
La Ley 1176 de 2007 de diciembre 27 de 2007, en desarrollo del Acto Legislativo
04 de 2007, modifico la ley 715 de 2001, con referencia al monto de las
transferencias, y creo una bolsa exclusiva para agua potable equivalente al 5.4%
del monto total del Sistema General de Participaciones, así mismo dio
lineamientos para asignar recursos para la primera infancia, alimentación escolar
entre otros aspectos.

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2. MARCO CONCEPTUAL
El presente Marco Fiscal se fundamenta en los lineamientos generales de la Ley
819 de 2003 y el Plan de Desarrollo Municipal 2012-2015, “Unidad y Gestión
para la Prosperidad”, el cual fue elaborado teniendo como instrumento
fundamental para orientar el desarrollo económico, político y social del municipio.
Esta herramienta está orientada a fortalecer la capacidad de gestión y la
armonizar las tendencias nacionales, departamentales y regionales a fin de
generar una nueva cultura de Gestión Pública basado en las leyes 358/95,
617/2000, 715 y 716/2001 y 819/2003, nueva ley de transferencias 1066/2009.
Dentro del estudio descriptivo de las finanzas públicas del municipio de Apartadó,
y la construcción del Plan Financiero como componente central del Marco Fiscal
de Mediano Plazo, el proceso metodológico desarrollado a través de la Secretaría
de Hacienda Municipal, consistió en el cumplimiento de los siguientes pasos
metodológicos:
 Recopilación de información financiera del municipio (Ejecuciones
presupuestales 2007, 2008,- 2009, 2010, 2011 y 2012).
 Revisión y estudio de las finanzas municipales, y elaboración del
diagnóstico financiero del municipio.
 Elaboración del Plan Financiero, contenido en el artículo 4 de la Ley 38 de
1989, modificado por el inciso 5 de la Ley 179 de 1994.
 Establecimiento de las metas de superávit primario, así como el nivel de
deuda pública y un análisis de su sostenibilidad.
 Revisión de resultados fiscales, indicadores de Ley 617/00 y 358/97
 Análisis de las proyecciones de la deuda pública y sostenibilidad
 Cuantificación de los pasivos contingentes de acuerdo con el número de
procesos y pretensiones de los demandantes, su probabilidad de éxito o
fracaso y las necesidades de recurso para el corto y mediano plazo.
 Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento
de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución.
 Formulación de conclusiones y recomendaciones.

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La base conceptual y teórica del Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) se
encuentra en la Guía Metodológica para la elaboración del MFMP en entidades
territoriales del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y en la cartilla de
aplicación de la Ley 819 de 2003 en las entidades territoriales. La información se
obtuvo de las ejecuciones presupuestales 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 y 2012
del Municipio de
Apartadó.

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3. DIAGNOSTICO FINANCIERO
3.1 INGRESOS
Los ingresos del Municipio de Apartadó están conformados por: Ingresos
Tributarios con un porcentaje de participación del 16,03%, ingresos no
tributarios con el 1,2%, fondos especiales el 0,6%, transferencias de SGP
con el 53,93%, otras transferencia con el 6,11% de participación y los
ingresos de capital el 21,99%.
16,03%
1,27%
0,67%
53,93%
6,11%
21,99%
INGRESOS TRIBUTARIOS
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
INGRESOS DE FONDOS ESPECIALES
TRANSFERENCIA DEL SGP
OTRASTRANSFERENCIAS
INGRESOS DE CAPITAL
COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS
Esta distribución de ingresos se realizó teniendo en cuenta el comportamiento
historico de cada uno de los ingresos tributarios y no tributarios, según las
ejecuciones presupuestales de los años 2007 al 2011 y la proyección del 2012.

11
0
20.000.000.000
40.000.000.000
60.000.000.000
80.000.000.000
100.000.000.000
120.000.000.000
140.000.000.000
2007 2008 2009 2010 2011 2012
PROYECTADO
51.855.649.689
53.923.796.779
62.508.840.692
88.132.902.080
133.595.818.217
119.479.930.026
HISTORICODE INGRESOS
 Cifras en pesos
INGRESOS CORRIENTES
Los valores correspondientes a los Ingresos Corrientes frente a los recaudos
efectivos, presentan un similar comportamiento porcentual a los del presupuesto
total, afectado fundamentalmente, por los recaudos reales de los Ingresos
Tributarios, no tributarios y transferencias.

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INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIO: RECURSOS PROPIOS
Corresponde a todos aquello que por la Constitución y la ley, son determinados,
liquidados y administrados por el municipio. En este grupo encontramos los
Impuestos, las tasas, estampillas, multas, sanciones, contribuciones, venta de
bienes y servicios.

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 Cifras en pesos
INGRESOS PROPIOS DE LIBRE DESTINACIÓN: Son todas aquella rentas
(impuestos, tasas y contribuciones) que el municipio no les ha dado destinación
especifica, por lo tanto puede disponer de ella para funcionamiento, pago de
deuda o inversión.
Los ingresos propios de libre destinación son lo que se toman como base para la
categorización del municipio y su comportamiento ha estado por encima del
crecimiento de la inflación anual, sin embargo observamos que en el año 2009, los
ingresos propios aumentaron en un 31,6%, es decir 29,6% por encima del IPC
para el año 2010, mientras que para el año 2011 y 2012 el escenario es muy
diferente, ya que a pesar que están por encima de la inflación, si lo comparamos
con el año anterior se presenta un descenso del 2,9% para el año 2011 y 5%
proyectado para el 2012.

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Vehiculos, Circulación y
Transtio, 1,3%
Impuesto Predial, 43,4%
Industria y Comercio, 26,8%
Avisosy Tableros, 3,5%
Publicidad exterior
visual, 0,1%
Licenciade construccion y
delineacion,2,3%
Espectaculos Públicos, 0,0%
Alumbrado Público, 11,7%
Sobretasa de la
gasolina, 10,7%
INGRESOS TRIBUTARIOS DELIBREDESTINACION
 Cifras en miles de pesos

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CATEGORÍA ANUAL DEL MUNICIPIO
AÑO INGRESOS PROPIOS DE
LIBRE DESTINACIÓN
VIGENCIA DE LA
CATEGORÍA
CATEGORÍA
2007 11.394.948.000 2008 4º.
2008 11.546.178.000 2009 4º.
2009 12.009.115.000 2010 4º.
2010 15.836.626.000 2011 3º.
2011 16.138.170.000 2012 3º.
2012 15.195.511.000 2013 4º.
ESCALAFÓN DE DESEMPEÑO INTEGRAL MUNICIPAL 2006 - 2010
Resultados generales por componentes
DESEMPEÑO INTEGRAL
AÑO
Indicador de
desempeño
Fiscal Gestión
Índice
Integral
Posición
nacional
Posición
departamental
Con información
completa y
consistente
2006 74,12 60,22 153 13
2007 61,81 55,47 56,23 637 68
2008 62,59 73,23 70,90 265 26 No
2009 59,43 76,99 73,95 222 23
2010 75,1 84,7 48,8 922 120 No
El índice de eficacia mide el estado de avance en el cumplimiento de las metas programadas en
el Plan de Desarrollo (sectores básicos Salud, Educación y Saneamiento Básico)
Se consideran municipios evaluables en eficacia aquellos que reportan:
•• Información que es consistente con los objetivos y metas establecidos en el plan de desarrollo.
•• La base de datos completa (programación y ejecución física y financiera), a través del Sicep.
•• La programación de las metas al inicio de cada vigencia.
•• Datos completos y consistentes.
De acuerdo con lo anterior, la medición del índice de eficacia se facilita cuando los municipios
elaboran planes de desarrollo que cumplen con los parámetros establecidos en la Ley 152 de
1994, “Ley Orgánica del Plan de Desarrollo”, es decir que:
•• Tienen una estructura clara y bien definida, en la cual se establecen los objetivos y metas a
alcanzar durante el período de gobierno.
•• Sean medibles, cuantificables y verificables, para lo cual deben incluir indicadores que permitan
realizar el seguimiento al logro de las metas. En este sentido, para cada una de las metas se
debe establecer la respectiva línea de base y el valor esperado en el cuatrienio y en las diferentes
vigencias; al respecto, el plan indicativo se constituye en un instrumento útil para la medición.

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DESEMPEÑO FISCAL DE APARTADO 2006 – 2010
VIGENCIA
% de ingresos
corrientes
destinados a
funcionamiento
Magnitud
de la
deuda
% de ingresos
que
corresponden
a
transferencias
% de
ingresos que
corresponden
a recursos
propios
Porcentaje
del gasto
total
destinado
a inversión
Capacidad
de ahorro
Indicador
de
desempeño
Fiscal
Posición
nacional
Posición
dpartal
2006 52,25 49,83 50,30 36,58 75,88 42,13 59,49 523 64
2007 59,38 56,06 45,62 29,67 77,27 39,66 61,81 571 60
2008 59,98 41,76 49,10 29,79 70,63 39,16 62,59 501 54
2009 57,90 36,19 55,42 33,75 73,30 36,69 59,43 533 54
2010 51,98 17,90 52,01 91,91 84,66 38,96 75,09 191 29
INGRESOS TRIBUTARIOS: DIRECTOS E INDIRECTOS
Estos ingresos se componen fundamentalmente por los recursos propios o rentas
ordinarias, siendo las principales el Impuesto Predial Unificado y el Impuesto de
Industria y Comercio, que por la falta de políticas claras y concurrentes en la
conservación y actualización de las bases de datos, han tenido un comportamiento
levemente ascendente.
Las tarifas correspondientes al Impuesto Predial Unificado y al Impuesto de
Industria y Comercio fueron calculadas de acuerdo al Estatuto de Rentas, acuerdo
municipal Nº 022/08, en el cual establece categorías o grupos para la liquidación
del impuesto.

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 Cifras en pesos
PREDIAL:
Representa el 30% de los ingresos tributarios del Municipio, con un total de 25.520
contribuyentes en el área urbana y 2.563 en el área rural, con una proyección de
facturación trimestral para el año 2013 de 2.823 millones de pesos.
La base gravable para el cálculo del este impuesto es el avalúo catastral, fijado
por Catastro Departamental, y es incrementado anualmente por el gobierno
nacional. Según la Ley 223 de 1995, los municipios deben realizar cada 5 años la
actualización catastral. Para nuestro municipio se debe realizar actualización
catastral rural en el año 2013 para que entre en vigencia en el año 2013 y en el
año 2014 realizar la actualización catastral urbana para entrar en vigencia 2015.
Con ello se incorporan nuevos predios y se ajustan las características de los
mismos tanto financieras, como legales y fiscales, lo cual se verá reflejado en un
crecimiento del impuesto predial hasta del 50% en los próximos 10 años.
Uno de los factores que influyen en el no cumplimiento de las metas de recaudo
en el impuesto predial se debe a la falta de tener las bases catastrales tanto
urbana como rurales actualizadas, ya que no se tiene conectados planeación
(licencias de construcción) con catastro, por tal motivo las nuevas construcción
solo se ingresan en cada 5 años en las actualizaciones.

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Otro factor que influye mucho es la poca cultura de pago que posee los
contribuyentes del impuesto predial y la falta de tener un cobro coactivo
permanente y eficaz.
 Cifras en pesos
PRESUPUESTO VS RECAUDO:
AÑO PPTO RECAUDO %
CUMPLIMIENTO
% INCREMENTO
ANUAL EN PPTO
%
INCREMENTO
ANUAL EN
EJECUCIÓN
2007 3.841.764.865 3.249.350.531 85%
2008 3.490.000.000 4.049.996.570 116% -9,16% 24,64%
2009 5.467.418.218 4.871.855.380 89% 56,66% 20,29%
2010 5.644.821.651 4.784.091.392 85% 3,24% -1,80%
2011 7.740.000.000 5.256.650.609 68% 37,12% 9,88%
2012
Sept
8.700.000.000 4.934.375.903
57%
12,40% -6,13%
 incluye vigencia actual y debido cobrar e intereses
 Cifras en pesos

19
Como se observa en el cuadro, desde el año 2007 al 2012, solo se ha cumplido
con la meta de recaudo en el año 2008, los demás años el cumplimiento no ha
llegado al 90%.
El leve incremento en la recuperación de cartera en el impuesto predial unificado,
se debe a las estrategias de cobro persuasivo y coactivo que ha permitido que
esta no descienda, a pesar que cada día se aumenta la facturación.
FACTURACIÓN VS RECAUDO:
FACTURAC. ANUAL
vs RECAUDO 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Imp. Predial Actual 4.020.836.157 4.232.459.113 4.600.499.036 5.801.281.224 6.778.646.424 7.015.899.049
Imp. Predial en Mora 6.503.725.526 6.846.026.870 7.441.333.554 8.688.649.296 10.793.788.218 12.412.856.451
Total Facturado 10.524.561.684 11.078.485.983 12.041.832.590 14.489.930.520 17.572.434.642 19.428.755.500
Recaudo 3.249.350.531 4.049.996.570 4.871.855.380 4.784.091.392 5.256.650.609 4.934.375.903
% de recaudo 31% 37% 40% 33% 30% 25%
 Cifras en pesos
Como podemos observar en el cuadro, en la misma proporción en que ha crecido
la facturación ha incrementado el recaudo de la cartera, en el 2007 se recaudo el
31%, en el 2008 el 37%, para el 2009 se logro un recaudo del 40%, en el 2010 el
33%, 2011 el 30 y al 30 de septiembre del 2012 se ha recaudado el 25% de lo
facturado.
A pesar que se mantiene la relación facturado vs recaudo, el valor de la cartera a
aumentado, lo que significa que debemos establecer políticas claras y permanente
que ayuden a mejorar la eficiencia en el recaudo.
INDUSTRIA Y COMERCIO:
Con referencia al impuesto de Industria y Comercio es importante anotar que éste
recae sobre todas las actividades industriales, comerciales o de servicios, que se
ejerzan o realizan en la jurisdicción del municipio de Apartadó. Al igual que en el
impuesto predial, el comportamiento de este impuesto no ha logrado las metas
establecidas en el presupuesto anual, debido a la falta de control y vigilancia que
debe realizar el municipio con relación de la formalización de los establecimiento
de comercio, vendedores ambulantes y estacionarios.

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Mensualmente se factura aproximadamente 429 millones de pesos.
HISTÓRICO DE MATRICULADOS
AÑO INICIAL CANCELADOS NUEVOS FINAL %
incremento
2007 2.628 361 940 3.207 22%
2008 3.207 597 115 2.725 -15%
2009 2.725 454 337 2.608 -4%
2010 2.608 278 212 2.542 -3%
2011 2.525 73 186 2.638 1%
2012 sept 2.638 214 347 2.771 5%
Como se observa en la grafica, desde el 207 al 2011, se presentó una disminución
significativa en la cantidad de establecimientos de comercio matriculados, lo que no
permitió que el recaudo por este concepto incrementara de acuerdo a lo proyectado.
La disminución en la cantidad de establecimientos de comercio no es porque se halla
cerrado o terminado la actividad económica, sino por la falta de controles por parte de
la administración; razón por la cual para el año 2012, en convenio con la Cámara de
Comercio de Urabá y la Asociación de Comerciantes, se realizó un censo a todos los
establecimientos de comercio ubicados en el municipio de Apartadó, el cual arrojo
como resultados un 62% de establecimiento que no han cumplido con el requisito de
renovar o matricularse.

21
En coordinación con la Cámara de Comercio, se está realizando una “Campaña de
Legalidad” a través de visitas personalizadas a cada contribuyente que no se
encuentra matriculado, logrando a la fecha 133 nuevos contribuyentes de industria y
comercio.
Al incrementar la base de datos, incrementa la base gravable y por ende el impuesto
de industria y comercio.
PRESUPUESTO VS RECAUDO
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
AÑO PPTO RECAUDO %
CUMPLIMIENTO
%
INCREMENTO
ANUAL EN
PPTO
%
INCREMENTO
ANUAL EN
EJECUCIÓN
2007 3.678.000.000 4.002.955.367 109%
2008 4.185.000.000 3.889.108.879 93% 13,78% -2,84%
2009 4.315.000.000 5.295.577.920 123% 3,11% 36,16%
2010 4.620.529.694 5.185.099.413 112% 7,08% -2,09%
2011 5.465.500.000 5.050.141.929 92% 18,29% -2,60%
2012 Sept 5.705.150.000 4.462.671.328 78% 4,38% -11,63%
 incluye vigencia actual, debido cobrar e intereses de: industria y comercio,
sector financiero, avisos y tableros y reteica
 Cifras en pesos
Como se observa en este cuadro, el impuesto de industria y comercio para los
años 2008 y 2011 presentó un cumplimiento por debajo de la meta y 2007, 2009,
2010 estuvo por encima de lo proyectado. A septiembre de 2012 la meta debe
estar en el 75% y el recaudo esta en el 78%.

22
FACTURAC.ANUAL 2007 2008 2009 2010 2011 2012
ImpuestoPredialunificado 4.020.836.157 4.232.459.113 4.600.499.036 5.801.281.224 6.778.646.424 7.015.899.049
IndustriayComercio 4.264.367.584 4.488.807.983 4.879.139.112 5.084.953.360 6.953.821.320 7.197.205.066
Valorización 1.452.788.489 1.529.251.041 1.662.229.392 1.366.555.692 1.122.046.176 1.009.841.558
TOTAL 9.737.992.230 10.250.518.137 11.141.867.540 12.252.790.276 14.854.513.920 15.222.945.673
DEUDAENMORA 2007 2008 2009 2010 2011 2012
ImpuestoPredialunificado 6.503.725.526 6.846.026.870 7.441.333.554 8.688.649.296 10.793.788.218 12.412.856.451
IndustriayComercio 1.068.348.837 1.124.577.723 1.222.367.090 1.418.906.016 1.135.248.322 1.305.535.570
Valorización 3.770.347.621 3.968.786.970 4.313.898.880 5.629.510.452 4.485.298.675 5.158.093.476
TOTAL 11.342.421.984 11.939.391.562 12.977.599.524 15.737.065.764 16.414.335.215 18.876.485.497
4.155.938.586 4.303.437.710
5.295.577.920 5.185.099.413 5.050.141.929
4.462.671.328
0
1.000.000.000
2.000.000.000
3.000.000.000
4.000.000.000
5.000.000.000
6.000.000.000
2007 2008 2009 2010 2011 2012 Sept
RECAUDODE INDUSTRIA Y COMERCIO
 Cifras en pesos
Como se observa en la grafica entre el año 2008 y 2009, se incrementaron los
ingresos en un 23% (992 millones de pesos), resultados de una campaña de
control a establecimientos que lidero la secretaría de hacienda, Para el año 2011
bajó el recaudo en 2,5%, ya que es un año de campaña política que afecta todos
los impuestos.

23
SOBRETASA A LA GASOLINA
0
500.000.000
1.000.000.000
1.500.000.000
2.000.000.000
2.500.000.000
2007 2008 2009 2010 2011 2012Sept
2.007.594.000
1.796.987.614
1.923.268.000 1.951.790.236
1.791.064.000
1.416.905.000
RECAUDOSOBRETASAALAGASOLINA
 Cifras en pesos
Los recaudos de sobretasa al combustible, han tenido un comportamiento muy
atípico, ya que en vez de incrementarse por efectos de la inflación, el precio al
combustible y a la cantidad de vehículos, al contrario a disminuido anualmente. En
el año 2007, teníamos un recaudo de $ 2.007 millones de pesos, para el 2011 el
recaudo fue de $ 1,791 millón de pesos, con un decrecimiento del 10,8% que
sumado a la inflación acumulada del 2007 al 2011 (20,46%), nos encontramos con
decremento de 31,26%.
El factor que más influye es la falta de controles tanto de la Policía como del
Departamento y el Municipio para evitar el contrabando del combustible en la
región.

24
IMPUESTO DE VEHÍCULOS, CIRCULACIÓN Y TRANSITO
176.542.776
125.066.076
214.558.756
249.522.187
222.972.420
180.749.947
0
50.000.000
100.000.000
150.000.000
200.000.000
250.000.000
300.000.000
2007 2008 2009 2010 2011 2012Sept
RECAUDODEVEHICULOS,CIRCULACIONYTRANSITO
 Cifras en pesos
El impuesto de vehículos se divido en Servicio Público del cual el 100% del
impuesto le corresponde al municipio y el de vehículos de servicio particular que
es del departamento y que transfiere el 20% al municipio de los vehículos que en
la declaración reportan como lugar de domicilio Apartadó.
En la grafica observamos que en el año 2011, se presenta una disminución del
10,65% del recaudo comparado con el año 2010, sin embargo esperamos que
para el 2012 se logre la meta establecida.

25
LICENCIAS DE CONSTRUCCIÓN Y DELINEACIÓN URBANA
 Cifras en pesos
Este tipo de ingreso tributarios no tiene un comportamiento estable, ya que
depende mucho de los proyectos de construcción que se desarrollen en el
municipio, como por ejemplo en el año 2011, por construcciones como el de la
clínica en la zona franca, se presentó un incremento del 96% comparado con el
año 2010. Por lo tanto los ingresos están sujetos a las grandes inversiones que se
desarrollen en el municipio.
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Compuestos fundamentalmente por las Tasas, Multas y Rentas Ocasionales, que
en el caso del Municipio, su recaudo involucra varias dependencias, su
comportamiento frente a los valores presupuestados ha sido favorable y
satisfactorio.
Los Fondos con Destinación Especial y los recursos provenientes del Sistema
General de Participaciones han manifestado un cumplimiento normal, excepto los
ingresos del Fondo de Valorización, que por decisión de la Junta de Valorización
se suspendió el cobro de Cl 106, Cl 103, puente de San Fernando debido al mal
estado de las vías, afectando significativamente el presupuesto.

26
14,7%
16,3%
6,3%
81,7%
Semaforizacion
Multas de transito y
transporte
Multas de policia de
Carretera- Policia
Valorización
INGRESOS NO TRIBUTARIOS DE DESTINACION ESPECIFICA

27
INGRESOS DE CAPITAL
Los Ingresos de Capital se refieren principalmente a Recursos provenientes del
Crédito de Entidades Financieras cuyos desembolsos se cumplen según
convenios previos.
3.2. GASTOS
El gasto público es toda erogación en que incurren el conjunto de entidades
estatales de un país y comprende todas las compras y gastos que un estado
realiza en un periodo determinado, que por lo general es un año.
Dentro del gasto público están los gastos de inversión, los gastos de
funcionamiento y los gastos destinados al servicio de la deuda tanto interna como
externa, esto es al pago de intereses y amortización de capital.
Los gastos de funcionamiento representan el 11% del total de presupuesto de
gastos, el 5% se destina para pago de deuda pública y el 84% en inversión.

28
 Cifras en miles pesos
Entre el año 2006 y 2009, los gastos tienen un incremento acorde con el ingreso.
Para el 2010 y 2011 el incremento tan elevado se debe a que el municipio es
certificado en Educación, por lo tanto se incrementa significativamente los
ingresos y por ende el gasto.
INGRESOS TOTALES Vs GASTOS TOTALES 2007-2012
(Miles de pesos)

29
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Son los dirigidos a atender las necesidades de las entidades para cumplir a
cabalidad con las funciones asignadas en la Constitución y la Ley y comprenden:
GASTOS DE PERSONAL: Son los gastos que debe realizar la institución como
contraprestación de los servicios que recibe sea por una relación laboral o la
contratación de personal para labores específicas o la prestación de servicios
profesionales y se clasifican en los siguientes objetos del gasto:

30
 Gastos de personal asociados a la nómina (salarios, horas extras, auxilio
de transporte, prestaciones sociales y seguridad social).
 Otros gastos por servicios personales (gastos de representación y
bonificaciones)
 Servicios personales indirectos (personal supernumerario y honorarios)
Los gastos de personal del 2007 al 2008 se incrementaron en un 13%, del 2008 al
2009 en 29%, del 2009 al 2010 en 3%, al 2011 aumentaron en el 11% y se espera
que al finalizar 2012 no supere lo gastado en el 2011.
El incremento acelerado del 2008 al 2011, se debe a las modificaciones realizadas
en la planta de personal tanto en los niveles y grados como en aumento de
cantidad de empleados.
En el 2012, se dejó vacante 3 cargos del nivel profesional, 1 técnico operativo y 4
auxiliares administrativos, lo que permite estabilizar el crecimiento acelerado en
los gastos de personal.
GASTOS GENERALES: Son los gastos relacionados con la adquisición de
bienes y servicios necesarios para que la entidad cumpla con las funciones

31
legalmente asignadas y con el pago de los impuestos y multas a que estén
sometidos. Esta cuenta se clasifica en los siguientes objetos del gasto:
 Adquisición de bienes: Corresponde a la compra de bienes muebles
duraderos y de consumo destinados a apoyar el desarrollo de las funciones
de la entidad (compra de equipos, materiales, mantenimiento, reparaciones,
papelería, útiles de oficina, cafetería, aseo, gasolina, dotación para las
oficinas y para los empleados y gastos imprevistos.
 Adquisición de servicios: Comprende la contratación y el pago a
personas jurídicas y naturales por la prestación de un servicio que
complementa el desarrollo de las funciones de la entidad pago por concepto
de tasas, impuesto y demás tributos a que estén sujetas las entidades,
servicios de mantenimiento, reparaciones, servicios públicos, vigilancia,
aseo, arrendamientos, seguros, impresos, publicaciones, transporte,
mensajería, comunicaciones, viáticos y gastos de viaje, capacitación y
bienestar social.
Los gastos generales, a diferencia de los gastos de personal han decrecido, del
2007 al 2009 bajaron en un total del 22,6% acumulado en los 3 años, ya para el
2011, se incrementaron en un 22% y se espera que para el 2012 una disminución
del 10% con relación al 2011.

32
TRANSFERENCIAS CORRIENTES: Son recursos que se transfieren a otras
instituciones públicas o privadas, con fundamento en un mandato legal, tales como
partidas con destino a instituciones que no son prestadoras de servicios de salud,
cuotas partes, bonos pensiónales y nómina de pensionados y jubilados.
INVERSIÓN
Erogaciones destinadas a satisfacer las necesidades básicas de la comunidad,
mejorar la calidad de vida, incrementar la capacidad de producción y la
productividad en el campo de la infraestructura física, económica y social
Está representada por los recursos provenientes del Sistema General de
Participaciones, recursos propios y la cofinanciación de proyectos de inversión que
realiza el departamento, la nación o entidades involucradas en el desarrollo del
Municipio.

33
A partir del año 2010, el municipio entra a ser certificado en educación, razón por
la cual se incrementan en un 74% del ingresos, siendo el porcentaje mas alto el
sector educación con recursos del SGP.
SERVICIO DE LA DEUDA
Destinados al cumplimiento de las obligaciones por concepto de pago de
amortizaciones, intereses, comisiones e imprevistos, originados en operaciones de
Crédito público: crédito externo y crédito interno
 Cifras en miles de pesos

34
El año que el municipio ha pagado menos deuda es en el 2010, ya que realizó una
refinanciación de toda la deuda pendiente por pagar y liberar capacidad de pago,
sin embargo observamos que para el año 2011 y 2012 se incrementa el pago
debido a los nuevos créditos obtenidos.
El incremento del saldo de la deuda se debe a las nueva obligaciones contraídas
con las entidades financieras, que aumentan o disminuyen de acuerdo a los pagos
y desembolsos realizados en la vigencia. Para el año 2007, se incremento de
deuda en el 8,2% con relación al año 2007, para el año 2010 aumento en el 7%,
el 2011 ha sido el año donde el incremento fue mayor con el 55,6%. Ya para el
2012 no se han adquirido nuevas obligaciones, por lo tanto la deuda tiende a bajar
en el 7,5% al finalizar la vigencia.
El incremento 10.100 millones de pesos presentado en el año 2011, ha afectado el
desempeño fiscal del municipio y por ende la posición nacional y departamental,
ya que es un indicador básico para la calificación del ranking establecido por
Planeación Nacional.

35
SECTOR SALDO %
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO 1.793.492.742 6,8%
ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES 512.098.471 2,0%
DEPORTE Y RECREACIÓN 298.318.436 1,1%
EDUCACIÓN 324.271.570 1,2%
EQUIPAMIENTO MUNICIPAL 7.641.816.118 29,1%
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 895.375.280 3,4%
TRANSPORTE 10.722.090.373 40,8%
VIVIENDA 4.060.843.496 15,5%
TOTAL DEUDA 26.248.306.486
El sector de mayor endeudamiento es transporte, con un 40.8%, ya que a través
de este sector se realiza las obras de pavimentación de vías, continua
equipamiento municipal con el 29,1%, con el se financia la construcción del
Centro Administrativo, seguido de vivienda con el 15,5%.

36
4. PLAN FINANCIERO
4.1 OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERAL:
Ser un instrumento de planificación y gestión financiera de la Administración
Municipal para proyectar su situación a 10 años, tanto de los ingresos como
los gastos, que permitan generar superavit primario para cada vigencia.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Definir las metas máximas de pagos de acuerdo a la proyección de
ingresos.
2. Aplicar las estrategias planteadas en este marco fiscal.
3. Cumplir con las metas del presupuesto dado para cada vigencia.
4. Mantener la estabilidad económica del Municipio
5. Dar cumplimiento a la normatividad vigente en materia presupuestal
(Decreto 111, Ley 617, Ley 819 y Ley 358).
6. Mantener la capacidad de endeudamiento adecuada
7. Continuar con los planes de austeridad en el gasto y aumentar la inversión
social y en infraestructura.
8. Cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal 2012 – 2015

37
4.2 PROYECCIÓN PLAN FINANCIERO 2012 – 2022
Plan Financiero 2008 2009 2010 2011
Millones de pesos 0,916 0,934 0,964 1,000
APARTADO - ANTIOQUIA
Corrientes * Constantes
CUENTA A2008 A2009 A2010 A2011 2008 2009 2010 2011
INGRESOS TOTALES 40.635 46.536 81.993 126.033 44.357 49.802 85.052 126.033
1. INGRESOS CORRIENTES 15.386 18.875 19.175 80.103 16.795 20.200 19.890 80.103
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 12.102 15.708 15.165 15.899 13.210 16.810 15.731 15.899
1.1.1. PREDIAL 3.816 5.227 4.785 4.587 4.165 5.594 4.963 4.587
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 4.226 5.206 5.108 4.709 4.613 5.571 5.299 4.709
1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.797 1.923 1.951 1.689 1.962 2.058 2.024 1.689
1.1.4. OTROS 2.263 3.352 3.321 4.914 2.470 3.587 3.445 4.914
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.970 1.687 2.459 1.322 2.150 1.805 2.551 1.322
1.3. TRANSFERENCIAS 1.314 1.480 1.551 62.882 1.434 1.584 1.609 62.882
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.314 1.480 1.551 59.906 1.434 1.584 1.609 59.906
1.3.2. OTRAS - - - 2.976 - - - 2.976
GASTOS TOTALES 31.873 44.769 76.317 118.638 34.792 47.911 79.164 118.638
3. GASTOS CORRIENTES 9.362 11.950 11.704 12.947 10.219 12.789 12.141 12.947
3.1. FUNCIONAMIENTO 7.707 9.918 9.969 11.075 8.413 10.614 10.341 11.075
3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 4.662 5.909 6.088 5.257 5.089 6.324 6.315 5.257
3.1.2. GASTOS GENERALES 2.153 2.179 2.075 2.264 2.350 2.332 2.152 2.264
3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 892 1.830 1.806 3.554 974 1.958 1.873 3.554
3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 1.655 2.032 1.735 1.872 1.807 2.175 1.800 1.872
DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 6.024 6.925 7.471 67.156 6.576 7.411 7.750 67.156

38
CUENTA A2008 A2009 A2010 A2011 2008 2009 2010 2011
2. INGRESOS DE CAPITAL 25.249 27.661 62.818 45.930 27.561 29.602 65.162 45.930
2.1. REGALÍAS - - 0 - - - 0 -
2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 18.637 24.309 56.098 7.235 20.344 26.015 58.190 7.235
2.3. COFINANCIACIÓN 2.361 1.316 2.428 - 2.577 1.408 2.519 -
2.4. OTROS 4.251 2.036 4.292 38.695 4.640 2.179 4.452 38.695
4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSIÓN) 22.511 32.819 64.613 105.691 24.573 35.122 67.023 105.691
4.1.1.1. FORMACIÓN BRUTAL DE CAPITAL FIJO 6.126 9.901 13.929 - 6.687 10.596 14.449 -
4.1.1.2. OTROS 16.385 22.918 50.684 105.691 17.886 24.526 52.575 105.691
DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 8.762 1.767 5.676 7.395 9.564 1.891 5.888 7.395
5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (8.765) (1.768) (5.676) 15.672 (9.568) (1.892) (5.888) 15.672
5.1. CRÉDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (1.388) (362) 70 6.643 (1.515) (387) 73 6.643
5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 840 2.345 2.989 10.057 917 2.510 3.100 10.057
5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 2.228 2.707 2.919 3.414 2.432 2.897 3.028 3.414
5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPÓSITOS, OTROS (7.377) (1.406) (5.746) 9.029 (8.053) (1.505) (5.960) 9.029
SALDO DE DEUDA - - - -

39
CUENTA 2009/2008 2010/2009 2011/2010 Promedio 2008 2009 2010 2011 Promedio
INGRESOS TOTALES 12,3 70,8 48,2 43,7 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
1. INGRESOS CORRIENTES 20,3 (1,5) 302,7 107,2 37,9 40,6 23,4 63,6 41,3
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 27,3 (6,4) 1,1 7,3 29,8 33,8 18,5 12,6 23,7
1.1.1. PREDIAL 34,3 (11,3) (7,6) 5,1 9,4 11,2 5,8 3,6 7,5
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 20,8 (4,9) (11,1) 1,6 10,4 11,2 6,2 3,7 7,9
1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 4,9 (1,7) (16,5) (4,4) 4,4 4,1 2,4 1,3 3,1
1.1.4. OTROS 45,2 (4,0) 42,6 28,0 5,6 7,2 4,1 3,9 5,2
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS (16,0) 41,3 (48,2) (7,6) 4,8 3,6 3,0 1,0 3,1
1.3. TRANSFERENCIAS 10,4 1,6 3.808,5 1.273,5 3,2 3,2 1,9 49,9 14,5
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 10,4 1,6 3.623,5 1.211,8 3,2 3,2 1,9 47,5 14,0
1.3.2. OTRAS - - - - - - - 2,4 0,6
GASTOS TOTALES 37,7 65,2 49,9 50,9 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
3. GASTOS CORRIENTES 25,1 (5,1) 6,6 8,9 29,4 26,7 15,3 10,9 20,6
3.1. FUNCIONAMIENTO 26,2 (2,6) 7,1 10,2 24,2 22,2 13,1 9,3 17,2
3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 24,3 (0,1) (16,8) 2,5 14,6 13,2 8,0 4,4 10,1
3.1.2. GASTOS GENERALES (0,8) (7,7) 5,2 (1,1) 6,8 4,9 2,7 1,9 4,1
3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 101,1 (4,3) 89,7 62,2 2,8 4,1 2,4 3,0 3,1
3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 20,4 (17,2) 4,0 2,4 5,2 4,5 2,3 1,6 3,4
DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 12,7 4,6 766,6 261,3 14,8 14,9 9,1 53,3 23,0

40
CUENTA 2009/2008 2010/2009 2011/2010 Promedio 2008 2009 2010 2011 Promedio
2. INGRESOS DE CAPITAL 7,4 120,1 (29,5) 32,7 62,1 59,4 76,6 36,4 58,7
2.1. REGALÍAS - - (100,0) (33,3) - - 0,0 - 0,0
2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 27,9 123,7 (87,6) 21,3 45,9 52,2 68,4 5,7 43,1
2.3. COFINANCIACIÓN (45,4) 78,8 (100,0) (22,2) 5,8 2,8 3,0 - 2,9
2.4. OTROS (53,0) 104,3 769,1 273,5 10,5 4,4 5,2 30,7 12,7
4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSIÓN) 42,9 90,8 57,7 63,8 70,6 73,3 84,7 89,1 79,4
4.1.1.1. FORMACIÓN BRUTAL DE CAPITAL FIJO 58,5 36,4 (100,0) (1,7) 19,2 22,1 18,3 - 14,9
4.1.1.2. OTROS 37,1 114,4 101,0 84,2 51,4 51,2 66,4 89,1 64,5
DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) (80,2) 211,4 25,6 52,2 21,6 3,8 6,9 5,9 9,5
5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) (80,2) 211,2 (366,2) (78,4) (21,6) (3,8) (6,9) 12,4 (5,0)
5.1. CRÉDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) (74,4) (118,7) 9.048,8 2.951,9 (3,4) (0,8) 0,1 5,3 0,3
5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 173,7 23,5 224,4 140,5 2,1 5,0 3,6 8,0 4,7
5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 19,1 4,5 12,8 12,1 5,5 5,8 3,6 2,7 4,4
5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPÓSITOS, OTROS (81,3) 296,1 (251,5) (12,2) (18,2) (3,0) (7,0) 7,2 (5,3)
SALDO DE DEUDA - - - - - - - - -

41
BALANCE FINANCIERO
(Millones de pesos)
Descripción 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
INGRESOS TOTALES 117.988 85.777 90.166 92.844 95.589 98.414 101.322 104.321 107.409 110.589 112.779
INGRESOS CORRIENTES 95.486 85.777 90.166 92.844 95.589 98.414 101.322 104.321 107.409 110.589 112.779
TRIBUTARIOS 19.996 19.079 20.220 20.841 21.466 22.111 22.774 23.457 24.160 24.885 25.383
Vehículos Automotores (Departamentos, Bogotá y Municipios Fronterizos) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Impuesto Predial unificado (Municipios y Departamento de San Andrés) 6.202 5.313 5.967 6.146 6.331 6.521 6.716 6.918 7.125 7.339 7.486
Impuesto de Industria y Comercio (Municipios y Departamento de San
Andrés) 5.170 6.302 6.554 6.751 6.953 7.162 7.377 7.598 7.826 8.061 8.222
Registro y Anotación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Licores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Cerveza (Departamentos y Bogotá) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Cigarrillos y Tabaco 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sobretasa Consumo Gasolina Motor 2.007 2.200 2.287 2.356 2.427 2.500 2.575 2.652 2.731 2.813 2.870
Estampillas 2.039 1.202 1.238 1.276 1.315 1.355 1.396 1.438 1.482 1.527 1.573
Impuesto de Transporte por oleoductos y gasoductos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Impuesto único a favor de San Andrés (San Andrés) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros Ingresos Tributarios 4.578 4.062 4.174 4.312 4.440 4.573 4.710 4.851 4.996 5.145 5.232
NO TRIBUTARIOS 2.536 2.952 3.041 3.134 3.228 3.325 3.425 3.528 3.635 3.744 3.822
Ingresos de la propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones 2.345 2.752 2.835 2.921 3.008 3.098 3.191 3.287 3.386 3.487 3.557
Otros no tributarios 191 200 206 213 220 227 234 241 249 257 265

42
Descripción 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
TRANSFERENCIAS 72.954 63.746 66.905 68.869 70.895 72.978 75.123 77.336 79.614 81.960 83.574
Transferencias para Funcionamiento 267 275 285 295 305 315 325 336 347 358 369
Del Nivel Nacional 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SGP - Propósito General - Libre destinación - Municipios categorías 4, 5
y 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Del Nivel Departamental 267 275 285 295 305 315 325 336 347 358 369
De Vehículos Automotores 199 205 212 219 226 233 240 248 256 264 272
Otras Transferencias del Departamento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otras transferencias para funcionamiento 68 70 73 76 79 82 85 88 91 94 97
Transferencias para Inversión 72.687 63.471 66.620 68.574 70.590 72.663 74.798 77.000 79.267 81.602 83.205
Del Nivel Nacional 71.235 63.471 65.168 67.122 69.138 71.211 73.346 75.548 77.815 80.150 81.753
Sistema General de Participaciones 63.339 63.471 65.168 67.122 69.138 71.211 73.346 75.548 77.815 80.150 81.753
Sistema General de Participaciones -Educación 45.529 46.895 48.302 49.751 51.244 52.781 54.364 55.995 57.675 59.406 60.594
Sistema General de Participaciones - Salud 10.315 10.513 10.622 10.940 11.269 11.607 11.955 12.314 12.683 13.064 13.325
Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento
Básico 3.709 2.156 2.221 2.287 2.356 2.427 2.499 2.574 2.652 2.731 2.786
Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa
Inversión 3.642 3.641 3.749 3.862 3.978 4.097 4.220 4.347 4.478 4.612 4.704
Otras del Sistema General de Participaciones 144 266 274 282 291 299 308 318 327 337 344
FOSYGA y ETESA 7.896 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otras transferencias 1.452 0 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452
Del Nivel Departamental 1.008 0 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008
Otras transferencias para inversión 444 0 444 444 444 444 444 444 444 444 444
Sector Descentralizado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sector Privado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

43
Descripción 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
GASTOS TOTALES 112.915 81.509 82.977 85.921 88.346 90.764 92.963 95.558 95.732 98.432 100.489
GASTOS CORRIENTES 90.413 67.704 68.758 71.275 73.261 75.227 76.958 79.074 78.754 80.945 83.097
FUNCIONAMIENTO 12.523 11.672 11.574 11.923 12.282 12.651 13.030 13.420 13.821 14.238 14.664
Gastos de Personal 5.753 5.982 6.161 6.346 6.537 6.733 6.935 7.143 7.357 7.578 7.805
Gastos Generales 4.526 2.252 2.319 2.389 2.461 2.535 2.611 2.689 2.769 2.853 2.938
Transferencias 2.175 3.438 3.094 3.188 3.284 3.383 3.484 3.588 3.695 3.807 3.921
Pensiones 831 1.050 1.081 1.114 1.147 1.182 1.217 1.254 1.291 1.330 1.370
A Fonpet 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
A patrimonios autónomos para provisión de pensiones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
A organismos de control 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
A establecimientos públicos y entidades descentralizadas - nivel territorial 300 300 309 318 328 338 348 358 369 380 391
Sentencias y Conciliaciones 578 150 154 159 164 169 174 179 184 190 196
Otras Transferencias 466 1.938 1.550 1.597 1.645 1.694 1.745 1.797 1.851 1.907 1.964
Déficit fiscal de vigencias anteriores por funcionamiento 69 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costos y gastos asociados a la operación, producción y
comercialización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros gastos de funcionamiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Reservas Presupuestales de funcionamiento vigencia anterior 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO
PENSIONAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES
ESTATALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

44
Descripción
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
GASTOS TOTALES 112.915 81.509 82.977 85.921 88.346 90.764 92.963 95.558 95.732 98.432 100.489
Educación 35.634 36.703 37.804 38.938 40.106 41.309 42.549 43.825 45.140 46.494 47.889
Salud 32.851 10.513 10.622 10.941 11.269 11.607 11.955 12.314 12.683 13.064 13.325
Agua potable y saneamiento básico 2.130 2.100 2.163 2.228 2.295 2.364 2.434 2.507 2.583 2.660 2.740
Vivienda 2.370 2.441 1.953 2.011 2.072 2.134 2.198 2.264 2.332 2.402 2.474
Otros sectores 1.690 1.740 1.392 1.434 1.477 1.522 1.567 1.614 1.663 1.713 1.764
INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA 3.215 2.535 3.250 3.800 3.760 3.640 3.225 3.130 532 374 241
Interna 3.215 2.535 3.250 3.800 3.760 3.640 3.225 3.130 532 374 241
Externa 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE 5.073 18.073 21.408 21.569 22.328 23.187 24.364 25.247 28.655 29.644 29.682
INGRESOS DE CAPITAL 22.502 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Cofinanciación 8.721 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Regalías y Compensaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Regalías Indirectas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Rendimientos Financieros 340 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Excedentes Financieros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Recursos del Balance (Superávit fiscal, Cancelación de reservas) 12.820 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Recursos que financian reservas presupuestales excepcionales (Ley
819/2003) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Venta de Activos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Reducción de capital de empresas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Desahorro FONPET 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros recursos de capital (donaciones, aprovechamientos y otros) 621 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

45
Descripción 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
GASTOS DE CAPITAL 22.502 13.805 14.219 14.646 15.085 15.537 16.005 16.484 16.978 17.487 17.392
Formación Bruta de Capital (construcción, reparación, mantenimiento,
preinversión, otros) 22.479 13.805 14.219 14.646 15.085 15.537 16.005 16.484 16.978 17.487 17.392
Educación 11.299 10.192 10.498 10.813 11.137 11.471 11.816 12.170 12.535 12.911 12.705
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Agua potable 839 56 58 59 61 63 65 67 69 71 46
Vivienda 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Vías 4.224 2.957 3.045 3.137 3.231 3.328 3.428 3.531 3.636 3.745 3.858
Otros sectores 6.117 600 618 637 656 675 696 716 738 760 783
Reservas Presupuestales de inversión vigencia anterior 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Déficit fiscal de vigencias anteriores por inversión 23 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
DÉFICIT O SUPERÁVIT DE CAPITAL 0 -13.805
-
14.219
-
14.646
-
15.085
-
15.537 -16.005
-
16.484 -16.978
-
17.487 -17.392
DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL 5.073 4.268 7.189 6.923 7.243 7.650 8.359 8.763 11.677 12.157 12.290
FINANCIACIÓN -3.023 -3.520 -1.100 1.750 3.100 -3.598 -3.563 -3.516 -1.581 -1.444 0
RECURSOS DEL CRÉDITO -3.023 -3.520 -1.100 1.750 3.100 -3.598 -3.563 -3.516 -1.581 -1.444 0
Interno -3.023 -4.210 -3.100 -1.250 -900 -3.598 -3.563 -3.516 -1.581 -1.444 0
Desembolsos 1.662 690 1.000 3.000 3.000
Amortizaciones 4.685 4.900 4.100 4.250 3.900 3.598 3.563 3.516 1.581 1.444 0
Externo 0 690 2.000 3.000 4.000 0 0 0 0 0 0
Desembolsos 0 690 2.000 3.000 4.000 0 0 0 0 0 0
Amortizaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

46
Descripción 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
BALANCE PRIMARIO
DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO 8.288 6.803 10.439 10.723 11.003 11.290 11.584 11.893 12.209 12.531 12.531
DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO/INTERESES 3 3 3 3 3 3 4 4 23 34 52
RESULTADO PRESUPUESTAL SIN INCLUIR RESERVAS
PRESUPUESTALES
INGRESOS TOTALES SIN INCLUIR RECURSOS PARA RESERVAS
PRESUPUESTALES 119.650 87.157 93.166 98.844 102.589 98.414 101.322 104.321 107.409 110.589 112.779
GASTOS TOTALES SIN INCLUIR GASTOS POR RESERVAS
PRESUPUESTALES 109.892 77.989 81.877 87.671 91.446 87.166 89.400 92.042 94.151 96.988 100.489
DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL SIN INCLUIR RESERVAS
PRESUPUESTALES 9.758 9.168 11.289 11.173 11.143 11.248 11.922 12.279 13.258 13.601 12.290
EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR
DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
RESULTADO PRESUPUESTAL INCLUYENDO RESERVAS
PRESUPUESTALES
GASTOS TOTALES 117.600 86.409 87.077 90.171 92.246 94.362 96.526 99.074 97.313 99.876 100.489
DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL 2.050 748 6.089 8.673 10.343 4.052 4.796 5.247 10.096 10.713 12.290
SALDO DE LA DEUDA 25.073 20.863 17.763 16.513 15.613 12.015 8.452 4.936 3.355 1.911 1.911

47
4.3 PROYECCIONES FINANCIERAS
CUENTA 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
1. INGRESOS CORRIENTES 22.799 22.376 23.619 24.346 25.078 25.833 26.609 27.409 28.233 29.081 29.671
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 19.996 19.079 20.220 20.841 21.466 22.111 22.774 23.457 24.160 24.885 25.383
1.1.1. PREDIAL 6.202 5.313 5.967 6.146 6.331 6.521 6.716 6.918 7.125 7.339 7.486
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 5.170 6.302 6.554 6.751 6.953 7.162 7.377 7.598 7.826 8.061 8.222
1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 2.007 2.200 2.287 2.356 2.427 2.500 2.575 2.652 2.731 2.813 2.870
1.1.4. CERVEZA - - - - - - - - - - -
1.1.5. LICORES - - - - - - - - - - -
1.1.6. CIGARRILLOS Y TABACO - - - - - - - - - - -
1.1.7. REGISTRO Y ANOTACION - - - - - - - - - - -
1.1.8. VEHICULOS AUTOMOTORES - - - - - - - - - - -
1.1.9. OTROS 6.617 5.264 5.412 5.588 5.755 5.928 6.106 6.289 6.478 6.672 6.805
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.536 2.952 3.041 3.134 3.228 3.325 3.425 3.528 3.635 3.744 3.822
1.3. TRANSFERENCIAS 267 345 358 371 384 397 410 424 438 452 466
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL - - - - - - - - - - -
1.3.2. OTRAS 267 345 358 371 384 397 410 424 438 452 466

48
CUENTA 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
GASTOS TOTALES 112.915 81.509 82.977 85.921 88.346 90.764 92.963 95.558 95.732 98.432 100.489
2. GASTOS CORRIENTES 15.738 14.207 14.824 15.723 16.042 16.291 16.255 16.550 14.353 14.612 14.905
2.1. FUNCIONAMIENTO 12.523 11.672 11.574 11.923 12.282 12.651 13.030 13.420 13.821 14.238 14.664
2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 5.753 5.982 6.161 6.346 6.537 6.733 6.935 7.143 7.357 7.578 7.805
2.1.2. GASTOS GENERALES 4.526 2.252 2.319 2.389 2.461 2.535 2.611 2.689 2.769 2.853 2.938
2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS 2.244 3.438 3.094 3.188 3.284 3.383 3.484 3.588 3.695 3.807 3.921
2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 3.215 2.535 3.250 3.800 3.760 3.640 3.225 3.130 532 374 241
2.3. OTROS GASTOS CORRIENTES - - - - - - - - - - -
3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 7.061 8.169 8.795 8.623 9.036 9.542 10.354 10.859 13.880 14.469 14.766
4. INGRESOS DE CAPITAL 95.189 63.471 66.620 68.574 70.590 72.663 74.798 77.000 79.267 81.602 83.205
4.1. REGALÍAS - - - - - - - - - - -
4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 71.235 63.471 65.168 67.122 69.138 71.211 73.346 75.548 77.815 80.150 81.753
4.3. COFINANCIACION 8.721 - - - - - - - - - -
4.4. OTROS 15.233 - 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452 1.452
5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 97.177 67.302 68.153 70.198 72.304 74.473 76.708 79.008 81.379 83.820 85.584
5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 22.502 13.805 14.219 14.646 15.085 15.537 16.005 16.484 16.978 17.487 17.392
5.1.1.2. OTROS 74.675 53.497 53.934 55.552 57.219 58.936 60.703 62.524 64.401 66.333 68.192
6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 5.073 4.338 7.262 6.999 7.322 7.732 8.444 8.851 11.768 12.251 12.387

49
CUENTA 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
7. FINANCIAMIENTO (5.073) (4.338) (7.262) (6.999) (7.322) (7.732) (8.444) (8.851) (11.768) (12.251) (12.387)
7.1. CREDITO NETO (3.023) (3.520) (1.100) 1.750 3.100 (3.598) (3.563) (3.516) (1.581) (1.444) -
7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 1.662 1.380 3.000 6.000 7.000 - - - - - -
7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 4.685 4.900 4.100 4.250 3.900 3.598 3.563 3.516 1.581 1.444 -
7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS (2.050) (818) (6.162) (8.749) (10.422) (4.134) (4.881) (5.335) (10.187) (10.807) (12.387)
SALDO DE DEUDA 25.073 20.863 17.763 16.513 15.613 12.015 8.452 4.936 3.355 1.911 1.911
CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
1. CREDITO 1.662 1.380 3.000 6.000 7.000 - - - - - -
2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS - - - - - - - - - -
RESULTADO PRESUPUESTAL 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
GASTOS TOTALES 117.600 86.409 87.077 90.171 92.246 94.362 96.526 99.074 97.313 99.876 100.489
DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL 2.050 818 6.162 8.749 10.422 4.134 4.881 5.335 10.187 10.807 12.387

50
Código: CO-SC 1712-1
Código GP 097-1
4.3.1 INGRESOS
Las proyecciones de ingresos para la próxima vigencia se basaron en diferentes
indicadores tanto externos como internos, donde se tuvo en cuenta aspectos
como: Las medidas del Banco de la República de acuerdo al comportamiento de
la economía tanto nacional como internacionales; el emisor acordó que la meta de
inflación para el 2013, estará en un rango entre el 2% y 4%, con 3% como meta
puntual para efectos legales e igualmente agrego que la inflación para el fin de
este año se ubicara cerca del 3%, como resultado en la caída de los precios
básicos en el 2012, y el marcado debilitamiento de la demanda interna y externa
causados por la crisis financiera internacional.
SUPUESTOS MACROECONÓMICOS
Actualización: 12 de marzo de 2012
A continuación se presentan las proyecciones de las principales variables de la economía, que
las entidades deben tener en cuenta en la programación presupuestal para la vigencia fiscal
2012
VARIABLE
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Variación IPC fin
de
período %
3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0
Tasa de cambio
USD COP
1947
.75
1778.
64
1873.
30
1839.8
0
1.805,
0
1.805,
0
1.805,
0
1.805,
0
1.805,
0
1.805,
0
1.805,
0
Devaluación fin
de periodo %
-
2,39
-4,1 -4,3 -1,04 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Variación PIB % 4,0 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5
Tasa interés
Prime Rate %
2,9 3,5 4,5 5,4 6,4 6,4 6,4 6,4 6,4 6,4 6,4
Tasa de interés
Libor
(6 meses) %
0,8 1,4 2,4 3,3 4,3 4,3 4,3 4,3 4,3 4,3 4,3
Nota: Inflación 2016-2020, corresponde a la meta de inflación de largo plazo de 3%.
Tasa de cambio 2016-2020, corresponde a una con devaluación del 0%.
PIB nominal nacional 2016-2020 corresponde a una tasa de crecimiento del 7.3%, consistente con crecimiento real del
4,5%.
PIB real nacional 2016-2020 corresponde a una tasa de crecimiento de 4,5% de largo plazo.
Tasas de interés externas 2016-2020 corresponden a 2015.
Fuente: SDH - Dirección de Estadísticas y Estudios Fiscales. Para 2011-2015, según Supuestos Macro del 15 de marzo de
2012 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público
En cuanto a la proyección de los tributos esfuerzo de la administración municipal,
como el predial unificado industria y comercio, sobretasa de la gasolina, entre
otros, se consideraron de gran impacto para las finanzas municipales, entre los
cuales podemos destacar la actualización catastral rural, que entra en vigencia a

51
Código GP 097-1
partir del 1o. De enero del 2013, el censo de industria y comercio que
viene realizando en convenio con la Cámara de Comercio y proyectos a ejecutar
como es la conservación catastral rural y la fiscalización de impuestos, todos
estos proyectos coadyuvaran a depurar, organizar y actualizar las bases de datos
en la hacienda municipal
Otro factor que se destaco para la proyección de las rentas propias del municipio
fue el análisis de los recaudos históricos, necesarios dentro de la planificación
financiera, con el propósito de apropiar cifras que realmente son viables a
recaudar por parte de la tesorera municipal
Los recursos de las transferencias del Sistema general de participación se
proyectan con lo reportado en el CONPES.
4.3.2. PROYECCIÓN DE LOS GASTOS
En materia de Gastos, se observa que en promedio tendrán el siguiente
comportamiento: los de Funcionamiento crecerán en el 2013 en 4 y en los
años siguientes se proyecta un incremento del 3%. La deuda pública se
proyecta teniendo en cuenta la tabla de amortizaciones dadas por cada
entidad financiera y la inversión con el cálculo del superavit primario.
Igualmente se proyecta un máximo de recursos propios para
funcionamiento del 60% de los ingresos, para lograr la sostenibilidad
financiera del municipio.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Los gastos de funcionamiento se proyectan teniendo en cuenta el
cumplimiento de la Ley 617 inicialmente, norma que nos indica los montos
máximos que se deben destinar dentro de los recursos que se clasifican
como ingresos corrientes de libre destinación, posteriormente se apropiaron
aquellos gastos fijos como es la nómina, pago de servicios, entre otros
ítems.
Para el 2013, se proyecta unos gastos de funcionamiento con un
incremento del 4%, teniendo en cuenta que no pueden superar el 60% del
total de ingresos con recursos propios de libre destinación.
Los gastos generales de suministros y la adquisición de servicios para el
buen funcionamiento de la administración, conservando la política de
austeridad en el gasto y los límites de la Ley 617, norma que nos indica los

52
Código GP 097-1
montos máximos que se deben destinar dentro de los recursos que
se clasifican como ingresos corrientes de libre destinación, posteriormente
se apropiaron aquellos gastos fijos como es la nómina, pago de servicios,
entre otros ítems.
La Administración Municipal con el objetivo específico de optimizar los
recursos propios del municipio, continua canalizando en la Secretaría
General y Servicios Administrativos, todo lo relacionado con el suministro
de materiales, mantenimiento, impresos, servicios de comunicación,
seguros, capacitaciones, la previsión y seguridad social (EPS, pensiones,
mesadas de pensionados, cuotas partes jubilatorias y anticipos de
cesantías y pago de ella a los empleados), ya que dentro de las funciones
que cumple esta dependencia es la de proveer los recursos para el
funcionamiento administrativo, razón por la cual es bastante representativo
el presupuestado de esta Secretaría.
DEUDA PÚBLICA
El servicio de la deuda, se apropia teniendo en cuenta los compromisos de
los créditos aprobados y desembolsados y los que al momento se
encuentran en trámite ante el Ministerio de Hacienda y Crédito público para
su registro.
Igualmente se proyecta un valor de $ 14.198 millones de pesos proyectados
en el Plan Financiero del Plan de Desarrollo Municipal 2012 – 2015, como
recursos de créditos. Estos nuevos desembolsarse se proyectan para el
pago en las próximas vigencias.
GASTOS DE INVERSIÓN:
La inversión, tiene como fuente principal, los programas y proyectos
plasmados en el Plan de Desarrollo 2012-2015, “Unidad y Gestión para la
Prosperidad” y su financiación es con base a los recursos provenientes
de las transferencias de la Nación e ingresos corrientes del Municipio al
igual que recursos de Ley 617 de 2000.
La Ley 617/2000, obliga a las entidades territoriales a ser autosuficientes,
según la categoría del municipio de Apartadó, debe funcionar s con el
máximo del 70% de sus ingresos corrientes de libre destinación y el 30%,
igualmente determina el porcentaje destinado para los gastos de

53
Código GP 097-1
funcionamiento del Concejo Municipal, se y los 350 SMMVL
correspondientes a la personería (3º. Categoría). La Administración
Municipal haciendo una austeridad en el gasto público ha presupuestado
para el año 2013 sólo el 60% en funcionamiento, dejando el 40% más para
Inversión y pago de la deuda y así cumplir mejor con el Plan de Desarrollo
Municipal.
La problemática fiscal de los municipios y la posición del Gobierno nacional
en la búsqueda de soluciones, son aspectos fundamentales a tener en
cuenta, ya que para ello actualmente avanza de manera rápida hacia su
aprobación de cambios estructurales en materia fiscal y financiera que
implicaría en el corto plazo una reforma integral. Anotando que desde el
año 2005 debemos aplicar la Ley 819/2003 Marco Fiscal a mediano plazo.
El proyecto de presupuesto de gastos de funcionamiento para la vigencia
fiscal de 2013, se encuentra ajustado con base a las directrices
enmarcadas por el Gobierno Nacional y las dadas en la Ley 617/2000.
5. METAS DEL SUPERÁVIT PRIMARIO
El objetivo de este indicador establecido en la ley 819 de 2003, es de ser
complementario al cálculo de la capacidad de pago, a fin de garantizar la
sostenibilidad de la deuda. El Municipio con base en la información de
ejecución presupuestal en materia de ingresos corrientes, recursos de capital,
gastos de funcionamiento e inversión, puede establecer una meta de superávit
primario.
El Ahorro Corriente, a lo largo del periodo 2013-2022, le permitirá al municipio
cumplir con los límites de Gasto de funcionamiento y alcanzar inversiones con
ingresos corrientes de libre destinación, exigencias establecidas por la ley 617
de 2000.
SUPERÁVIT / DÉFICIT TOTAL.
Los ingresos totales del municipio pasaron en millones de pesos constantes
de 2012 de $ 92.090 a $ 94.937 millones de pesos para el 2013, de allí en
adelante se proyecta un incremento del 3%, excluidos los recursos
adicionados para la financiación de las reservas presupuestales, Pasivos
exigibles y recursos del balance.

54
Código GP 097-1
Los principales ingresos del municipio están representados para la última
vigencia por las Transferencias del Sistema General de Participaciones del
sector educación que representa el 38.5% del total de los ingresos, y las
demás transferencias el 21,3% y los ingresos propios con el 16%
Este indicador es necesario y complementario para establecer la capacidad de
endeudamiento. Por lo tanto, se debe observar los dos indicadores de
capacidad de pago establecidos por la ley 358 de 1997, su decreto
reglamentario 698 de 1998 y el indicador de la ley 819 de 2003.
En cuanto al indicador de superávit primario, se observa que el municipio para
la vigencia 2012 y subsiguientes posee superávit primario positivo. Este
indicador se ubica para la vigencia 2012 en 257%, es decir por encima del
límite establecido por la ley 819 de 2003 (100%).

55
Código GP 097-1
SUPERÁVIT PRIMARIO
LEY 819 DE 2003 (millones de pesos)
SUPERAVIT PRIMARIO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
INGRESOS CORRIENTES 95.486 85.777 90.166 92.844 95.589 98.414 101.322 104.321 107.409 110.589 112.779
RECURSOS DE CAPITAL 22.502 - - - - - - - - - -
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 12.523 11.672 11.574 11.923 12.282 12.651 13.030 13.420 13.821 14.238 14.664
GASTOS DE INVERSION 97.177 67.302 68.153 70.198 72.304 74.473 76.708 79.008 81.379 83.820 85.584
SUPERAVIT PRIMARIO 8.288 6.803 10.439 10.723 11.003 11.290 11.584 11.893 12.209 12.531 12.531
INDICADOR (superavit primario /
Intereses) > = 100 257,8 243,4 286,0 194,2 163,4 170,7 186,9 194,9 355,5 3.350,5 5.199,5
SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE
Millones de pesos
Servicio 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Intereses 3.215 2.795 3.650 5.522 6.733 6.613 6.198 6.103 3.435 374 241

56
Código GP 097-1
6. METAS DE LA DEUDA PUBLICA Y ANALISIS DE
SOSTENIBILIDAD
6.1 ESTADO ACTUAL DE LA DEUDA PUBLICA
Con corte a diciembre 31 de 2011, el saldo de la deuda pública municipal,
asciende en pesos corrientes a la suma de $ 28.290 millones de pesos y al 30
de septiembre de 2012, se encuentra en 26.248 millones de pesos.
COMPOSICIÓN DE LA DEUDA POR SECTORES DE INVERSIÓN
De acuerdo al plan de desembolsos realizados con cargo a recursos de
crédito, se puede señalar la composición sectorial de la misma. La agrupación
de valores se realizan con corte al 30 de septiembre de 2012.
SECTOR SALDO %
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO 1.793.492.742 6,8%
ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES 512.098.471 2,0%
DEPORTE Y RECREACIÓN 298.318.436 1,1%
EDUCACIÓN 324.271.570 1,2%
EQUIPAMIENTO MUNICIPAL 7.641.816.118 29,1%
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 895.375.280 3,4%
TRANSPORTE 10.722.090.373 40,8%
VIVIENDA 4.060.843.496 15,5%
TOTAL DEUDA 26.248.306.486
El sector de mayor endeudamiento es transporte, con un 40.8%, ya que a
través de este sector se realiza las obras de pavimentación de vías, continua
equipamiento municipal con el 29,1%, con el se financia la construcción del
Centro Administrativo, seguido de vivienda con el 15,5%.

57
Código GP 097-1
CONTRATO BENEFICIARIO DESTINO
TASA DE
INTERES
CAPITAL C.
PLAZO
CAPITAL L.
PLAZO
TOTAL CAPITAL
ADEUDADO
MODALIDAD
DE PAGO
INTERESES
31/09/2012
6 IDEA-FINDETER CONSTRUCCION CENTO ADMINISTRATIVO 6,5% 4.253.487 305.128.208 309.381.695 MV 1.237.527
125 IDEA EJECUCI0N PLAN MAESTRO 5,0% 24.943.499 148.342.642 173.286.141 MV 708.480
169 IDEA PAVIMENTACION VIAS 5,0% 124.305.294 2.033.438.543 2.157.743.837 MV 7.552.103
170 IDEA CONSTRUCCION UNIDAD DEPORTIVA 5,0% 15.597.103 282.145.501 297.742.604 MV 1.042.099
171 IDEA CONSTR. Y MEJORAMIENTO DE ACUEDUCTO 5,0% 6.545.999 239.098.013 245.644.012 MV 551.671
172 IDEA CONSTRUCCION VIVIENDA 5,0% 172.326.852 2.999.122.631 3.171.449.483 MV 12.338.198
214 IDEA-FINDETER MEJORAMIENTO INTEGRAL DE BARRIO 6,5% 4.938.266 354.252.005 359.190.271 MV 1.436.761
215 IDEA MEJORAMIENTO INTEGRAL DE BARRIO 6,2% 14.540.503 815.012.118 829.552.621 MV 3.300.460
216 IDEA CONSTRUCCION CENTO ADMINISTRATIVO 6,2% 41.577.766 3.282.483.777 3.324.061.543 MV 12.973.413
229 IDEA ACTUALIZACION NOMENCLATURA 6,2% 9.375.000 137.500.000 146.875.000 MV 572.813
373 IDEA CONSTRUCCION CENTO ADMINISTRATIVO 5,0% 68.473.976 4.066.228.067 4.134.702.043 MV 14.471.457
8205 IDEA PAVIMENTACION VIAS 7,0% 23.598.874 116.074.251 139.673.125 MV 579.620
8400 IDEA CONSTRUCCION ACUEDUCTO DEL REPOSO 7,0% 12.699.529 21.215.946 33.915.475 MV 128.276
8559 IDEA SISTEMA ACUEDUC Y ALCANTILLADO 7,0% 40.421.805 64.615.271 105.037.076 MV 437.654
8621 IDEA ALCANTARILLADO DEL REPOSO 5,0% 37.771.625 484.703.031 522.474.656 MV 2.090.807
8622 IDEA PAVIMENTACION VIAS 7,0% 57.130.696 315.782.715 372.913.411 MV 1.527.477
8623 IDEA EJECUCI0N PLAN MAESTRO 7,0% 126.995.618 586.139.764 713.135.382 MV 2.757.269
8675 IDEA MEJORAMIENTO PARQUES 7,0% 575.832 0 575.832 MV 2.399
8676 IDEA CONSTRUCCION CENTO ADMINISTRATIVO 5,0% 86.319.714 324.372.285 410.691.999 MV 1.576.895
BANCOLOMBIA ACTUALIZACION CATASTRAL 6,0% 63.904.270 684.596.010 748.500.280 MV 14.458.667
BANCOAGRARIO PAVIMENTACION VIAS 4,3% 243.992.760 7.807.767.240 8.051.760.000 MV 62.245.150
TOTALES 1.180.288.468 25.068.018.018 26.248.306.486 MV 141.989.198

58
Código GP 097-1
7.2 PROYECCIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESE
S
IDEA-FINDETER 21/01/2009
Fortalecimiento
Institucional 26.154 34.566 26.154 31.459 26.154 28.352 26.154 25.245 26.154 22.137
IDEA 09/06/2006
Agua Potable y
Saneamiento
Básico 87.546 11.876 60.798 4.872 0 0 0
IDEA 11/09/2009 Transporte 499.991 157.625 499.991 114.091 499.991 70.556 425.324 28.327 108.105 2.844
IDEA 11/09/2009
Deporte y
Recreación 62.749 6.250 62.749 1.100 62.749 265 62.749 31.150
IDEA 11/09/2009
Fortalecimiento
Institucional 16.577 6.919 16.577 3.894 16.577 1.653 16.577 1.653 16.577
IDEA 11/09/2009 Vivienda 682.954 243.349 682.954 181.577 682.954 119.633 682.954 57.468 383.809 14.249
Grupos
vulnerables 30.364 40.131 30.364 36.523 30.364 32.916 30.364 29.309 30.364 25.706
IDEA-FINDETER 11/12/2008 Vivienda 84.060 88.428 84.060 78.772 84.060 72.795 84.060 58.664 84.060 51.537
Equipamento
Municipal 226.298 349.516 274.973 319.132 274.973 289.384 274.973 255.383 274.973 228.881
IDEA 31/12/2008
Fortalecimiento
Institucional 37.500 13.884 37.500 12.351 37.500 5.229 25.000 1.082 0 0
Equipamento
Municipal 418.961 325.298 418.961 291.781 418.961 258.264 418.961 224.747 418.961 191.230
IDEA 16/11/2000 Transporte 0 0 0 0 0
SECTOR
ENTIDAD FECHA
CONTRATO
ANO_2013 ANO_2014 ANO_2015 ANO_2016 ANO_2017

59
Código GP 097-1
CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESE
S
IDEA 03/04/2003 Transporte 80.430 9.291 35.788 2.856 0 0 0 0 0 0
IDEA 08/04/2008 Educacución 21.216 1.697 0 0 0 0
IDEA 11/03/2005
Agua Potable y
Saneamiento
Básico 64.615 5.169 0 0 0 0
IDEA 23/06/2005
Agua Potable y
Saneamiento
Básico 151.722 38.900 151.722 26.762 136.231 14.625 45.028 3.726 1.503 120
IDEA 23/06/2005 Transporte 211.979 25.494 103.706 8.536 0 0 0 0
IDEA 23/06/2005
Agua Potable y
Saneamiento
Básico 478.471 46.862 107.669 8.584 0 0 0
IDEA 04/08/2005
Deporte y
Recreación 0 0 0 0 0
IDEA 04/08/2005 Vivienda 222.059 46.862 95.752 8.584 7.512 37 0 0
IDEA 04/08/2005 Fortalecimiento Institucional
0 0 0 0 0
Bancolombia 20/08/2008 Fortalecimiento Institucional
257.591 81.950 257.591 32.012 169.413 8.226 0 0
Banco Agrario 17/06/2011 Transporte 731.978 635.897 731.978 573.605 731.978 511.313 731.978 449.021 731.978 386.729
4.393.215 2.169.964 3.679.287 1.736.491 3.179.417 1.413.248 2.824.122 1.134.625 2.107.634 923.433
SECTOR
ENTIDAD FECHA
CONTRATO
ANO_2013 ANO_2014 ANO_2015 ANO_2016 ANO_2017

60
Código GP 097-1
CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES
Fortalecimiento
Institucional 26.154 19.030 26.154 15.923 26.154 12.816 26.154 9.709 26.154 6.602
IDEA 09/06/2006
Agua Potable y
Saneamiento
Básico 0 0 0 0 0
IDEA 11/09/2009 Transporte 0 0 0 0 0
IDEA 11/09/2009
Deporte y
Recreación 0 0 0 0 0
IDEA 11/09/2009
Fortalecimiento
Institucional 16.577 16.577 8.139 0 0
IDEA 11/09/2009 Vivienda 26.475 1.079 0 0 0 0
Grupos
vulnerables 30.364 22.094 30.364 18.487 30.364 14.880 30.364 11.272 30.364 7.265
IDEA-FINDETER 11/12/2008 Vivienda 74.059 40.292 54.060 33.233 54.060 27.039 54.060 20.487 54.060 13.924
Equipamento
Municipal 272.208 198.413 258.381 169.467 258.381 141.076 258.381 99.534 258.381 82.649
IDEA 31/12/2008
Fortalecimiento
Institucional 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Equipamento
Municipal 418.961 157.713 418.961 124.197 418.961 90.679 418.961 57.163 282.348 23.646
IDEA 16/11/2000 Transporte 0 0 0 0 0
SECTOR
ENTIDAD FECHA
CONTRATO
ANO_2022
ANO_2018 ANO_2019 ANO_2020 ANO_2021

61
Código GP 097-1
ANO_202
3
CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL INTERESES CAPITAL
IDEA 03/04/2003 Transporte 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IDEA 08/04/2008 Educacución 0 0 0 0 0 0
IDEA 11/03/2005
Agua Potable y
Saneamiento
Básico 0 0 0 0 0 0
IDEA 23/06/2005
Agua Potable y
Saneamiento
Básico 0 0 0 0 0 0
IDEA 23/06/2005 Transporte 0 0 0 0 0 0
IDEA 23/06/2005
Agua Potable y
Saneamiento
Básico 0 0 0 0 0 0
IDEA 04/08/2005
Deporte y
Recreación 0 0 0 0 0 0
IDEA 04/08/2005 Vivienda 0 0 0 0 0 0
IDEA 04/08/2005 Fortalecimiento Institucional0 0 0 0 0 0
Bancolombia 20/08/2008 Fortalecimiento Institucional0 0 0 0 0 0
Banco Agrario 17/06/2011 Transporte 731.978 324.437 731.978 262.145 731.978 199.853 731.978 199.853 731.978 137.561 487.987
1.596.776 763.058 1.536.475 623.452 1.528.037 486.343 1.519.898 398.018 1.383.285 271.647 870.177
SECTOR
ENTIDAD FECHA
CONTRATO
ANO_2022
ANO_2018 ANO_2019 ANO_2020 ANO_2021

62
Código GP 097-1
7.3 ANALISIS DE SOSTENIBILIDAD
CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO.
Para establecer la existencia de capacidad de pago se observaron los dos
indicadores de la ley 358 de 1997 que junto al de superávit primario de la
ley 819 de 2003 determinan capacidad de endeudamiento; referente a los
de la ley 358, uno de ellos mide la solvencia y el otro la sostenibilidad y que
a nivel de descripción miden la relación de los intereses de la deuda con el
ahorro operacional y del saldo de la deuda con los ingresos corrientes
respectivamente.
Conforme lo dispuesto en la ley 358 de 1997 y su Decreto reglamentario,
para el cálculo de los indicadores de solvencia y sostenibilidad, se tuvieron
en cuenta los siguientes aspectos:
 Solamente para el cálculo de los indicadores, los gastos de personal que
se encuentran inmersos en los diferentes proyectos de inversión, fueron
considerados como gastos de funcionamiento.
 Se excluyen los recursos de destinación específica, relacionados con la
transferencia de recursos del nivel nacional para el pago de docentes, los
recursos de cofinanciación que se constituyen destinación especial, entre
otros, los cuales no sirven de base para amparar el endeudamiento
municipal.
 Conforme la ley, los Ingresos y Gastos fueron ajustados de acuerdo a la
meta de Inflación indicada por el Banco de la República.
 Para el cálculo del indicador Superávit primario / Intereses, debe tenerse
en cuenta que los recursos que se ejecutan con autorizaciones de
vigencias futuras fueron considerados y están incluidos dentro del monto
de las inversiones a ejecutar “GASTOS DE INVERSION” para el periodo
2013 y subsiguientes, si los hubiere.
Como se puede observar, el municipio de Apartadó, presenta indicadores
viables para adquirir un nuevo crédito ó autorización para comprometer
presupuestos de vigencias futuras, es decir, que aplicados los criterios de
análisis de capacidad de endeudamiento se encuentra en la instancia de
semáforo en verde o de endeudamiento autónomo.

63
Código GP 097-1
El indicador Intereses / Ahorro Operacional estimado para 2013 se
encuentra ubicado en 4,76%, porcentaje inferior al límite establecido por ley
de 40%. De manera consecuente el segundo indicador de saldo de deuda
sobre ingresos corrientes se ubica en 52,63% inferior al límite de 80%
establecido a nivel normativo.
Como ya se había establecido el municipio de Apartadó posee una relación
superior al 100% de la relación superávit primario sobre intereses. Por lo
tanto, el municipio tiene capacidad para atender el servicio de la deuda
actual y autonomía financiera para contraer una nueva operación de crédito
público ó autorización de vigencias futuras.
Es decir, el municipio cumple con los tres indicadores para establecer
capacidad de endeudamiento. Así mismo, se establece la proyección del
servicio de la deuda (intereses + amortizaciones) y el saldo del mismo.

64
Código GP 097-1
Capacidad de Endeudamiento 2012 (millones de pesos)
CUENTA CONCEPTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
1. INGRESOS CORRIENTES 43.310 28.103 29.516 30.419 31.333 32.275 33.243 34.242 35.272 36.330 37.064
1.1 (+) Ingresos tributarios 19.996 19.079 20.220 20.841 21.466 22.111 22.774 23.457 24.160 24.885 25.383
1.2 (+) Ingresos no tributarios 2.536 2.952 3.041 3.134 3.228 3.325 3.425 3.528 3.635 3.744 3.822
1.3 (+) Regalías - -
1.4
(+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB +
Propósito General) 7.618 6.072 6.255 6.444 6.639 6.839 7.044 7.257 7.477 7.701 7.859
1.5 (+) Recursos del balance 12.820 - - - - - - - - - -
1.6 (+) Rendimientos financieros 340 - - - - - - - - - -
1.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior -
1.8 (-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión)
1.9 (-) Rentas titularizadas
2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 12.523 11.672 11.574 11.923 12.282 12.651 13.030 13.420 13.821 14.238 14.664
2.1 (+) Gastos de personal 5.753 5.982 6.161 6.346 6.537 6.733 6.935 7.143 7.357 7.578 7.805
2.2 (+) Gastos generales 4.526 2.252 2.319 2.389 2.461 2.535 2.611 2.689 2.769 2.853 2.938
2.3 (+) Transferencias 2.175 3.438 3.094 3.188 3.284 3.383 3.484 3.588 3.695 3.807 3.921
2.4 (+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores 69 - - - - - - - - - -
2.5 (+) Gastos de personal presupuestados como inversión
2.6 (-) Indemnizaciones por programas de ajuste
2.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento)

65
Código GP 097-1
Capacidad de Endeudamiento 2012 (millones de pesos)
CUENTA CONCEPTO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
3. AHORRO OPERACIONAL (1-2) 30.787 16.431 17.942 18.496 19.051 19.624 20.213 20.822 21.451 22.092 22.400
4. INFLACIÓN PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0%
5. SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE 25.073 20.863 17.763 16.513 15.613 12.015 8.452 4.936 3.355 1.911 1.911
6. INTERESES DE LA DEUDA 3.215 2.535 3.250 3.800 3.760 3.640 3.225 3.130 532 374 241
6.1 Intereses causados en la vigencia por pagar 3.215 2.535 3.250 3.800 3.760 3.640 3.225 3.130 532 374 241
6.2 Intereses de los créditos de corto plazo + sobregiro + mora
7. AMORTIZACIONES 4.685 4.900 4.100 4.250 3.900 3.598 3.563 3.516 1.581 1.444 -
8. SITUACIÓN DEL NUEVO CRÉDITO
8.1 Valor total del Nuevo Crédito - 690 2.000 3.000 4.000
8.2 Amortizaciones del nuevo crédito - 173 706 1.148 1.982 1.982 1.982 1.982 1.935 -
8.3 Intereses del nuevo crédito - 260 400 1.722 2.973 2.973 2.973 2.973 2.903
8.4 Saldo del nuevo crédito - 517 3.011 4.863 7.881 5.899 3.917 1.935 -
9. CALCULO INDICADORES
9.1 TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) 3.215 2.795 3.650 5.522 6.733 6.613 6.198 6.103 3.435 374 241
9.2 SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CRÉDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) 25.073 21.380 20.774 21.376 23.494 17.914 12.369 6.871 3.355 1.911 1.911
9.3
SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO
<= 40% 10,44 17,01 20,34 29,86 35,34 33,70 30,66 29,31 16,01 1,69 1,08
9.4
SOSTENIBILIDAD = SALDO / INGRESOS CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD /
IC <= 80% 57,89 76,08 70,38 70,27 74,98 55,50 37,21 20,07 9,51 5,26 5,16
9.5 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
9.6 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE
9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMÁFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

66
Código GP 097-1
8. ACCIONES Y MEDIDAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS
METAS
8.1 ESTRATEGIAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS
Para mantener la solidez de las finanzas, la administración ha orientado sus
políticas económicas al fortalecimiento y generación de ingresos, mediante
programas de fortalecimiento de ingresos con sus correspondientes acciones
encaminados a frenar la evasión y elusión fiscal. De manera paralela se
realiza un mayor control en la ejecución del gasto, priorización y reorientación
de las inversiones, endeudamiento responsable, y un manejo cumplido del
riesgo y las contingencias.
La Administración Municipal ha estableció mecanismos de persuasión y cobro
directo para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias y
se ejerce control y seguimiento al comportamiento tributario de los
contribuyentes más representativos implementando estrategias para disminuir
la sanción tributaria, aumentar la base de contribuyentes y lograr la eficacia
del sistema Tributario Municipal. Así mismo, se otorgaron incentivos
traducidos en descuentos por pronto pago contribuyendo al fortalecimiento de
la economía local, a la generación de empleo, la organización del trabajo y la
formación de fuentes de desarrollo social y económico.
Las siguientes son alguna de las estrategias se seguiremos implementando
para el cumplimiento a las metas trazadas en el presente marco fiscal:
1. Realizar la conservación catastral rural en el 2012 y la urbana en el 2014,
conjuntamente con la secretaria de Planeación y ordenamiento Territorial
(incorporación de las nuevas construcciones oportunamente, incorporación
de nuevos predios como resultados de desenglobes).
2. Facturar oportunamente los impuestos e implantar mejoras en el recaudo
oportuno, sosteniendo la confianza y credibilidad que permitan fortalecer la
cultura tributaria del ciudadano y haciendo un esfuerzo adicional para la
recuperación de cartera vencida con la aplicación del cobro persuasivo y
persuasivo, haciéndolo más personalizado.
3. Otorgar incentivos tributarios a los contribuyentes que cancelen de manera
anticipada sus impuestos para incrementar la cultura ciudadana del pago de
impuestos

67
Código GP 097-1
4. Ampliación y actualización mediante el CENSO COMERCIAL ANUAL, para
incrementar el número de contribuyentes del impuesto de industria y
comercio.
5. Ejecutar el procedimiento de vigilancia y control para hacer cumplir no sólo
los requisitos de la Ley 232/95 (concepto favorable de uso de suelo,
concepto favorable de sanidad, inscripción en industria y comercio,
concepto favorable de bomberos), sino con los demás requisitos que
exigidos por la Administración Municipal como son licencias de
construcción, utilización del espacio público, ocupación de vías,
espectáculos públicos, etc.
6. Buscar nuevas fuentes de financiación. Dentro de éstas se destacan la
contribución por valorización para financiar inversiones del Municipio en
materia de infraestructura vial, la cooperación internacional y la
cofinanciación pública o privada.
7. Diseñar y poner en marcha planes cuyas acciones apunten a la reducción
de los niveles de evasión y de elusión, registrados en los impuestos que
representan la mayor parte de los ingresos corrientes del Municipio, como
son el Predial e Industria y Comercio.
8. Reforzar la cultura ciudadana en términos tributarios, a través de programas
y campañas educativas, que sirvan de motivación a los futuros
contribuyentes, a los contribuyentes activos y a los evasores. Se
desarrollarán propuestas pedagógicas de construcción de pactos sociales,
políticos y económicos entre la ciudadanía y el gobierno local.
9. Realizar el proceso de Fiscalización Tributaria, con el fin de verificar la
veracidad de las declaraciones privadas de los contribuyentes.
10.Continuar con el Sistema de Gestión de la Calidad, el cual ayuda a mejorar
la eficiencia y eficacia de la Administración Pública. Además que permite
implementar un conjunto de políticas, estrategias, acciones y metodologías
de carácter administrativo y organizacional para el buen uso y manejo de
los recursos materiales, físicos, tecnológicos y financieros y del talento
humano, tendientes a fortalecer la capacidad administrativa y el desempeño
institucional de todos los organismos y entidades públicas.
11.Mantener un buen Sistema de Control Interno que permita integrar en forma
armónica, efectiva y flexible el funcionamiento administrativo, para
fortalecer el cumplimiento cabal y oportuno de las funciones estatales,

68
Código GP 097-1
mediante el diseño de políticas generales que promuevan la
eficiencia, eficacia y transparencia de la gestión pública.
12.Continuar activados los comité de: compras, contratación, Comfis, para
regular que todo gasto que se realice la Administración Municipal este
dentro del Plan de Desarrollo, presupuesto y el plan de compras.
13.Dar mayor participación ciudadana para que haya un mejor control social a
la gestión pública, que permita la intervención de los ciudadanos, no sólo
para fiscalizar la acción del Estado sino para la cooperación propositiva
para el mejoramiento de las funciones públicas y del uso de los recursos
públicos.
14.Ajustar el Plan Financiero a su ejecución real anual.

69
Código GP 097-1
8.2 CRONOGRAMA
PROYECTO META ACTIVIDADES TIEMPO
EJECUCIÓN
AÑO
EJECUCIÓN
RESPONSABLE
Conservación
catastrales
urbanas y
rural
Realizar cada cinco
años la
actualización
catastral
Contratar la ejecución de la actualización
catastral.
Hacer la prediación (trabajo de campo –
aerografía).
Incorporar al sistema municipal y
departamental los predios y
construcciones que a la fecha no están
incluidos dentro del Censo Catastral
Actualizar las bases gravables
12 meses
2013 Rural
2014 Urbana
2018 Rural
2019 Urbana
Catastro
Municipal
Conservación
base catastral
Incorporar el 100%
de las
construcciones
nuevas, englobes y
desenglobes a
catastro
Realizar visitas de supervisión de obras
en todo el municipio diariamente.
Hacer seguimiento a licencias de
construcción.
Realizar por lo menos una vez al mes un
barrido en el municipio para detectar
nuevas.
12 meses Del 2013 al
2022
Visitas:
Planeación
Incorporaciones:
Catastro

70
Código GP 097-1
EJECUCIÓN
AÑO
EJECUCIÓ
N
RESPONSABLE
Entrega de la
facturación de
manera
oportuna
Lograr que el
100% de los
contribuyes de
impuestos reciban
su factura
oportunamente
Contratar con personal idóneo la entrega de
la facturación urbana
Realizar convenios con las Juntas de Acción
Comunal para la entrega de la facturación
rural
Hacer seguimiento y control a la entrega de
la facturación
2022
Impuestos
Realizar
campañas de
“Cultura
Ciudadana
para el pago
de Impuesto
Disminuir el
debido cobrar en
el 20% en los
cuatro años
Realizar reuniones periódicas con la
comunidad
Realizar reuniones periódicas con los
comerciantes
Mantener informado a los contribuyentes
(emisora, volantes, periódico, etc
Otorgar incentivos tributarios por pago
anticipado de impuestos
2022
Impuestos
Actualización
Base de
Datos de
Industria y
Comercio
Incluir el 100% de
los negocios sin
matricular.
Realizar una vez al año el censo
Realizar resoluciones de aforo
Verificar los requisitos de la ley 232
2022
Secretarias de
Gobierno y
Hacienda

71
Código GP 097-1
EJECUCIÓN
AÑO
EJECUCIÓN
RESPONSABLE
Cobro
Persuasivo y
Coactivo
Tener el 100% de
los contribuyentes
con más de un
año de mora en
proceso de cobro
Continuar con los procesos de cobro coactivo
y persuasivo.
Hacer seguimiento al cumplimiento de la
norma y al debido proceso
Hacer seguimiento al recaudo por los
procesos iniciados
2022
Hacienda
Fiscalización Fiscalizar el 30%
de los
establecimientos y
Realizar mínimo
200 auditorías
por año a
contribuyentes de
industria y
comercio y
sobretasa a la
gasolina
Contratar los procesos de fiscalización
Determinar cada año los grupos a fiscalizar
Hacer seguimiento del debido proceso y
aplicación de la norma a los procesos
iniciados
Hacer seguimiento al recaudo por estos
procesos
2022
Hacienda
Vigilancia y
control al
cumplimiento
de requisitos
de ley 232 y
vendedores
ambulantes
Que el 100% de
los comerciantes
cumplan con los
requisitos de la
Ley 232
Realizar visitas permanentes a cada
establecimientos de comercio
Aplicar el debido proceso y normatividad
vigente
Adelantar los procesos por incumplimiento de
2022
Gobierno

72
Código GP 097-1
las normas y aplicar las sanciones del caso
EJECUCIÓN
AÑO
EJECUCIÓN
RESPONSABLE
Mejoramiento
de la Red de
Sistemas
Sistematizar el
100% de los
procedimientos
Dotación y actualización de equipos
de computo
Adquisición de software para las
secretarias que manejas ingresos y
que no están sistematizadas.
Mejoramiento de los software
existentes
2015
Secretaria General
Operatizar los
procesos
Que el 100% de los
procedimientos
estén controlados
en los diferentes
comités
Continuar con los comités existentes
para dar cumplimiento al Plan de
Desarrollo con participación de la
ciudadanía
2022
Coordinador de
Calidad
Búsqueda de
nuevas
fuentes de
financiación
Facturar el 100%
de las nuevas obras
que se realicen por
valorización
Realizar los estudios de factibilidad
Realizar el derrame de valorización
Facturar oportunamente
12 meses Del 2013
2014 y 2015
Valorización
Ajusta el Plan
Financiero
Cumplir con el
100% de la
proyección
financiera
Ajustar el plan Financiero cada año.
Hacer seguimiento y control a las
ejecuciones presupuestales
Cumplir con el Plan de Desarrollo
2015
Comfis

73
Código GP 097-1
9. INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LAS VIGENCIAS 2007 – 2012
Cifras en millones de pesos Corrientes *
CUENTA A 2005 A 2006 A 2007 A 2008 A 2009 A 2010 A 2011
INGRESOS TOTALES 38.628 43.076 51.855 53.924 62.509 101.920 133.596
1. INGRESOS CORRIENTES 31.197 28.818 36.811 36.421 44.746 77.833 84.910
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 9.376 10.703 11.062 11.324 15.390 15.166 16.854
1.1.1. PREDIAL 2.924 3.191 3.000 3.817 4.552 4.334 4.862
1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 3.274 3.747 4.079 4.227 5.203 5.108 4.992
1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.533 1.960 1.827 1.797 1.923 1.952 1.791
1.1.4. OTROS 1.645 1.805 2.156 1.483 3.712 3.772 5.209
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.334 1.617 1.404 915 923 4.137 1.401
1.3. TRANSFERENCIAS 20.487 16.498 24.345 24.182 28.433 58.530 66.655
1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 4.761 11.714 16.646 14.486 20.218 54.147 63.500
1.3.2. OTRAS 15.726 4.784 7.699 9.696 8.215 4.383 3.155
GASTOS TOTALES 36.337 38.048 44.849 41.493 51.841 83.490 125.758
2. GASTOS CORRIENTES 7.574 8.509 9.377 9.984 11.897 11.699 13.725
2.1. FUNCIONAMIENTO 6.700 6.990 7.528 7.707 9.920 9.969 11.741
2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 3.787 3.387 3.272 3.758 4.950 4.848 5.573
2.1.2. GASTOS GENERALES 1.811 1.910 2.491 2.150 2.180 2.085 2.400
2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 1.102 1.693 1.765 1.799 2.790 3.036

74
Código GP 097-1
3.768
2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 874 1.519 1.849 2.277 1.977 1.730 1.984
CUENTA A 2005 A 2006 A 2007 A 2008 A 2009 A 2010 A2011
3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 23.623 20.309 27.434 26.437 32.849 66.134 71.185
4. INGRESOS DE CAPITAL 7.431 14.258 15.044 17.503 17.763 24.087 48.686
4.1. REGALÍAS - - - - - - -
4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 1.036 788 2.363 935 1.128 3.405 7.669
4.3. COFINANCIACIÓN - - - - - - -
4.4. OTROS 6.395 13.470 12.681 16.568 16.635 20.682 41.017
5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSIÓN) 28.763 29.539 35.472 31.509 39.944 71.791 112.033
5.1. FORMACIÓN BRUTAL DE CAPITAL FIJO - - - - - - -
5.2. RESTO INVERSIONES 28.763 29.539 35.472 31.509 39.944 71.791 112.033
6. DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL (3+4-5) 2.291 5.028 7.006 12.431 10.668 18.430 7.838
7. FINANCIAMIENTO (7.1 + 7.2) 67 - 5.039 - 7.131 - 5.324 - 4.372 - 9.601
-
2.529
7.1. CRÉDITO INTERNO Y EXTERNO (7.1.1 - 7.1.2.) 2.639 - 787 - 2.841 - 1.606 3.212 - 1.660 7.042
7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 4.586 1.927 761 1.413 5.945 2.989 10.661
7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 1.947 2.714 3.602 3.019 2.733 4.649 3.619
7.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPÓSITOS, 2.572 4.252 4.290 3.718 7.584 7.941

75
Código GP 097-1
OTROS 9.571
Saldo de deuda 9.088 14.182 15.152 16.396 16.985 18.181 28.290
CUENTA A 2005 A 2006 A 2007 A 2008 A 2009 A 2010 A2011
3. DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 23.623 20.309 27.434 26.437 32.849 66.134 71.185
4. INGRESOS DE CAPITAL 7.431 14.258 15.044 17.503 17.763 24.087 48.686
4.1. REGALÍAS - - - - - - -
Porcentaje de ingresos corrientes destinados a funcionamiento
1/ 54,49 52,25 59,38 59,98 57,90 51,98 0,00
Magnitud de la deuda 2/ 27,55 49,83 56,06 41,76 36,19 17,90 0,00
Porcentaje de ingresos que corresponden a transferencias 3/
43,24 50,30 45,62 49,10 55,42 52,01 0,00
Porcentaje de ingresos que corresponden a recursos propios 4/
30,25 36,58 29,67 29,79 33,75 91,91 0,00
Porcentaje del gasto total destinado a inversión 5/ 77,93 75,88 77,27 70,63 73,30 84,66 0,00
Capacidad de ahorro 6/ 46,35 42,13 39,66 39,16 36,69 38,96 0,00
Indicador de desempeño Fiscal 7/ 64,64 59,49 61,81 62,59 59,43 75,09 0,00
Posición a nivel departamental 176 520 571 501 533 191 0,00
Posición a nivel nacional 25 64 60 54 54 29 0,00

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