1. THEME:
CONSTRUIRE
DEFENDRE ET SUIVRE
SON BUDGET
FIKO RICHMOND
Consultant en Management et
Analyse de Performances MARS 2013

2. CONTRUIRE ET DÉFENDRE SON BUDGET
Outils, méthodes et comportements
1- Définition du budget
o Outil de pilotage
o Outil de prévision
o Outil de réduction des coûts
o Expression de la stratégie et du plan opérationnel
2- La planification
o Le plan stratégique
o Le plan opérationnel
Cas pratique : définition des plans stratégiques et opérationnels de la
Fondation pour les Logements des Personnels de l’Enseignement
o Définition des objectifs généraux de la fondation
o Analyse stratégique de la fondation à l’aide de la matrice
SWOT
o Définition d’axes stratégiques mesurables sous-jacents
aux objectifs généraux en fonction de l’analyse SWOT
o Définition d’indicateurs de mesures et de normes relatifs
aux axes stratégiques
o Définition des objectifs stratégiques pour 5 ans
o Élaboration du plan opérationnel sur 3 ans

3. CONTRUIRE ET DÉFENDRE SON BUDGET
Outils, méthodes et comportements
3- Participation du contrôleur de gestion
o Un rôle de technicien
o Un rôle de conseil et d’animateur
4- Le processus budgétaire
a- Les différents modes de travail sur le budget
o Le budget imposé
o Le budget négocié
b- Cadrage budgétaire et lettre de cadrage
c- Lancement du processus budgétaire
d- Élaboration des budgets fonctionnels
e- Consolidation et arbitrage
5- Construire son budget
a- Préalables
o Centre de responsabilité
o Les différentes déclinaisons du budget

4. CONTRUIRE ET DÉFENDRE SON BUDGET
Outils, méthodes et comportements
b- Les différents budgets
Cas pratique
o Objectifs et plans d’action à court terme
o Budget des produits (ventes ou recettes)
o Budget de production
o Budget des Achats (Approvisionnements ou Frais
généraux)
o Budget des investissements
o Exemple de budgets fonctionnels : Cas de la Fondation
pour les Logements des Personnels de l’Enseignement,
FONCTION RECOUVREMENT
o Cas du budget de trésorerie
6- Le contrôle budgétaire
o Collecte des données de réalisations
o Définition et analyse des écarts
o Principe de gestion par l’exception
o Tableau de bord et indicateurs de suivi de réalisation

5. CONTRUIRE ET DÉFENDRE SON BUDGET
Outils, méthodes et comportements
7- Défendre son budget
o Contenu du dossier budgétaire
o Préparer une argumentation solide et détaillée