PORTAFOLIO DEL ESTUDIANTE CONTABILIDADES ESPECIALES

“Saber para ser”
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA: INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PORTAFOLIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI
CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ
BYRON MARCELO CÓRDOVA PONCE CÓDIGO DEL ESTUDIANTE: 1630 1629 1151
ÁREA ACADÉMICA:
PROFESIONALIZANTE ASIGNATURA: CONTABILIDADES ESPECIALES
NIVEL:
NOVENO PERÍODO ACADÉMICO SEPTIEMBRE 2013 – FEBRERO 2014
NOMBRE DEL DOCENTE:
ING. WILSON VELASTEGUÍ

CONTENIDOS
INTRODUCCIÓN
VISIÓN Y MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
SILABO DE LA ASIGNATURA
HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE
AUTORRETRATO
POLÍTICAS DEL CURSO
DIARIO METACOGNITIVO

1. INTRODUCCIÓN
Durante nuestro ciclo de trabajo descubriremos grandes herramientas para la formación académica y profesional, más específicamente en el área de contabilidades de construcción, agrícola y hotelera.
Un portafolio es un archivo o una carpeta donde se lleva un proceso escrito de las actividades o conceptos de la clase, generalmente con orden cronológico que muestran un progreso. Se considera al portafolio como "una colección de trabajos elaborados por el alumno o el maestro, que se relacionan de una manera directa o indirecta con actividades referidas a contenidos curriculares"
El presente portafolio es una recopilación de las tareas, talleres, exposiciones y ejercicios desarrollados en la asignatura de Contabilidades Especiales, correspondientes al noveno semestre paralelo uno de la Escuela de Contabilidad y Auditoría, Facultad de Administración de Empresas de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, el mismo que demuestra la dedicación y el empeño que día a día, tanto el alumno como el profesor han depositado en la cátedra.
También se espera satisfacer en una proporción relevante la sed de conocimiento que surge al investigador dinámico que se interesa por conocer el desarrollo de las técnicas innovadoras aplicadas en el ámbito de la construcción.

2. VISIÓN Y MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
VISIÓN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
VISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MISIÓN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Art 2 del Estatuto de la ESPOCH
2 Art 3 del Estatuto de la ESPOCH
Líder en la formación académica, Investigativa e integral de profesionales en Contabilidad y Auditoría, agentes de desarrollo y generadores de cambio en la gestión del sector público y privado con criterios de calidad, excelencia, pertinencia y reconocimiento social
Formar profesionales en Contabilidad y Auditoría con un alto nivel científico, investigativo y humanístico, líderes, creativos, transformadores, capaces de evaluar, proponer e implementar soluciones a la gestión económico- financiera, con valores éticos, para contribuir al desarrollo sustentable del país en el marco del buen vivir.
“La visión de la ESPOCH es: Ser la institución líder de docencia con investigación, que garantice la formación profesional, la generación de ciencia y tecnología para el desarrollo humano, integral, con reconocimiento nacional e internacional”.
“La misión de la ESPOCH es: Formar profesionales e investigadores competentes, para contribuir al desarrollo sustentable del país”. 2

SÍLABO DE LA ASIGNATURA
ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
SÍLABO INSTITUCIONAL
1. INFORMACIÓN GENERAL
FACULTAD
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CARRERA
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
SEDE
MATRIZ ESPOCH
MODALIDAD
PRESENCIAL
SÍLABO DE
CONTABILIDADES ESPECIALES
NIVEL
NOVENO
PERÍODO ACADÉMICO
SEPTIEMBRE 2013 – FEBRERO 2014
ÁREA
CÓDIGO
NÚMERO DE CRÉDITOS
PROFESIONALIZANTE
9.07 AP.ICA
6
NÚMERO DE HORAS SEMANAL
PRERREQUISITOS
CORREQUISITOS
6
8.07 AP.ICA
9.01 AP.ICA
9.02 AP.ICA
9.08 AP.ICA
NOMBRE DEL DOCENTE
ING. MSC. WILSON ANTONIO VELASTEGUI OJEDA
NÚMERO TELEFÓNICO
03-2962018 MOVI: 0979128881 CLARO: 0986031725
CORREO ELECTRÓNICO
wavo_33@yahoo.com.mx.
TÍTULOS ACADÉMICOS DE TERCER NIVEL
INGENIERO DE EMPRESAS
TÍTULOS ACADÉMICOS DE POSGRADO
 MAGISTER EN EDUCACION A DISTANCIA Y ABIERTA
 ESPECIALISTA EN DISEÑO CURRICULAR Y MATERIAL EDUCATIVO PARA LA EDUCACION A DISTANCIA
 DIPLOMADO SUPERIOR EN INVESTIGACION DE LA EDUCACION A DISTANCIA

2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA
2.1. INDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA DE LA ASIGNATURA EN RELACIÓN AL PERFIL PROFESIONAL
El desconocimiento de la asignatura de Contabilidades Especiales, impide que el estudiante sea capaz conocer los propósitos de las empresas agrícolas, de la construcción y hoteleras puesto que las mismas contemplan un campo ocupacional de amplia cobertura para diferentes prácticas profesionales relacionadas con la organización, dirección y control de las actividades del sector, las mismas que se constituyen en el pilar fundamental para el desarrollo social y el crecimiento del sistema productivo.
2.2. CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL PROFESIONAL
Los estudiantes que aprueben la asignatura de Contabilidades Especiales en la carrera de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, podrán potenciar las capacidades cognitivas, actitudinales, praxiológicas y comunicativas en la recolección, reclasificación, procesamiento, análisis, presentación y administración de información contable, financiera y económica de las Organizaciones Especiales (Construcción, Agropecuarias y Hoteleras); tendiente a asegurar la selección, organización, distribución y evaluación de la información y control expresado en el conocimiento científico-técnico contable y administrativo.
3. OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA
 Comprender las actividades que desarrollan las empresa de construcción, entidades dedicadas a la agricultura y ganadería, y la hotelería.
 Aplicar la normativa contable para la contabilización de los contratos de construcción, en los estados financieros de los contratistas, presentación de información contable en relación con la actividad agrícola y hotelera.
 Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en las actividades de construcción, agrícola, y hotelera

4. CONTENIDOS
UNIDADES
OBJETIVOS
TEMAS
UNIDAD I
CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
 Conocer sobre las actividades que se desarrollan las empresas de construcción
 Aprender sobre la normativa contable que debe ser aplicada para la contabilización de los contratos de construcción, en los estados financieros de los contratistas.
 Conocer los aspectos tributarios que se aplican en la actividad de la construcción
 Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en la construcción

1.1 GENERALIDADES
1.2 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN
1.3 ORGANIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD 1.4 SISTEMA NACIONAL DE COMPRAS PÚBLICAS
1.5 EL PLAN CATÁLOGO DE CUENTAS
1.6 LA CONTABILIDAD EN LAS ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN
1.7 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
1.8 PRESUPUESTOS PARA LA CONSTRUCCIÓN
1.9 LOS COSTOS EN LA CONSTRUCCIÓN
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 1
Prácticas Propuestas
UNIDAD II
CONTABILIDAD AGROPECUARIA
 Conocer sobre las actividades que desarrollan las entidades dedicadas a la agricultura y ganadería
 Aprender sobre la normativa contable internacional que prescribe el tratamiento contable, la presentación en los estados financieros y la información a revelar con la actividad agrícola
 Conocer los aspectos tributarios que se aplican en la agricultura
 Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en la agricultura
2.1 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DEL SECTOR AGROPECUARIO 2.2 LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA 2.3 NORMATIVA CONTABLE 2.4 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS 2.5 CREACIÓN DEL IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES 2.6 CATÁLOGO DE CUENTAS 2.7 COSTOS AGROPECUARIOS
2.8 CONTABILIDAD PECUARIA
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 2
UNIDAD III
CONTABILIDAD HOTELERA
 Conocer sobre las actividades que desarrollan las entidades al turismo y la hotelería.
 Aprender sobre la normativa contable internacional que prescribe el tratamiento 3.1 GENERALIDADES 3.2 ORGANIZACION Y ADMINISTRACION HOTELERA 3.3 ASPECTOS NORMATIVOS 3.4 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS 3.5 LAS FUENTES DE INGRESO Y SU CONTABILIZACION 3.6 LOS COSTOS EN LAS ACTIVIDADES HOTELERAS

contable, la presentación en los estados financieros y la información a revelar con la actividad hotelera.
 Conocer los aspectos tributarios que se aplican en la actividad turística y hotelera.
 Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en las actividades turísticas y hoteleras
3.7 ASIENTOSTIPO COSTOS DE LOS SERVICTOS 3.8 EL PLAN O CATÁLOGO DE CUENTAS
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 3
5. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
 El docente actuará como un facilitador, por lo tanto, es obligación de los estudiantes preparar los temas correspondientes a cada sesión, de manera que puedan establecerse intercambio de opiniones sobre los temas tratados en clase.
 Se utilizará medios o instrumentos que viabilice el proceso de inter-aprendizaje, como:
 Clase magistral
 Resolución de problemas
 Presentación con audiovisuales
 Lecciones escritas
 Pruebas parciales
 Tareas individuales
 Trabajos grupales
 Trabajos de investigación
 Portafolio del estudiante
6. USO DE TECNOLOGÍAS
Recursos Tecnológicos:
 Laboratorio de cómputo de la Facultad
 Sala de audiovisuales de la Escuela
 Internet
Recursos Virtuales
 Videos
 Uso de las TICS
 Proyector
 Diapositivas
 Aula Virtual
 Página Web ESPOCH, Biblioteca virtual
 Correo electrónico.

7. RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE
RESULTADOS O LOGROS DEL APRENDIZAJE
CONTRIBUCION (ALTA,MEDIA,
BAJA)
EL ESTUDIANTE SERÁ CAPAZ DE
a. Aplicación de las Ciencias Básicas de la Carrera.
Aplica y organiza la contabilidad en empresas de construcción, agropecuarias y hoteleras para determinar los costos de producción unitaria y total; así como el precio de venta; aplicando y diseñando registros de control de costos de producción, costeo por actividades y generación de servicios; sujetas a la aplicación correcta de principios, normas y disposiciones contables, financieras y tributarias; y su posterior análisis e interpretación a los Estados Financieros para la toma de decisiones que propicien productividad, rentabilidad, valor de empresa, eficiencia y eficacia de la gestión operativa y administrativa.
MEDIA
 Aplicar y organizar la contabilidad en empresas de construcción, agropecuarias y hoteleras; con la utilización de procedimientos administrativos y contables que permitan la determinación de los costos de producción unitaria y total; así como el precio de venta.
 Diseñar registros de control de costos de producción y generación de servicios.
 Aplicar correctamente las disposiciones tributarias en las operaciones de construcción, agropecuarias y hoteleras
 Ejecutar los Estados Financieros contables los cuales servirán de base para la toma de decisiones
b. Identificación y definición del Problema.
Identifica, analiza, formula y diseña registros para el procesamiento de la información económica- financiera, observando principios y fundamentos técnicos y de control, información que evalúa mediante la aplicación de indicadores financieros y de gestión para la toma oportuna de decisiones.
MEDIA
 Aplicar el conocimiento teórico-técnico de Contabilidad de Costos mediante procedimientos contables, sujetos a principios y fundamentos técnicos de control normativos para el debido procesamiento de información económica- financiera.
 Aplicar estrategias innovadoras de gestión administrativa-financiera; mediante la formulación de los indicadores financieros y políticas de evaluación y control de la gestión de los directivos de las empresas.
c. Solución de Problemas.
Propone alternativas desde el
MEDIA
 Capacidad para Investigar las necesidades, comportamiento

accionar científico-técnico de su profesión futura; fomentando las capacidades críticas e innovadoras en la investigación formativa a una actividad de construcción, unidad agropecuaria, o en empresa hotelera
e impacto social de la realidad de la situación financiera – económica de las organizaciones de construcción, agropecuarias y hoteleras
 Idoneidad para identificar, evaluar y construir alternativas que contribuyan a la solución de la problemática investigada.
 Habilidad y predisposición para promover la participación activa de los actores involucrados en la realidad investigada.
 Compromiso social y valores éticos para vigilar la difusión responsable de los conocimientos referidos a la problemática de la profesión contable.
d. Utilización de herramientas especializadas.
Aplica adecuadamente los paquetes informáticos contables para el control de costos.
MEDIA
 Implementar herramientas especializadas informáticas para control de los costos y elaboración de un presupuesto en las organizaciones de construcción, agropecuarias y hoteleras
e. Trabajo en equipo.
Demuestra conducta de receptividad y respuesta para el Trabajo en Equipo, orientado al intercambio de información y a facilitar el trabajo grupal.
MEDIA
 Integrar equipos de trabajo multidisciplinarios y aportar con sus conocimientos sobre la contabilidad de construcciones, agropecuaria y hotelera
f. Comportamiento ético.
Demuestra conductas basadas en las normas éticas y morales
ALTA
 Actuar con apego a un código de ética y emitir dictámenes profesionales objetivos basados en evidencias y normas legales.
g. Comunicación efectiva.
Transmite de manera efectiva, instrucciones, procesos, propuestas y conocimientos utilizando los medios integrados de la comunicación.
MEDIA
 Compartir sus conocimientos contables para contribuir de manera eficiente y eficaz en la ejecución de trabajos en grupo.
MEDIA
 Construir conocimiento por

h. Compromiso del aprendizaje continúo.
Reconoce la necesidad del aprendizaje continuo, consciente del acelerado avance científico y tecnológico.
medio de la investigación para solucionar problemas con eficacia y eficiencia.
 Actualizar permanentemente sus conocimientos, en forma particular en materia y legislación tributaria.
8. AMBIENTES DE APRENDIZAJE
 El ambiente de aprendizaje en la Escuela de Contabilidad y Auditoría es de un clima pedagógico favorable, en donde el docente y los estudiantes se interrelacionan a través de una confianza plena.
 Las aulas de la escuela se constituyen en talleres pedagógicos donde los estudiantes son el centro del aprendizaje y por tal ellos construirán el conocimiento con la mediación del docente.
 En el trabajo en clase, el estudiante debe ser proactivo y participativo, por lo que el estilo de trabajo será por equipos donde cada uno de ellos se esfuerce por resolver de mejor manera los problemas planteados.
 Para estas acciones el primer día de clase, en el encuadre el docente y los estudiantes se comprometen a:
La puntualidad. En los retrasos injustificados no se les permite el ingreso de los estudiantes al aula.
El respeto en las relaciones docente- estudiante y estudiante-docente será exigido en todo momento. Se respetará todos los puntos de vista y las opiniones vertidas dentro del aula. Se fomentará un ambiente favorable de trabajo.
Los trabajos de consulta incorporarán las respectivas citas de autores, así se evitará el plagio.
La copia de exámenes o fraudes será retirados automáticamente con calificación CERO.
En las actividades de equipo se exigirá que todos trabajen. Si algún miembro del equipo no trabaja y no es reportado por ellos mismos, se asumirá complicidad y serán sancionados con la nota de CERO a todo el equipo.
Los ejercicios y trabajos asignados deberán ser entregados el día correspondiente NO se aceptarán solicitudes de postergación.
Se considerará las faltas justificadas por enfermedad o calamidad doméstica comprobada dentro de los plazos establecidos en el Reglamento de Régimen Académico.

9. SISTEMA DE EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA
ACTIVIDADES A EVALUAR
PRIMER
PARCIAL
SEGUNDO PARCIAL
TERCER PARCIAL
EVALUACIÓN PRINCIPAL
SUSPENSIÓN
Exámenes
1
1
2
1
(12 puntos)
1
(20 puntos)
Lecciones
1
1
1
Tareas Individuales
1
1
1
Informes
Fichas de Observación
Trabajo en Equipo
1
2
2
Trabajo de Investigación
1
1
1
Portafolios
1
1
1
Aula Virtual
1
2
1
Proyecto Contable
1
1
1
TOTAL
8 PUNTOS
10 PUNTOS
10 PUNTOS
12 PUNTOS
20 PUNTOS
10. BIBLIOGRAFÍA
BÁSICA:
 MALDONADO Palacios, Hernán. Contabilidad por Actividades
COMPLEMENTARIA:
 RODRÍGUEZ Vera, Ricardo, Costos Aplicados a Hoteles y Restaurantes
 TORRES, Salinas Aldo (2002), Contabilidad de Costos. Análisis para la toma de decisiones. Segunda Edición. McGraw-Hill/Interamericana Editores S.A de C.V, Colombia
 ZAPATA SANCHEZ, Pedro (2007), Contabilidad de Costos “Herramienta para la toma de decisiones”. McGraw-Hill, Colombia.
LECTURAS RECOMENDADAS: Códigos de: Comercio, Civil, del Trabajo, de la Producción Leyes: de Seguridad Social, de Régimen Tributario Interno, de Impuesto a la Renta, del Impuesto al Valor Agregado, de Compañías. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP) Ley de Turismo. Reglamento
WEBGRAFÍA: www.compraspublicas.gob.ec/incop/index.php/acerca-de-nosotros/nuestra-filosofia/base-legal : La página corresponde a todo lo referente a contracción pública en el Ecuador www.sri.gob.ec : La página antes citada corresponde al Servicio de Rentas Internas que es la entidad encargada de la administración y recaudación de impuestos que están bajo su ámbito de acción, como es el caso del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Renta, Impuesto a la Consumos Especiales, Impuesto a los vehículos motorizados. Esta institución cuenta con su página web con información actualizada, por lo que se recomienda su acceso para conocer la legislación vigente en el ámbito tributario de empresas especiales como: empresas de construcciones, agropecuarias y hoteleras. www.gnt.com.ec : La página web de esta institución, Guía Nacional de Tributación - GNT- presenta una serie de servicios en diferentes ámbitos: tributario, societario, laboral, por lo que se constituye en una fuente de consulta permanente y con información actualizada

3. HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE
BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI
DATOS PERSONALES
Apellidos: Albuja Landi
C.I.: 060345777-1
Nombres: Bibiana Elizabeth
Ciudad: Riobamba
Estado Civil: Soltera
Celular: 0987821282
Fecha de Nacimiento: 15 de octubre de 1991
Teléfono: 032941598
Dirección Postal: Veloz 13 – 17 y Joaquín Chiriboga
E-mail: bibitabu@yahoo.es
EDUCACIÓN
Primaria Escuela “Santa Mariana de Jesús” Bachiller en Física y Matemáticas Colegio “Santa Mariana de Jesús” Escuela Superior Politécnica de Chimborazo (ESPOCH) Actualmente Noveno semestre de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría
CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS
Nº
NOMBRE DE LOS CURSOS
HORAS
1
FILOSOFÍA DEL CONTROL PÚBLICO EN EL ECUADOR
8
2
SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA
16
3
RESPONSABILIDADES DERIVADAS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
8
4
PLAN ANUAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA

DECLARACIÓN
Declaro y me responsabilizo que toda la información contenida en este formulario es verídica por la Escuela.
Ciudad: Riobamba Fecha: 16 de octubre del 2013
Firma
AUTORRETRATO
Mi nombre es BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI tengo 22 años, nací en la provincia de Chimborazo, en el cantón Riobamba soy estudiante en la asignatura de CONTABILIDAD ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE en la Facultad de Administración de Empresas, Escuela de Contabilidad y Auditoría, carrera Ingeniería en Contabilidad y Auditoría de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo.
Me considero una persona sencilla, sincera y simpática, con la capacidad suficiente de afrontar las situaciones de la vida, me gusta conocer lugares, una de mis pasiones es viajar en un crucero; me encanta cocinar, bailar y sobretodo practicar mi deporte favorito fisicoculturismo.
Uno mis objetivos es poder seguir estudiando después de terminar los estudios universitarios para poder llenarme de conocimientos y de esta manera poder desenvolverme en la vida práctica; quisiera ser docente universitaria ya que me apasiona enseñar y poder llegar a la gente.

RESPUESTAS CORTAS
 UN RECUERDO: El colegio
 UN AMIGO: Catherine Mejía
 UNA COMIDA: Pizza
 UN LUGAR: mi cuarto
 UNA CANCIÓN: Mujer Amante
 UN MÚSICO: Bajo Sueños
 UN JUEGO: Bikingos
 UN SUEÑO CUMPLIDO: Ganar el Miss Chimborazo
 UN LIBRO: Padre Rico Padre Pobre
DATOS INFORMATIVOS
NOMBRES Y APELLIDOS Byron Marcelo Córdova Ponce
DIRECCIÓN DOMICILIARIA: Rumania 1 y Bulgaria
EDAD: 22 años
CORREO ELECTRONICO:
Cordova_Marcelo@hotmail.com
ESTADO CIVIL: Soltero
TELEFONO: 032(626921)
CEDULA DE CIUDADANIA 0603747361
CEDULA: 060374736-1
FECHA DE NACIMIENTO: Riobamba, 03 de noviembre del 1990
CODIGO: 1151

ESTUDIOS REALIZADOS
PRIMARIA
Escuela Fiscal Mixta Cinco de Junio SECUNDARIA: Colegio Técnico Superior Juan de Velasco Bachiller en Comercio y Administración
SUPERIOR:
Escuela Superior Politécnica de Chimborazo (Cursando Noveno semestre); Ingeniería en Contabilidad y Auditoría
EXPERIENCIA LABORAL
 Prácticas de Auxiliar de Contabilidad en la Fundación Amauta (desde el 2 al 31 de julio del 2007 )
 Auxiliar Contable de Fundación Amauta - FODI (lapso 1 año) Referencia: Sr. Carlos Martínez. Teléfono 0984733085.
 Asesor en el Área Tributaria de la Casa Musical GEMINIS PRO-MUSIC (desde agosto del 2011 a la fecha actual) Referencia: Lcdo. José Vicente Sánchez Gadvay. Teléfono 032943-784 - 0992527918
 Asesor Contable en la gestión administrativa-financiera de la Caja Solidaria del Colegio Isabel de Godin (desde el 1 enero al 31 de mayo del 2012) Referencia: Ing. Lourdes Ponce Naranjo Teléfono 0992634942.
 Pasantías de Auxiliar Contable de la Empresa PRODUPLAS desde 01/06/2012 al 31/12/2012) Referencia: Ing. Klever Alfredo Quisnia Tierra Teléfono 032901519.
 Reemplazo Docente en el Instituto tecnológico Isabel de Godin en el área de Emprendimiento y Gestión y Emprendimientos Productivos (desde el 19 enero al de 19 de febrero del 2013) Referencia: Ing. Lourdes Ponce Naranjo Teléfono 0992634942.

CURSOS REALIZADOS
 Seminario Taller de Compras Públicas Fundación SOXA ( del 24/03/2010, duración 10 horas)
 Seminario Taller de actualización Tributaria (del 04 al 05 de abril del 2013, duración 16 horas)
 Licencia Profesional tipo “C” en la Escuela de Formación de Conductores Profesionales del Instituto Tecnológico Superior “Harvard Comput”
REFERENCIAS PERSONALES
 Lcdo. CPA. Luis Sanandres Álvarez, Docente de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Teléfono 0992669020
 Dr. Jacqueline Balseca Castro Docente de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo. Teléfono: 0994295099
 Sr. Carlos Martínez. Jefe del departamento de Gestión del Consejo Provincial de Chimborazo Teléfono 0984733085.
DECLARACÓN
Declaro que toda la información contenida en este formulario es verdadera.
Ciudad: Riobamba Fecha: 01 de Octubre del 2013
AUTORRETRATO
Mi nombre es Byron Marcelo Córdova Ponce tengo 23 años, nací en la provincia de Chimborazo soy estudiante en la asignatura de CONTABILIDADES

ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE en la Facultad de Administración de Empresas, Escuela de Contabilidad y Auditoría, carrera Ingeniería en Contabilidad y Auditoría de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo.
Me considero una persona sincera y leal con quienes me brindan su confianza, soy muy molesto, me gusta salir a salir a bailar, ir de paseo y compartir con mis amigos. Me gusta nadar.
Mi objetivo ahora es culminar mi carrera y trabajar para ayudar a mis padres siendo reciproco por todo el esfuerzo que realizan por darme la educación.

CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ
DATOS PERSONALES Apellidos: Mejía López C.I.: 060444388-7 Nombres: Catherine Mejía Ciudad: Riobamba Estado Civil: Casada Celular: 0995923994 Fecha de Nacimiento: 24 de junio de 1991 Teléfono: 2318309 Dirección Postal: Juan Francisco Elizalde y Dionicio Mejía E-mail: catymej@yahoo.es
EDUCACIÓN
Primaria Escuela “Santa Mariana de Jesús” Bachiller en Física y Matemáticas Colegio “Santa Mariana de Jesús” Escuela Superior Politécnica de Chimborazo (ESPOCH) Actualmente Noveno semestre de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría
CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS
Nº NOMBRE DE LOS CURSOS HORAS 1 Seminario Nuevas Reformas Tributarias, El impacto de la aplicación de NIIF´S en el sistema financiero ecuatoriano, El rol de la Superintendencia 16

de Bancos, Cooperación Internacional, Compras Públicas y Funciones en General de la Banca. 2 Actualización y Práctica Tributaria 16 3 Ley de Economía Popular y Solidaria y sus Reformas 2 4 Taller para el llenado de formularios 16 5 Atributos y deberes de la Contraloría General del Estado 16
REFERENCIAS PERSONALES
Nº NOMBRE DIRECCIÓN TELÉFONO 1 Sr. Juan Salazar Veloz y Francia 032317705 / 0989379383 2 Ing. Nancy Castillo Av. Simón Bolívar y Laureles 032965778 / 0980787192 3 Ing. María Belén Bravo Riobamba 0995025210
DECLARACIÓN
Declaro y me responsabilizo que toda la información contenida en este formulario es verídica por la Escuela.
Ciudad: Riobamba Fecha: 16 de Octubre del 2013
Firma

AUTORRETRATO
Mi nombre es CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ. Mis amigos me dicen Caty, tengo 22 años, nací en la ciudad de Riobamba, mi signo es cáncer; estoy casada y tengo un bebé. Actualmente curso el Noveno Semestre en la Escuela de Contabilidad y Auditoría, Facultad de Administración de Empresas de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo.
Me considero una persona responsable en todas las tareas que realizo, alegre, muy cariñosa con las personas que conozco, demasiado sensible e impaciente, de hecho, son mis grandes defectos. Me gusta mucho estar junto a mi hijo aprendiendo día a día con sus caóticas ocurrencias, el poco tiempo libre que tengo lo dedico a salir a pasear en lugares donde exista aire puro y también me agrada leer, sobre todo libros que me puedan enseñar sobre la vida. Adoro los chocolates y los dulces. Me agrada la música en inglés y bailar.
RESPUESTAS CORTAS
 UN RECUERDO: Mi padre
 UN AMIGO: Bibiana Albuja
 UNA COMIDA: Costillas de cerdo
 UN LUGAR: Canoa
 UNA CANCIÓN: Felicidad
 UN MÚSICO: Avril Lavigne
 UN JUEGO: Tres pies
 UN SUEÑO CUMPLIDO: Formar una familia
 UN LIBRO: Cómo ganar amigos e influir sobre las personas

5. POLÍTICAS DEL CURSO
Las políticas del curso que se aplican en la asignatura de CONTABILIDADES ESPECIALES para optimizar el proceso de enseñanza–aprendizaje dentro del aula son los siguientes: Compromisos Disciplinarios y Éticos.
De las recomendaciones para mejorar la convivencia, cuidado y el buen uso del aula de clase:
 Es primordial mantener siempre el respeto como norma principal de convivencia en armonía entre compañeros y el docente.
 Ser puntuales en todas las actividades programadas.
 Escuchar y respetar democráticamente el criterio de los demás.
 Hacer silencio cuando alguien esté haciendo uso de la palabra.
 Evitar interrupciones innecesarias.
 Cuidar y preservar el inmobiliario del aula.
 Mantener el aula limpia, evitando botar basura en el piso
 No deteriorar ni rayar, las paredes, mesas y sillas.
 Procurar en todo momento la correcta manipulación y utilización de los equipos informáticos.
 Comprometernos responsablemente a cumplir con estas recomendaciones tanto estudiantes como docente.
Asistencia, puntualidad y responsabilidad
 La asistencia es obligatoria a todas las actividades programadas en esta asignatura.
 El estudiante ingresará a clase a la hora establecida y solo por una ocasión se aceptará el retraso de 10 minutos.

 El docente asistirá igualmente con toda puntualidad a las actividades establecidas y los estudiantes esperarán 10 minutos después de la hora de inicio, en caso de que el docente no se hubiera comunicado con el presidente del curso en este lapso los estudiantes se retirarán y el docente tiene la obligación de recuperar estas horas.
 El estudiante deberá justificar al docente su inasistencia o atraso, independiente de la justificación reglamentaria.
 El estudiante por ningún concepto utilizará celulares en el aula, igual comportamiento tendrá el docente.
 En caso de emergencia el estudiante solicitará al docente el respectivo permiso para el uso del celular.
 El intento de copia de cualquier estudiante será sancionado con la calificación de cero y no habrá oportunidad de recuperación, independiente de las sanciones establecidas por la universidad.
 Los trabajos se entregarán en la fecha establecida y no se recibirá en otra oportunidad. No se aceptarán una segunda oportunidad para la entrega de trabajo.
 La defensa de los trabajos estará a cargo del grupo.
 La presentación de los trabajos serán impresos en papel, carpeta plástica de acuerdo al modelo presentado en el curso y un archivo digital.
 El estudiante ingresará al aula sin gorra y no consumirá alimentos dentro del aula.
 El trabajo escrito será realizado con las propias palabras e ideas del estudiante, si se descubre la copia textual de un párrafo o un texto se calificará con cero.
 El estudiante aplicará en su proceso enseñanza-aprendizaje como evidencia y mejoramiento continuo un portafolio de acuerdo al modelo presentado en el curso.

6. DIARIO METACOGNITIVO
CLASE Nº 01
TEMA DISCUTIDO
PRESENTACIÓN Y EXPLICACIÓN DEL SILABO
OBJETIVO
 Aclarar y explicar los contenidos a tratarse en el transcurso del semestre y la metodología a utilizarse.
RESUMEN DE LA CLASE
Se dio a conocer la importancia que posee esta cátedra y cuanto contribuirá a nuestra formación como futuros profesionales
Se explicó detalladamente cada uno de los puntos que contiene el sílabus.
Se realizó la presentación individual de todos los compañeros
Se acordó el método de evaluación y su valoración
Se expusieron las "reglas de juego" de esta materia FECHA: 9 de Septiembre del 2013 TIEMPO: 2 horas DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda

¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?¿QUÉ APRENDÍ HOY?
Se realizó la presentación del docente conjuntamente con cada uno de los estudiantes. Se explicó el sílabo de la asignatura y brevemente se mencionó lo que será el proyecto contable para las tres contabilidades a tratarse.
ACTIVIDADES Prueba de diagnóstico Comenzar con la elaboración del portafolio con las indicaciones proporcionadas por el Ing. Wilson Velasteguí.
SOLUCIÓN A LA PRUEBA DE DIAGNÓSTICO

CLASE Nº 02
NOTA: No hubo asistencia por el partido de fútbol entre Ecuador y Colombia
CLASE Nº 03
TEMA DISCUTIDO
GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
OBJETIVO
 Conocer lo que es la Contabilidad de Construcciones.
RESUMEN DE LA CLASE
SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN EN LA ECONOMÍA DEL PAÍS FECHA: 10 de Septiembre del 2013 TIEMPO: 2 horas DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda FECHA: 13 de Septiembre del 2013 TIEMPO: 2 horas DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda

La construcción de obras constituyen infraestructuras como producto del esfuerzo humano y la incorporación de materiales
Se caracteriza por la transformación a partir de diseños, planos, entre otros.
Para iniciar una obra se requiere de un Proyecto Técnico- Económico que garantice su viab¡bilidad, considerando además varios recursos
ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN
El desarrollo económico en el país ha incrementado debido al sector de la construcción.
En el 2007 este sector tuvo recesión, pero en el 2008 la situación mejoro.
En el 2009 debido a la crisis europea se redujeron los ingresos pero en el 2010 se incrementa la demanda de viviendas y de créditos hipotecarios.
La construcción en el pais contribuye al PIB y al incremento en empleo

ELEMENTOS DE LA CONTRATACIÓN
MODALIDADES DE CONTRATACIÓN
CONTRATANTE
Persona Natural o jurídica que por su cuenta se encarga de la ejecución de obras a cambio de un valor en dinero por el monto de la misma.
CONTRATISTA
Personas naturales o jurídicas que realizan obras o prestan servicios
DIRECCIÓN TÉCNICA
•Responsabilidad de dirigir la obra conforme a lo dispuesto en los planos de construcción
DIRECCIÓN ADMINISTRACIÓN
•Además de asumir la responsabilidad orden técnico, encargase de velar, cumplir y hacer cumplir todos los aspectos de orden administrativo
ADMINISTRACIÓN
•Responsabilidad limitada regularmente sólo de orden técnico sin encargarse de la administración de recursos.
FISCALIZACIÓN
•Responsabilidad de supervisar la ejecución de obras por cuenta del contratante.

CONCEPTOS BÁSICOS AFINES A LAS ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN
RIESGOS EN LA CONSTRUCCIÓN
ANTEPROYECTO
ESPECIFICACIONES
FACTIBILIDAD
INSPECCIONES
MEMORIAS
TÉRMINOS DE REFERENCIA
•Planos y documentos preliminares que definen las características principales de la obra.
•Descripciones técnicas que señalan individualmente los procedimientos a seguirse
•Estudio del proyecto que demuestra posibilidades concretas
•Visitas de profesionales a lugares donde se ejecutan las obras
•Documento que resume la descripción general
de la obra
•Características que establece el contratante, finalidad y alcance de una obra o trabajo propuesto Limitaciones para el financiamiento. Contracción con el sector público, tramites que requieren tiempo y costos. Contracción de mano de obra no calificada.

IMPORTANCIA: Facilita sobre las actividades económicas desarrolladas por la entidad contable, presentada a través de informes y a través de los cuales se da a conocer el resultado de las operaciones con la finalidad tomar decisiones
DEFINICIÓN: La contabilidad es la técnica que permite el análisis, registro y control de las transacciones que se realizan en una empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un período contable
ORGANIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD
PROCESO CONTABLE
Constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable desde el origen de la transformación (comprobantes o documentos fuentes) hasta la presentación de los Estados Financieros:

Pude conocer lo que el sector de la construcción representa en nuestro país, las formas de contratación, además recordé lo que es el ciclo contable. Se explicó que el sector público lleva a cabo un contrato por medio del Instituto Nacional de Compras Públicas.

ACTIVIDADES
Realizar las tareas establecidas en la Plataforma Virtual de la ESPOCH y previamente explicadas por el Ing. Wilson Velasteguí.
CLASE Nº 04
TEMA DISCUTIDO
LOS COSTOS
OBJETIVO
 Aplicar los conocimientos adquiridos en las asignaturas de Costos I y II.
RESUMEN DE LA CLASE
LUNES 16: Se entregó los trabajos en el Aula Virtual: Cualidades de tu nombre, Resumen y comentario
FECHA: 16 de Septiembre del 2013 TIEMPO: 2 horas DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda

ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS
FÓRMULAS
MATERIA PRIMA: La materia lo constituyen todos los insumos que se necesitan para la elaboración de un producto, puede ser Directa e Indirecta
MANO DE OBRA: Representa a todo el recurso humano que ayuda a la elaboración del prodcto, puede ser Directa e Indirecta
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: Se encuentra la MPI y la MOI además de otros CIF que intervienen en el proceso de transformación de los insumos en productos terminados.
COSTO DE PRODUCCIÓN =MP + MO + CIF
COSTO DE PRODUCCIÓN
(+/-)
INVENTARIO DE PRODUCTOS PROCESO
(+/-)
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTAS
COSTO PRIMO= MPD+MOD
COSTO DE CONVERSIÓN= MOD+CIF
COSTO DE PRODUCCIÓN= C.PRIMO + CIF
COSTO UNITARIO= COSTO DE PRODUCCIÓN/UNIDADES

SISTEMA POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN: Órdenes de Requisición de MP, MO y CIF. Hoja de Costos que permiten calcular los CIF (prorrateo)
SISTEMA POR PROCESOS: Se determinan los procesos que intervienen y el número de unidades que se van a producir de un proceso a otro.
SISTEMA ABC: se determinan actividades donde cada una de ellas tiene un costo.
SISTEMAS DE COSTOS
ACTIVIDADES EJERCICIO 1. TEXTILES SA La empresa industrial "TEXTILES S.A." del 1 al 31 de Diciembre del 2004, cuenta con la siguiente información: Inventario Inicial de Materia Prima 20.000 Inventario Inicial de Suministros de Fábrica 15.000 Inventario Inicial de Productos en Proceso 12.000 Inventario Inicial de Productos Terminados 14.000 Inventario Final de Materia Prima 31.000 Inventario Final de Suministros de Fábrica 17.000 Inventario Final de Productos en Proceso 13.000 Inventario Final de Productos Terminados 18.000 Compras Netas de Materia Prima 30.000 Compras Netas de Suministros de Fábrica 10.000 Mano de Obra Directa 9.000 Mano de Obra Indirecta 6.000 Otros Costos Indirectos de Fabricación 7.000 Ventas Netas (con el 50% de utilidad, respecto al Costo de Ventas) 66.000 Gastos de Administración 8.500 Gastos de Ventas 3.000 Intereses Pagados 500
SE PIDE:

- Estado de Costos de Producción y Ventas
- Estado de Pérdidas y Ganancias

EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004
1)
MATERIA PRIMA
Inventario Inicial Materia Prima
$
20.000,00
(+)
Compras Netas de Materia Prima
30.000,00
(=)
Materia Prima Disponible para la Producción
50.000,00
(-)
Inventario Final Materia Prima
-31.000,00
(=)
Materia prima Utilizada
19.000,00
2)
MANO DE OBRA
9.000,00
3)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
21.000,00
Inventarios Inicial Suministros de Fábrica
15.000,00
(+)
Compras Netas Suministros de Fábrica
10.000,00
(=)
Suministros de Fábrica Disponible para Producción
25.000,00
(-)
Inventario Final Suministros de Fábrica
-17.000,00
(=)
Suministros de Fábrica Utilizados
8.000,00
(+)
Mano de Obra Indirecta
6.000,00
(+)
Otros CIF
7.000,00
COSTO DE PRODUCCIÓN O FABRICACIÓN
49.000,00
(+)
Inventario Inicial Productos Proceso
12.000,00
(=)
Costo de Productos Proceso
61.000,00
(-)
Inventario Final Productos Proceso
-13.000,00
(=)
Costo de Productos Terminados
48.000,00
(+)
Inventario Inicial de Productos Terminados
14.000,00
(=)
Costo de Productos Destinados a la Venta
62.000,00

(-)
Inventario Final de Productos Terminados
-18.000,00
COSTO DE VENTAS
$
44.000,00
GERENTE
CONTADOR

EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
$
66.000,00
(-)
Costo de Ventas
-44.000,00
Utilidad Bruta en Ventas
22.000,00
(-)
Gastos Operacionales
Gastos Administrativos
-8.500,00
Gastos en Ventas
-3.000,00
UTILIDAD OPERACIONAL
10.500,00
Movimientos Financieros
(-)
Intereses Pagados
-500,00
Utilidad antes de Participación e Impuestos
10.000,00
(-)
15% Participación Trabajadores
-1.500,00
Utilidad antes de Impuestos
8.500,00
(-)
25% Impuesto a la Renta
-2.125,00
Utilidad antes de Reservas
6.375,00
(-)
10% Reserva Legal
-637,50
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$
5.737,50
GERENTE
CONTADOR

EJERCICIO 2. EMPRESA GALVANIZADORA S.A La empresa industrial "GALVANIZADORA S.A.", dispone de la siguiente información al 31-XII-2004:
CUENTAS
CLASIFICACIÓN
VALOR
Bancos
ACTIVO
10.000,00
Pólizas de acumulación
ACTIVO
20.000,00
Clientes
ACTIVO
35.000,00
Cuentas por cobrar
ACTIVO
15.000,00
Provisión cuentas incobrables
PASIVO
500,00
Inv. Inicial de Materia Prima Directa
INV. INIC. DE MPD
60.000,00
Inv. Inicial de suministros y materiales
INV.INIC. DE SYM
4.000,00
Inv. Inicial de productos en proceso
INV. INIC. DE P en P
33.000,00
Inv. Inicial de productos terminados
INV. INIC. DE P.T
88.000,00
Maquinaria y equipos
ACTIVO
200.000,00
Depreciación maquinaria y equipos
CIF
20.000,00
Muebles y enseres
ACTIVO
5.000,00
Depreciación muebles y enseres
G. ADMIN
500,00
Equipo de computación
ACTIVO
2.000,00
Depreciación equipo de computación
G. ADMIN
660,00
Vehículos (Dpto. ventas)
ACTIVO
40.000,00
Depreciación vehículos
G. VENTAS
8.000,00
Gastos de constitución
ACTIVO
1.000,00
Amortización gastos de constitución
G. ADMIN
200,00
Compras de materia prima directa
COMPRAS DE MPD
30.000,00
Compras de suministros y materiales
COMPRAS DE SYM
3.000,00
Mantenimiento y reparación maquinaria y equipos
CIF
15.000,00
Mantenimiento y reparación vehículo (Dpto.
G. VENTAS

ventas)
3.400,00
Seguros de maquinaria y fábrica
CIF
2.500,00
Seguro contra accidentes de trabajo (obreros)
CIF
2.100,00
Agua, luz y teléfono de fábrica
CIF
4.800,00
Agua, luz y teléfono de oficina
G. ADMIN
1.300,00
Suministros de oficina
G. ADMIN
300,00
Arriendo del local
18.000,00
- Fábrica
70%
CIF
12.600,00
- Administración
10%
G. ADMIN
1.800,00
- Ventas
20%
G. VENTAS
3.600,00
Sueldos y beneficios sociales de obreros
MOD
36.000,00
Sobre tiempos de obreros
MOD
6.000,00
Aporte patronal IESS de obreros
MOD
5.103,00
Sueldos y beneficios sociales de supervisor de fábrica
CIF
9.600,00
Sobre tiempos de supervisor de fábrica
CIF
1.200,00
Aporte patronal IESS supervisor de fábrica
CIF
1.312,00
Sueldos y beneficios sociales de administración
G. ADMIN
24.000,00
Sobre tiempos de administración
G. ADMIN
800,00
Aporte patronal al IESS de administración
G. ADMIN
3.013,00
Sueldos y beneficios sociales de vendedores
G. VENTAS
12.000,00
Comisiones a vendedores
G. VENTAS
2.400,00
Aporte patronal al IESS de vendedores
G. VENTAS
1.750,00
Publicidad y propaganda
G. VENTAS
1.400,00
Otros gastos de administración
G. ADMIN
400,00
Otros gastos de ventas
G. VENTAS
250,00
Proveedores
PASIVO
60.000,00
Documentos por pagar
PASIVO
72.778,00
Hipotecas por pagar
PASIVO
120.000,00

Capital
PATRIMONIO
80.000,00
Ventas
RESULTADOS
365.000,00
Intereses ganados en Pólizas
MOV. FINANC.
900,00
Intereses pagados
MOV. FINANC.
550,00
INV.INIC. DE SYM
=
Inventario inicial de suministros y materiales
INV. INIC. DE P en P
=
Inventario inicial de productos en proceso
INV. INIC. DE P.T
=
Inventario inicial de productos terminados
COMPRAS DE MPD
=
Compras de materia prima directa
COMPRAS DE SYM
=
Compras de suministros y materiales
SE PIDE:
- Estado de Costos de Producción y Ventas
- Estado de Pérdidas y Ganancias
- Estado de Situación Final

EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
1)
MATERIA PRIMA
Inventario Inicial Materia Prima
$
60.000,00
(+)
Compras Netas de Materia Prima
30.000,00
(=)
Materia Prima Disponible para la Producción
90.000,00
(-)
Inventario Final Materia Prima
-20.000,00
(=)
Materia prima Utilizada
70.000,00
2)
MANO DE OBRA
47.103,00
Sueldos y Beneficios Sociales de Obreros
36.000,00
Sobre tiempos Obreros
6.000,00
Aporte Patronal IESS Obreros
5.103,00
3)
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
74.112,00
Inventarios Inicial Suministros y Materiales
4.000,00
(+)
Compras Netas Suministros y Materiales
3.000,00
(=)
Suministros y Materiales Disponible para Producción
7.000,00
(-)
Inventario Final Suministros y Materiales
-2.000,00
(=)
Suministros y Materiales Utilizados
5.000,00
(+)
Depreciación Maquinaria y Equipo
20.000,00
(+)
Mantenimiento y prod. Maquinaria y Equipo
15.000,00
Seguros de Maquinaria y Equipo
2.500,00
Seguros Contra Accidentes Trabajadores
2.100,00
Agua, Luz, Teléfono Fábrica
4.800,00
Arriendo Local Fábrica
12.600,00
Sueldos y Beneficios Supervisor Fábrica
9.600,00
Sobretiempo Supervisor Fábrica
1.200,00

Aporte Patronal IESS Supervisor Fábrica
1.312,00
COSTO DE PRODUCCIÓN O FABRICACIÓN
191.215,00
(+)
Inventario Inicial Productos Proceso
33.000,00
(=)
Costo de Productos Proceso
224.215,00
(-)
Inventario Final Productos Proceso
-13.000,00
(=)
Costo de Productos Terminados
211.215,00
(+)
Inventario Inicial de Productos Terminados
88.000,00
(=)
Costo de Productos Destinados a la Venta
299.215,00
(-)
Inventario Final de Productos Terminados
-34.000,00
COSTO DE VENTAS
$
265.215,00
GERENTE
CONTADOR
Recordé la contabilidad de costos y su aplicación, además se explicaron de una manera muy detallada las fórmulas para la obtención del costo. Mediante los ejercicios se captó mejor la clase.

CLASE Nº 05
TEMA DISCUTIDO
EJERCICIOS
OBJETIVO
 Concluir con el ejercicio realizado el día anterior.
EJERCICIO 2. GALVANIZADORA S.A
EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANACIAS
Ventas
$
365.000,00
(-)
Costo de Ventas
-265.215,00
Utilidad Bruta en Ventas
99.785,00
(-)
Gastos Operacionales
-65.773,00
Gastos Administrativos
-32.973,00
Depreciación Muebles y Enseres
-500,00
Depreciación Equipo de Computación
-660,00

Amortización Gastos de Constitución
-200,00
Agua, Luz, Teléfono de Oficina
-1.300,00
Suministros de Oficina
-300,00
Arriendo Local Administrativo
-1.800,00
Sueldos y Beneficios Sociales Administrativos
-24.000,00
Sobre tiempos Administrativos
-800,00
Otros Gastos Administrativos
-400,00
Aporte Patronal IESS Administrativo
-3.013,00
Gastos en Ventas
-32.800,00
Depreciación Vehículos
-8.000,00
Mantenimiento y Reparación Vehículos Dto. Ventas
-3.400,00
Arriendo Local de Ventas
-3.600,00
Sueldos y Beneficios Sociales Vendedores
-12.000,00
Comisiones vendedores
-2.400,00
Aporte patronal IESS Vendedores
-1.750,00
Publicidad y Propaganda
-1.400,00
Otros Gastos de Ventas
-250,00
UTILIDAD OPERACIONAL
-32.973,00
34.012,00
Movimientos Financieros
350,00
(+)
Intereses Ganados en Pólizas
900,00
(-)
Intereses Pagados
-550,00
Utilidad antes de Participación e Impuestos
34.362,00

(-)
15% Participación Trabajadores
-5154,3
Utilidad antes de Impuestos
29.207,70
(-)
25% Impuesto a la Renta
-7301,93
Utilidad antes de Reservas
21.905,78
(-)
10% Reserva Legal
-2190,5775
UTILIDAD DEL EJERCICIO
19.715,20
GERENTE
CONTADOR
EMPRESA INDUSTRIAL "GALVINIZADORA S.A."
BALANCE DE SITUACIÓN FINAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004
ACTIVO
CORRIENTE
148.500,00
DISPONIBLE
10.000,00
Bancos
10.000,00
INVERSIONES
20.000,00
Pólizas de Acumulación
20.000,00
EXIGIBLE
49.500,00
Clientes
35.000,00
Cuentas por Cobrar
15.000,00
Provisión Cuentas Incobrables
-500,00
REALIZABLE
69.000,00

Inv. Materia Prima
20.000,00
Inv. Suministros y Materiales
2.000,00
Inv. Productos en Proceso
13.000,00
Inv. Productos Terminados
34.000,00
NO CORRIENTE
218.640,00
FIJO TANGIBLE
217.840,00
Maquinaria y Equipo
200.000,00
Depreciación Acumulada Maq y equipo
-20.000,00
Muebles y enseres
5.000,00
Depreciación Acumulada Muebles y Ens.
-500,00
Equipo de Cómputo
2.000,00
Depreciación Acumulada Equipo de Computo
-660,00
Vehículos
40.000,00
Depreciación Acumulada Vehículos
-8.000,00
DIFERIDO
800,00
Gastos de Constitución
1.000,00
Amortización Acum Gtos. Constitución
-200,00
TOTAL ACTIVO
367.140,00
PASIVO
CORRIENTE
145.234,22
EXIGIBLE
145.234,22
Proveedores
60.000,00
Documentos por Pagar
72.778,00
15% Utilidad Trabajadores
5.154,30
25% Impuesto Renta
7.301,92

NO CORRIENTE
120.000,00
Hipotecas por Pagar
120.000,00
TOTAL PASIVO
265.234,22
PATRIMONIO
101.905,78
Capital Social
80.000,00
10% Reserva Legal
2.190,58
Utilidad para Accionistas
19.715,20
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
367.140,00
GERENTE
CONTADOR
Recordé la contabilidad de costos y su aplicación, además se explicaron de una manera muy detallada las fórmulas para la obtención del costo. Mediante los ejercicios se captó mejor la clase.

CLASE Nº 06
TEMA DISCUTIDO
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA GALVANIZADORA S.A.
OBJETIVO
 Conocer la situación financiera de la Empresa Galvanizadora S.A. por medio de la aplicación de índices financieros
ACTIVIDADES
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA: EMPRESA “GALVANIZADORA” S.A.
1. LIQUIDEZ=
ACTIVO CORRIENTE
=
$ 148.500,00
=
$ 1,02
PASIVO CORRIENTE
$ 145.234,22
2. PRUEBA ÁCIDA=
ACTIVO CORRIENTE- INVENTARIOS
=
$ 79.500,00
=
$ 0,55
PASIVO CORRIENTE
$ 145.234,22
Significa que por cada dólar que la empresa adeuda a corto plazo dispone de $1,02 para pagar dicha deuda. Generalmente este índice las instituciones financieras evalúan la capacidad de paga para otorgar crédito. Cuando la relación es una cantidad mayor a $2,00 se dice que es buena, esto dependerá de la política de cada institución financiera.

3. LIQUIDEZ INMEDIATA=
ACTIVO DISPONIBLE
=
$ 10.000,00
=
$ 0,07
PASIVO CORRIENTE
$ 145.234,22
4. CAPITAL DE TRABAJO=
ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE
=
$ 3.265,78
5. SOLVENCIA=
TOTAL PASIVO
= $ 265.324,22 = 72% TOTAL ACTIVO $ 367.140,00
6. ENDEUDAMIENTO=
TOTAL PATRIMONIO
= $ 101.905,78 = 28% TOTAL ACTIVO $ 367.140,00
7. INDICES DE RENTABILIDAD
a)
UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP.
= $ 34.362,00 = 43% CAPITAL $ 80.000,00
Significa que por cada dólar que la empresa adeuda dispone de $0,55 para pagar dicha deuda, los inventarios se excluyen de este indicador por considerar activos menos líquidos y los más sujetos a pérdidas.
Significa que por cada dólar que la empresa adeuda dispone de $0,07 para pagar dicha deuda, sirve para evaluar la capacidad de fondos más líquidos (caja y bancos) que disponemos para pagar las deudas corrientes, este es un índice un tanto más rígido que los anteriores.
Significa que la liquidez de operación y la protección hacía los acreedores a coto plazo es de $ 33.265,78
*100
Significa que el 72% de la empresa corresponde a los acreedores.
*100
Significa que el 28% de la empresa corresponde a los dueños o accionistas.
*100

b)
UTILIDAD LIQUIDA
= $ 19.715,20 = 25% CAPITAL $ 80.000,00
c)
COSTO DE VENTAS
= $ 265.215,00 = 73% VENTAS NETAS $ 365.000,00
d)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
= $ 99.785,00 = 27% VENTAS NETAS $ 365.000,00
e)
UTILIDAD LÍQUIDA
= $ 19.715,20 = 5% VENTAS NETAS $ 365.000,00
Significa el porcentaje de utilidad antes de participación e impuesto con relación al capital es de 43%, es decir mide la rentabilidad de los fondos aportados por los socios.
*100
Significa el porcentaje de utilidad neta con relación al capital es de 25% es decir mide la rentabilidad de los fondos aportados por los socios.
*100
Significa el porcentaje del costo de ventas es de 73% con relación a las ventas netas.
*100
Significa el porcentaje de la utilidad bruta en ventas es de 27% con relación a las ventas netas.
*100
Significa el porcentaje de la utilidad para socios es de 5% con relación a las ventas netas.

8. APALANCAMIENTO FINANCIERO
a. APALANCAMIENO TOTAL= PASIVO TOTAL = $ 265.234,22 = $ 2,60 PATRIMONIO $ 101.905,78
b. APALANCAMIENO A CORTO PLAZO= PASIVO CORRIENTE = $ 145.234,22 = $ 1,43 PATRIMONIO $ 101.905,78
Significa que por cada dólar de patrimonio adeuda $2,60, es decir que las deudas son del 36% que es menos del 100% del patrimonio, situación financiera favorable para la empresa.
Significa un comportamiento similar al índice anterior.

¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?, ¿QUÉ APRENDÍ HOY?
Los índices financieros se aplican para poder conocer la situación en la que se encuentra la empresa, además que permite que los usuarios de dicha información puedan tomar decisiones de una manera más acertada, su aplicación depende únicamente de las fórmulas
CLASE Nº 07
TEMA DISCUTIDO
APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
OBJETIVO
 Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico
ACTIVIDADES Prueba de Costos
Se presentó el deber que incluyeron dos ejercicios similares a los desarrollados en clase: TECNIPLAS Y
ALGODONERA S.A

Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la clase 11 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 08
TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO
ACTIVIDADES Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la clase 11 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 09
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES FECHA: 24 de Septiembre del 2013 TIEMPO: 2 horas DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda FECHA: 26 de Septiembre del 2013 TIEMPO: 2 horas DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda

Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la clase 11 pues allí se concluyó)
CLASE Nº 10
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la clase 11 pues allí se concluyó)
Se adelantó dos horas de clase en la mañana
JUEVES 26: Se entregó los trabajos en el Aula Virtual: RESUMEN ADOPCION DE LAS NIIF Y CUESTIONARIO DE AUTOEVALUACIÓN

CLASE Nº 11
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la clase pues allí se concluyó)
CLASE Nº 12
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES FECHA: 1 de Octubre del 2013 TIEMPO: 2 horas DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda FECHA: 30 de Septiembre del 2013 TIEMPO: 2 horas DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda

Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la clase pues allí se concluyó)
CLASE Nº 13
TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CONSTRUCTORA WAVO
DATOS:
TRANSACCIONES PROPUESTAS EN EL MES DE ABRIL DE 2012 - EMPRESA CONSTRUCTORA "WAVO"
ABRIL 1.- Cinco profesionales deciden constituir una empresa sociedad anónima que se dedicará a estudio: construcciones, peritazgos afines a la Ingeniería Civil. El capital suscrito es de $1´200.000,00. Se abre una cuenta corriente en el Banco "A" por este valor, la misma que no tendrá movimiento hasta lograr las autorizaciones legales. FECHA: 1 de Octubre del 2013 TIEMPO: 2 horas DOCENTE: Ing. Wilson Velasteguí Ojeda

ABRIL 2.- Mediante Escritura Pública se formaliza la suscripción y pago del capital: 50% a la suscripción de acciones y 50% a un año plazo.
ABRIL 3.- La Superintendencia de Compañías, una vez cumplidos los trámites pertinentes autoriza al Banco “A” para que la empresa pueda girar contra su cuenta abierta.
ABRIL 4.- Pagamos $220.000,00 por gastos de constitución organización de la empresa al Notario Aquiles Castro s/f. #001-001-00250. Pagamos con cheque No. 001
ABRIL 7.- Presentamos dos propuestas: a) al cliente “A” para la construcción de una casa por $3´000.000,00; y b) al Ministerio de Educación para la construcción de una cancha de básquet y graderíos, por $6´000.000,00. Gastos de propuestas a)$15.000,00 y b)$32.000,00. Cheque No.002.
ABRIL 8.- El cliente “A” nos adjudica el contrato para la construcción de la casa por $3´000.000,00. Nos entrega el anticipo por $600.000,00 previa la presentación de dos garantías bancarias: por $600.000,00 para respaldar el anticipo y por $150.000,00 por seriedad de cumplimiento del contrato (5%). El banco “A” nos concede estas garantías Comisiones Bancarias: $7.500,00. Cheque No.003. Depósito bancario 01.
ABRIL 9.- El Ministerio de Educación nos adjudica el contrato para la construcción de la cancha de básquet y graderíos por $6´000.000,00. Nos entrega el anticipo por $1´200.000,00 previa la presentación de dos garantías bancarias: por $1´200.000,00 para respaldo del anticipo y por $300.000,00 por seriedad de fiel cumplimiento del contrato. El Banco “A” nos concede estas garantías. Comisiones bancarias: $15.000,00. Cheque No. 004. Depósito bancario 02.
ABRIL 10.- Compramos materiales pro $500.000,00 para el Proyecto A y $650.000,00 para el Proyecto B, pagamos el 50% con cheque No. 005 y el 50% a 30 días a crédito personal.
ABRIL 11.- Se utiliza materiales así: $350.000,00 para el Proyecto A y $400.000,00 para el Proyecto B. Requisición No. A-1
ABRIL 11.- Pagamos $65.000,00 por salarios de trabajadores asignados al Proyecto A y $92.000,00 al Proyecto B. Semana del 7 al 13 de abril con cheque No. 006.
ABRIL 14.- El Señor M. Alvear nos solicita un trabajo de fiscalización de una obra. El valor pactado es de $300.000,00. Nos cancelara: $160.000,00 el 22 de abril de 2012 y

$140.000,00 con una letra a 30 días plazo, fecha d terminación del trabajo. No cobramos intereses.
ABRIL 15.- Cancelamos la primera quincena de abril al personal administrativo de la empresa por $210.000,00 (40% del sueldo básico). Cheque No. 007.
ABRIL 16.- Compramos lo siguiente: una oficina por $2´000.000,00 pagamos $1´200.000,00 con cheque y la diferencia a un año plazo con letra de cambio con el 25% de interés anual, maquinarias y equipos por $1´300.000,00, pagamos $900.000,00 al contado y la diferencia a crédito personal a 30 días; muebles y enseres por $120.000,00, que se paga al contado. Cheque No. 008, 009 y 010.
ABRIL 17.- Utilizamos maquinarias y equipos, cuyo costo de depreciación se asigna en la siguiente forma: $15.000,00 para el Proyecto A y $24.000,00 para el Proyecto B.
ABRIL 18.- El cliente “A” nos entrega el segundo abono por $600.000,00 y el Ministerio de Educación por $1´200.000,00. Depósito bancario No. 03.
ABRIL 18.-Pagamos salarios a trabajadores $82.000,00 por Proyecto A y $112.000,00 por Proyecto B, semana del 14 al 20 de abril. Cheque No. 011.
ABRIL 21.-Compramos materiales: $340.000,00 para Proyecto A y $510.000,00 para Proyecto B. Pagamos en efectivo Cheque No. 011.
ABRIL 21.- Se utilizan materiales por $270.000,00 para Proyecto A y $355.000,00 para Proyecto B.
ABRIL 22.- El cliente M. Alvear nos cancela $160.000,00 de su cuenta personal. Depósito bancario No. 04.
ABRIL 23.- Utilizamos maquinarias y equipos. Depreciación por Proyecto A: $13.000,00, depreciación por Proyecto B $18.000,00.
ABRIL 24.- El cliente A nos entrega el tercer abono por $600.000,00. Depósito bancario No. 05.
ABRIL 25.- Pagamos lo siguiente: adquisición de materiales para Proyecto A $500.000,00 para Proyecto B $150.000,00. Se paga al contado. Cheque No.12.
ABRIL 25.- Pagamos salarios por semana del 21 al 27 y beneficios sociales del mes de abril; Cheque N. 013.

Proyecto A
Proyecto B
Salarios
$ 170.000,00
$ 237.000,00
Compensa. Transporte
$ 16.000,00
$ 20.000,00
Costo de Vida
$ 18.000,00
$ 14.000,00
Bonificación Complementaria
$ 8.500,00
$ 10.500,00
Aportes patronales IESS
$ 16.745,00
$ 15.000,00
Contribuciones IECE y SECAP
$ 1.700,00
$ 2.370,00
Retención:
Aportes individuales IESS
$ 15.895,00
$ 22.160,00
ABRIL 28.- Utilizamos materiales $870.000,00 Proyecto A y $370.000,00 Proyecto B.
ABRIL 29.- Pagamos por lo siguiente: honorarios por dirección técnica: $450.000,00 Proyecto A y $300.000,00 Proyecto B, se retiene el 10% de impuesto a la renta; luz eléctrica de oficinas $3.200,00; teléfonos de oficinas: $4.750,00; copias y otros varios de oficina $8.100,00. Cheques No. 014, 015, 016, 017 y 018.
ABRIL 29.- El cliente “A” nos cancela el cuarto abono por $600.000,00. Depósito bancario No. 06.
ABRIL 30.- Pagamos $80.000,00 por honorarios a profesionales del trabajo de fiscalización del cliente M. Alvear. Cheque No. 019. Se retiene el 10% de Impuesto a la renta.
ABRIL 30.- Se liquida al personal de trabajadores del Proyecto A por cuanto la obra está concluida. Cheque No. 020.
 Salarios $56.000,00
 Décimo tercer sueldo $26.400,00
 Décimo cuarto sueldo $33.000,00
ABRIL 30.- Se entrega la casa terminada (Proyecto A) al cliente “A”. El cliente nos devuelve las garantías bancarias.

ABRIL 30.- Pagamos la segunda quincena de abril al personal de administración: sueldos $315.000,00 (60% de sueldo básico; aportes patronales del mes $51.712,00; contribuciones IECE y SECAP $5.250,00; retenciones: aportes individuales $47685,00; impuesto a la renta: $42.000,00. Cheque No. 021.
ABRIL 30.- De los anticipos recibidos del Proyecto B asignamos $340.000,00 para financiar gastos generales de la empresa y una utilidad estimada de $280.000,00 por el mes de abril.
Asignamos $80.000,00 de los ingresos anticipados del cliente M. Alvear (Proyecto C) para financiar gastos generales $50.000,00 y utilidades con cargo a este proyecto, $30.000,00.
ABRIL 30.- El cliente “A” nos cancela el último abono por $600.000,00. Depósito bancario No.07.
ABRIL 30.- Se transfiere el saldo de “Ingresos Anticipados” del Proyecto “A” a Ingresos por Proyectos, luego de recibir el último abono.
ABRIL 30.- Se abre un fondo de caja por $50.000,00.
ABRIL 30.- Ajustes:
 Depreciaciones de edificios $44.100,00
 Depreciaciones de maquinarias y equipos $10.800,00
 Depreciaciones muebles y enseres $ 1.000,00
 Amortización de gastos de constitución y organización $ 1.800,00
 Intereses devengados por pagar (sobre $800.000,00 al
25% anual en 15 días por compra de oficina) $ 8.333,00
ABRIL 30.- Cierre de libros:
Cerrar cuentas de ingresos y egresos Ganancia Neta del Período (abril 2012).
Se pide:
 Apertura de libros
 Revisión de documentos – comprobantes
 El asiento contable- jornalización en el Diario General
 Mayorización
 Balance de Comprobación
 Ajustes

 Registro de ajustes en el Diario General
 Mayorización de los asientos de ajustes
 Balance de Comprobación Ajustado
 Asientos de cierre y registro en el Diario General
 Mayorización de los asientos de cierre
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
PLAN DE CUENTAS
1
ACTIVOS
11
ACTIVO CORRIENTE
1101
CAJA
1102
BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL
1103
BANCOS
1104
CUENTAS POR COBRAR
1105
DOCUMENTOS POR COBRAR
1106
ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR
1107
OBRAS EN EJECUCIÓN
1108
ALMACÉN DE MATERIALES
1109
IVA PAGADO
12
ACTIVO FIJO
1201
EDIFICIOS
1202
MAQUINARIA Y EQUIPOS
1203
MUEBLES Y ENSERES
13
OTROS ACTIVOS
1301
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
Cuentas de Valuación de Activos
1201-1
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS
1202-2
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
1203-3
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
1301-1
AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
2
PASIVOS

21
PASIVO CORRIENTE
2101
CUENTAS POR PAGAR
2102
DOCUMENTOS POR PAGAR
2103
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
2104
IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR
2105
INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
2106
INGRESOS POR REALIZAR
2107
INTERESES POR PAGAR
2108
RFIR POR PAGAR
2109
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR
2110
25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
3
CAPITAL O PATRIMONIO
3101
CAPITAL PAGADO
3102
CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO
3103
APORTES PARA CAPITALIZACIÓN
32
RESERVAS
3201
RESERVA LEGAL
33
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
3301
PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL PERÍODO
3302
GANANCIA NETA DEL PERÍODO
4
CUENTAS CONTINGENTES
41
CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
4101
GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
42
CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
4201
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
43
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
4301
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
5
INGRESOS
51
INGRESOS OPERACIONALES
5101
INGRESOS POR PROYECTOS

5102
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
6
EGRESOS
61
EGRESOS OPERACIONALES
6101
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS

Folio #1
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-01-
01-abr 1102 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL $ 6.000.000,00
3103 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN $ 6.000.000,00
Accionista A $ 1.200.000,00
Accionista B $ 1.200.000,00
Accionista C $ 1.200.000,00
Accionista D $ 1.200.000,00
Accionista E $ 1.200.000,00
P/r. aportes para el capital de la empresa a
constituirse
02-abr -02-
1106 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR $ 6.000.000,00
Accionista A $ 1.200.000,00
Accionista B $ 1.200.000,00
Accionista C $ 1.200.000,00
Accionista D $ 1.200.000,00
Accionista E $ 1.200.000,00
3103 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN $ 6.000.000,00
3101 CAPITAL PAGADO $ 6.000.000,00
3102 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO $ 6.000.000,00
P/r. la suscripció y pago del capital de la
empresa
03-abr -03-
1103 BANCOS $ 6.000.000,00
Banco A $ 6.000.000,00
1102 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL $ 6.000.000,00
P/r. habilitar la cuenta bancos luego de la
autorización correspondiente
04-abr -04-
1301 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 220.000,00
Notario Aquiles Castro $ 220.000,00
1109 IVA PAGADO $ 26.400,00
1103 BANCOS $ 228.800,00
Banco A $ 228.800,00
2108 RFIR POR PAGAR $ 17.600,00
RFIR 8% $ 17.600,00
P/r. gastos de constitución y constitución de la
empresa Ch/ 001
07-abr -05-
6102 GASTOS GENERALES $ 47.000,00
Propuesta A $ 15.000,00
Propuesta B $ 32.000,00
1103 BANCOS $ 47.000,00
Banco A $ 47.000,00
P/r. propuesta para ejecución del proyecto Ch/ 002
08-abr -06-
4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 750.000,00
4201
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS
RECIBIDAS $ 750.000,00
P/r. garantías bancarias Proyecto A.
SUMAN Y PASAN $ 25.043.400,00 $ 25.043.400,00
LIBRO DIARIO
ABRIL DEL 2012

Folio #2
VIENEN $ 25.043.400,00 $ 25.043.400,00
08-abr -07-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN $ 7 .500,00
Proyecto A-Costos indirectos $ 7.500,00
1103 BANCOS $ 7 .500,00
Banco A $ 7.500,00
P/r. comisiones bancarias por garantía
proyecto A Ch/. 003
08-abr -08-
1103 BANCOS $ 600.000,00
Banco A $ 600.000,00
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS $ 600.000,00
P/r. primer abono del Proyecto A. Déposito
bancario #01
09-abr -09-
4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 1.500.000,00
4201
RECIBIDAS
$ 1.500.000,00
P/r. garantías para proyecto B
09-abr -10-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN $ 15.000,00
Proyecto B-Costos indirectos $ 15.000,00
1103 BANCOS $ 15.000,00
Banco A $ 15.000,00
P/r. comisiones bancarias por garantía
proyecto B Ch/. 004
09-abr -11-
1103 BANCOS $ 1.200.000,00
Banco A $ 1.200.000,00
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS $ 1.200.000,00
P/r. primer abono del Proyecto B. Déposito
bancario #02
10-abr -12-
1108 ALMACÉN DE MATERIALES $ 1.150.000,00
1109 IVA PAGADO $ 138.000,00
1103 BANCOS
Banco A $ 638.250,00 $ 638.250,00
2101 CUENTAS POR PAGAR $ 638.250,00
2108 RFIR POR PAGAR $ 11.500,00
RFIR 1% $ 11.500,00
P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005
11-abr -13-
Proyecto A-Materiales $ 350.000,00
Proyecto B-Materiales $ 400.000,00
1108 ALMACÉN DE MATERIALES $ 750.000,00
P/r. utilización de materiales para proyecto A
y B. Requisición #01
11-abr -14-
Proyecto A-Mano de obra $ 65.000,00
Proyecto B-Mano de obra $ 92.000,00
1103 BANCOS $ 157.000,00
Banco A $ 157.000,00
P/r. salarios de la semana 7 a 13. Ch/. 006
SUMAN Y PASAN $ 30.560.900,00 $ 30.560.900,00

Folio #3
VIENEN $ 30.560.900,00 $ 30.560.900,00
15-abr -15-
1104 CUENTAS POR COBRAR $ 160.000,00
M. Alvear $ 160.000,00
1105 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 140.000,00
2106 INGRESOS POR REALIZAR $ 300.000,00
P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear
15-abr -16-
sueldos $ 210.000,00
1103 BANCOS $ 210.000,00
Banco A $ 210.000,00
P/r. primera quincena de abrila personal
administrativo. Ch/ 007
16-abr -17-
1201 EDIFICIOS $ 2.000.000,00
1202 MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 1.300.000,00
1203 MUEBLES Y ENSERES $ 120.000,00
2101 CUENTAS POR PAGAR $ 400.000,00
2102 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 800.000,00
1103 BANCOS $ 2.220.000,00
Banco A $ 2.220.000,00
P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008,
009,010
17-abr -18-
Proyecto A-Depreciaciones $ 15.000,00
Proyecto B-Depreciaciones $ 24.000,00
1202-2
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
$ 39.000,00
P/r. costos directos para proyectos A y B
18-abr -19-
1103 BANCOS $ 1.800.000,00
Banco A $ 1.800.000,00
P/r. segundo abono de proyectos A y B.
Depósito bancario #03
18-abr -20-
1103 BANCOS $ 194.000,00
Banco A $ 194.000,00
P/r. salarios de la semana 14 a 20. Ch/. 011
21-abr -21-
Proyecto A $ 340.000,00
Proyecto B $ 510.000,00
1109 IVA PAGADO $ 102.000,00
1103 BANCOS $ 943.500,00
Banco A $ 943.500,00
2108 RFIR POR PAGAR $ 8 .500,00
RFIR 1% $ 8.500,00
P/r. adquisición de materiales para proyectos
A y B. Ch/ 012
SUMAN Y PASAN $ 37.475.900,00 $ 37.475.900,00

Folio #4
VIENEN $ 37.475.900,00 $ 37.475.900,00
21-abr -22-
y B.
22-abr -23-
1103 BANCOS $ 160.000,00
Banco A $ 160.000,00
1104 CUENTAS POR COBRAR $ 160.000,00
P/r. cancelación cuenta personal cliente M.
Alvear Depósito #04
23-abr -24-
Proyecto A-Depreciaciones $ 13.000,00
Proyecto B-Depreciaciones $ 18.000,00
1202-2
$ 31.000,00
P/r. costos directos para proyectos A y B
24-abr -25-
1103 BANCOS $ 600.000,00
Banco A $ 600.000,00
P/r. tercer abono del proyecto A. Depósito #05
25-abr -26-
Proyecto A $ 500.000,00
Proyecto B $ 150.000,00
1109 IVA PAGADO $ 78.000,00
1103 BANCOS $ 721.500,00
Banco A $ 721.500,00
2108 RFIR POR PAGAR $ 6 .500,00
RFIR 1% $ 6.500,00
P/r. adquisición de materiales para proyectos
A y B. Ch/ 013
25-abr -27-
Salarios $170 000,00
Compen. Transporte $ 16 000,00
Costo de vida $ 18 000,00
Bonif. Complem. $ 8 500,00
Aporte pat. IESS $ 16 745,00
Contrib. IECE y SECAP $ 1 700,00
Salarios $237 000,00
Compen. Transporte $ 20 000,00
Costo de vida $ 14 000,00
Bonif. Complem. $ 10 000,00
Aporte pat. IESS $ 15 000,00
Contrib. IECE y SECAP $ 2 370,00
2103 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 73.870,00
Aportes Patronales $ 31.745,00
Aportes Individuales $ 38.055,00
Contribuciones IECE y SECAP $ 4.070,00
SUMAN Y PASAN $ 40.309.215,00 $ 39.853.770,00

Folio #5
VIENEN $ 40.309.215,00 $ 39.853.770,00
1103 BANCOS $ 455.445,00
Banco A
P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y
beneficios sociales del mes de abril. Proyecto A
y B. Ch/ 014
28-abr -28-
1107 OBRAS EN EJECUCIÓN $ 1.240.000,00
1108 ALMACÉN DE MATERIALES $ 1.240.000,00
y B.
28-abr -29-
Proyecto A-Costos indirectos $ 450.000,00
Honorarios profesionales
Proyecto B-Costos indirectos $ 300.000,00
Honorarios profesionales
luz eléctrica $ 3.200,00
teléfono $ 4.750,00
Varios $ 8.100,00
2104IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 75.000,00
1103 BANCOS $ 691.050,00
Banco A $ 691.050,00
P/r. honorarios profesionales de dirección
técnica Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de
luz, teléfono y varios de administración. Ch/
017, 018, 019
29-abr -30-
1103 BANCOS $ 600.000,00
Banco A $ 600.000,00
P/r. cuarto abono del proyecto A. Depósito
#06
30-abr -31-
Proyecto C-Fiscalización $ 80.000,00
2104IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 8 .000,00
1103 BANCOS $ 72.000,00
Banco A $ 72.000,00
P/r. honorarios profesionales Proyecto C
fiscalización M. Alvear Ch/ 020
30-abr -32-
Proyecto A-Mano de obra
Salarios $ 56.000,00
Décimo tercer sueldo $ 26.400,00
Décimo cuarto sueldo $ 33.000,00
1103 BANCOS $ 115.400,00
Banco A $ 115.400,00
P/r. liquidación del personal de trabajadores
proyecto A. Ch/021
30-abr -33-
6101 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS $ 2.468.845,00
Proyecto A $ 2.468.845,00
P/r. costo de obras terminadas y entregado
Proyecto A
SUMAN Y PASAN $ 45.579.510,00 $ 45.579.510,00
INICIO

Folio #6
VIENEN $ 45.579.510,00 $ 45.579.510,00
30-abr -34-
4201 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 750.000,00
4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 750.000,00
P/r. devolución de garantías bancarias del Proyecto A
30-abr -35-
Sueldos $ 315.000,00
Aporte pat. IESS $ 51.712,00
Contrib. IECE y SECAP $ 5.250,00
Aportes Patronales $ 51.712,00
Aportes Individuales $ 47.685,00
Contribuciones IECE y SECAP $ 5.250,00
2104IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 42.000,00
1103 BANCOS $ 225.315,00
Banco A $ 225.315,00
P/r. pago segunda quincena de abril, aportes,
retenciones del mes perosnal administrativo
Ch/022
30-abr -36-
5101 INGRESOS POR PROYECTOS $ 700.000,00
P/r. transferencia para financiar gastos
generales y estimación de utilidades de abril
con cargo a proyectos B y C
30-abr -37-
1103 BANCOS $ 600.000,00
Banco A $ 600.000,00
5101 INGRESOS POR PROYECTOS $ 600.000,00
P/r. último abono del Proyecto A. Depósito bancario #07
30-abr -38-
5101 INGRESOS POR PROYECTOS $ 2.400.000,00
P/r. transferencia a ingresos definitivos del
Proyecto A, luego de concluida la obra y
recepción del último abono
30-abr -39-
1101 CAJA $ 50.000,00
1103 BANCOS $ 50.000,00
Banco A $ 50.000,00
P/r. apertura de un fondo de caja
TOTAL $ 50.451.472,00 $ 50.451.472,00
ASIENTOS DE AJUSTE
30-abr -a1-
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS $ 4.100,00
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO $ 10.800,00
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES $ 1.000,00
1201-1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS $ 4 .100,00
1202-2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 10.800,00
120D3E-3PRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ 1 .000,00
P/r. depreciaciones (mensuales) de activos
fijos de la empresa
SUMAN Y PASAN $ 50.467.372,00 $ 50.467.372,00

Folio #7
VIENEN $ 50.467.372,00 $ 50.467.372,00
30-abr -a2-
6102 GASTOS GENERALES $ 1 .800,00
Amortización de gastos de constitución y organiz$a c i ó n 1.800,00
1301-1
AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE
CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 1 .800,00
P/r. amortización (mensual) de gastos o
cargos diferidos amortizables en 10 años-
Gastos de constitución y organización
30-abr -a3-
6103 GASTOS FINANCIEROS $ 8 .333,00
Intereses $ 8.333,00
2107 INTERESES POR PAGAR $ 8 .333,00
P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de
pago de intereses sobre $800.000,00 al 25%
anual en 15 días por compra de oficina el día
16 de abril
ASIENTOS DE CIERRE
30-abr -C1-
5101 INGRESOS POR PROYECTOS $ 3.700.000,00
6101
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O
ENTREGADAS $ 2.468.845,00
4301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS $ 1.231.155,00
P/r Cierre de ingresos y costos para obtener la
utilidad bruta en ventas
30-abr -C2-
4301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS $ 671.045,00
6103 GASTOS FINANCIEROS $ 8 .333,00
Cierre de Gastos Generales y financieros para
obtener la utilidad en operación
30-abr -C3-
4301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS $ 560.110,00
5102 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 560.110,00
P/r la utilidad del periodo
30-abr -C4-
5102 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 560.110,00
2109
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR $ 84.016,50
2110 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 119.023,38
3201 RESERVA LEGAL $ 35.707,01
3302 GANANCIA NETA DEL PERÍODO $ 321.363,11
P/r. determinación de utilidad neta
30-abr -C5-
3101 CAPITAL PAGADO $ 6.000.000,00
3102 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO $ 6.000.000,00
2108 RFIR POR PAGAR $ 44.100,00
4201
RECIBIDAS $ 1.500.000,00
2101 CUENTAS POR PAGAR $ 1.038.250,00
2102 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 800.000,00
1202-2
MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 80.800,00
2104 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 125.000,00
1201-1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS $ 4 .100,00
Suman y Pasan $ 73.739.537,00 $ 55.968.770,00

GERENTE CONTADOR
Folio #8
Vienen $ 73.739.537,00 $ 55.968.770,00
1203-3
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES $ 1 .000,00
1301-1
CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 1 .800,00
2107 INTERESES POR PAGAR $ 8 .333,00
2109
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR $ 84.016,50
2110 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 119.023,38
3201 RESERVA LEGAL $ 35.707,01
3302 GANANCIA NETA DEL PERÍODO $ 321.363,11
1106 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR $ 6.000.000,00
1103 BANCOS $ 4.568.240,00
1301 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 220.000,00
1109 IVA PAGADO $ 344.400,00
4101 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 1.500.000,00
1105 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 140.000,00
1201 EDIFICIOS $ 2.000.000,00
1202 MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 1.300.000,00
1203 MUEBLES Y ENSERES $ 120.000,00
1101 CAJA $ 50.000,00
P/r. Cierre de cuentas de balance
SUMA TOTAL $ 74.310.780,00 $ 74.310.780,00
CARLOS ESTRADA
GERENTE
DANIELA GUAMÁN
CONTADOR

CUENTA: OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS CÓDIGO 4201
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
08-abr P/r. garantías bancarias Proyecto A. $ - $ 750.000,00 $ 750.000,00
09-abr P/r. garantías para proyecto B $ - $ 1.500.000,00 $ 2.250.000,00
30-abr P/r. devolución de garantías bancarias del Proyecto A $ 750.000,00 $ - $ 1.500.000,00
TOTAL $ 750.000,00 $ 2.250.000,00 $ 1.500.000,00
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance $ 1.500.000,00 $ - $ -
TOTAL $ 2.250.000,00 $ 2.250.000,00 $ -
CUENTA: OBRAS EN EJECUCIÓN CÓDIGO 1107
08-abr
P/r. comisiones bancarias por garantía proyecto A
Ch/. 003
$ 7 .500,00 $ - $ 7.500,00
09-abr
P/r. comisiones bancarias por garantía proyecto B
Ch/. 004
$ 15.000,00 $ - $ 22.500,00
11-abr
P/r. utilización de materiales para proyecto A y B.
Requisición #01
$ 750.000,00 $ - $ 772.500,00
11-abr P/r. salarios de la semana 7 a 13. Ch/. 006 $ 157.000,00 $ - $ 929.500,00
17-abr P/r. costos directos para proyectos A y B $ 39.000,00 $ - $ 968.500,00
18-abr P/r. salarios de la semana 14 a 20. Ch/. 011 $ 194.000,00 $ - $ 1.162.500,00
21-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. $ 625.000,00 $ - $ 1.787.500,00
23-abr P/r. costos directos para proyectos A y B $ 31.000,00 $ - $ 1.818.500,00
25-abr
P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios
sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014
$ 529.315,00 $ - $ 2.347.815,00
28-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. $ 1.240.000,00 $ - $ 3.587.815,00
28-abr
P/r. honorarios profesionales de dirección técnica
Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, teléfono y
varios de administración. Ch/ 017, 018, 019
$ 750.000,00 $ - $ 4.337.815,00
30-abr
P/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalización
M. Alvear Ch/ 020
$ 80.000,00 $ - $ 4.417.815,00
30-abr
P/r. liquidación del personal de trabajadores proyecto
A. Ch/021
$ 115.400,00 $ - $ 4.533.215,00
30-abr
P/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto
A
$ - $ 2.468.845,00 $ 2.064.370,00
TOTAL $ 4.533.215,00 $ 2.468.845,00 $ 2.064.370,00
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance $ - $ 2.064.370,00 $ -
TOTAL $ 4.533.215,00 $ 4.533.215,00 $ -
CUENTA: INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS CÓDIGO 2105
08-abr
P/r. primer abono del Proyecto A. Déposito bancario
#01
$ - $ 600.000,00 $ 600.000,00
09-abr
P/r. primer abono del Proyecto B. Déposito bancario
#02
$ - $ 1.200.000,00 $ 1.800.000,00
18-abr
P/r. segundo abono de proyectos A y B. Depósito
bancario #03
$ - $ 1.800.000,00 $ 3.600.000,00
22-abr
P/r. cancelación cuenta personal cliente M. Alvear
Depósito #04
$ - $ 160.000,00 $ 3.760.000,00
24-abr P/r. tercer abono del proyecto A. Depósito #05 $ - $ 600.000,00 $ 4.360.000,00
29-abr P/r. cuarto abono del proyecto A. Depósito #06 $ - $ 600.000,00 $ 4.960.000,00
30-abr
P/r. transferencia para financiar gastos generales y
estimación de utilidades de abril con cargo a
proyectos B y C
$ 700.000,00 $ - $ 4.260.000,00
30-abr
P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto
A, luego de concluida la obra y recepción del último
abono
$ 2.400.000,00 $ - $ 1.860.000,00
TOTAL $ 3.100.000,00 $ 4.960.000,00 $ 1.860.000,00
TOTAL $ 4.960.000,00 $ 4.960.000,00 $ -

CUENTA: ALMACÉN DE MATERIALES CÓDIGO 1108
10-abr P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005 $ 1.150.000,00 $ - $ 1.150.000,00
11-abr
P/r. utilización de materiales para proyecto A y B.
Requisición #01
$ - $ 750.000,00 $ 400.000,00
21-abr
P/r. adquisición de materiales para proyectos A y B.
Ch/ 012
$ 850.000,00 $ 1.250.000,00
21-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. $ - $ 625.000,00 $ 625.000,00
25-abr
P/r. adquisición de materiales para proyectos A y B.
Ch/ 013
$ 650.000,00 $ 1.275.000,00
28-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B. $ - $ 1.240.000,00 $ 35.000,00
TOTAL $ 2.650.000,00 $ 2.615.000,00 $ 35.000,00
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance $ - $ 35.000,00 $ -
TOTAL $ 2.650.000,00 $ 2.650.000,00 $ -
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CÓDIGO 2101
10-abr P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005 $ - $ 638.250,00 $ 638.250,00
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 $ - $ 400.000,00 $ 1.038.250,00
TOTAL $ - $ 1.038.250,00 $ 1.038.250,00
TOTAL $ 1.038.250,00 $ 1.038.250,00 $ -
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO 1104
15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear $ 160.000,00 $ - $ 160.000,00
22-abr
Depósito #04
$ - $ 160.000,00 $ -
TOTAL $ 160.000,00 $ 160.000,00 $ -
30-abr
CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR CÓDIGO 1105
15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear $ 140.000,00 $ - $ 140.000,00
TOTAL $ 140.000,00 $ - $ 140.000,00
TOTAL $ 140.000,00 $ 140.000,00 $ -
CUENTA: INGRESOS POR REALIZAR CÓDIGO 2106
15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear $ - $ 300.000,00 $ 300.000,00
22-abr
Depósito #04
$ 160.000,00 $ - $ 140.000,00
TOTAL $ 160.000,00 $ 300.000,00 $ 140.000,00
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance $ 140.000,00 $ - $ -
TOTAL $ 300.000,00 $ 300.000,00 $ -

CUENTA: EDIFICIOS CÓDIGO 1201
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 $ 2.000.000,00 $ - $ 2.000.000,00
TOTAL $ 2.000.000,00 $ - $ 2.000.000,00
TOTAL $ 2.000.000,00 $ 2.000.000,00 0
CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPOS CÓDIGO 1202
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 $ 1.300.000,00 $ - $ 1.300.000,00
TOTAL $ 1.300.000,00 $ - $ 1.300.000,00
TOTAL $ 1.300.000,00 $ 1.300.000,00 $ -
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO 1203
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 $ 120.000,00 $ - $ 120.000,00
TOTAL $ 120.000,00 $ - $ 120.000,00
TOTAL $ 120.000,00 $ 120.000,00 $ -
CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CÓDIGO 2102
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010 $ - $ 800.000,00 $ 800.000,00
TOTAL $ - $ 800.000,00 $ 800.000,00
TOTAL $ 800.000,00 $ 800.000,00 $ -
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS CÓDIGO 1202-2
17-abr P/r. costos directos para proyectos A y B $ - $ 39.000,00 $ 39.000,00
23-abr P/r. costos directos para proyectos A y B $ - $ 31.000,00 $ 70.000,00
TOTAL $ - $ 70.000,00 $ 70.000,00
30-abr
P/r. depreciaciones (mensuales) de activos fijos de la
empresa
$ - $ 10.800,00 $ 80.800,00
TOTAL $ - $ 80.800,00 $ 80.800,00
TOTAL $ 80.800,00 $ 80.800,00 $ -
CUENTA: OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR CÓDIGO 2103
25-abr
P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios
sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014
$ - $ 73.870,00 $ 73.870,00
30-abr
retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022
$ - $ 104.647,00 $ 178.517,00
TOTAL $ - $ 178.517,00 $ 178.517,00
TOTAL $ 178.517,00 $ 178.517,00 $ -

CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR CÓDIGO 2104
28-abr
P/r. honorarios profesionales de dirección técnica
Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, teléfono y
varios de administración. Ch/ 017, 018, 019
$ - $ 75.000,00 $ 75.000,00
30-abr
P/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalización
M. Alvear Ch/ 020
$ - $ 8 .000,00 $ 83.000,00
30-abr
retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022
$ - $ 42.000,00 $ 125.000,00
TOTAL $ - $ 125.000,00 $ 125.000,00
TOTAL $ 125.000,00 $ 125.000,00 $ -
CUENTA: COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS CÓDIGO 6101
30-abr
P/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto
A
$ 2.468.845,00 $ - $ 2.468.845,00
TOTAL $ 2.468.845,00 $ - $ 2.468.845,00
30-abr
$ - $ 2.468.845,00 $ -
TOTAL $ 2.468.845,00 $ 2.468.845,00 $ -
CUENTA: INGRESOS POR PROYECTOS CÓDIGO 5101
30-abr
P/r. transferencia para financiar gastos generales y
estimación de utilidades de abril con cargo a
proyectos B y C
$ - $ 700.000,00 $ 700.000,00
30-abr P/r. último abono del Proyecto A. Depósito bancario #07$ - $ 600.000,00 $ 1.300.000,00
30-abr
P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto
A, luego de concluida la obra y recepción del último
abono
$ - $ 2.400.000,00 $ 3.700.000,00
TOTAL $ - $ 3.700.000,00 $ 3.700.000,00
30-abr
$ 3.700.000,00 $ - $ -
TOTAL $ 3.700.000,00 $ 3.700.000,00 $ -
CUENTA: CAJA CÓDIGO 1101
30-abr P/r. apertura de un fondo de caja $ 50.000,00 $ - $ 50.000,00
TOTAL $ 50.000,00 $ - $ 50.000,00
TOTAL $ 50.000,00 $ 50.000,00 $ -
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS CÓDIGO 1201-1
30-abr
empresa
$ - $ 4 .100,00 $ 4.100,00
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance $ 4 .100,00 $ - $ -
TOTAL $ 4 .100,00 $ 4 .100,00 $ -
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO 1203-3
30-abr
empresa
$ - $ 1 .000,00 $ 1.000,00
TOTAL $ 1 .000,00 $ 1 .000,00 $ -

CUENTA:
CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
CÓDIGO 1301-1
30-abr
P/r. amortización (mensual) de gastos o cargos
diferidos amortizables en 10 años-Gastos de
constitución y organización
$ - $ 1 .800,00 $ 1.800,00
TOTAL $ 1 .800,00 $ 1 .800,00 $ -
CUENTA: GASTOS FINANCIEROS CÓDIGO 6103
30-abr
P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de pago de
intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 días
por compra de oficina el día 16 de abril
$ 8 .333,00 $ - $ 8.333,00
30-abr
Cierre de Gastos Generales y financieros para obtener
la utilidad en operación
$ - $ 8 .333,00 $ -
TOTAL $ 8 .333,00 $ 8 .333,00 $ -
CUENTA: INTERESES POR PAGAR CÓDIGO 2107
30-abr
P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de pago de
intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 días
por compra de oficina el día 16 de abril
$ - $ 8 .333,00 $ 8.333,00
TOTAL $ 8 .333,00 $ 8 .333,00 $ -
CUENTA: RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS CÓDIGO 4301
30-abr
$ - $ 1.231.155,00 $ 1.231.155,00
30-abr
Cierre de Gastos Generales y financieros para obtener
la utilidad en operación
$ 671.045,00 $ - $ 560.110,00
30-abr P/r la utilidad del periodo $ 560.110,00 $ - $ -
TOTAL $ 1.231.155,00 $ 1.231.155,00 $ -
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO 5102
30-abr P/r la utilidad del periodo $ - $ 560.110,00 $ 560.110,00
30-abr P/r. determinación de utilidad neta $ 560.110,00 $ - $ -
TOTAL $ 560.110,00 $ 560.110,00 $ -
CUENTA: 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR CÓDIGO 2109
30-abr P/r. determinación de utilidad neta $ - $ 84.016,50 $ 84.016,50
TOTAL $ 84.016,50 $ 84.016,50 $ -

GERENTE
CONTADOR
CUENTA: 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR CÓDIGO 2110
TOTAL $ 119.023,38 $ 119.023,38 $ -
CUENTA: RESERVA LEGAL CÓDIGO 3201
TOTAL $ 35.707,01 $ 35.707,01 $ -
CUENTA: GANANCIA NETA DEL PERÍODO CÓDIGO 3302
TOTAL $ 321.363,11 $ 321.363,11 $ -

GERENTE
CONTADOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL $ 6.000.000,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 0,00
2 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN $ 6.000.000,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 0,00
3 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00
4 CAPITAL PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 6.000.000,00
5 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00 $ 0,00 $ 6.000.000,00
6 BANCOS $ 11.560.000,00 $ 6.991.760,00 $ 4.568.240,00 $ 0,00
7
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y
ORGANIZACIÓN $ 220.000,00 $ 0,00 $ 220.000,00 $ 0,00
8 IVA PAGADO $ 344.400,00 $ 0,00 $ 344.400,00 $ 0,00
9 RFIR POR PAGAR $ 0,00 $ 44.100,00 $ 0,00 $ 44.100,00
10 GASTOS GENERALES $ 645.012,00 $ 0,00 $ 645.012,00 $ 0,00
11 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 2.250.000,00 $ 750.000,00 $ 1.500.000,00 $ 0,00
12
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS
BANCARIAS RECIBIDAS $ 750.000,00 $ 2.250.000,00 $ 0,00 $ 1.500.000,00
13 OBRAS EN EJECUCIÓN $ 4.533.215,00 $ 2.468.845,00 $ 2.064.370,00 $ 0,00
14 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS $ 3.100.000,00 $ 4.960.000,00 $ 0,00 $ 1.860.000,00
15 ALMACÉN DE MATERIALES $ 2.650.000,00 $ 2.615.000,00 $ 35.000,00 $ 0,00
16 CUENTAS POR PAGAR $ 0,00 $ 1.038.250,00 $ 0,00 $ 1.038.250,00
17 CUENTAS POR COBRAR $ 160.000,00 $ 160.000,00 $ 0,00 $ 0,00
18 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 140.000,00 $ 0,00 $ 140.000,00 $ 0,00
19 INGRESOS POR REALIZAR $ 160.000,00 $ 300.000,00 $ 0,00 $ 140.000,00
20 EDIFICIOS $ 2.000.000,00 $ 0,00 $ 2.000.000,00 $ 0,00
21 MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 1.300.000,00 $ 0,00 $ 1.300.000,00 $ 0,00
22 MUEBLES Y ENSERES $ 120.000,00 $ 0,00 $ 120.000,00 $ 0,00
23 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 0,00 $ 800.000,00 $ 0,00 $ 800.000,00
24
MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 0,00 $ 70.000,00 $ 0,00 $ 70.000,00
25
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR
PAGAR $ 0,00 $ 178.517,00 $ 0,00 $ 178.517,00
26
IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR
PAGAR $ 0,00 $ 125.000,00 $ 0,00 $ 125.000,00
27
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O
ENTREGADAS $ 2.468.845,00 $ 0,00 $ 2.468.845,00 $ 0,00
28 INGRESOS POR PROYECTOS $ 0,00 $ 3.700.000,00 $ 0,00 $ 3.700.000,00
29 CAJA $ 50.000,00 $ 0,00 $ 50.000,00 $ 0,00
SUMAN IGUALES $ 50.451.472,00 $ 50.451.472,00 $ 21.455.867,00 $ 21.455.867,00
CARLOS ESTRADA
GERENTE
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ABRIL DEL 2012
DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
Nº CUENTAS
SUMAS SALDOS

Nº CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
1 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR $ 6.000.000,00 $ 0,00
2 CAPITAL PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00
3 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO $ 0,00 $ 6.000.000,00
4 BANCOS $ 4.568.240,00 $ 0,00
5 GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 220.000,00 $ 0,00
6 IVA PAGADO $ 344.400,00 $ 0,00
7 RFIR POR PAGAR $ 0,00 $ 44.100,00
8 GASTOS GENERALES $ 662.712,00 $ 0,00
9 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 1.500.000,00 $ 0,00
10 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS $ 0,00 $ 1.500.000,00
11 OBRAS EN EJECUCIÓN $ 2.064.370,00 $ 0,00
12 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS $ 0,00 $ 1.860.000,00
13 ALMACÉN DE MATERIALES $ 35.000,00 $ 0,00
14 CUENTAS POR PAGAR $ 0,00 $ 1.038.250,00
15 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 140.000,00 $ 0,00
16 INGRESOS POR REALIZAR $ 0,00 $ 140.000,00
17 EDIFICIOS $ 2.000.000,00 $ 0,00
18 MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 1.300.000,00 $ 0,00
19 MUEBLES Y ENSERES $ 120.000,00 $ 0,00
20 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 0,00 $ 800.000,00
21 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS $ 0,00 $ 80.800,00
22 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 0,00 $ 178.517,00
23 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR $ 0,00 $ 125.000,00
24 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS $ 2.468.845,00 $ 0,00
25 INGRESOS POR PROYECTOS $ 0,00 $ 3.700.000,00
26 CAJA $ 50.000,00 $ 0,00
27 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS $ 4.100,00
28 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES $ 1.000,00
29 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN $ 1.800,00
30 INTERESES POR PAGAR $ 8.333,00
31 GASTOS FINANCIEROS $ 8.333,00
SUMAN IGUALES $ 21.481.900,00 $ 21.481.900,00
CARLOS ESTRADA
GERENTE
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
ABRIL DEL 2012
DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
SALDOS

GERENTE
CONTADOR
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANACIAS DEL 01 AL 30 DEABRIL DEL 2012 EN DÓLARES INGRESOS POR PROYECTOS $ 3.700.000,00 (-) COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS $ 2.468.845,00 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 1.231.155,00 (-) GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN $ 662.712,00 (=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 568.443,00 (-) GASTOS FINANCIEROS $ 8.333,00 (=) UTILIDAD ANTES PARTICIPACIÓN TRABAJ. E IMP. A LA RENTA $ 560.110,00 (-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR $ 84.016,50 (=) UTILIDAD ANTES IMPUESTO A LA RENTA $ 476.093,50 (-) 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 119.023,38 (=) UTILIDAD ANTES RESERVA LEGAL $ 357.070,13 (-) 10% RESERVA LEGAL $ 35.707,01 (=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 321.363,11 GERENTE CONTADOR

ESTADOS FINANCIEROS DE PROYECTOS
AL 30 DEABRIL DEL 2012
1
PROYECTOS TERMINADOS
1.1
PROYECTO A-CONSTRUCCIÓN DE CASA-VALOR TOTAL $3´000.000,00
INGRESO TOTAL
$ 3.000.000,00
(-)
COSTO TOTAL
$ 2.468.845,00
COSTOS DIREC TOS
$ 2.011.345,00
COSTOS INDIRECTOS
$ 457.500,00
(=)
UTILIDAD BRUTA
$ 531.155,00
(-)
ASIGNACIÓN PARA GASTOS GENERALES DE LA EMPRESA
$ 312.712,00
(-)
ASIGNACIÓN PARA GASTOS FINANCIEROS
$ 8.333,00
(=)
UTILIDAD NETA DEL PROYECTO
$ 210.110,00
2
PROYECTOS EN EJECUCIÓN
2.1
PROYECTO B-CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE BÁSQUET Y GRADERÍOS-VALOR TOTAL $6´000.000,00
INGRESOS ANTICIPADOS
$ 2.400.000,00
(-)
COSTO OBRAS EN EJECUCIÓN
$ 1.984.370,00
COSTOS DIREC TOS
$ 1.669.370,00
COSTOS INDIRECTOS
$ 315.000,00
(=)
INGRESOS POR UTILIZAR
$ 415.630,00

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