1. CONTROL FINANCIERO
PROFESOR
:MARCO
BALDEÓN

2. DEFINICIONES BASICAS
CONTABILIDAD
Es un proceso que consiste en identificar, registrar e
informar de los hechos económicos y financieros e
interpretar sus resultados, producto de las
transacciones realizadas en una entidad o empresa.
CONTABILIDAD GERENCIAL
Es el uso de la contabilidad como un sistema de
información para planear y controlar las actividades de
la empresa y como herramienta principal para una
mejor toma de decisiones gerenciales.

3. LA CONTABLIDAD COMO UN SISTEMA DE
INFORMACION PARA LAS DECISIONES DE NEGOCIOS
Personas que toman
decisiones
Necesidades de
Información Información
Actividades
del negocio
Proceso Comunicación
Medición
Datos A través de la
A través del
A trabes de los
acumulación y
registro de preparación de la estados
datos información financieros

4. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
GENERALMENTE ACEPTADOS - PCGA
Principios de contabilidad mas importantes:
1. CONCEPTO DE VALUACION AL COSTO
Los activos deben registrarse a su valor de costo (de adquisición o de
producción).
2. CONCEPTO DE DEVENGADO
Los ingresos, costos y gastos se reconocen a medida que se ganan o se
incurre en ellos, independientemente de si se han cobrado o pagado,
respectivamente.
3. CONCEPTO DE REALIZACION
Los resultados económicos se computan una vez ejecutada la operación
mercantil, no antes.

5. EL BALANCE GENERAL
 Balance general es un Estado Financiero que nos presenta la situación
financiera de la empresa, a una fecha dada
Balance General
Activo Pasivo + Patrimonio
¿En que ha invertido la ¿De donde se ha financiado
empresa la empresa
•ACTIVOS: Bienes y derechos de la empresa
•PASIVOS: Deudas u obligaciones con terceros
•PATRIMONIO: Derecho de los propietarios o accionistas

6. BALANCE GENERAL
al 31/12/2003
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos Sobregiro y prestamos Bancarios
Valores Negociables Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por pagar
Existencias Deudas a largo plazo
Gastos pagados por anticipado
PATRIMONIO
Cuentas por cobrar a largo plazo
Capital
Inversiones permanentes
Reservas
Activos fijos
Resultados acumulados
Depreciación Activos Fijos
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO

7. Balance General
ACTIVO PASIVO
Los rubros del activo se En cambio los rubros del
ordenan de mayor a menor pasivo se ordena de mayor
grado de liquidez a menor exigibilidad
La liquidez es la mayor o Un concepto será mas
menor facilidad que tiene un exigible cuento menor sea el
bien para convertirse en plazo para su pago o
dinero. vencimiento
El dinero en caja es lo mas El sobregiro bancario suele
liquido que hay ser el mas exigible.

8. BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Activos que se espera se conviertan Obligaciones que vencen en
en efectivo o sean consumidos plazo de un año o menos
durante un año o menos
Activo no Corriente Pasivo no Corriente
• Activos que se espera se conviertan • Obligaciones que vencen en mas de un
en efectivo o sean consumidos en año
mas de un año o que no se espera
vender, como los activos fijos

9. BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003
S/ S/
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA- BANCOS 43,000 SOBREGIRO BANCARIO 26,000
VALORES NEGOCIABLES 5,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 120,000
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 30,000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 50,000 PARTE CORRIENTE DEUDA LARGO 40,000
PLAZO
EXISTENCIAS (MERCADERIAS) 170,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 216,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 10,000 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 398,000 DEUDA A LARGO PLAZO 85,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 85,000
TOTAL PASIVO 301,000
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
CUENTAS POR COBRAR A LARGO 15,000 CAPITAL SOCIAL 220,000
PLAZO
INVERSIONES PERMANENTES 30,000 RESERVAS 20,000
INMUEBL, MAQUIN, Y EQUIP 216,000 RESULTADOS ACUMULADOS 44,300
DEPRECIACION ACUMULADA (36,000) RESULTADO DE EJERCICIOS 37,700
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 225,000 TOTAL PATRIMONIO 322,000

10. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE
GENERAL
1. Se constituye la empresa La Contable S.A. Con un aporte de
S/. 50,000 en efectivo
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
CAJA BANCOS 50,000 PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 50,000
__________ _________
50,000 50,000

11. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL
2. Se compra mercadería por S/ 20,000, 50% se paga en efectivo y
50% al crédito
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
CAJA BANCOS 40,000 PASIVO
EXISTENCIAS 20,000 Ctas. X Pagar Comer. 10,000
__________ PATRIMONIO
60,000 CAPITAL SOCIAL 50,000
_________
60,000

12. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL
3. Se vende mercadería al crédito por S/ 20,000, que tenia un costo de
S/ 15,000
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
CAJA BANCOS 40,000 PASIVO
CTAS. X COBRAR COM. 20,000 Ctas. X Pagar Comer. 10,000
EXISTENCIAS 5,000
PATRIMONIO
__________ CAPITAL SOCIAL 50,000
65,000 RESULT. DEL EJERCIC 5,000
_________

13. COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL
4. Se paga sueldos de personal por S/ 2,000 en efectivo
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO
CAJA BANCOS 38,000 PASIVO
CTAS. X COBRAR COM. 20,000 Ctas. X Pagar Comer. 10,000
EXISTENCIAS 5,000
PATRIMONIO
__________ CAPITAL SOCIAL 50,000
63,000 RESULT. DEL EJERCIC 3,000
_________

14. BALANCE 1
BALANCE 1
Activo fijo neto 30,000 ACTIVO PASIVO
Caja bancos 4,000
Ctas.Por pagar comercio 6,000
Existencias 45,420
Ctas. Por cobrar 7,200 PATRIMONIO
comercio
Capital ?
BALANCE 2
Activo fijo neto 8,720
BALANCE 2
Total Activo TOTAL PASIVO Y
Caja bancos 28,500 PATRIMONIO
Capital 45,870 ACTIVO PASIVO
Ctas.Por pagar comercio 2,369
Deudas a largo plazo 9,850
Gtos. Pagados por 6,500
anticp.
Ctas. Por cobrar 5,789
comercios
PATRIMONIO
existencias ?
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y
PATRIM.

15. BALANCE 3
ACTIVO PASIVO
BALANCE 3
Activo fijo 44,400
Caja bancos 36,500
Capital 60,000
Ctas.Por pagar comercio 4,569
Depreciacion de activo 26,300
fijo
Deudas a largo plazo 5,000 Patrimonio
Existencias 3,526
Ctas. Por cobrar comerc. 9,856
Gtos. Pagados por ?
anticip.
BALANCE 4
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y
BALANCE 4 PATRIMONIO
ACTIVO PASIVO
Activo fijo neto 30.000
Capital 45.000
Ctas. Por pagar 5.620
comercio
Existencias 6.520
Gtos. Pagados por 7.890
anticp Patrimonio
Inversiones permanentes 9.500
Sobregiros 11.550
Valores negociables 4.580

16. EL ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS
El estado de ganancias y perdidas nos permite
determinar el resultado de las operaciones en un
periodo determinado; entre ellos, si ganamos o
perdemos dinero
Presenta los principales ingresos o ganancias, así
como los costos y gastos, y también el resultado neto
de las operaciones
Su empleo es universal

17. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
del 1° de enero al 31 de diciembre del 2003
+ Ventas
-Costos de ventas
Utilidad bruta
-Gastos Administrativos
-Gastos de ventas
Utilidad operativa
+ Ingresos financieros
+ Otros ingresos
-Egresos financieros
-Otros egresos
Utilidad antes de Impuestos a la Renta y
Participaciones
-Participaciones
-Impuesto a la renta

18. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Del 1° de Enero al 31 de diciembre del 2003
VENTAS 1,200,000
MENOS : COSTO DE VENTAS (850,000)
MARGEN BRUTO 350,000
MENOS:
GASTOS DE VENTAS (95,000)
GASTOS DE ADMINISTRACION (182,000)
UTILIDAD OPERATIVA 73,000
OTROS INGRESOS (GASTOS)
INGRESOS FINANCIEROS 10,000
GASTOS FINANCIEROS (18,000)
OTROS GASTOS (7,618)
UTILIDAD ANTES DE IMPTO. RENTA Y 57,382
PARTIC.
MENOS:
PARTICIPACIONES (5,738)
IMPUESTO A LA RENTA (13,944)
UTILIDAD NETA 37,700

19. EE GGPP 1 EE GGPP 1
Costos de ventas 25,000 + Ventas
Gastos administrativos 3,500 -Costos de ventas
Gastos de ventas 2,800 Utilidad bruta
Gastos financieros 850 -Gastos Administrativos
Impuesto a la renta 27% -Gastos de ventas
Ingresos financieros 250 Utilidad operativa
Otros egresos 45 + Ingresos financieros
Otros ingresos 30
+ Otros ingresos
Participaciones 5%
-Egresos financieros
Ventas 65,000
-Otros egresos
Utilidad neta ?
Utilidad antes de Impuestos a la Renta y
Participaciones
-Participaciones
-Impuesto a la renta
Utilidad Neta

20. EE GGPP 2 EE GGPP 2
Costos de ventas 28,000 + Ventas
Gastos administrativos 5,400 -Costos de ventas
Gastos de ventas 3,520 Utilidad bruta
Gastos financieros ? -Gastos Administrativos
Impuesto a la renta 27% -Gastos de ventas
Ingresos financieros 36 Utilidad operativa
Otros egresos 62 + Ingresos financieros
Otros ingresos 25
+ Otros ingresos
Participaciones 5%
-Egresos financieros
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 14,079
-Otros egresos
UTILIDAD NETA ?
Utilidad antes de Impuestos a la Renta y
Ventas 52,500 Participaciones
-Participaciones
-Impuesto a la renta
Utilidad Neta

21. EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
NETO
EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
El propósito de este estado es mostrar como han variado,
durante un periodo determinado, las partidas que componen el
patrimonio, tales como el capital invertido por los accionistas,
o si se han distribuido utilidades.
EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
El propósito de este estado es proveer información sobre
los cambios del efectivo, a través de las actividades de
operación, de inversión y financiamiento. Ayuda a la
empresa a evaluar su capacidad para financiar sus
actividades.

22. EL ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO
Consideraciones:
Cuanto ha sido el efectivo generado por las operaciones o
utilizado en ellas?
Que utilización se ha hecho del efectivo proporcionado por las
operaciones?
Cuanto se ha invertido en instalaciones y equipos o se ha
obtenido de su venta?
Cuanto ha sido el efectivo procedente de los instrumentos de
financiamiento o se aplicado a su amortización?

23. EJERCICIOS
Con los siguientes datos elabore al 31/12/03
Un balance general
Un estado de ganancias y perdidas
Datos:
Se construye la empresa La Comercial SAC. Con un capital social de S/
15,000
Luego de las operaciones del 2003, se obtiene la siguiente información al
31/12/03:
Tiene efectivo por S/ 500 y dinero en los bancos por S/ 5,000
Compraron un local por S/ 20,000. El valor del terreno equivale al 40 %
y el resto a la edificación, el cuaL ha tenido una depreciación del 5% al
fin de año.
La compra del local de efectuó el 02/01/03. El 60% se financio con un
préstamo bancario a 3 años con un interés del 20% anual a pagar en
cuotas iguales de capital + int., anualmente. El 1er vcmto es el
02/01/03

24. EJERCICIOS
...continuación
Saldo de mercaderías por S/ 15,000 de las cuales el 50% estas
pendiente de pago
Se encuentra por pagar:
Tributos (IGV y otros) por S/ 2,000
Remuneraciones vacaciones y CTS por S/ 4,000
Durante el año se vendió mercadería por S/ 150,000 cuyo costo
fue de S/ 100,000. El 10% de las ventas de encuentran por
cobrar.
Los gastos del personal por sueldos y otros conceptos fue de S/
30,000 (40% corresponde a ventas)
Los gastos por servicios públicos y otros conceptos en el 2003
fue de S/ 5,000 siendo utilizado por el área de ventas el 40%
El impuesto a la renta es de 27% que se paga en el mes de
marzo del 2004