Aplikasi Akuntansi Excel Bab 5

BAB 5 : Input Transaksi

BAB 5
www.xclmedia.com

69


INPUT TRANSAKSI

Sebagaimana telah berlalu, beberapa tahap proses aplikasi telah dilaksanakan.
Dimulai dari tahap pertama mengatur aplikasi yang terkait dengan menyusun
www.xclmedia.com

dan mengatur Daftar Akun. Kemudian tahap kedua menginput saldo awal
Neraca dan Buku Pembantu. Dan tahap berikutnya sebagai tahap akhir adalah
Menginput Traksaksi ke dalam jurnal. Ketiga tahap tersebut merupakan sebuah
proses yang harus dilaksanakan sehingga akan memudahkan bekerja ketika
membuat laporan keuangan menggunakan aplikasi akuntansi Excel .

Sebagaimana telah berlalu, daftar akun dan saldo awal Neraca PT. Dagang
telah diinput ke dalam aplikasi. Pada tahap ini PT. Dagang sudah dapat
menginput transaksi ke dalam jurnal. Adapun transaksi dari PT. Dagang yang
akan diinput ke dalam jurnal sebagai berikut.

02-Jan-07 Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 14.250.000
Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. A : Rp 45.000.000

03-Jan-07 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A :
Rp.12.500.000
Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. B : Rp 54.000.000

04-Jan-07 Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. B :
Rp.20.000.000, Potongan 5%
Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 12.500.000

05-Jan-07 Kas Kecil : Pembelian alat tulis kantor : Rp 250.000
Bank BCA : Terima piutang dari Toko C : Rp 16.250.000

70


07-Jan-07 Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. A :
Rp.15.000.000
Bank BNI : Pinjaman jangka pendek dari Direksi :
Rp 50.000.000
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C :
Rp.15.000.000

10-Jan-07 Kas Kecil : Pembayaran rekening listrik : Rp 200.000
Kas Kecil : Pembayaran rekening telpon : Rp 750.000
www.xclmedia.com

Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko A : Rp 1.500.000

12-Jan-07 Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT. A : Rp 3.500.000
Kas Kecil : Ambil kas dari BCA : Rp 2.500.000
Bank BCA : Cadangan untuk kas kecil : Rp 2.500.000

13-Jan-07 Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B :
Rp.14.500.000
Bank BCA : Terima piutang dari Toko A : Rp 12.500.000
Kas Kecil : Pembelian 1 unit komputer : Rp 2.500.000

15-Jan-07 Bank BCA : Terima piutang dari Toko C : Rp 15.000.000
Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko C : Rp 1.000.000,
Potongan 5%
Bank BNI : Pinjaman jangka panjang dari BNI : Rp 150.000.000

17-Jan-07 Kas Kecil : Biaya transport & perjalanan dinas : Rp 750.000
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A :
Rp.16.500.000
Bank BNI : Biaya pembangunan gudang : Rp 100.000.000

19-Jan-07 Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT B : Rp 2.000.000

71


20-Jan-07 Kas Kecil : Pembayaran biaya promosi : Rp 1.300.000
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B :
Rp.15.000.000, Potongan 5%

23-Jan-07 Bank BCA : Terima piutang dari Toko B : Rp 14.500.000
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C :
Rp.18.000.000, Potongan 5%

27-Jan-07 Kas Kecil : Pembayaran biaya angkut penjualan : Rp 1.000.000
www.xclmedia.com


28-Jan-07 Kas Kecil : Uang muka bahan bangunan : Rp 1.800.000
Bank BCA : Transfer (simpan) di rekening BNI : Rp 80.000.000
Bank BNI : Terima transferan dari rekening BCA : Rp 80.000.000

30-Jan-07 Bank BNI : Pembayaran gaji karyawan : Rp 10.000.000
Kas Kecil : Biaya administrasi lainnya : Rp 150.000
Kas Kecil : Dipinjam karyawan : Rp 300.000

31-Jan-07 Bank BCA : Pendapatan lain-lain : Rp 500.000
Bank BCA : Biaya administrasi Bank : Rp 125.000
Bank BNI : Bayar pinjaman ke Direksi : Rp 25.000.000
Bank BNI : Pendapatan lain-lain : Rp 750.000
Bank BNI : Biaya administrasi Bank : Rp 150.000

31-Jan-07 Memorial : Biaya kerugian Piutang : Rp 240.000
Memorial : Persediaan akhir barang dagangan : Rp 26.500.000
Memorial : Biaya sewa gudang : Rp 750.000
Memorial : Akumulasi penyusutan bangunan : Rp 458.333
Memorial : Akumulasi penyusutan kendaraan : Rp 666.667
Memorial : Akumulasi penyusutan peralatan kantor : Rp 470.833

72


Berdasarkan transaksi PT. Dagang tersebut, maka jurnal yang harus dilakukan
ke dalam aplikasi sebagai berikut.

Transaksi 1

02-Jan-07 :
Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. A : Rp 45.000.000
www.xclmedia.com

Isilah transaksi di atas ke dalam lembar kerja jurnal Bank sebagaimana
ditunjukkan gambar berikut.

Input

Keterangan :
Dokumen : Bukti atau dokumen transaksi bank terutama terkait dengan
pengeluaran bank.

73


PENJELASAN

- Mengisi Saldo Awal
www.xclmedia.com

Kode akun kolom Debet dan Kredit untuk saldo awal Bank BCA maupun
saldo awal Bank BNI diisi dengan kode selain akun, yakni kode “o”(lihat kode
bantu pada Daftar Akun). Karena saldo awal bukan merupakan transaksi, maka
kode bantu tersebut tidak akan diposting ke Buku Besar. Posting adalah
pemindahan transaksi dari jurnal ke Buku Besar dengan sistem pengkodean.
Sedangkan data yang bersifat transaksi pada kolom Debet dan Kredit diisi
dengan nomor akun. Valid akun untuk saldo awal Kas atau Bank bersifat
False.

- Mengisi Transaksi Penerimaan Piutang

Pengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.

1-120 : Bank BCA .................Rp. 14.250.000
1-140 : Piutang Dagang.................Rp. 14.250.000

Pengisian kode pembantu 1140-Toko A pada jurnal penerimaan Bank di atas
secara otomatis akan mengkredit atau mengurangi piutang Toko A sebesar Rp.
14.250.000 pada Buku Pembantu Piutang Dagang. Pengisian kode pembantu
Piutang pada lembar kerja jurnal harus sama dengan kode pembantu yang
tercantum pada Buku Pembantu Piutang.

74

www.xclmedia.com

CATATAN : Kode pembantu hendaknya dibuat secara khusus tidak sama dengan
kode pembantu akun lainnya dengan menambahkan identitas akun yang terkait
dengan kode pembantu tersebut di depannya. Mungkin saja kode pembantu sama
dengan kode pembantu akun lain, misal kode pembantu Toko A untuk Piutang
Dagang dan juga untuk Hutang Dagang. Untuk membedakan tambahkan di
depannya identitas kode akun yang terkait dengan kode pembantu, 1140-Toko A
untuk kode pembantu Piutang Dagang dan 2110-Toko A untuk kode pembantu
Hutang Dagang.

- Validasi Kode Pembantu dan Validasi Akun

Validasi Kode Pembantu berfungsi untuk mengontrol kevalidan kode
pembantu sesuai dengan kode pembantu yang tercantum pada Buku Pembantu.
Jika kode pembantu sudah tercantum pada Buku Pembantu, kemudian ketika
membuat jurnal mencantumkan kode pembantu tersebut, maka kolom Valid
Kode akan menginformasikan True (benar). Sebaliknya jika kode pembantu
belum tercantum pada Buku Pembantu, maka kolom Valid Kode akan
menginformasikan False (salah).

75


Validasi Kode Akun berfungsi untuk mengontrol kevalidan kode akun sesuai
dengan kode akun yang tercantum pada Daftar Akun. Jika Kode akun sudah
tercantum pada Daftar Akun, kemudian ketika membuat jurnal mencantumkan
kode akun tersebut, maka kolom Valid Akun akan menginformasikan True
(benar). Sebaliknya jika kode akun belum tercantum pada Daftar Akun, maka
kolom Valid Akun akan menginformasikan False (salah).

- Mengisi Transaksi Pembayaran Hutang
www.xclmedia.com

Pengisian transaksi pada jurnal di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.

2-110 : Hutang Dagang .................Rp. 45.000.000
1-130 : Bank BNI...........................Rp. 45.000.000

Pengisian kode pembantu 2110-PT. A pada jurnal pengeluaran bank di atas
secara otomatis akan mendebet atau mengurangi hutang kepada PT. A sebesar
Rp. 14.250.000 pada Buku Pembantu Hutang Dagang. Pengisian kode
pembantu Hutang pada lembar kerja jurnal harus sama dengan kode pembantu
yang tercantum pada Buku Pembantu Hutang.

76


Transaksi 2

03-Jan-07 :
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A :
Rp.12.500.000
Bank BNI : Pembayaran hutang kepada PT. B : Rp 54.000.000
www.xclmedia.com

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Penjualan Kredit dan Piutang Dagang

Pengisian transaksi di atas jika diuraikan secara manual sebagai berikut.
1-140 : Piutang Dagang .................Rp. 12.500.000
4-100 : Penjualan............................Rp. 12.500.000

77


Pengisian kode pembantu 1140-Toko A pada jurnal Penjualan di atas secara
otomatis akan mendebet atau menambah piutang Toko A sebesar Rp.
12.500.000 pada Buku Pembantu Piutang Dagang. Lihat perubahan yang terjadi
pada Buku Pembantu Piutang Dagang.

Transaksi 3

04-Jan-07 :
Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. B : Rp.20.000.000,
www.xclmedia.com

Potongan 5 %

Keterangan :
BPB : Bukti Pembelian Barang

78


PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Pembelian Kredit dan Hutang Dagang

Pengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manual
www.xclmedia.com

sebagai berikut.

1-170 : Persediaan Barang................Rp. 20.000.000
2-110 : Hutang Dagang.....................Rp. 20.000.000
6-170 : Potongan Tunai.....................Rp. (1.000.000)
2-110 : Hutang Dagang......................Rp. (1.000.000)

Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagai
berikut.

2-110 : Hutang Dagang......................Rp. 20.000.000
2-110 : Hutang Dagang.....................Rp. 1.000.000
6-170 : Potongan Tunai......................Rp. 1.000.000

Jika diringkas jurnal tersebut menjadi sebagai berikut.

2-110 : Hutang Dagang......................Rp. 19.000.000
6-170 : Potongan Tunai......................Rp. 1.000.000

Pola pengisian transaksi penjualan ke dalam jurnal Pembelian di atas harus
mengikuti cara yang pertama. Jika terdapat potongan pembelian, maka harus
diberi tanda minus.

79


Sedangkan pengisian kode pembantu 2110-PT. B pada jurnal di atas secara
otomatis akan mengkredit atau menambah hutang PT. B sebesar Rp. 19.000.000
pada Buku Pembantu Hutang Dagang. Lihat perubahan yang terjadi pada Buku
Pembantu Hutang Dagang.

Transaksi 4

05-Jan-07 :
Kas Kecil : Pembelian alat tulis kantor : Rp 250.000
www.xclmedia.com


Keterangan :

BKM / BKK : Bukti Kas Masuk / Bukti Kas Keluar

80


PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Biaya Melalui Kas Kecil

Pengisian saldo awal kas kecil lihat sebagaimana penjelasan pengisian saldo
www.xclmedia.com

awal bank pada Transaksi 1.

Pengisian transaksi biaya pada jurnal kas di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.

6-012 : Alat Tulis Kantor.................Rp. 20.000.000
1-110 : Kas Kecil............................Rp. 20.000.000

Transaksi 5

07-Jan-07 :
Pembelian : Pembelian barang dagangan kepada PT. A : Rp.15.000.000
Bank BNI : Pinjaman jangka pendek dari Direksi : Rp 50.000.000
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.15.000.000

81

www.xclmedia.com

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Penerimaan Pinjaman Jangka Pendek

Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikan
secara manual sebagai berikut.

1-130 : Bank BNI......................Rp. 50.000.000
2-120 : Hutang Lancar................Rp. 50.000.000

Sedangkan pengisian kode pembantu 2120-Direksi pada jurnal penerimaan
bank di atas secara otomatis akan mengkredit atau menambah hutang kepada
Direksi sebesar Rp. 50.000.000 pada Buku Pembantu Hutang Lancar Lainnya.

82

www.xclmedia.com

Transaksi 6

10-Jan-07 :
Kas Kecil : Pembayaran rekening listrik : Rp 200.000
Kas Kecil : Pembayaran rekening telpon : Rp 750.000
Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko A : Rp 1.500.000

PENJELASAN

- Mengisi transaksi Biaya Melalui Kas Kecil

83


Pengisian transaksi biaya pada jurnal Kas di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.

6-014 : Listrik & Telpon..................Rp. 200.000
1-110 : Kas Kecil............................Rp. 200.000

6-014 : Listrik & Telpon..................Rp. 750.000
1-110 : Kas Kecil............................Rp. 750.000
www.xclmedia.com

- Mengisi Transaksi Retur Penjualan Kredit

Pengisian jurnal Retur Penjualan dapat dilakukan melalui dua cara berikut.

1. Input jurnal Retur Penjualan diisi ke dalam lembar kerja jurnal Penjualan
menjadi satu dengan jurnal Penjualan.

2. Input jurnal Retur Penjualan diisi ke dalam lembar kerja tersendiri dengan
cara meng-copy format lembar kerja jurnal Penjualan, kemudian hasil copy
dijadikan sebagai lembar kerja jurnal Retur Penjualan.

84


C
o
p
www.xclmedia.com

y

Ganti nama “Jurnal Penjualan” menjadi ”Jurnal Retur Penjualan“ dan hapus
isi transaksi yang ikut ter-copy, kemudian isi transaksi Retur Penjualan ke
dalamnya.

Ganti
Nama

Input

85


Dari dua cara tersebut di atas sebaiknya pilih cara kedua agar antara jurnal
Penjualan dan Retur Penjualan dapat diklasifikasi dan diidentifikasi dengan mudah.

PENJELASAN

Pengisian transaksi pada jurnal Retur Penjualan di atas apabila diuraikan secara
www.xclmedia.com

manual sebagai berikut.

1-140 : Piutang Dagang.....................Rp. (1.500.000)
4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. (1.500.000)

Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan jurnal tersebut menjadi sebagai
berikut.

4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. 1.500.000
1-140 : Piutang Dagang....................Rp. 1.500.000

Pola pengisian transaksi Retur Penjualan ke dalam jurnal Retur Penjualan di
atas harus mengikuti cara yang pertama dengan diberi tanda minus.

Keterangan :

Transaksi Penjualan atau Retur Penjualan berpengaruh terhadap Piutang
Dagang. Pola pengisian untuk jurnal Penjualan bernilai plus atau Retur
Penjualan bernilai minus karena terkait dengan Kode Pembantu Piutang yang
akan memindahkan nilai tersebut ke dalam Buku Pembantu Piutang.

Jika transaksi tersebut menyebabkan berkurangnya Piutang , maka transaksi
tersebut diberi tanda minus. Kode Pembantu akan memindahkan nilai minus
untuk mengurangi Piutang pada Buku Pembantu Piutang, seperti potongan
penjualan dan retur penjualan. Sebaliknya jika bernilai plus, maka Kode
Pembantu akan memindahkan nilai plus untuk menambah nilai Piutang pada
Buku Pembantu Piutang.

86


Transaksi 7

12-Jan-07 :
Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT. A : Rp 3.500.000

- Mengisi Transaksi Retur Pembelian Kredit
www.xclmedia.com

Sebagaimana pada Retur Penjualan, maka Retur Pembelian juga diisi ke dalam
lembar kerja tersendiri dengan cara meng-copy format lembar kerja jurnal
Pembelian, kemudian hasil copy dijadikan sebagai lembar kerja jurnal Retur
Pembelian.

C
o
p
y

87


Ganti nama “Jurnal Pembelian” menjadi “Jurnal Retur Pembelian” dan hapus
isi transaksi yang ikut ter-copy, kemudian isi transaksi Retur Pembelian ke
dalamnya.
www.xclmedia.com

Ganti
Nama

Input

PENJELASAN

Pengisian transaksi pada jurnal Retur Pembelian di atas apabila diuraikan secara

1-170 : Persediaan Barang...................Rp. (3.500.000)
2-110 : Hutang Dagang........................Rp. (3.500.000)

Jika nilai minus (bertanda kurung) dihilangkan, maka jurnal tersebut menjadi :

2-110 : Hutang Dagang..........................Rp. 3.500.000
1-170 : Persediaan Barang....................Rp. 3.500.000

88


Pola pengisian untuk transaksi Retur Pembelian ke dalam jurnal Retur
Pembelian di atas harus mengikuti cara yang pertama dengan diberi tanda mi-
nus.

Keterangan :

Transaksi Pembelian atau Retur Pembelian berpengaruh terhadap Hutang
Dagang. Pola pengisian untuk jurnal Pembelian bernilai plus atau Retur
Pembelian bernilai minus karena terkait dengan Kode Pembantu Hutang yang
www.xclmedia.com

akan memindahkan nilai tersebut ke dalam Buku Pembantu Hutang.

Jika transaksi tersebut menyebabkan berkurangnya Hutang , maka transaksi
tersebut diberi tanda minus. Kode Pembantu akan memindahkan nilai tersebut
untuk mengurangi Hutang pada Buku Pembantu Hutang, seperti transaksi
Potongan Pembelian dan Retur Pembelian. Sebaliknya jika bernilai plus, maka
Kode Pembantu akan memindahkan nilai tersebut untuk menambah Hutang
pada Buku Pembantu Hutang.

89

www.xclmedia.com

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi antara Kas dan Bank

Pengisian transaksi pada jurnal pembelian di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.

90


Kas Kecil
1-110 : Kas Kecil.......................Rp. 2.500.000
(“o”) : Bank BCA.....................Rp. 2.500.000

Bank BCA
(“o”) : Kas Kecil........................Rp. 2.500.000
1-120 : Bank BCA....................Rp. 2.500.000
www.xclmedia.com

Jurnal antara Kas dan Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi.
Jika diisi secara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadi
double posting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambar
dalam jurnal berikut.

Kas Kecil
1-110 : Kas Kecil.......................Rp. 2.500.000
1-120 : Bank BCA.....................Rp. 2.500.000

Bank BCA
1-110 : Kas Kecil........................Rp. 2.500.000
1-120 : Bank BCA....................Rp. 2.500.000

CATATAN : Posting adalah proses pengkodean akun ke dalam jurnal yang secara
otomatis akan memindahkan nilai transaksi berdasarkan kode akun dari jurnal
ke dalam Buku Besar.

Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraan
tidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selain
nomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebut
adalah jurnal bagian pertama.

Jika terjadi transaksi double posting antara jurnal Kas dan jurnal Bank, maka
pengisian nomor akun pada jurnal Kas hanya untuk perkiraan akun Kas,

91


sedangkan perikiraan akun Bank tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selain
nomor akun, yaitu kode bantu “o”. Lihat kode bantu lain-lain pada lembar
kerja Daftar akun.

Sebaliknya pengisian nomor akun pada jurnal Bank hanya untuk perkiraan
akun Bank, sedangkan perikiraan akun Kas tidak diisi nomor akun, tapi kode
lain selain nomor akun, yaitu kode bantu “o”.

- Rekonsiliasi antara Kas dan Bank
www.xclmedia.com

Pada kolom Kode Pembantu untuk jurnal Kas dan jurnal Bank diberi kode
pembantu Rekonsiliasi yang harus sama dengan kode pembantu pada lembar
kerja Rekonsiliasi. Pemberian kode pembantu Rekonsiliasi tersebut berfungsi
sebagai kontrol terhadap keseimbangan transaksi antara Kas dan Bank. Sebagai
contoh, suatu kemungkinan dapat terjadi transaksi setoran Kas yang harus masuk
ke dalam Bank belum tercatat di Bank, atau transaksi penarikan Bank

92


untuk Kas belum tercatat di Kas. Melalui kontrol Rekonsiliasi dapat diketahui
ketidakseimbangan transaksi tersebut.

Transaksi 8

13-Jan-07 :
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B : Rp.14.500.000
www.xclmedia.com

Kas Kecil : Pembelian 1 unit komputer : Rp 2.500.000

93

www.xclmedia.com

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Pembelian Aktiva Melalui Kas Kecil

Pengisian transaksi pada jurnal Kas di atas apabila diuraikan secara manual sebagai
berikut.

1-240 : Peralatan Kantor..................Rp. 2.500.000
2-110 : Kas Kecil............................Rp. 2.500.000

Transaksi pembelian aktiva tetap di atas akan menambah jumlah aktiva tetap.
Penambahan aktiva tetap harus dicatat ke dalam Daftar Aktiva Tetap. Untuk
menambah aktiva tetap terlebih dulu menyisipkan baris baru ke dalam Daftar
Aktiva Tetap. Lihat penjelasan Bab 4 tentang menambah baris aktiva tetap.

94

www.xclmedia.com

Keterangan :

“Komputer P-II” termasuk dalam kelompok aktiva tetap Peralatan Kantor.
Masukkan “Komputer P-II” ke dalam kelompok Peralatan Kantor dengan
terlebih dulu menambah atau menyisipkan baris daftar aktiva tetap ke dalam
kelompok tersebut.

95


Transaksi 9

15-Jan-07 :
Retur Penj. : Retur barang dagangan dari Toko C : Rp 1.000.000,
Potongan 5%
Bank BNI : Pinjaman jangka panjang dari BNI : Rp 150.000.000
www.xclmedia.com

96

www.xclmedia.com

PENJELASAN

- Mengisi transaksi Retur Penjualan Kredit

Pengisian transaksi Retur Penjualan pada jurnal di atas apabila diuraikan secara

1-140 : Piutang Dagang.....................Rp. (1.000.000)
4-200 : Retur Penjualan.....................Rp. (1.000.000)

1-140 : Piutang Dagang.....................Rp. 50.000
6-017 : Potongan Penjualan................Rp. 50.000

Sebagaimana penjelasan sebelumnya pola pengisian transaksi Potongan
Penjualan harus diberi tanda minus karena mengurangi Piutang. Sebaliknya
Potongan dari Retur Penjualan merupakan pengembalian Potongan sehingga
menambah Piutang. Jadi potongan dari Retur Penjualan bernilai plus.

97


- Mengisi Transaksi Penerimaan Pinjaman Jangka Panjang

Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal Bank di atas apabila
diuraikan secara manual sebagai berikut.
www.xclmedia.com

1-130 : Bank BNI..............................Rp. 150.000.000
2-120 : Hutang Jangka Panjang...........Rp. 150.000.000

Sedangkan pengisian kode pembantu 2110-BNI 46 pada jurnal penerimaan
Bank di atas secara otomatis akan mengkredit atau menambah hutang Bank
sebesar Rp. 150.000.000 pada Buku Pembantu Hutang Jangka Panjang.

98


Transaksi 10

17-Jan-07 :
Kas Kecil : Biaya transport & perjalanan dinas : Rp 750.000
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko A : Rp.16.500.000
Bank BNI : Biaya pembangunan gudang : Rp 100.000.000
www.xclmedia.com

99

www.xclmedia.com

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Biaya Pembangunan

Pengisian transaksi pembayaran biaya pembangunan gudang (bangunan dalam
proses) pada jurnal di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut.

1-310 : Bangunan Dalam Proses...................Rp. (100.000.000)
1-130 : Bank BNI.........................................Rp. (100.000.000)

Transaksi 11

19-Jan-07 :
Retur Pemb. : Retur barang dagangan kepada PT B : Rp 2.000.000

100

www.xclmedia.com

PENJELASAN
Transaksi retur Pembelian, transaksi mutasi antar Kas dan Bank di atas dapat
dilihat sebagaimana sudah dijelaskan pada beberapa transaksi sebelumnya.

101


Transaksi 12

20-Jan-07 :
Kas Kecil : Pembayaran biaya promosi : Rp 1.300.000
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko B :
Rp.15.000.000,
Potongan 5%
www.xclmedia.com

102


Transaksi 13

23-Jan-07 :
Penjualan : Penjualan barang dagangan kepada Toko C : Rp.18.000.000,
Potongan 5%
www.xclmedia.com

103


Transaksi 14

27-Jan-07 :
Kas Kecil : Pembayaran biaya angkut penjualan : Rp 1.000.000
www.xclmedia.com

104


Transaksi 15

28-Jan-07 :
Kas Kecil : Uang muka bahan bangunan : Rp 1.800.000
Bank BCA : Transfer (simpan) di rekening BNI : Rp 80.000.000
Bank BNI : Terima transferan dari rekening BCA : Rp 80.000.000
www.xclmedia.com

105

www.xclmedia.com

PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Pembayaran Uang Muka

Pengisian transaksi penerimaan pinjaman pada jurnal bank di atas apabila diuraikan

1-190 : Uang Muka Pembelian...................Rp. 1.800.000
1-110 : Kas Kecil......................................Rp. 1.800.000

- Mengisi Transaksi Antar Bank Perusahaan

Pengisian transaksi antar jurnal Bank di atas apabila diuraikan secara manual
sebagai berikut.

106


Bank BCA
(“o”) : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000
1-120 : Bank BCA.......................Rp. 80.500.000

Bank BNI
1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000
(“o”) : Bank BCA........................Rp. 80.000.000
www.xclmedia.com

Jurnal antar Bank di atas bersifat dua kali jurnal dalam satu transaksi. Jika diisi
secara normal sebagaimana pengisian sebelumnya, maka akan terjadi double
posting atau dua kali pengisian kode yang sama sebagaimana tergambar dalam
jurnal berikut.

Bank BCA
1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000
1-120 : Bank BCA.......................Rp. 80.500.000

Bank BNI
1-130 : Bank BNI..........................Rp. 80.000.000
1-120 : Bank BCA........................Rp. 80.000.000

Oleh karena itu, untuk menghindari double posting, maka salah satu perkiraan
tidak diposting (tidak diberi nomor akun), tapi cukup diberi kode lain selain
nomor akun. Pencatatan yang benar sesuai dengan ketentuan jurnal tersebut
adalah jurnal bagian pertama.

Jika terjadi transaksi double posting antar Bank rekening perusahaan, dalam
kasus ini antara Bank BCA dan Bank BNI, maka pengisian nomor akun pada
jurnal Bank BCA hanya untuk perkiraan akun Bank BCA, sedangkan perikiraan
akun Bank BNI tidak diisi nomor akun, tapi kode lain selain nomor akun, yaitu
kode bantu “o”. Lihat kode bantu lain-lain pada lembar kerja Daftar akun.

107


Sebaliknya pengisian nomor akun pada jurnal Bank BNI hanya untuk perkiraan
akun Bank BNI, sedangkan perikiraan akun Bank BCA tidak diisi nomor akun,
tapi kode lain selain nomor akun, yaitu kode bantu “o”.
Transaksi 16

30-Jan-07 :
Bank BNI : Pembayaran gaji karyawan : Rp 10.000.000
Kas Kecil : Biaya administrasi lainnya : Rp 150.000
www.xclmedia.com

Kas Kecil : Dipinjam karyawan : Rp 300.000

108


PENJELASAN

- Mengisi Transaksi Piutang Karyawan

Pengisian transaksi pinjaman karyawan pada jurnal kas di atas apabila diuraikan
www.xclmedia.com

1-160 : Piutang Karyawan...................Rp. 300.000
1-110 : Kas Kecil...............................Rp. 300.000

Sedangkan pengisian kode pembantu 1160-Budi pada jurnal pengeluaran kas
di atas secara otomatis akan mendebet atau menambah piutang karyawan sebesar
Rp. 300.000 pada Buku Pembantu Piutang Karyawan.

109


Transaksi 17

31-Jan-07 :
Bank BCA : Pendapatan lain-lain : Rp 500.000
Bank BCA : Biaya administrasi Bank : Rp 125.000
Bank BNI : Bayar pinjaman ke Direksi : Rp 25.000.000
Bank BNI : Pendapatan lain-lain : Rp 750.000
Bank BNI : Biaya administrasi Bank : Rp 150.000
www.xclmedia.com

110


Transaksi 18

31-Jan-07 :
Memorial : Biaya kerugian Piutang : Rp 240.000
Memorial : Persediaan akhir barang dagangan : Rp 26.500.000
Memorial : Biaya sewa gudang : Rp 750.000
Memorial : Akumulasi penyusutan bangunan : Rp 458.333
Memorial : Akumulasi penyusutan kendaraan : Rp 666.667
www.xclmedia.com

Memorial : Akumulasi penyusutan peralatan kantor : Rp 470.833

PENJELASAN

Jurnal Memorial digunakan untuk menampung transaksi atau data yang tidak
dapat dijurnal ke dalam beberapa jurnal sebelumnya, jurnal Kas, jurnal Bank,
jurnal Pembelian dan jurnal Penjualan. Biasanya data yang dijurnal ke dalam
jurnal Memorial berupa catatan atau bukti memorial, seperti cadangan kerugian
piutang, perhitungan harga pokok, penyesuaian sewa dimuka, perhitungan
penyusutan dan sebagainya. Bentuk jurnal Memorial sama seperti jurnal umum
dengan membuat perkiraan di sisi Debet dan Kredit.

111


- Mengisi Jurnal Kerugian Piutang

Jurnal memorial di atas apabila diuraikan secara manual sebagai berikut.

6-018: Biaya Penjualan & Pemasaran...................Rp. 240.000
www.xclmedia.com

1-110 : Cadangan Kerugian Piutang.......................Rp. 240.000

CATATAN : Kerugian piutang biasanya dicadangkan berdasarkan prosentase
tertentu dari piutang atau berdasarkan nilai tertentu dari sejumlah piutang yang
tidak dapat ditagih.

- Mengisi Jurnal Persediaan dan Harga Pokok Penjualan


1-170 : Persediaan..............................Rp. 36.000.000
1-170 : Persediaan..............................Rp. 29.500.000
1-170 : Persediaan............................Rp. 21.000.000
5-100 : Harga Pokok Penjualan..........Rp. 44.500.000

Jurnal tersebut dilakukan apabila sistem perhitungan Persediaan dilakukan
secara fisik atau dilakukan Stok Opname setiap periode laporan dan sekaligus
untuk menghitung Harga Pokok Penjualan. Jurnal di atas diperoleh berdasarkan
perhitungan tabel berikut.

112


Uraian Debet Kredit Saldo Sumber Data
Persediaan awal 36.000.000 36.000.000 Saldo awal akun
Pembelian* 29.500.000 65.500.000 Total pembelian
Persediaan Akhir 21.000.000 44.500.000 Stok opname
Harga Pokok Penjualan 44.500.000 0

Jumlah Pembelian* di atas dapat dilihat pada Buku Besar Persediaan berikut.
www.xclmedia.com

Jika perusahaan menggunakan sistem persediaan berbasis komputer atau pro-
gram komputer persediaan, maka dapat diperoleh informasi barang keluar atau
terjual. Jumlah barang yang terjual merupakan harga pokok penjualan dan akan
mengurangi persediaan, maka dapat dijurnal seperti berikut.

5-100 : Harga Pokok Penjualan...................Rp. xxx.xxx
1-170 : Persediaan....................................Rp. xxx.xxx

- Mengisi Jurnal Penyesuaian Sewa Dimuka


6-016 : Biaya Sewa...................................Rp. 750.000
1-180 : Sewa Dibayar Dimuka................Rp. 750.000

CATATAN : Sewa Dibayar Dimuka merupakan asset yang akan berakhir di masa
akan datang. Setiap bulan nilai tersebut akan berkurang seiring berjalannya masa.
Berkurangnya nilai tersebut dibebankan sebagai biaya sewa.

113


- Mengisi Jurnal Biaya Penyusutan Aktiva Tetap

6-015 : Biaya Penyusutan ................................ Rp. 1.595.833
www.xclmedia.com

1-270 : Akum. Peny. Bangunan ....................... Rp. 458.333
1-280 : Akum. Peny. Kendaraan ...................... Rp. 666.667
1-290 : Akum. Peny. Peralatan Kantor ............ Rp. 470.833

CATATAN : Aktiva Tetap merupakan asset yang memiliki nilai manfaat di masa
akan datang. Nilai manfaat tersebut sebesar harga perolehan aktiva tetap dan
akan berkurang atau habis sesuai dengan berkurangnya masa pemakaian. Masa
pemakaian tersebut dibebankan sebagai biaya penyusutan.

Nilai penyusutan Aktiva Tetap dapat diperoleh dalam lembar Daftar Penyusutan
Aktiva Tetap. Setiap bulan daftar penyusutan akan menghitung penyusutan
aktiva tetap secara otomatis. Daftar penyusutan akan menghentikan perhitungan
jika masa manfaat aktiva tetap telah habis yang ditandai dengan Nilai Buku
Aktiva Tetap bernilai nol (0).

Nilai penyusutan di atas diperoleh pada kolom Penyusutan Jan-2007 dalam
Daftar Penyusutan Aktiva Tetap dengan nilai berikut.
- Sub total penyusutan Bangunan : 458.333
- Sub total penyusutan Kendaraan : 666.667
- Sub total penyusutan Peralatan Kantor : 470.833
Total penyusutan : 1.595.833

114

www.xclmedia.com

Penyusutan Jan-2007

Nilai penyusutan dalam Daftar Penyusutan Aktiva di atas mengandung digit
desimal yang tidak ditampilkan komputer, tapi berwujud pembulatan. Oleh
karena itu nilai penyusutan yang akan diinput ke dalam jurnal Memorial harus
akurat sesuai dengan nilai penyusutan dalam Daftar Penyusutan Aktiva.

Berikut cara yang dapat dilakukan untuk menginput nilai penyusutan ke dalam
jurnal Memorial dengan tingkat akurasi yang tinggi.
1. Letakkan kursor pada nilai Sub Total Penyusutan kolom Penyusutan Jan-
2007, kemudian copy dengan menu perintah Edit > Copy.

115


2. Pindahkan kursor ke dalam jurnal Memorial pada sel yang akan diletakkan
hasil copy-an. Kemudian klik menu perintah Edit > Paste Special dan pilih
Value.
www.xclmedia.com

Nilai digit desimal ikut ter-copy ke dalam nilai hasil copy-an. Nilai digit desimal
hasil copy-an dapat dilihat pada kotak Formula Bar.

3. Lakukan pula untuk nilai Sub Total Penyusutan kelompok aktiva berikutnya.

Keterangan :

BM : Bukti Memorial

116

Aplikasi Akuntansi Excel Bab 5

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (19)

Viewers also liked

Viewers also liked (20)

Similar to Aplikasi Akuntansi Excel Bab 5

Similar to Aplikasi Akuntansi Excel Bab 5 (20)

More from Mas Tri Sragen

More from Mas Tri Sragen (19)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Aplikasi Akuntansi Excel Bab 5