Підготовка студентами доповідей в рамках дисципліни "Звітність підприємств" Автор:Король Анна Більше цікавої інформації на сайті кафедри: https://op.biem.sumdu.edu.ua Або на сайті ННІ БіЕМ: https://biem.sumdu.edu.ua/

1. SLIDESMANIA.COM
Аналітичні можливості
звіту про рух грошових
коштів
Підготувала Король Анна

2. SLIDESMANIA.COM
Зміст
● Складання звіту про рух грошових коштів.
● Грошові потоки.
● Звіт про рух грошових коштів різними методами (а
саме – прямим та непрямим).
● Звіт про рух грошових коштів алгоритм заповнення.

3. SLIDESMANIA.COM
для внутрішніх користувачів -
дані бухгалтерського обліку та
звітності;
для зовнішніх користувачів – це
фінансова звітність
підприємства, зокрема баланс та
звіт про рух грошових коштів
підприємства.
Основним інформаційним
ресурсом для здійснення
аналізу, контролю та
управління грошовими
коштами підприємства
1. Складання звіту про рух грошових
коштів.

4. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
У ньому є дані про активи, які
знаходяться у касі фірми, та
інформація про надходження, зняття
та перекази з банківських рахунків.
Суми формуються із усіх надходжень
та виплат фірми.
Звіт показує рух грошових коштів, котрий виникає в процесі здійснення
діяльності підприємства.
Різниця між ними та залишок на момент початку
розрахунку і є результатом звіту.

5. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
Грошові кошти (гроші) – це
готівка, кошти на рахунках у
банках і депозити до запитання.
● надходження на банківські
рахунки;
● готівка в касах підприємства;
● відсотки по депозитах;
● кошти в дорозі (надходження
майбутнього періоду);
● цифрові та електронні гроші;
● кошти в національній та
іноземній валюті.

6. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
Еквіваленти грошових коштів
(субрахунок 351) – це
високоліквідні інвестиції, які:
● короткострокові (до 3-х
місяців);
● вільно можуть бути обміняні
на гроші;
● у них незначний ризик зміни
вартості.
грошові кошти, які обмежені у використанні для здійснення поточної діяльності підприємства, не
включаються до складу грошових коштів і в балансі відображаються як фінансові інвестиції.

7. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
Грошові кошти підприємства можуть бути власні або позикові
Джерелом власних коштів може бути:
 Статутний капітал.
 Виторг від основної діяльності.
 Інші прибутки.
Джерелом запозичених коштів є
кредитування або цінні папери.

8. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
Основна інформація, яка відображається у звіті про рух грошових коштів, – це
залишок коштів та їх рух.
Основна мета складання звіту про рух грошових коштів полягає в наданні
користувачам фінансової звітності повної, правдивої та неупередженої
інформації про зміни, що відбулися у грошових коштах підприємства та їх
еквівалентах за звітний період
Звіт про рух грошових коштів – це звіт, який відображає надходження та
вибуття грошових коштів протягом звітного періоду в результаті операційної,
інвестиційної та фінансової діяльності.

9. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
Показники звіту про рух грошових коштів дають можливість
визначити:
- джерела надходження грошових коштів та їх еквівалентів;
- основні напрямки та цілі вибуття грошових коштів та їх
еквівалентів;
- причини розбіжності між отриманими фінансовими
результатами за звітний період та сумою наявних грошових
коштів у залишку.

10. SLIDESMANIA.COM
У звіті про рух грошових коштів
надходження та видатки
грошових коштів підприємства
наводяться розгорнуто за видами
діяльності.
2. Грошові потоки
Чистий грошовий потік — це зміни
в залишках коштів за певний
період.
Операційний грошовий потік — це
надходження і витрати фірми в
ході постійної діяльності.
Фінансовий потік — це рух коштів,
пов'язаний зі змінами
довгострокового капіталу.
Загальний потік — це фактичні
кошти, які надходять до фірми та
витрачаються нею за певний
період.
Операційна діяльність.
Фінансова діяльність.
Інвестиційна діяльність.

11. SLIDESMANIA.COM
Винятки
● Окремим чином у Звіті вираховують зміни від курсових
різниць.
● Не включаються до звіту про рух грошових коштів
негрошові операції

12. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
3. Звіт про рух грошових коштів
різними методами (а саме – прямим та
непрямим).

13. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
Прямий метод
Збір даних
Розробка
форми
документу
Внесення
вхідних
даних
Розрахунок
внутрішніх
оборотів
Формула
Процес формування звіту

14. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
Переваги та недоліки
прямого методу

15. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
Непрямий метод

16. SLIDESMANIA.COM
Такий метод складання звіту
про рух грошових коштів
дозволяє виявити:
- негрошові операції, які впливають на фінансовий результат, але ніколи
не приведуть до руху грошових коштів;
- вплив зміни оборотних активів, поточних зобов’язань, забезпечень на
фінансовий результат діяльності підприємства;
- вплив на фінансовий результат діяльності підприємства прибутку або
збитку від нереалізованих курсових різниць, прибутку або збитку від
неопераційної діяльності та інших негрошових операцій.

17. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
Переваги та недоліки
непрямого методу

18. SLIDESMANIA.COM
Який метод обрати?
Методика складання Звіту про рух грошових коштів може
відрізнятися залежно від призначення. До розділу операційної
діяльності є можливість складати звіт непрямим способом. Він
же допомагає під час аналізу та прогнозування. Простіший
прямий метод, який застосовується для визначення руху
коштів у фінансовій та інвестиційній діяльностях.

19. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
4. Звіт про рух грошових
коштів. Алгоритм
заповнення

20. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM
1. Використовуємо дужки на вибуття (витрачання) грошових коштів.
2. Додаємо за потреби додаткові рядки з Додатку 3 НП(С)БО 1.
3. Складаємо у тис. грн без десяткового знаку, тобто у цілих числах.
4. Всі суми надходжень і вибуття грошових коштів відображаються, включаючи ПДВ,
акциз.
5. Дивіденди відображаємо таким чином: одержані – у складі інвестиційної діяльності,
а виплачені – фінансової.
6. Негрошові розрахунки виключаємо.
7. Пропускаємо мимо звіту операції з переведення грошових коштів з однієї категорії в
іншу.
8. Можливим є використання додатково вписуваних рядків до звіту.

21. SLIDESMANIA.COM
SLIDESMANIA.COM

22. SLIDESMANIA.COM
Дякую за
увагу!