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회계천재가 된 홍대리(3)
2012. 12. 24
• 프로필
• 회계천재가 된 홍대리(세금과 성장의 비밀)
• 질의 응답
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• 現 한국퍼실리테이터협회 사무국장
• 現 한국산업기술대학교 e-비즈니스학과 겸임교수
• 현대오일뱅크 프로세스혁신부문장 상무
• 딜로이트 컨설팅 Senior Manager
• 삼일회계법인 컨설팅팀 Manager
Education
• 서울대학교 경제학, 학사
• 서울대학교 경제학(화폐금융론), 석사
이상훈 퍼실리테이터
“전문 퍼실리테이터로서 우리
나라의 리더들이 모두 퍼실리
테이션을 몸에 익힘으로써 새
로운 시대에 걸맞는 리더십을
발휘하여 초월적인 성과를 내
도록 지원하고 싶다.”
프로필
국세의 연도별 세목별 세수실적
직장인과 세금
• 연말정산과 근로소득세
– 매월 원천징수로 납부한 세금과 실제 근로소
득세의 차이를 연말에 가서 정산
– 소득공제 : 근로자의 생활비
• 인적공제 : 부양가족수를 판단해서 1인당 얼마씩
공제해 주는 제도
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직장인과 세금
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세금계산서와 영수증
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세금계산서와 영수증
회계천재가된홍대리(3)
세금계산서와 영수증
• 영수증, 계산서, 신용카드 매출전표
– 영수증, 계산서
• 사업자등록을 하지 않은 사업자가 발행
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세금계산서와 영수증
세금계산서와 영수증
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세금계산서와 영수증
• 가산세를 물게 되는경우
– 신고기한 만료일까지 신고하지 않거나 잘못한 경
우(산출세액의 20%)
– 신고를 했더라도 세금을 늦게 납부하는 경우(이자
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– 수정신고시 신고불성실 가산세를 50% 감면받을
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세금계산서와 영수증
• 소득세
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• 부가가치세
– 매출세액에서 매입세액을 공제
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– 상품을 매입하는 구입처로부터 매입세액을 지급한 후 공제
혹은 환급
소득세와 부가가치세
• 절세를 위해서는 분산하라
– 소득누락 등을 통해 소득을 줄이는 것은 탈세
– 소득 귀속자를 분산시켜서 1인당 소득을 줄이는
것은 절세
• 모든 소득을 본인에게 귀속시키는 것보다는 배우자 등
에게 분산
– 배우자를 믿을 수 있는가
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녀는 3천만원(미성년자 1,500만원)
• 증여세 부담없이 증여할 수 있는 곳은 법인
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절세와 세무 리스크 관리
• 세무 리스크 관리
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• 단순히 받은 증빙을 정리하고 회사가 몰랐던 절세방안을 적용해서 신고해 주는
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– 세무신고는 세무 담당자의 몫이 아니다
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– 세금을 줄이기보다 리스크 관리에 더 힘을 기울여야 함
• 가격할인은 매출누락을 의심하게 만들어 세무조사 위험을 높임
• 구매단가를 줄이기 위해 대량구매하거나 재고를 많이 보유하면 매입액이 많아져
부가가치세 환급을 받아 세부 리스크 높임
• 폐기, 증정, 회사내 사용하는 재고처리 방식에도 세무리스크 존재
• 세금은 처음부터 내 돈이 아니다
– 세금통장
– CEO플랜 혹은 상속보험(압류 대상이 아님)
절세와 세무 리스크 관리
질의 응답
이상훈
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  • 4. Expertise • 한국퍼실리테이터협회 인증전문퍼실리테이터(CPF) • 한국액션러닝협회 프로페셔널러닝코치(PLC) • 한국공인회계사(KICPA) • 프로세스혁신 컨설팅(ERP 구축, 성과관리, 센터집중화 등 포함) • 액션러닝, 퍼실리테이션 Experience • 現 ㈜퍼실리테이션센터 대표 • 現 한국퍼실리테이터협회 사무국장 • 現 한국산업기술대학교 e-비즈니스학과 겸임교수 • 현대오일뱅크 프로세스혁신부문장 상무 • 딜로이트 컨설팅 Senior Manager • 삼일회계법인 컨설팅팀 Manager Education • 서울대학교 경제학, 학사 • 서울대학교 경제학(화폐금융론), 석사 이상훈 퍼실리테이터 “전문 퍼실리테이터로서 우리 나라의 리더들이 모두 퍼실리 테이션을 몸에 익힘으로써 새 로운 시대에 걸맞는 리더십을 발휘하여 초월적인 성과를 내 도록 지원하고 싶다.” 프로필
  • 6. 직장인과 세금 • 연말정산과 근로소득세 – 매월 원천징수로 납부한 세금과 실제 근로소 득세의 차이를 연말에 가서 정산 – 소득공제 : 근로자의 생활비 • 인적공제 : 부양가족수를 판단해서 1인당 얼마씩 공제해 주는 제도 • 비용공제 : 의료비, 교육비, 기부금 등
  • 7. 직장인과 세금 • 원천징수와 자동이체가 조세저항을 없앤 다 – 연말정산에 대한 세무조사가 거의 없고 회사 와 관련된 세금 추징이 대부분인 이유 • 금액적 중요성 • 징수의 간편성 • 매월 갑근세시 경리직원의 보수적 공제 – 매월 세금통장으로 자동이체 : 부가세, 소득세
  • 8. 세금계산서와 영수증 • 세금계산서 – 필수기재 사항 오류 기재시 가산세 대상 – 공급자 – 공급받는 자 – 공급가액과 부가가치세 – 공급일자 • 대금을 받은 날짜가 아닌 판매한 날을 기록
  • 11. 세금계산서와 영수증 • 영수증, 계산서, 신용카드 매출전표 – 영수증, 계산서 • 사업자등록을 하지 않은 사업자가 발행 • 간이과세자도 세금계산서 발급할 수 없음 • 면세사업자는 계산서 발행. 부가가치세가 없음 • 신용카드 매출전표는 필수기재사항 4가지 기록
  • 16. • 현실과 괴리있는 세금계산서 – 부가가치세는 상품을 산 사람에게서 돈을 받아서 국 세청에 납부하는 것인데, 아직 받지 않은 돈을 판매자 가 먼저 납부해야 하는 경우가 발생 ▶ 현실적으론 돈 을 받은 시점에 세금계산서 발행 • 비용으로 인정받을 수 있는 요건 – 업무와 관련한 지출(가정에서 지출한 비용은?) – 법에서 정한 적정한도 이내(접대비를 많이 사용한 경 우?) – 증빙구비 세금계산서와 영수증
  • 17. • 가산세를 물게 되는경우 – 신고기한 만료일까지 신고하지 않거나 잘못한 경 우(산출세액의 20%) – 신고를 했더라도 세금을 늦게 납부하는 경우(이자 상당액이 연간 10.95%) – 수정신고시 신고불성실 가산세를 50% 감면받을 수 있음 – 증빙 불비시 – 세금계산서를 잘못 발행하거나 가짜 매입자료를 받는 경우(공급가액의 1%) 세금계산서와 영수증
  • 18. • 소득세 – 소득(수입에서 비용을 뺀 이익)에 대해 납부 – 법인이 납부하는 소득세를 법인세 – 개인(개인회사 포함)이 납부하는 소득세를 종합소득세 • 부가가치세 – 매출세액에서 매입세액을 공제 – 우리 상품을 매출하는 고객으로부터 매출세액을 받아 납부 – 상품을 매입하는 구입처로부터 매입세액을 지급한 후 공제 혹은 환급 소득세와 부가가치세
  • 19. • 절세를 위해서는 분산하라 – 소득누락 등을 통해 소득을 줄이는 것은 탈세 – 소득 귀속자를 분산시켜서 1인당 소득을 줄이는 것은 절세 • 모든 소득을 본인에게 귀속시키는 것보다는 배우자 등 에게 분산 – 배우자를 믿을 수 있는가 – 증여할 때 증여세가 있다 : 공제한도는 배우자가 6억원, 자 녀는 3천만원(미성년자 1,500만원) • 증여세 부담없이 증여할 수 있는 곳은 법인 – 소득 귀속시기(?) 절세와 세무 리스크 관리
  • 20. • 세무 리스크 관리 – 회계사 혹은 세무사의 역할 • 단순히 받은 증빙을 정리하고 회사가 몰랐던 절세방안을 적용해서 신고해 주는 것에 불과 – 세무신고는 세무 담당자의 몫이 아니다 • 현업부서의 무지로 인한 세금 추징이 훨씬 많다 – 세금을 줄이기보다 리스크 관리에 더 힘을 기울여야 함 • 가격할인은 매출누락을 의심하게 만들어 세무조사 위험을 높임 • 구매단가를 줄이기 위해 대량구매하거나 재고를 많이 보유하면 매입액이 많아져 부가가치세 환급을 받아 세부 리스크 높임 • 폐기, 증정, 회사내 사용하는 재고처리 방식에도 세무리스크 존재 • 세금은 처음부터 내 돈이 아니다 – 세금통장 – CEO플랜 혹은 상속보험(압류 대상이 아님) 절세와 세무 리스크 관리
  • 21. 질의 응답 이상훈 • 퍼실리테이터/공인회계사 • 블로그 : http://blog.daum.net/shleedc • 카페 : http://cafe.daum.net/myaccounting • 페이스북 : fb.com/shleeft • 트위터 : twitter.com/shleeft • 이메일 : shleeft@gmail.com • 스마트폰 : 010-9535-0548