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PLANEACION TRIBUTARIA.




               MARTA MARMOL

                  DOCENTE




       MAYRA ALEJANDRA CANTILLO VIDAL

         JESSICA CEBALLOS AREVALO

                ESTUDIANTES.




     HOMOLOGACION CONTADURIA PÚBLICA.




COORPORACION UNIFICADA DE EDUCACION SUPERIOR

                   C.U.N.




       SANTA MARTA, MAGDALENA D.T.H.C.




                    2012
DEFINICIONES DE PLANEACION TRIBUTARIA.




     La planeación tributaria       consiste    en la optimización del tributo, a
       corto, mediano y largo plazo, utilizando las normas jurídicas, sin incurrir
       en prácticas evasivas, fraude a la ley, ni simulación. La elusión para
       algunos es una forma de evasión, para otros, es planeación tributaria.
La optimización del tributo tiene límites: El deber de contribuir y la Equidad.

Debe ser aquello que está obligado, el hombre por los preceptos religiosos o
por las leyes naturales o positivas, la principal razón de la tributación esta
soportada en la conciencia cívica, moral, o política, religiosa que por nuestro
propio fuero nos dirija a contribuir con uno de los mayores deberes del hombre
que vive en comunidad: contribuir con los gastos e inversiones del estado.

La equidad debe entenderse como capacidad vertical y horizontal de la
persona frente al deber de contribuir.

La equidad como principio y concepto es sinónimo de principio de igualdad.




      La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la
         administración, en las compañías, para optimizar los impuestos en que
         estas   son    sujetos   pasivos.      Mediante   la   misma   de   logra


         Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles
         efectos de los impuestos en forma anticipada.
•   Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de
    inversiones u operaciones que se vayan a realizar.
•   Aumentar la rentabilidad de los accionistas.
•   Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida
    anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
•   Factores     que     hacen      necesaria       la     Planeación    Tributaria


    Los permanentes cambios en la legislación tributaria, obligan a las
compañías a analizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para
    reducirlo.
•   Presión a la gerencia de las compañías para el mejoramiento de los
    resultados.
•   Aplicación de precios de transferencia en las transacciones con compañías
    vinculadas del exterior. Las consecuencias de no hacer el estudio y no tener
    la documentación soporte, es el rechazo de los costos y deducciones en
    estas operaciones.


       Habitualmente se suele definir la PLANEACION TRIBUTARIA como
         aquella acción de un contribuyente destinado a maximizar su utilidad
         después de los impuestos, empleando una forma de organización
         societaria o de contrato que permita disminuir la
       Carga tributaria. En la planificación el legislador ofrece al contribuyente
       una serie de alternativas de organización, de manera que la elección de
       una de ellas no puede ser considerada como ilegal siempre y cuando
       dicha opción esté amparada por la realidad de los hechos que la
       justifican. Lo anterior supone actuar conforme a la ley, alcanzar una
       ventaja del propio ordenamiento jurídico, de manera que en este sentido
       la planificación se confunde con el concepto de elusión que consiste en
       evitar por medios lícitos que un determinado hecho imponible se realice
       mediante el empleo de figuras jurídicas aceptadas por el derecho, acá
       desde luego cabe aclarar que la elusión implica no realizar el hecho
       Gravado, por lo cual el tributo nunca nace, la planificación además
       implica uso de franquicias tributarias. Un concepto generalmente
       admitido por la doctrina entiende por elusión…” aquel medio jurídico de
       resistencia frente al impuesto, en cuya virtud un sujeto pasivo pretende
       evitar la generación de un hecho gravado impidiendo el nacimiento del
         Impuesto (1) Así las cosas la planificación tributaria supone como
         características principales las siguientes:
         1.- Libertad para elegir la forma de organización o de contratación al
         momento de
         Desarrollar una actividad comercial o económica
2.- Se funda en la interpretación literal o fiel de la ley tributaria (la planificación
está íntimamente relacionado con el principio de legalidad tributaria).

3.- No debe existir abusos de normas jurídicas, ni simulación, debe existir
además una legitima razón de negocios según criterio fiscal.

4.- El hecho gravado nunca acontece, a diferencia de la evasión donde el
hecho

Gravado ocurre y dicha ocurrencia da origen al nacimiento del impuesto.




OBJETIVOS DE LA PLANEACION TRIBUTARIA.


Mediante el estudio de su negocio particular y de sus operaciones,
Evaluamos las opciones, recursos, derechos, deberes y riesgos de sus
efectos; pudiendo tal vez, ejecutar tales efectos de forma que se logren los
objetivos de ahorro, cumpliendo cabalmente con las normas tributarias a
costos más razonables y sin riesgos.

       Crear sistemas y políticas para que la empresa cumpla
        oportunamente con las disposiciones fiscales al menor riesgo y costo
        justo, sobre una base de neutralidad de los impuestos.
       Identificar y establecer la Planificación Tributaria, que se ajuste al
        cumplimiento de las leyes al menor costo y riesgo posible, teniendo
        en cuenta que el ahorro de cualquier costo tributario redunda en el
        resultado de la empresa y en beneficio de los accionistas.


                Presentar una visión integral de los elementos en que se
                 fundamenta la planeación tributaria, considerando las
                 necesidades empresariales actuales y estableciendo un marco
                 de referencia en cuanto a la metodología y el proceso de
                 análisis a seguir, para la evaluación oportuna del impacto
                 tributario de las transacciones y la identificación de estrategias
que dentro del marco legal permitan la obtención de beneficios
            económicos por el ahorro o diferimiento de impuestos.



           Identificar el valor agregado que representa para las empresas
            ejecutar procesos de planeación tributaria.
            Conocer diferentes enfoques; áreas de cubrimiento y elementos
            de la planeación tributaria que pueden utilizarse eficazmente.
            Conocer las herramientas que se pueden manejar para llevar a
            cabo la planeación tributaria.
            Identificar diferentes rubros de los estados financieros,
            susceptibles de ser incluidos en una planeación tributaria.
            Revisar el marco legal que debe ser considerado para efectos
            de medir el costo – beneficio de las estrategias de planeación
            fiscal que se decidan implementar.




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Definicion de planeacion tributaria

  • 1. PLANEACION TRIBUTARIA. MARTA MARMOL DOCENTE MAYRA ALEJANDRA CANTILLO VIDAL JESSICA CEBALLOS AREVALO ESTUDIANTES. HOMOLOGACION CONTADURIA PÚBLICA. COORPORACION UNIFICADA DE EDUCACION SUPERIOR C.U.N. SANTA MARTA, MAGDALENA D.T.H.C. 2012
  • 2. DEFINICIONES DE PLANEACION TRIBUTARIA.  La planeación tributaria consiste en la optimización del tributo, a corto, mediano y largo plazo, utilizando las normas jurídicas, sin incurrir en prácticas evasivas, fraude a la ley, ni simulación. La elusión para algunos es una forma de evasión, para otros, es planeación tributaria. La optimización del tributo tiene límites: El deber de contribuir y la Equidad. Debe ser aquello que está obligado, el hombre por los preceptos religiosos o por las leyes naturales o positivas, la principal razón de la tributación esta soportada en la conciencia cívica, moral, o política, religiosa que por nuestro propio fuero nos dirija a contribuir con uno de los mayores deberes del hombre que vive en comunidad: contribuir con los gastos e inversiones del estado. La equidad debe entenderse como capacidad vertical y horizontal de la persona frente al deber de contribuir. La equidad como principio y concepto es sinónimo de principio de igualdad.  La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la administración, en las compañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos. Mediante la misma de logra Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los impuestos en forma anticipada. • Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar. • Aumentar la rentabilidad de los accionistas. • Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias. • Factores que hacen necesaria la Planeación Tributaria Los permanentes cambios en la legislación tributaria, obligan a las
  • 3. compañías a analizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para reducirlo. • Presión a la gerencia de las compañías para el mejoramiento de los resultados. • Aplicación de precios de transferencia en las transacciones con compañías vinculadas del exterior. Las consecuencias de no hacer el estudio y no tener la documentación soporte, es el rechazo de los costos y deducciones en estas operaciones.  Habitualmente se suele definir la PLANEACION TRIBUTARIA como aquella acción de un contribuyente destinado a maximizar su utilidad después de los impuestos, empleando una forma de organización societaria o de contrato que permita disminuir la Carga tributaria. En la planificación el legislador ofrece al contribuyente una serie de alternativas de organización, de manera que la elección de una de ellas no puede ser considerada como ilegal siempre y cuando dicha opción esté amparada por la realidad de los hechos que la justifican. Lo anterior supone actuar conforme a la ley, alcanzar una ventaja del propio ordenamiento jurídico, de manera que en este sentido la planificación se confunde con el concepto de elusión que consiste en evitar por medios lícitos que un determinado hecho imponible se realice mediante el empleo de figuras jurídicas aceptadas por el derecho, acá desde luego cabe aclarar que la elusión implica no realizar el hecho Gravado, por lo cual el tributo nunca nace, la planificación además implica uso de franquicias tributarias. Un concepto generalmente admitido por la doctrina entiende por elusión…” aquel medio jurídico de resistencia frente al impuesto, en cuya virtud un sujeto pasivo pretende evitar la generación de un hecho gravado impidiendo el nacimiento del Impuesto (1) Así las cosas la planificación tributaria supone como características principales las siguientes: 1.- Libertad para elegir la forma de organización o de contratación al momento de Desarrollar una actividad comercial o económica
  • 4. 2.- Se funda en la interpretación literal o fiel de la ley tributaria (la planificación está íntimamente relacionado con el principio de legalidad tributaria). 3.- No debe existir abusos de normas jurídicas, ni simulación, debe existir además una legitima razón de negocios según criterio fiscal. 4.- El hecho gravado nunca acontece, a diferencia de la evasión donde el hecho Gravado ocurre y dicha ocurrencia da origen al nacimiento del impuesto. OBJETIVOS DE LA PLANEACION TRIBUTARIA. Mediante el estudio de su negocio particular y de sus operaciones, Evaluamos las opciones, recursos, derechos, deberes y riesgos de sus efectos; pudiendo tal vez, ejecutar tales efectos de forma que se logren los objetivos de ahorro, cumpliendo cabalmente con las normas tributarias a costos más razonables y sin riesgos.  Crear sistemas y políticas para que la empresa cumpla oportunamente con las disposiciones fiscales al menor riesgo y costo justo, sobre una base de neutralidad de los impuestos.  Identificar y establecer la Planificación Tributaria, que se ajuste al cumplimiento de las leyes al menor costo y riesgo posible, teniendo en cuenta que el ahorro de cualquier costo tributario redunda en el resultado de la empresa y en beneficio de los accionistas.  Presentar una visión integral de los elementos en que se fundamenta la planeación tributaria, considerando las necesidades empresariales actuales y estableciendo un marco de referencia en cuanto a la metodología y el proceso de análisis a seguir, para la evaluación oportuna del impacto tributario de las transacciones y la identificación de estrategias
  • 5. que dentro del marco legal permitan la obtención de beneficios económicos por el ahorro o diferimiento de impuestos.  Identificar el valor agregado que representa para las empresas ejecutar procesos de planeación tributaria. Conocer diferentes enfoques; áreas de cubrimiento y elementos de la planeación tributaria que pueden utilizarse eficazmente. Conocer las herramientas que se pueden manejar para llevar a cabo la planeación tributaria. Identificar diferentes rubros de los estados financieros, susceptibles de ser incluidos en una planeación tributaria. Revisar el marco legal que debe ser considerado para efectos de medir el costo – beneficio de las estrategias de planeación fiscal que se decidan implementar. FORMAS DE DEPRECIACION