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個人事業主・フリーランスのための確定申告 ~白色申告編~

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個人事業主・フリーランスのための確定申告 ~白色申告編~

  1. 1. 個人事業主・フリーランスのための確定申告 ~白色申告編~ 提供:弥生株式会社 講師:宮原裕一税理士事務所 宮原裕一(税理士)
  2. 2. アジェンダ 1. 白色申告の基礎知識 2. 「やよいの白色申告オンライン」を使った 確定申告の操作の進め方 3. 参考資料 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.2
  3. 3. 白色申告の基礎知識
  4. 4. 確定申告とは? 確定申告とは 税務署に『税金をいくら支払うか』を報告する事 所得税は1月1日から12月31日までの所得を計算 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.4 - = 所 得収 ⼊ 経 費 (事業の売上) (仕入代金、人件費など) (事業の儲け)
  5. 5. 白色申告をするのに必要なこと 平成26年分の確定申告から、すべての白色申告者 に次の2つが義務化されました © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 帳簿に取引を記録すること ~記帳義務~1 取引を記録した帳簿、 証憑類を保存すること ~記録保存義務~ 2 5
  6. 6. 記帳が必要なのはどんな人? 6 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 事業所得がある人 居酒屋店主 美容室 フリーカメラマン コンビニ店経営 町工場経営者 開業医 個人タクシー運転手 学習塾経営 など 不動産所得がある人 アパートの大家 持ち家を貸している人 山林所得がある人 山林地主 借地での林業経営  事業所得などがある人 全員が対象です
  7. 7. どんな帳簿を作る必要がある? © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.7 収入(売上げなど)に関する取引、仕入れ・その 他必要経費に関する取引など、1年間の仕事に関 わるすべてのお金の流れを記録します 弥生商事 ○○10個 10000 10000 平成26 9 30 ×××× ○○○○ ⽇ 付 摘 要 売上 雑収⼊等 仕⼊ 12 14 現⾦⼩売 38,200 15 現⾦卸売 (納品書控 #102) 170,400 21 現⾦仕⼊ (納品書 #207) 189,500 25 掛売上 (納品書控 #103) 43,200 27 ボールペン 弥⽣商事  簡易帳簿のイメージ  伝票のイメージ
  8. 8. 作成した帳簿はどうするの? © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 保存が必要なもの 保存 期間 帳 簿 収入金額や必要経費を記載した帳簿(法定帳簿) 例)売上帳、仕入帳、経費帳など 7年 業務に関して作成した上記以外の帳簿(任意帳簿) 例)現金出納帳、預金出納帳、固定資産台帳など 5年書 類 決算に関して作成した書類 例)棚卸表、貸借対照表、金種表など 業務に関して作成したり受領した書類 例)請求書、納品書、送り状、領収書など 8
  9. 9. 白色申告と青色申告  白色申告と青色申告のおもな違い 9 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.
  10. 10. 10 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 青色申告白色申告 課税所得は 335万円 所得税額は 24万2500円 課税所得は 400万円 所得税額は 37万2500円 所 得 4 0 0 万 円 所 得 4 0 0 万 円 複式簿記で 特別控除 65万円 特別控除 なし 所得税額の差は 13万円 住民税額は 34万5000円 住民税額の差は 5万5000円 住民税額は 41万0000円 青色申告のメリット① 65万円特別控除  所得金額 400万円(経費や基礎控除など差引後)で試算した場合
  11. 11. 青色申告のメリット② 青色事業専従者給与 11 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 青色申告白色申告 課税所得は 300万円 課税所得は 414万円 給与200万 所 得 5 0 0 万 円 所 得 5 0 0 万 円 専従者の給与 は全額費用 配偶者は86万 親族は50万 課税所得金額の差は 114万円 控除86万  家族に支払う「給与」は、一定の要件のもと全額経費にで きる
  12. 12. 青色申告のメリット③ 減価償却の特例 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.12 取得価額 償却方法 償却期間 備考 青色 申告 白色 申告 すべて 減価償却 法定耐用年数 ○ ○ ~10万円未満 即時償却 該当する資産の金額を 全額費用に計上する ○ ○ ~20万円未満 一括償却 3年 該当する資産の金額を 合計(一括)して償却する ○ ○ ~30万円未満 即時償却 (特例) 少額減価償却資産の特例 (年間300万円を上限とする) ポイント:措法28の2と記載します ○ ×  固定資産の購入に使った費用を、その資産が使用可能な期 間にわたって配分して経費計上すること。告なら購入価格 によって償却方法の選択ができる。
  13. 13. みなさんへ確認 白色申告の概要はつかめましたでしょうか ? 13 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.
  14. 14. 「やよいの白色申告オンライン」 を使った確定申告
  15. 15. やよいの白色申告 オンライン  初年度無償キャンペーン実施中! 15 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. やよいの白色申告オンライン検索
  16. 16. 4つの主な機能 16 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.  かんたん取引入力  確定申告書類の作成  スマート取引取込  帳簿・レポートの集計
  17. 17. 確定申告までのながれ  かんたんステップで申告書類が完成  取引を入力すれば、あとは確定申告書類を作成するだけ。  初心者にもわかりやすいシンプルな機能とデザインで、誰でもス ムーズに確定申告ができます。 17 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 税務署 取引の 入力/取込 確定申告 書類の作成 税務署に 提出
  18. 18. 売上を入力する①  実際に売上を手にしたときに「新規登録」をします 18 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 入力例 取引先の出版社から1万円の振込入金があった場合 (原稿料なので源泉徴収されていて、実際の入金は8,979円)
  19. 19. 売上を入力する② 19 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.  「取引内容」や「取引先」は空欄でも問題ありません。 入力しておくとレポート機能の集計に役立ちます。
  20. 20. 売上を入力する③ 20 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.  原稿料は源泉徴収されて振り込まれるので、あらかじめチ ェックを入れておきます。
  21. 21. 売上を入力する④ 21 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.  入力直後には「NEW」マークですが、源泉徴収されてい る取引の場合、先頭に「源」マークが付きます。
  22. 22. 仕入・経費の入力① 22 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.  仕入・経費も支出で登録します 入力例 事務所の電気代として5,000円を支払った場合
  23. 23. 仕入・経費の入力② 23 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.  電気代は水道光熱費の科目で登録します
  24. 24. 仕入・経費の入力③ 24 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.  ここまでの流れも収入の時と同じ。最後に登録ボタンをク リックします
  25. 25. 仕入・経費の入力④ 25 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.  新しい取引として入力されました。 取引の一覧には、収入も支出も合わせて、すべての取引が 並びます。
  26. 26. スマート取引取込 26 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.  銀行明細、電子マネー等の取引データを自動的に取り込ん で仕訳し、そのまま帳簿付けが出来ます。
  27. 27. 確定申告の手順  やよいの白色申告オンラインでは3ステップ 27 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. Step1 減価償却費の計算 Step2 収支内訳書の作成 Step3 確定申告書の作成 パソコンなど、10万円以上の備品は 固定資産として登録しておきます 1年間の収入と支出を全て集計し、 事業所得を計算します 完成した収支内訳書をもとに所得税 額を計算します。その際、所得控除 なども入力して課税所得を計算して おきます。
  28. 28. Step1 減価償却費の計算 28 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.  固定資産の登録がすべて完了/固定資産がない場合  未登録の固定資産がある場合
  29. 29. Step2 収支内訳書の作成  取引データがすべて入力されていれば、あとは質問に答え ていくだけ 29 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.
  30. 30. Step2 収支内訳書の作成  経費の家事按分  水道光熱費や通信費で事業に使った割合を入力します 30 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.
  31. 31. (参考)家事按分  個人用と事業用の合理的な基準を決めて「按分」する 31 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.
  32. 32. Step3 確定申告書の作成  これまでと同じように質問に答えていけば申告書が作成で きます 32 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.
  33. 33. (参考)本業以外の所得の申告  本業以外で下記の所得があれば申告します 33 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. ①利子所得 ②配当所得 ③不動産所得 ④事 業所得 ⑤給与所得 ⑥退職所得 ⑦山林所得 ⑧譲渡所得 ⑨一時所得 ⑩雑所得  やよいの白色申告オンラインでは、Step3で入力をします
  34. 34. 参考資料
  35. 35. 申告準備チェックリスト 申告までに揃えておくモノ・保管しておくモノ  医療費の領収書  支払調書、源泉徴収票  各種保険料(公的保険、生命保険、地震保険)の控除証明書  住宅購入の関連資料(売買契約書、登記簿謄本、住民票等)  昨年・一昨年の確定申告書の控 申告直前確認事項  もう支払ってしまったが、平成27年以降の事業活動に関係す るものはないか?  まだ支払っていないが、平成26年の事業活動に関係するもの はないか?  生活費として支払ったものだが、事業に関係する支出はない か? © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.35
  36. 36. 参考Webサイト 国税庁のHPに質疑応答、申告書の書き方などの情 報があります。 タックスアンサー(よくある質問) 所得税 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shotoku.htm 質疑応答事例 所得税 http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho- kaishaku/shitsugi/shotoku/01.htm 確定申告に関する手引き、書き方等(平成26年分) http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tebiki2014/index. htm 申告書・届出書等のフォーム http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/mokuji.htm © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.36
  37. 37. 弥生株式会社でも情報提供中 37 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 申告応援プロジェクト検索 スモールビジネス応援検索
  38. 38. ムックもあります  株式会社KADOKAWAより 好評発売中 38 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved.
  39. 39. 39 © 2015 Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 提供する情報等は作成時⼜は提供時現在のものであり、今後予告なしに変更されることがございます。 当社及び説明者はセミナー及び本資料の内容に依拠してお客様が取った⾏動の結果に対し責任を負うものではございません。 なお、セミナー及び本資料は当社の事前の書⾯による了解なしに複製・配布することはできません。

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