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DIAPOSITIVAS SUSTENTACIÓN PRÁCTICAS

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DIAPOSITIVAS SUSTENTACIÓN PRÁCTICAS ACADÉMICAS

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DIAPOSITIVAS SUSTENTACIÓN PRÁCTICAS

  1. 1. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROLIMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍAINTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LAC.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA.EMPRESA SURTIMAT LTDA. SANDRA AMARIZ CAMAÑO Sabana de Torres, Diciembre 06 de 2012 FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA - UNAB PRÁCTICAS ACADÉMICAS
  2. 2. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. INTRODUCCIÓN C O N T E N I D O 1. 2. 3. 8. 7. 6. 5. 4. OBJETIVO GENERAL Y ESPECÍFICOS ALCANCE JUSTIFICACIÓN CRONOGRAMA DESARROLLO DE LA PROPUESTA CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFÍA Y ANEXOS
  3. 3. ∗ El trabajo de práctica realizado presenta importantes conclusiones, resultado de la implementación del SCI (Sistema de Control Interno) metodología C.O.SO (Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway.1992). INTRODUCCIÓN IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  4. 4. ∗ La implementación del SCI tuvo en cuenta el diagnostico de la empresa, la evaluación y formulación de soluciones prácticas que contribuyeran a la solución de los problemas identificados en lo relacionado al área de inventarios. INTRODUCCIÓN IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  5. 5. ∗ GENERAL: Implementar (SCI)… ∗ ESPECÍFICOS: ∗ Desarrollar los elementos del entorno del control. ∗ Definir los elementos de evaluación de riesgos. ∗ Desarrollar los elementos de actividades de control. OBJETIVOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  6. 6. ∗ Realizar los elementos de información y comunicación ∗ Desarrollar los elementos de supervisión. ∗ Elaborar un MOF. ∗ Realizar levantamiento de inventario físico. OBJETIVOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  7. 7. ∗ La implementación del SCI metodología C.O.S.O es una herramienta de control que se llevo acabo en el área de inventariosinventarios de la empresa SURTIMAT LTDA. ALCANCE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  8. 8. ∗ Fortalecer el área de inventarios. ∗ Evaluación y Control ∗ Alto grado de competitividad. ∗ Confianza y fidelidad. JUSTIFICACIÓN IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  9. 9. CRONOGRAMA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  10. 10. ∗ SCI – C.O.S.O ∗ Eficacia y eficiencia de las operaciones (O) ∗ Fiabilidad de la información financiera (F) ∗ Cumplimiento de las leyes y normas que son aplicables(C) ∗ Alta Gerencia MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  11. 11. ∗ Componentes del C.O.S.O MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  12. 12. ∗ Componentes del C.O.S.O MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  13. 13. ∗ Socialización de los elementos del entorno de control ∗ Misión, Visión, Políticas ∗ Estructura organizacional ∗ MOF MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  14. 14. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB GERENTEGERENTE ADMINISTRADOR Auxiliar de venta Auxiliar de bodega Contador Externo Bodeguero
  15. 15. ∗ EVALUACIÓN DE RIESGOS: MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  16. 16. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB DEBILIDADES OPORTUNIDADES Capacitación del personal encargado en el área de inventarios. - Falta de registros en el control de salida y entrada de mercancía. - No hay control de consumo interno de materiales. - Falta de personal y/o capacitación - No existe manual de funciones. - Falta de organización, existe una carencia de un sistema de control de inventario. Facilidad de contactar proveedores nacionales. - Instalación de un sistema de inventario sistematizado para tener una información rápida y control del inventario.
  17. 17. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB FORTALEZAS AMENAZAS   -Existe compromiso, responsabilidad y honestidad por parte del personal encargado. -Se cuenta con materiales de la mejor calidad.     -No cuenta con un encargado directo que se responsabilice del inventario, por lo que se imposibilita responsabilizar a alguien en caso de faltantes y extravíos. -Pago de arriendo del local, genera costos en los inventarios. -No se cumple las reglas en cuanto de prevención de riesgos para el personal encargado del área de inventarios, por ejemplo: utilizar las herramientas indicadas para el transporte de material pesado, si no se cumplen estas reglas podrían ocurrir accidentes laborales graves. -Inseguridad, se debería tener asegurado los inventarios.
  18. 18. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB INVENTARIO DE RIESGOS PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS: SURTIMAT LTDA RIESGOS MEDIDA PREVENTIVA 1. Ingreso de mercancía a la Ferretería Principalmente se encuentran medidas como: Observación, Inspección, Revisión analítica, etc. •Revisar la mercancía entregada, que venga completa y en buenas condiciones. •Registrar mercancía recibida en formato y pedir firma del proveedor para fines de control. •Acomodar mercancía en el lugar que le corresponde. -Cantidad incorrecta • Verificación de la factura • Contabilizar mercancía • Confrontación del pedido: Claridad en la mercancía y cantidad solicitada - Mercancía en mala calidad o que no responda a lo pedido • Solicitar muestras previas • Verificar solicitud de demanda de materiales a los proveedores - Mercancía entregada en plazos diferentes Verificar •Fecha y horarios de entrega •Fecha de solicitud de la mercancía
  19. 19. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB 2. Salida de mercancía: Venta -Baja rotación de inventario • Descuentos y promociones • Evaluación de calidad en la mercancía -Equivocada atención al cliente •Capacitación y motivación al personal para un buen servicio al cliente. •Reconocimiento y beneficios a los empleados -Demanda debilitada •Planes de descuentos y beneficios para los clientes •Oportuno manejo a las quejas, reclamos y devoluciones de mercancía •Precisión en la entrega de la mercancía a los clientes tanto en las instalaciones de la ferretería al igual que por servicio de domicilio
  20. 20. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB 3. Salida de mercancía para consumo propio de la empresa. • Registro de salida en el formato correspondiente y firma del responsable. 4. Almacenar mercancía • Verificar que se acomode en el lugar que le corresponde. 5. Devoluciones de mercancía • Verificar la clase de inconsistencia del producto y registrar en el formato correspondiente con su observación y firma del responsable. 6. Reporte para pedido a proveedores. • Revisar constantemente el inventario de mercancías para detectar faltantes y generar pedidos. 7. Control de los inventarios con las existencias • Realizar levantamiento de inventario físico mensualmente. • Verificar los resultados del inventario físico con la existencia registrada en el sistema de inventario empleado.
  21. 21. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB ∗ ACTIVIDADES DE CONTROL:
  22. 22. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB ∗ Políticas establecidas ∗ Formatos ANEXOS , ANEXOS, ANEXOS, ANEXOS ∗ Limitar y prevenir riesgos ∗ 1- Satisfacer la necesidad de cliente ∗ 2- Plantearle alternativas ∗ 3- Atención amable, oportuna y eficaz ∗ 4- Responsabilidad en el cumplimiento de funciones
  23. 23. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB ∗ INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:
  24. 24. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB ∗ Diseño de líneas abiertas de información y Comunicación ∗ Reuniones mensuales ∗ Informar al personal nuevo ∗ Buzón de sugerencias ∗ Espacios para evaluación, capacitación e integración ∗ Hacer uso de la tecnologías ∗ Promociones y publicidad
  25. 25. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB ∗ SUPERVICIÓN:
  26. 26. MODELO C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB ∗ Evaluación del proceso ∗ Resultados 87% de satisfacción y un 13% aun se encuentra en proceso. ∗ Levantamiento físico para salvaguardar los inventarios.
  27. 27. ∗ Implementados los cinco componentes SCI – C.O.S.O ∗ Supervisión a cargo de la Gerencia ∗ Se fortaleció la entrada y salida de mercancía en el área de inventarios ∗ Líneas de información ∗ Base de datos en excell de existencias CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  28. 28. ∗ Software Contable ∗ Póliza de seguro ∗ Medidas preventivas para riegos laborales ∗ Diseño de un código de ética ∗ Disponer de un lugar para archivar documentación contable CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  29. 29. ∗ ESTUPIÑAN, Rodrigo. Control Interno y Fraudes con base a los siclos transaccionales análisis del informe COSO I y II. Ediciones Bogotá, 2002. 450 pág. ∗ CHASHIN, James. “Manual de Auditoria”. (2001 Pàg.58) ∗ KELLY, Walter. ZIEGLER, Richard.; BAYTON, William C.; “Auditoria Moderna”. Compañía Editorial Continental México, 1988. Pág.122) BIBLIOGRAFÍA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  30. 30. ∗ TICAY, Maritza. El Informe COSO, Informe ejecutivo. 2011. Disponible en: ∗ http://es.scribd.com/doc/75730302/El-Informe- COSO-INFORME-Ejecutivo ∗ LEY 87: 1993. Normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones. BIBLIOGRAFÍA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  31. 31. ∗ Anexo 1: Formatos ∗ Anexo 2: Fotos del área de inventarios ANEXOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  32. 32. ∗ Formatos: ∗ CONTROL DE ENTRADAS ANEXOS 1. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  33. 33. ∗ CONTROL DE MERMAS ANEXOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  34. 34. ∗ CONTROL DE CONSUMO INTERNO ANEXOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  35. 35. ∗ CONTROL DE DEVOLUCIONES ANEXOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  36. 36. ∗ FOTOS DEL ÁREA DE INVENTARIOS ANEXOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  37. 37. ∗ FOTOS DEL ÁREA DE INVENTARIOS ANEXOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  38. 38. ∗ FOTOS DEL ÁREA DE INVENTARIOS ANEXOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  39. 39. ∗ FOTOS DEL ÁREA DE INVENTARIOS ANEXOS IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB
  40. 40. GRACIAS POR SU ATENCIÓN. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN LA METODOLOGÍA C.O.S.O PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA SURTIMAT LTDA. PRACTICAS ACADÉMICA - FACULTAD DE CONTADURIA UNAB

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