Instituto Academia de Formación Jurídica “Simón Rodríguez” “Enseñanza Jurídica que transforma vidas”. “LIDER EN EDUCACION VIRTUAL JURIDICA” El IAFJSR es una institución de Educación de Adultos, que germino legalmente el 17 de Julio del Año 2014, siendo registrada en el Ministerio del Poder Popular Para las Relaciones Interiores y Justicia, Servicio Autónomo de Registros y Notariasy ante los órganos educativos del Estado Venezolano,entre los que destacan el INCES y el Ministerio del Poder Popular para la Educación, dedicada a la formación continua de profesionales en el derecho, preparándolos para entender, comprender y desarrollar exitosamente su ejercicio jurídico. EL IAFJSR; ofrece su programa de Educación, formación y Capacitación Jurídica actualizado y permanente (TALLERES ò CURSOS DE CONTINUACIÒN, CURSOS AVANZADOS ò DE PERFECCIONAMIENTO, CURSOS DE ESPECIALIZACION, DIPLOMADOS, SEMINARIOS CONFERENCIAS y JORNADAS), en las modalidades presencial y OnLine (E-LEARNIG), que permitirán el beneficio para toda la comunidad estudiantil y profesional necesitada del mismo y de la población jurídica interesada en su consolidación en el ejercicio a través de la mejora continua. EL IAFJSR; a través de la Dirección de Desarrollo de Sistemas, en aras de cumplir con la misión de formar integralmente a la población venezolana y de otros países del mundo y considerando los principios esbozados en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela ha adelantado esfuerzos en la Construcción del Sistema de Educación a Distancia, completamente virtualizada en la modalidad en línea a través del sistema de comunicación internet y canales electrónicos pertinentes, útiles y necesarios en materia de derecho público y privado permitiéndoles a las comunidades adquirir o actualizar, según el caso, conocimientos, habilidades y destrezas en función de su crecimiento individual y el mejoramiento de su comunidad. Estamos ubicados en la Ciudad de Maracay Estado Aragua – Venezuela. www.iafjsr.com

1. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
1
INFORME
DE
LOS
CONTADORES
PÚBLICOS
INDEPENDIENTES
SOBRE
LA
REVISIÓN
DE
INGRESOS
Y
EGRESOS
Junta
Provisional
de
Condominio
del
Conjunto
Residencial
Plaza
Jardín
Torre
“A”
Hemos
realizado
los
procedimientos
enumerados
a
continuación,
los
cuales
fueron
previamente
convenidos
con
la
Junta
de
Condominio,
para
la
revisión
de
la
Revisión
de
los
Ingresos
y
Egresos,
para
el
periodo
comprendido
entre
el
01
de
Junio
de
2012
al
31
de
Diciembre
de
2013.
1.
Discusiones
con
la
Junta
de
Condominio
para
obtener
las
explicaciones
necesarias
para
comprender
las
actividades
desarrolladas
por
el
Condominio,
a
fin
de
establecer
los
supuestos
para
la
revisión
de
los
Ingresos
y
Egresos
del
periodo
señalado.
2.
Lectura
y
consideración
de
la
información
contable
obtenida
del
Condominio,
para
identificar
las
partidas
contables
y
los
factores
claves
que
podrían
afectar
los
Ingresos
y
Egresos
del
Condominio
Plaza
Jardín
Torre
“A”.
3.
Realización
de
pruebas
y
cálculos
aritméticos
de
los
montos
Registrados.
4.
Revisión
de
los
documentos
de
soporte
que
contienen
las
informaciones
y
detalles
de
los
Ingresos
y
Egresos
del
periodo
comprendido
entre
01
de
Junio
de
2012
al
31
de
Diciembre
de
2013.
5.
Evaluación
de
la
razonabilidad
de
su
presentación,
a
fin
de
que
incluyan
las
exposiciones
significativas
y
necesarias
para
su
comprensión,
siendo
compiladas
en
base
a
los
hechos
establecidos
y
en
uniformidad
con
los
criterios
contables
o
Financieros
adoptados.
Este
compromiso
para
la
aplicación
de
procedimientos
previamente
convenidos,
fue
realizado
de
acuerdo
con
la
Norma
sobre
Servicios
Especiales
Prestados
por
Contadores
Públicos
Independientes
(SECP-­‐4),
emitida
por
la
Federación
de
Colegios
de
Contadores
Públicos
de
Venezuela.
La
suficiencia
de
los
procedimientos
es
solamente
responsabilidad
de
los
usuarios
del
informe.
Consecuentemente,
no
representa
compromiso
alguno
acerca
de
la
suficiencia
de
los
procedimientos
efectuados,
tanto
para
el
propósito
por
el
cual
este
informe
ha
sido
requerido
o
para
cualquier
otro
propósito.
El
objetivo
de
nuestro
trabajo
mediante
la
aplicación
de
procedimientos
previamente
convenidos
fue
el
de
llevar
a
cabo
la
revisión
para
la
preparación
y
presentación
de
los
Ingresos
y
Egresos
para
la
fecha
mencionada,
los
cuales
hemos
convenido
con
el
Condominio
Conjunto
Residencial
Plaza
Jardín
Torre
“A”
y
cualesquiera
terceras
partes
involucradas.
Lic.
Isora
Contreras
CPC
83.193

2. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
2
Señores:
Copropietarios
de
Residencias
Plaza
Jardín
Torre
A,
Ubicada
en
Quebrada
Honda,
Caracas,
Distrito
Capital
1010
Venezuela
Presente.-­‐
ANTECEDENTES.
Desde
el
01
de
Junio
de
2012,
asume
las
responsabilidades
Administrativas
y
de
Mantenimiento
la
Junta
Provisional
del
Condominio
del
Conjunto
Residencial
Plaza
Jardín
Torre
“A”,
la
cual
está
conformada
de
la
siguiente
manera:
Presidente:
Carlos
Galvis
(Apto
A-­‐20-­‐8)
Presente
Secretario:
Alberto
Figueredo
(Apto
A-­‐2-­‐2)
Presente
Tesorera:
María
Auxiliadora
Romero
(Apto
A-­‐7-­‐1)
Presente
Contralor:
Rolando
Peñalver
(Apto
9-­‐4)
Ausente
Orientador
Educativo:
Hayleen
Márquez
(Apto
A-­‐12-­‐8)
Ausente
El
régimen
de
propiedad
horizontal
reglamenta
la
forma
en
que
se
divide
un
bien
inmueble
y
la
relación
entre
los
propietarios
de
los
bienes
privados
y
los
bienes
comunes
que
han
sido
segregados
de
un
Terreno
o
Edificio,
por
lo
que
tiene
componentes
de
propiedad
particular
y
colectiva
en
diversos
grados.
Cada
integrante
de
la
comunidad
de
copropietarios
es
dueño
de
su
apartamento
o
local,
es
“medio
dueño”
de
su
techo,
piso
y
paredes
medianeras
con
otros
copropietarios
que
son
sus
vecinos
inmediatos,
y
es
“parte
dueño”
de
los
pasillos,
ascensores,
escaleras
y
demás
áreas
comunes,
en
proporción
equivalente
a
su
alícuota
de
condominio.
Un
régimen
con
estas
características,
no
puede
permitirse
dejar
“vacíos”
que
confundan
o
permitan
la
administración
discrecional
y
por
ello
prevé
la
existencia
de
un
instrumento
que
explica
detalladamente
las
particularidades
de
cada
condominio
en
específico.
Este
instrumento
es
el
documento
de
condominio.
Nuestro compromiso se basó en realizar procedimientos de verificación de los
Ingresos y Egresos desde el 01 de Junio del 2012 al 31 de Diciembre del 2013, con el
propósito de evaluar si tales transacciones fueron registradas de manera razonable. Para ello
utilizamos procedimientos de auditoría de uso general y otros procedimientos que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancia y que fueron previamente
convenidos de acuerdo con la Norma sobre Servicios Especiales Prestados por
Contadores Públicos Independientes (SECP-4), emitida por la Federación de Colegios de
Contadores Públicos de Venezuela.

3. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
3
Los
comentarios
que
se
someterán
a
su
consideración
no
constituyen
el
resultado
de
una
evaluación
exhaustiva
de
los
procedimientos,
sino
que
han
sido
obtenidos
a
través
de
la
aplicación
de
procedimientos
normales
de
auditoría
(evaluaciones
selectivas),
no
obstante,
consideramos
que
son
de
importancia
para
entender
y
mejorar
la
confiabilidad
de
los
registros
contables
y
administrativos.
EFECTIVO
CAJA
Y
BANCO.
La
evaluación
en
este
rubro
consistió
en
efectuar
un
análisis
de
la
cuenta
que
lo
conforma,
durante
el
periodo
comprendido
entre
el
01
de
junio
de
2012
al
31
de
Diciembre
de
2013,
y
está
compuesto
de
la
siguiente
manera:
a)
Cuenta
Corriente
No.
0108-­‐0027-­‐71-­‐0100812182,
Banco
Provincial
a
nombre
de
Carlos
Galvis
(Presidente),
María
Auxiliadora
Romero
(Tesorera)
y
Alberto
Figueredo
(Secretario),
esto
debido
a
que
el
Condominio
Plaza
Jardín
Torre
“A”,
no
está
debidamente
protocolizado
(en
proceso).
Cuenta
Corriente:
Del
Análisis
practicado
a
la
Cuenta
Corriente,
que
mantiene
el
Condominio
Plaza
Jardín
al
31
de
Diciembre
de
2012
y
al
31
de
Diciembre
de
2013,
esta
se
encontraba
actualizada
para
la
fecha
de
este
examen,
en
cuanto
a
la
documentación
correspondiente
de
los
movimientos
a
través
del
estado
de
cuenta.
Sin
embargo
no
existen
conciliaciones
Bancarias
y
los
Estados
de
Cuenta
no
presentan
evidencias
de
ser
revisados
ni
aprobados
por
personas
distintas
a
quienes
la
utilizan.
Esto
puede
traer
como
efecto:
-­‐.
Existe
la
posibilidad
de
incurrir
en
un
inadecuado
manejo
contable
de
las
partidas
en
conciliación,
al
no
realizar
una
investigación
oportuna
sobre
las
mismas.
-­‐.
No
revisar
las
conciliaciones
o
Estados
de
Cuentas
por
personas
diferentes
a
quienes
la
elaboran,
aumenta
la
posibilidad
de
que
se
incurran
en
errores,
tanto
en
su
elaboración
como
en
la
detección
de
partidas
pendientes.
-­‐.
Se
dificulta
el
control
fundamental
sobre
el
efectivo,
pudiendo
esto
ocasionar
deficiencias
o
irregularidades,
las
cuales
no
sean
detectadas
a
tiempo,
transacciones
no
registradas
en
el
período
a
que
corresponden
y
que
pudieran
tener
un
efecto
importante
sobre
las
cuentas
de
resultados.

4. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
4
Recomendaciones:
Con
el
propósito
de
estandarizar
los
procedimientos,
es
conveniente
el
diseño
y
utilización
de
un
formato
para
la
elaboración
de
las
Conciliaciones,
el
cual
deberá
proveer
información
sobre
el
número
y
tipo
de
documento,
fecha
de
emisión,
concepto,
beneficiario
y
monto.
Además,
es
un
medio
idóneo
para
facilitar
su
revisión
y
aprobación.
Las
Conciliaciones
Bancarias
son
un
factor
clave
para
mantener
un
control
adecuado
tanto
sobre
los
Ingresos
como
sobre
los
Egresos
de
efectivo;
a
fin
de
asegurar
un
seguimiento
de
las
partidas
pendientes,
es
necesario
que
las
conciliaciones
sean
revisadas
y
aprobadas
por
una
persona
diferente
a
quien
las
elabora,
la
cual
debe
dejar
evidencia
del
procedimiento.
Es
necesario
ejercer
un
mejor
control
sobre
la
elaboración
oportuna
y
adecuada
de
las
Conciliaciones
Bancarias,
a
fin
de
lograr
una
adecuada
determinación
de
los
fondos
disponibles,
veracidad
de
las
partidas
pendientes
de
Conciliación
y
análisis
o
registro
de
las
mismas.
INGRESOS
Los
ingresos
fueron
revisados
en
su
totalidad
en
el
periodo
comprendido
desde
Junio
a
Diciembre
de
2012
y
Enero
a
Diciembre
de
2013,
de
la
siguiente
manera:
Facturación
y
Cobranza
año
2012
Mes
Cantidad
Aptos
Total
Facturado
Total
Cobrado
Diferencias/
(
no
cobrado)
Índice
de
Morosidad
Junio
160
43.520,00
17.490,00
-­‐26.030,00
-­‐59,81%
Julio
160
108.800,00
48.319,96
-­‐60.480,04
-­‐55,59%
Agosto
160
78.600,00
53.251,16
-­‐25.348,84
-­‐32,25%
Septiembre
160
82.098,00
36.988,96
-­‐45.109,04
-­‐54,95%
Octubre
160
82.480,00
58.546,00
-­‐23.934,00
-­‐29,02%
Noviembre
160
109.874,00
50.192,00
-­‐59.682,00
-­‐54,32%
Diciembre
160
51.150,00
59.358,00
8.208,00
0,00%
Total
556.522,00
324.146,08
-­‐232.375,92

5. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
5
Facturación
y
Cobranza
año
2013
Mes
Cantidad
Aptos
Total
Facturado
Total
Cobrado
Diferencias/
(
no
cobrado)
Índice
de
Morosidad
Enero
160
57.090,00
62.925,81
5.835,81
0,00%
Febrero
160
77.338,00
83.345,19
6.007,19
0,00%
Marzo
160
84.486,00
40.582,04
-­‐43.903,96
-­‐51,97%
Abril
160
78.588,00
46.301,44
-­‐32.286,56
-­‐41,08%
Mayo
160
75.952,00
146.545,40
70.593,40
0,00%
Junio
160
81.646,00
93.431,44
11.785,44
0,00%
Julio
160
147.350,00
94.597,00
-­‐52.753,00
-­‐35,80%
Agosto
160
169.478,00
109.287,77
-­‐60.190,23
-­‐35,52%
Septiembre
160
161.738,00
119.855,00
-­‐41.883,00
-­‐25,90%
Octubre
160
135.134,00
121.808,00
-­‐13.326,00
-­‐9,86%
Noviembre
160
153.418,00
126.486,00
-­‐26.932,00
-­‐17,55%
Diciembre
160
235.012,00
93.270,00
-­‐141.742,00
-­‐60,31%
Total
1.457.230,00
1.138.435,09
-­‐318.794,91
RESERVAS
La cuenta creada para cubrir los gastos comunes extraordinarios o eventuales del
Condominio, es la denominada Fondo de Reserva, cuya acumulación real vendría a
constituir las reservas económicas del Condominio.
Debido a que el documento del Condominio del Conjunto Residencial Plaza Jardín Torre
“A”, no se encuentra protocolizado, el acuerdo de los copropietarios fue establecerlo
en Bs. 20.000,00 mensual.
Es importante señalar que los Fondos de Reserva desaparecen o se disminuyen debido a su
utilización para cubrir la morosidad en el pago de gastos comunes, por lo que la forma más
adecuada para recuperarlo es gestionando eficientemente la cobranza efectiva y constante,
que debe ser acordada entre la Administración y la Junta de Condominio, a la cual hay que
acompañar la actuación con algún Bufete de Abogados especialista en la materia.

6. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
6
A
continuación
se
anexa
cuadro
de
detalle
del
Fondo
Reserva,
del
condominio
Plaza
Jardín
Torre
“A”,
por
mes.
FONDO
DE
RESERVA
AL
31/12/2013
Mes
Monto
Bs
Junio
2012
0,00
Julio
2012
0,00
Agosto
2012
20.000,00
Septiembre
2012
20.000,00
Octubre
2012
20.000,00
Noviembre
2012
20.000,00
Diciembre
2012
20.000,00
Enero
2013
20.000,00
Febrero
2013
20.000,00
Marzo
2013
20.000,00
Abril
2013
20.000,00
Mayo
2013
20.000,00
Junio
2013
20.000,00
Julio
2013
20.000,00
Agosto
2013
20.000,00
Septiembre
2013
20.000,00
Octubre
2013
20.000,00
Noviembre
2013
20.000,00
Diciembre
2013
0,00
Total
Bs.
320.000.00
Del
periodo
comprendido
entre
el
01
de
Junio
del
2012
al
31
de
Diciembre
del
2013,
se
facturaron
a
los
Copropietarios
del
Condominio
Plaza
Jardín
Torre
A”
la
cantidad
de
Bolívares
320.000,00
para
el
Fondo
de
Reserva.

7. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
7
RELACION
PORCENTUAL
DEL
FONDO
DE
RESERVA:
FONDO
DE
RESERVA
2012
Mes
Monto
Porcentaje
(%)
del
Fondo
de
Reserva
facturado
Monto
cobrado
de
la
Reserva
Facturada
Junio
0,00
0%
0,00
Julio
0,00
0%
0,00
Agosto
20.000,00
25,45%
13.549,91
Septiembre
20.000,00
24,36%
9.010,93
Octubre
20.000,00
24,25%
14.196,41
Noviembre
20.000,00
18,20%
9.136,28
Diciembre
0,00
0%
0,00
Total
45.893,54
Del
periodo
comprendido
entre
el
01
de
Junio
del
2012
al
31
de
Diciembre
del
2012,
se
facturaron
a
los
Copropietarios
del
Condominio
Plaza
Jardín
Torre
A”
la
cantidad
de
Bolívares
80.000,00
para
el
Fondo
de
Reserva,
pero
sólo
se
cobraron
del
monto
de
la
Reserva
facturada,
la
cantidad
de
Bolívares
45.893.54.
FONDO
DE
RESERVA
2013
Mes
Monto
Porcentaje
(%)
del
Fondo
Reserva
facturado
Monto
cobrado
de
la
Reserva
Facturada
Enero
20.000,00
35,03%
22.044,42
Febrero
20.000,00
25,86%
21.553,49
Marzo
20.000,00
23,67%
9.606,81
Abril
20.000,00
25,45%
11.783,34
Mayo
20.000,00
26,33%
38.588,95
Junio
20.000,00
24,50%
22.886,96
Julio
20.000,00
13,57%
12.839,77
Agosto
20.000,00
11,80%
12.896,99
Septiembre
20.000,00
12,37%
14.820,88
Octubre
20.000,00
14,80%
18.027,74
Noviembre
20.000,00
13,04%
16.489,07

8. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
8
Diciembre
0,00
0,00
Total
201.538,41
Del
periodo
comprendido
entre
el
01
de
Enero
del
2013
al
31
de
Diciembre
del
2013,
se
facturaron
a
los
Copropietarios
del
Condominio
Plaza
Jardín
Torre
A”
la
cantidad
de
Bolívares
220.000.00
para
el
Fondo
de
Reserva,
pero
sólo
se
cobraron
del
monto
de
la
Reserva
facturada,
la
cantidad
de
Bolívares
201.538.41.
EGRESOS.
En
la
revisión
de
los
egresos,
que
se
realizo
sobre
la
relación
de
Gastos
Mensuales
del
Condominio
Plaza
Jardín
Torre
“A”,
se
determino
que
habían
unas
diferencias
por
debajo
y
por
encima
en
los
Gastos
Relacionados
y
pasados
mensualmente
a
los
Copropietarios,
los
cuales
se
detallan
de
la
siguiente
manera:
RELACION
JUNIO
-­‐
DICIEMBRE
DEL
2012
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Junio
2012
38
50
200,00
7.600,00
7.600,00
76
65
260,00
19.760,00
19.760,00
38
80
320,00
12.160,00
12.160,00
2
95
380,00
760,00
760,00
4
125
500,00
2.000,00
2.000,00
2
155
620,00
1.240,00
1.240,00
160
20.000,00
43.520,00
63.520,00
(20.000,00)
En
el
mes
de
Junio
del
2012
se
facturó
Bs.
43.520.00
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
63.520.00,
generando
una
diferencia
por
debajo,
de
Bs.
20.000.00
el
cual
correspondieron
al
monto
del
Fondo
de
Reserva.

9. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
9
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Julio
2012
38
50
500,00
6250
6250
76
65
650,00
6250
6250
38
80
800,00
17500
17500
2
95
950,00
10000
10000
4
125
1.250,00
7000
7000
2
155
1.550,00
60000
60000
160
20.000,00
107.000,00
127.000,00
(20.000,00)
En
el
mes
de
Julio
del
2012
se
facturó
Bs.
107.000.00
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
127.000,00
generando
una
diferencia
por
debajo
de
Bs.
20.000,00,
el
cual
correspondieron
al
monto
del
Fondo
de
Reserva.
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Agosto
2012
38
50
360,00
6.250,00
6.250,00
76
65
470,00
6.250,00
6.250,00
38
80
580,00
17.500,00
17.500,00
2
95
680,00
600,00
600,00
4
125
900,00
20.000,00
20.000.00
2
155
1.100,00
7.000,00
7.000,00
160
20.000,00
20.000,00
78.100,00
77.600,00
500,00
En
el
mes
de
Agosto
del
2012
se
facturó
Bs.
78.100,
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
77.600,
generando
una
diferencia
por
encima
de
Bs500
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.

10. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
10
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Septiembre
2012
38
50
376,00
14.288,00
14.288,00
76
65
491,00
37.316,00
37.316,00
38
80
605,00
22.990,00
22.990,00
2
95
711,00
1.422,00
1.422,00
4
125
940,00
3.760,00
3.760,00
2
155
1.161,00
2.322,00
2.322,00
160
81.750,00
82.098,00
(348,00)
En
el
mes
de
Septiembre
del
2012
se
facturó
Bs.
81.750.00,
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
82.098.00,
generando
una
diferencia
por
debajo
de
Bs
348.00
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Octubre
2012
38
50
378,00
14.364,00
14.364,00
76
65
493,00
37.468,00
37.468,00
38
80
608,00
23.104,00
23.104,00
2
95
715,00
1.430,00
1.430,00
4
125
945,00
3.780,00
3.780,00
2
155
1.167,00
2.334,00
2.334,00
160
82.147,00
82.480,00
(333,00)
En
el
mes
de
Octubre
del
2012
se
facturó
Bs.
82.147.00,
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
82.480.00,
generando
una
diferencia
por
encima
de
Bs
333.00
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.

11. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
11
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Noviembre
2012
38
50
503,00
19.114,00
19.114,00
76
65
657,00
49.932,00
49.332,00
38
80
810,00
30.780,00
30.780,00
2
95
952,00
1.904,00
1.904,00
4
125
1.259,00
5.036,00
5.036,00
2
155
1.554,00
3.108,00
3.108,00
160
109.449,72
109.274,00
175,72
En
el
mes
de
Noviembre
del
2012
se
facturó
Bs.
109.449.72,
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
109.274.00,
generando
una
diferencia
por
encima
de
Bs
175.72,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Diciembre
2012
38
50
234,00
8.892,00
8.892,00
76
65
306,00
23.256,00
23.256,00
38
80
377,00
14.326,00
14.326,00
2
95
443,00
886,00
886,00
4
125
586,00
2.344,00
2.344,00
2
155
723,00
1.446,00
1.446,00
160
20.000,00
51.150,00
71.150,00
(20.000,00)
En
el
mes
de
Diciembre
del
2012
se
facturó
Bs.
51.150.00,
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
71.150.00,
generando
una
diferencia
por
debajo
de
Bs
175.72,
el
cual
correspondieron
al
monto
del
Fondo
de
reserva.

12. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
12
RELACION
AÑO
2013
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Enero
2013
38
50
262,00
9.956,00
9.956,00
76
65
341,00
25.916,00
25.916,00
38
80
421,00
15.998,00
15.998,00
2
95
495,00
990,00
990,00
4
125
654,00
2.616,00
2.616,00
2
155
807,00
1.614,00
1.614,00
160
56.853,00
57.090,00
(237,00)
En
el
mes
de
Enero
del
2013
se
facturó
Bs.
56.853.00,
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
57.090.00,
generando
una
diferencia
por
encima
de
Bs
237.00,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Febrero
2013
38
50
355,00
13.490,00
13.490,00
76
65
462,00
35.112,00
35.112,00
38
80
570,00
21.660,00
21.600,00
2
95
671,00
1.342,00
1.342,00
4
125
886,00
3.544,00
3.544,00
2
155
1.095,00
2.190,00
2.190,00
160
77.338,00
77.278,00
60,00
En
el
mes
de
Febrero
del
2013
se
facturó
Bs.
77.338.00,
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
77.278.00,
generando
una
diferencia
por
debajo
de
Bs
60.00,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.

13. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
13
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Marzo
2013
38
50
387,00
14.706,00
14.706,00
76
65
505,00
38.380,00
38.380,00
38
80
623,00
23.674,00
23.674,00
2
95
732,00
1.464,00
1.464,00
4
125
968,00
3.872,00
3.872,00
2
155
1.195,00
2.390,00
2.390,00
160
84.163,00
84.486,00
(323,00)
En
el
mes
de
Marzo
del
2013
se
facturó
Bs.
84.163.00
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
84.486.00,
generando
una
diferencia
por
encima
de
Bs
323.00
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Abril
38
50
360,00
13.680,00
13.680,00
76
65
470,00
35.720,00
35.720,00
38
80
579,00
22.002,00
22.002,00
2
95
681,00
1.362,00
1.362,00
4
125
900,00
3.600,00
3.600,00
2
155
1.112,00
2.224,00
2.224,00
160
78.289,00
78.588,00
(299,00)
En
el
mes
de
Abril
del
2013
se
facturó
Bs.
78.289.00
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
78.588.00,
generando
una
diferencia
por
encima
de
Bs
299.00,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Mayo
2013
38
50
348,00
13.224,00
13.224,00
76
65
454,00
34.504,00
34.504,00
38
80
560,00
21.280,00
21.280,00

14. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
14
2
95
658,00
1.316,00
1.316,00
4
125
870,00
3.480,00
3.480,00
2
155
1.074,00
2.148,00
2.148,00
160
75.656,00
75.952,00
(296,00)
En
el
mes
de
Mayo
del
2013
se
facturó
Bs.
75.656.00
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
75.952.00,
generando
una
diferencia
por
debajo
de
Bs
296.00,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Junio
2013
38
50
374,00
14.212,00
14.212,00
76
65
488,00
37.088,00
37.088,00
38
80
602,00
22.876,00
22.876,00
2
95
708,00
1.416,00
1.416,00
4
125
936,00
3.744,00
3.744,00
2
155
1.155,00
2.310,00
2.310,00
160
81.350,00
81.646,00
(296,00)
En
el
mes
de
Junio
del
2013
se
facturó
Bs.
75.656.00
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
75.952.00,
generando
una
diferencia
por
debajo
de
Bs
296.00,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Julio
2013
38
50
675,00
25.650,00
25.650,00
76
65
881,00
66.956,00
66.956,00
38
80
1.086,00
41.268,00
41.268,00
2
95
1.277,00
2.554,00
2.554,00
4
125
1.688,00
6.752,00
6.752,00
2
155
2.085,00
4.170,00
4.170,00
160
146.812,51
147.350,00
(537,49)
En
el
mes
de
Julio
del
2013
se
facturó
Bs.
146.812.51
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
147.350.00,
generando
una
diferencia
por
debajo
de
Bs
537.49,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.

15. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
15
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Agosto
2013
38
50
777,00
29.526,00
29.526,00
76
65
1.013,00
76.988,00
76.988,00
38
80
1.249,00
47.462,00
47.462,00
2
95
1.469,00
2.938,00
2.938,00
4
125
1.942,00
7.768,00
7.768,00
2
155
2.398,00
4.796,00
4.796,00
160
168.845,73
169.478,00
(632,27)
En
el
mes
de
Agosto
del
2013
se
facturó
Bs.
168.845.73
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
169.478.00,
generando
una
diferencia
por
debajo
de
Bs
632.27,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Septiembre
2013
38
50
741,00
28.158,00
28.158,00
76
65
967,00
73.492,00
73.492,00
38
80
1.192,00
45.296,00
45.296,00
2
95
1.402,00
2.804,00
2.804,00
4
125
1.853,00
7.412,00
7.412,00
2
155
2.288,00
4.576,00
4.576,00
160
161.102,40
161.738,00
(635,60)
En
el
mes
de
Septiembre
del
2013
se
facturó
Bs.
161.102.40
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
161.738,
generando
una
diferencia
por
debajo
Bs
635.60,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.

16. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
16
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Octubre
2013
38
50
619,00
23.522,00
23.522,00
76
65
808,00
61.408,00
61.408,00
38
80
996,00
37.848,00
37.408,00
2
95
1.171,00
2.342,00
2.342,00
4
125
1.548,00
6.192,00
6.192,00
2
155
1.911,00
3.822,00
3.822,00
160
135.134,00
134.694,00
440,00
En
el
mes
de
Octubre
del
2013
se
facturó
Bs.
135.134.00
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
134.694.00,
generando
una
diferencia
por
encima
de
Bs
440,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar.
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Noviembre
2013
38
50
703,00
26.714,00
26.714,00
76
65
917,00
69.692,00
69.692,00
38
80
1.131,00
42.978,00
42.978,00
2
95
1.330,00
2.660,00
2.660,00
4
125
1.758,00
7.032,00
7.032,00
2
155
2.171,00
4.342,00
4.342,00
160
152.882,66
153.418,00
(535,34)
En
el
mes
de
Noviembre
del
2013
se
facturó
Bs.
161.102.40
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
161.738,
generando
una
diferencia
por
debajo
de
Bs
635.60,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar

17. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
17
Mes
Cantidad
Aptos
M2
Apto
Monto
Total
Facturado
Gastos
Real
a
Facturar
Diferencia
Diciembre
2013
38
50
1.077,00
40.926,00
40.926,00
76
65
1.405,00
106.780,00
106.780,00
38
80
1.732,00
65.816,00
65.816,00
2
95
2.037,00
4.074,00
4.074,00
4
125
2.692,00
10.768,00
10.768,00
2
155
3.324,00
6.648,00
6.648,00
160
234.111,97
235.012,00
(900,03)
En
el
mes
de
Diciembre
del
2013
se
facturó
Bs.
234.111.97
cuando
la
relación
real
de
los
gastos
a
facturar
fue
por
Bs.
235.012.00,
generando
una
diferencia
por
debajo
de
Bs
900.03,
el
cual
fue
un
error
de
sumatoria
en
los
gastos
reales
a
facturar
RESUMEN
DE
INGRESOS
Y
EGRESOS
PARA
EL
PERIODO
MES
INGRESOS
EGRESOS
JUNIO
2012
43.520,00
63.520,00
JULIO
2012
108.800,00
127.000,00
AGOSTO2012
78.600,00
77.600,00
SEPTIEMBRE
2012
82.098,00
82.098,00
OCTUBRE
2012
82.480,00
82.480,00
NOVIEMBRE
2012
109.874,00
109.274,00
DICIEMBRE
2012
51.150,00
71.150,00
ENERO
2013
57.090,00
57.090,00
FEBRERO
2013
77.338,00
77.278,00
MARZO
2013
84.486,00
84.486,00
ABRIL
2013
78.588,00
78.588,00
MAYO
2013
75.952,00
75.952,00
JUNIO
2013
81.646,00
81.646,00
JULIO
2013
147.350,00
147.350,00
AGOSTO
2013
169.478,00
169.478,00
SEPTIEMBRE
2013
161.738,00
161.738,00
OCTUBRE
2013
135.134,00
134.694,00
NOVIEMBRE
2013
153.418,00
153.418,00

18. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
18
DICIEMBRE
2013
235.012,00
235.012,00
TOTAL
2.013.752.00
2069.852.00
CONCEPTO
PERIODO
2012-­‐2013
INGRESOS:
Condominio
Total
Ingresos
2.013.752.00
EGRESOS
vigilancia
Limpieza
Electricidad
Hidrocapital
Mantenimiento
Ascensores
Fondo
de
Reserva
Total
Egresos
2.069.852.00
Exceso
(Déficit)
del
Período
2012-­‐2013
(33.900.00)
CONSIDERACIONES
GENERALES
Organigrama
y
Descripción
de
Responsabilidades:
Durante
nuestra
evaluación,
comprobamos
que
el
Condominio
Plaza
Jardín
Torre
“A”,
no
posee
un
Organigrama
actualizado
y
descripciones
de
cargos
por
escrito
para
las
funciones
de
cada
uno
de
los
integrantes
de
la
Junta
provisional
de
condominio.
Esto
puede
tener
como
efecto:
Desconocimiento
entre
la
Directiva
y
los
Copropietarios,
de
los
niveles
a
quien
reportarse,
las
líneas
de
autoridad
y
el
alcance
de
sus
responsabilidades.
Actuación
incompleta
o
deficiente
de
ciertas
funciones.
Aumentar
el
número
de
problemas
rutinarios
que
llegan
a
la
Directiva
para
su
decisión,
debido
a
la
confusión
de
las
personas
que
viven
en
el
Edifico
o
de
los
miembros
de
la
misma
Junta
directiva
para
aceptar
responsabilidades.

19. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
19
De
acuerdo
a
nuestra
experiencia,
una
actuación
efectiva
y
eficiente
depende
hasta
cierto
punto
del
desarrollo
de
una
estructura
apropiada
de
la
organización
y
descripciones
de
cargos
o
de
actividades
claramente
definidos.
Recomendamos
evaluar
y
documentar
la
estructura
actual
del
Condominio
a
la
luz
de
sus
planes
de
desenvolvimiento
futuros
y
los
problemas
de
operación
actuales.
También
deben
prepararse
descripciones
de
cargos
y
de
responsabilidades
por
escrito
para
todos
los
miembros
de
la
Junta
provisional
del
Condominio.
Retrasos
en
los
Informes:
Los
Informes
de
Ingresos
y
Egresos
de
la
Junta
Provisional
no
siempre
se
emiten
oportunamente.
Existen
retrasos
en
los
reportes
que
se
deben
presentar
los
días
miércoles,
día
que
los
Propietarios
y
la
Junta
Provisional
actual
del
Condominio
Plaza
Jardín
Torre
“A”,
eligieron
para
la
discusión
de
información.
Puesto
que
cualquier
atraso
reduce
la
utilidad
de
los
datos
informativos
de
la
Junta
Provisional
hacia
los
Copropietarios,
por
lo
que
no
se
puede
confiar
en
los
informes
tanto
como
podría.
Además,
podría
retrasar
la
identificación
de
un
problema
que
este
presentando
el
Condominio.
Recomendamos
que
los
informes
generales
estén
en
manos
de
las
Junta
Provisional
para
presentar
al
resto
de
los
copropietarios
cada
miércoles
del
mes,
para
lograr
establecer
su
corte
de
operaciones
y
dedicar
los
recursos
necesarios
para
obtener
respuesta
oportuna
a
dichos
inconvenientes
que
presente
el
Condominio.
También
hemos
encontrado
que
no
hay
un
calendario
formal
para
el
cierre
financiero
con
fechas
de
terminación
para
cada
actividad
(expresadas
en
días
hábiles
después
del
final
de
cada
mes.
En
ese
calendario,
no
sólo
deben
incluir
los
informes
(reportes
Ingresos
y
Egresos),
conciliaciones
bancarias,
disponibilidad
bancaria,
colocaciones
financieras
con
sus
respectivas
fechas
de
vencimiento
y
renovación
si
las
hubiere,
entre
otros,
sino
también
la
actualización
de
los
libros
legales
y
libros
de
actas
y
los
demás
libros
legales
así
como
lo
indica
el
régimen
de
propiedad
horizontal.
LIBROS
LEGALES
Los
libros
legales
no
se
encontraron
al
día
a
la
fecha
del
examen
Asimismo,
los
libros
legales
de
Contabilidad
correspondientes
al
movimiento
del
ejercicio
2012
y
2013,
no
se
encontraban
al
día
a
la
fecha
del
examen
(no
existen)

20. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
20
LIBRO
LEGAL
REGISTROS
Acta
de
Asamblea.
No
están
asentados
Acta
de
Junta
Condominio
No
están
asentados
Libro
de
Contabilidad
No
están
asentados
Estos
libros
deberán
estar
sellados
por
un
Notario
Público
o
un
Juez
de
Municipio
en
cuya
jurisdicción
se
encuentre
el
inmueble.
Nuestra
recomendación
al
respecto
es
que
deben
realizarse
todos
los
libros
legales
del
Condominio
Plaza
Jardín
Torre
“A”,
ya
que
pueden
incurrir
en
las
sanciones
establecidas
en
la
normativa
legal.
Para
ello,
es
importante
distribuir
las
asignaciones
por
áreas
de
responsabilidad,
de
forma
de
establecer
cuales
libros
le
corresponde
actualizar
a
cada
miembro
de
la
Junta
Directiva.
Falta
de
análisis
de
las
partidas
por
cobrar:
En
el
2do
semestre
año
2012
se
presento
una
morosidad
considerable
de
condominio
repartido
de
la
siguiente
manera:
De
acuerdo
a
lo
presentado
en
los
detalles
del
punto
de
ingreso
en
donde
se
reflejan
las
diferencias
de
los
montos
entre
lo
facturado
y
cobrado
y
se
presenta
el
índice
de
morosidad,
podemos
evidenciar
que
existe
un
retraso
en
las
cobranzas
de
la
facturación
del
Condominio.
Esto
puede
tener
como
efecto
la
acumulación
de
partidas
u
operaciones
pendientes
que
generan
retraso
en
la
cancelación
a
los
proveedores
tales
como
personal
Limpieza,
Vigilancia
y
mantenimiento
de
ascensores,
mantenimiento
de
portones,
mantenimiento
de
sistema
de
Agua
entre
otros.
Consideramos
conveniente
hacer
jornadas
de
cobranzas
para
agilizar
la
oportuna
cancelación
de
los
recibos
del
Condominio,
a
fin
de
evitar
así,
tanto
la
morosidad
como
la
incobrabilidad
de
las
partidas
pendientes.
Inclusive
ejercer
las
acciones
establecidas
en
sus
Reglamentos
con
respecto
a
las
deudas
y
como
lo
establece
la
Ley
de
Propiedad
Horizontal
y
el
Código
Civil.

21. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
21
Revisión
de
Documentos
de
Pagos:
Se
realizó
una
revisión
de
todos
los
documentos
de
pagos
en
el
periodo
de
Junio
a
Diciembre
de
2012
y
de
todo
el
año
2013,
encontrándose
soportes
con
las
siguientes
características.
A
continuación
se
anexa
cuadro
con
detalles
de
documentos
por
mes
que
no
tienen
ningún
tipo
de
soporte,
sin
embargo
se
revisaron
los
talonarios
de
las
chequeras
y
se
identificaron
cada
uno
de
los
montos
que
se
mencionan
a
continuación,
quedando
por
parte
del
Presidente
Señor
Carlos
Galvis
y
de
la
Tesorera
Señora
María
Auxiliadora
Romero
en
solicitarlos
a
cada
uno
de
los
proveedores
que
prestaron
el
servicio
al
Conjunto
Residencial
Plaza
Jardín
Torre
A,
y
entregarlos
antes
del
15
de
Octubre
del
año
en
curso
a
la
comisión
de
colaboradores
designados
por
los
copropietarios,
para
la
claridad
y
transparencia
de
la
Gestión
Administrativa
del
periodo
comprendido
entre
Junio
2012
a
Diciembre
del
2013,
quedando
pendiente
auditar
el
1er
Semestre
2014.
(Ver
anexo
1
detallado)
100%
de
los
Egresos
del
Condominio
Plaza
Jardín
Torre
"A",
distribuidos
de
la
siguiente
manera:
10%
de
los
gastos
ubicados
e
identificados
sin
facturas.
70%
distribuidos
en
Notas
de
entregas,
presupuestos
y
facturas
sin
I.V.A.
20%
de
lo
gastos
cumplen
con
los
requisitos
exigidos
por
la
ley.

22. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
22
Fecha
Monto
Bs.
30/07/2012
200.00
07/08/2012
560.00
09/10/2012
15.900.00
31/10/2012
15.900.00
24/10/2012
840.00
31/10/2012
1.200.00
24/10/2012
3.000.00
18/12/2012
15.900.00
15/01/2013
1.120.00
16/01/2013
7.280.00
17/01/2013
6.000.00
05/06/2013
3.390.00
19/01/2013
4.899.92
06/07/2013
3.000.00
08/07/2013
3.000.00
01/07/2013
555.00
02/07/2013
2.000.00
02/08/2013
13.022.50
23/08/2013
5.479.47
23/08/2013
5.977.40
13/08/2013
18.662.40
13/08/2013
3.000.00
14/10/2013
4.031.00
21/11/2013
6.000.00
17/12/2013
3.784.56
17/12/2013
824.16
Total
145.597,41
Proveedores:
No
se
encontró
un
archivo
con
las
respectivas
carpetas
a
proveedores
que
contengan
el
Boucher
de
pago
con
su
respectivo
cheque
y
copia
de
la
factura
legal
con
las
referidas
descripciones
del
proceso
o
actividad
realizada
al
Condominio
Plaza
jardín
Torre
“A”.

23. Lic. Isora Contreras
Contadora Publica
23
Se
recomienda
abrir
una
carpeta
marrón,
donde
repose
el
Boucher
de
pago
con
el
cheque
respectivo
de
pago
y
copia
de
su
factura,
esto
debido
a
tener
un
respaldo
o
control
de
todos
los
proveedores
que
prestan
servicios
al
condominio
Plaza
Jardín
torre
“A”.
Respaldos
de
Información:
En
nuestro
examen,
pudimos
observar
que
el
condominio
no
tiene
una
política
de
respaldos,
de
todas
las
informaciones
de
los
trabajaos
realizados
en
los
ejercicios
Económicos.
Se
recomienda
elaborar
un
plan
de
contingencia
formal
y
escrito
que
contenga
el
respaldo
de
todas
las
informaciones
que
se
manejen
en
la
Administración
del
Condominio
a
fin
de
dar
continuidad
a
las
Operaciones
en
caso
de
que
ocurra
cualquier
siniestro.
Quedamos
a
su
entera
disposición
para
cualquier
información
adicional
relacionada
con
nuestras
observaciones.
Atentamente,
Lic.
Isora
L.
Contreras
Contador
Público
C.P.C.
Nº
83.193
Sudeca.
Nº
2679
S.A.A.
Nº
475