PLEA

1. III Encuentro Científico Internacional del Norte 2012
Evaluación del Sistema Tributario Nacional para
establecer propuestas de incremento de la Base
Tributaria
Co-autores: Ms.CPC.C. Rafael Eduardo Paredes Tejada
CPC.C. Angela del Pilar Narváez Valera
Trujillo, 11 de Enero del 2012

2. INTRODUCCIÓN
El Sistema Tributario Nacional
Es el conjunto de impuestos, contribuciones y tasas que existen en el
Perú, debidamente estructurados y regulados por la ley.

3. ESQUEMA DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA ALCABALA
IMPUESTOS IMPUESTO
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS PREDIAL
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO ITF
TRIBUTO
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL CODIGO TRIBUTARIO
AL SENCICO
(DECRETO LEGISLATIVO Nº 771) (D.S. Nº 135-99 EF) AL SENATI
CONTRIBUCIONES
AL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES
A LA SEGURIDAD SOCIAL
ARBITRIOS
TASAS DERECHOS
LICENCIAS

4. El Sistema Tributario Nacional se basa en tres líneas estratégicas
como son: el control de cumplimiento, facilitación del
cumplimiento y la lucha contra el incumplimiento tributario. Está
conformado por el impuesto a la renta, el Impuesto General a las
Ventas, el Impuesto Selectivo al Consumo, los derechos arancelarios,
los tributos municipales y las contribuciones al seguro social y al
sistema de pensiones estatal administrado por la Oficina de
Normalización Previsional.

5. Planteamiento del Problema:
¿De qué manera la evaluación del Sistema Tributario Nacional contribuirá
en la formulación de propuestas para lograr el incremento de la Base
Tributaria?
Hipótesis:
Con la evaluación al Sistema Tributario Nacional se podrá establecer
propuestas para lograr el incremento en la Base Tributaria y así evitar la
evasión tributaria ya que esto trae consigo menos ingresos al estado, lo
cual impide un financiamiento sostenible de bienes y servicios públicos y
de protección social.

6. El Sistema Tributario Nacional en la actualidad muestra las siguientes
debilidades:
a).- Falta de Educación Tributaria en consecuencia falta de conciencia
tributaria.
b).- La Administración Tributaria no cuenta con herramientas eficaces
para realizar su labor de recaudación y fiscalización.
c).- Altos índices de informalidad.
d).- Modificaciones constantes a la normatividad tributaria.
e).-Existencia de Impuestos y exoneraciones anti-técnicas y
discriminatorias.

7. INFORMACIÓN Y ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS

9. INFORMACIÓN Y ESTADISTICAS TRIBUTARIAS
Ingresos Tributarios en el 2011 : S/. 75,000 millones
Deuda por cobrar SUNAT a 02.11 S/. 48,000 millones
De ese importe el 67% es decir S/. 32,000 millones
Es INCOBRABLE
Fuente: Superintendencia de Administración Tributaria y MEF

10. INFORMACIÓN Y ESTADÍSTICAS TRIBUTARIAS
Evasión del I.Rta: 33% PN y 51% PJ
Evasión del IGV en el 2011: 35%
Sectores que más evaden :
Sector Construcción : S/. 2,000 millones
Sector Agro exportación: S/. 1,800 millones
Textiles y médicos cirujanos: S/. 1,000 millones
Restaurantes y comercios se estima facturan la mitad de lo que venden.
El contrabando de bienes constituye el 3% de las importaciones

11. PROPUESTAS DE INCREMENTO DE LA BASE TRIBUTARIA
1.-Ampliación de la base tributaria. Atrayendo a la formalidad a los
micro y pequeños empresarios no formales. Primero
concientizándolos a tributar. Segundo otorgándoles beneficios
empresariales. p.e. oportunidad de vender al Estado, capacitación,
asesoría permanente y gratuita a través de entidades
gubernamentales reconocidas.

12. 2.-Incremento en las labores de fiscalización a sectores con altos
niveles de evasión y la agilización de procesos de cobranza
masiva y selectiva .
Principalmente a MEPECOS y PN
Duplicar las acciones de fiscalización.
Respecto a las personas naturales, plantear una deducción directa al
Impuesto a la Renta por boletas o facturas cuando se adquieran bienes
o prestación de servicios, sustituyendo parte la deducción actual de 7
UIT.

13. 3.- Simplificación de los procedimientos de declaraciones, pago de
impuestos y trámites de comercio exterior.
Según el MEF en el 2011 se recaudó alrededor de S/. 75,300 millones.
4.- Fortalecimiento institucional de la Administración Tributaria
Ley Nº 29816 –Ley de Fortalecimiento de la SUNAT. 22.12.2011

14. 5.- Carga tributaria técnica a la minería sin desalentar su
competitividad internacional para seguir atrayendo inversiones.
Ley Nº 29789 - Ley que crea el Impuesto Especial a la Minería. Pagos
trimestrales. (E-M, A-J, J-S, O-D). Tasa Progresiva Acumulativa.
Ingresos estimados en S/. 3 mil millones.

15. 6.- Plantear una Estructura Impositiva más justa. ¿Quién paga más
impuestos en el Perú?
Un estudio por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) para los
países de la Comunidad Andina revela:
Del total de ingresos recaudados en el Perú el 64% corresponde a
impuestos indirectos (consumo, importación, etc.) y solo el 36% a directos.

16. Fuente: BID -2010
Elaboración: Equipo de Investigación

17. 7.-Aumentar las sanciones penales en supuestos de simulación, en
casos como los de utilización de “facturas falsas”.
Actualmente nuestra legislación estipula lo siguiente:
Artículo 175º numeral 4 del TUO del Código Tributario.
Sanción: 0.6% I.N. no – 10% UIT, ni mayor a 25UIT (S/. 91,250)
Si hay dolo : 5 a 8 años de cárcel .

18. 8.- Recuperación de deudas tributarias significativas.
Por ejemplo, Telefónica del Perú solamente pagó hace tres días 134
millones de soles; pero, lo que adeuda es S/. 2,300 millones de Impuesto
a la Renta de los períodos 2000-2001

19. Deuda por cobrar a Clubes Deportivos:
Universitario de Deportes: S/.104’895,484
Alianza Lima : S/. 26’374,336
Cienciano: S/. 18’512,204
Sport Boys: S/. 7’848,318
Melgar: S/. 3’314,497
CNI: S/. 20,867
Intigas: S/. 14,187
Total S/.160 979,893

20. 9.- Análisis técnico de parte del Poder Ejecutivo y del Poder
Legislativo al momento de aprobar leyes y/o exoneraciones
tributarias.
Según SUNAT las exoneraciones tributarias representan S/. 10,039
millones.
La entidad también detalló que el 75% de esos beneficios se aplica a
escala nacional y que casi el 25% restante corresponde a las
exoneraciones de la Amazonía.

21. 10.- Planificar , ejecutar y controlar mejor los recursos
provenientes de la recaudación tributaria a través de infraestructura,
mejora en la calidad de los servicios básicos ( salud, seguridad
ciudadana ,educación, etc.) , mejora en la calidad del servicio que
uno recibe cuando va a la Administración Tributaria.
Mejorar la capacidad de gasto de los gobiernos locales y regionales a
nivel nacional.

22. CONCLUSIONES
a).- No Existe una adecuada conciencia tributaria.
Para ello se requiere herramientas que nos ayuden a lograr el objetivo,
por ejemplo, la difusión de los sorteos de comprobantes de pago, el
portal educativo, charlas en colegios y universidades, así como
capacitación a docentes de educación básica y superior. Para asegurar
el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias de los
contribuyentes.

23. CONCLUSIONES
b).- Existe un alto índice de informalidad.
El Perú es la sexta economía más informal del mundo.
La tasa de informalidad alcanza el 60.9% del PBI.

24. CONCLUSIONES
c).- No existe un régimen tributario simple, comprensible y eficiente
como incentivo para generar inversión.
Es necesario adecuar la legislación a la época actual, pues la economía
cambia de manera acelerada.

25. RECOMENDACIONES
1.-Difundir charlas y anuncios acerca de los beneficios que implica
formalizar una empresa, también hacer de un sistema tributario simple
mediante la orientación al contribuyente de los tributos vigentes para su
conocimiento y concientización.
Crear conciencia tributaria mediante la difusión de temas de formalización
de empresas y sus beneficios para generar inversión e Implementación de
nuevos negocios, de las pequeñas y medianas empresas (pymes), que
representan el 90% de las empresas en el Perú.

26. 2.-La Superintendencia de Administración Tributaria debe fortalecer sus
fiscalizaciones en las diferentes empresas, en especial en aquellas que
están más propensas a la evasión de impuestos como es el caso de las
agroindustrias arroceras, trabajadores independientes, sector
construcción y restaurantes.
3.- Dictar y aplicar sanciones rígidas y sin gradualidades a las empresas
que evaden impuestos; así como, sancionar con pena privativa de la
libertad al contrabando.