Un indicador financiero o índice financiero es una relación entre cifras extractadas de los estados financieros y otros informes contables de una empresa con el propósito de reflejar en forma objetiva el comportamiento de la misma. Refleja, en forma numérica, el comportamiento o el desempeño de toda una organización o una de sus partes. Al ser comparada con algún nivel de referencia, el análisis de estos indicadores puede estar señalando alguna desviación sobre la cual se podrán tomar acciones correctivas o preventivas según el caso.

1. CUADRO COMPARATIVO SOBRE LOS
INDICADORES FINANCIEROS
DE LA BANCA PUBLICA Y PRIVADA DE VENEZUELA
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD FERMÍN TORO
SISTEMA DE APRENDIZAJE INTERACTIVO A DISTANCIA
BARQUISIMETO –EDO. LARA
Autor: Raquel Yadira Pérez
Curso: Finanzas I
Tutor: Prof.: Lcdo. Salvador Savoia R.
Marzo 2016

2. INDICADORES FINANCIEROS
Factor ¿Qué mide? Indicadores Se obtiene
Liquidez
Determina la capacidad de una
empresa, para enfrentar las
obligaciones contraídas a largo plazo
y corto plazo.
Liquidez de corriente Activo Corriente / Pasivo Corriente
Prueba ácida Activo Corriente - Inventarios / Pasivo Corriente
Solvencia
Mide el respaldo financiero de una
empresa o persona para atender sus
necesidades de egreso de dinero, y
por ello la solvencia mide la relación
entre el activo de corto plazo sobre
el pasivo del corto plazo.
Endeudamiento del activo Pasivo Total / Activo Total
Endeudamiento patrimonial Pasivo Total / Patrimonio
Endeudamiento del activo fijo Patrimonio / Activo Fijo Neto
Apalancamiento Activo Total / Patrimonio
Apalancamiento financiero (UAI / Patrimonio) / (UAII / Activos Totales)
Gestión
Determina la gestión operativa y
administrativa del banco, para
monitorear su funcionamiento, y
ejecutar medidas correctivas a
tiempo.
Rotación de cartera Ventas / Cuentas por Cobrar
Rotación de activo Fijo Ventas / Activo Fijo
Rotación de ventas Ventas / Activo Total
Periodo medio de Cobranza (Cuentas por Cobrar * 365) / Ventas
Periodo medio de Pago (Cuentas y Documentos por Pagar * 365) / Compra
Impacto gastos administrativos y ventas Gastos Administrativos y de Ventas / Ventas
Impacto de la carga financiera Gastos Financieros / Ventas
Rentabilidad
Mide la efectividad de la
administración de la empresa para
controlar los costos y gastos y, de
esta manera, convertir las ventas en
utilidades.
ROE Utilidad neta / Patrimonio neto
ROA Utilidad neta anual / Activo promedio
Rentabilidad neta del Activo (Utilidad Neta / Ventas) * (Ventas / Activo Total)
Margen bruto Ventas Netas – Costo de Ventas / Ventas
Margen operacional Utilidad Operacional / Ventas
Rentabilidad neta de ventas Utilidad Neta / Ventas
Rentabilidad Operacional del patrimonio (Utilidad Operacional / Patrimonio)
Rentabilidad financiera (Ventas / Activo) * (UAII/Ventas) *
(Activo/Patrimonio) * (UAI/UAII) * (UN/UAI)

3. Depósitos de
Clientes
Colocaciones en
Créditos
Tasas de
Morosidad
Cantidad de
Clientes
Cantidad de
Oficinas
CONCEPTO
Acto mediante el cual una
persona natural o jurídica o
una empresa depositan
dinero, acciones, bonos u
otros activos en el sistema
de un banco.
Son los préstamos o créditos
que el Banco otorga a sus
clientes en condiciones
competitivas, incluyendo los
ingresos obtenidos por las
remuneraciones que el Banco
Central de Venezuela pueda
establecer por el fundamento
legal.
La morosidad es una situación
jurídica en la que un obligado
se encuentra en mora, siendo
ésta el retraso en el
cumplimiento de una
obligación. Las tasas son los
intereses que resultan de la
morosidad
Es la masa de personas que
manejan cuentas y realizan
transacciones en un banco.
Varia dependiendo de los
beneficios que puedan obtener
y la credibilidad en los mismos.
Se entienden los
departamentos adentro de
una sucursal que funcionan
para brindarle servicios
bancarios a los clientes.
OBTENCIÓN
Al generarse cada
transacción el banco recibe
intereses o comisiones
mientras que actúa como
mediador ya sea para un
tercero o para proteger
activos
Los acreedores son los
responsables de dirigir los
créditos y se basan en puntos
específicos como la
capacidad, la garantía, el
capital y las condiciones en
las que serán tomadas dichas
colocaciones.
Se obtiene dividiendo los
activos en mora sobre el total
de operaciones de activo de la
entidad. la situación contable
activa de dudosos o morosos
se otorgará a las inversiones
crediticias, valores de renta fija
y demás saldos deudores cuyo
reembolso sea problemático.
Se obtiene a través de la
credibilidad del banco, ya sea
por publicidad, antigüedad u
otros factores determinantes.
Se adapta a la cantidad de
clientes, servicios y demanda
que tenga una entidad
financiera
ASPECTOSQUEMIDEN
Los intereses mencionados
anteriormente dependen de
la actividad financiera a
realizar siendo siempre un
porcentaje del monto a
ejecutar que varia
dependiendo de la entidad
bancaria. Cabe destacar
que también existen
beneficios para el cliente
dando así la oportunidad de
generar más activos
Las colocaciones de crédito
pueden ser medidos por la
capacidad, la garantía que
recibirá el acreedor, el capital
del sujeto que lo va a adquirir
y las condiciones bajo las que
se adquiere
El ratio de morosidad es un
dato que se calcula y se sigue
bastante por parte de analistas
e inversores, y se trata de la
relación entre el importe de los
préstamos y créditos
considerados morosos al final
del periodo objeto de estudio
sobre el total de créditos
concedidos
Las entidades financieras
llevan estadísticas que miden
la cantidad de cliente a partir
de todos aquellos que se unen
a los diferentes servicios de
forma activa o inactiva
Se mide por las necesidades
que tenga la misma, además
de la productividad que
tengan en el sector
INDICADORES FINANCIEROS