2. CONCEPTO GENERAL
Es el simple cobro anticipado de un
impuesto, que bien puede ser el impuesto
de renta, a las ventas o de industria y
comercio.
3. COSAS QUE HAY QUE SABER
La retención en la fuente no es un
impuesto, sino un mecanismo de recado
anticipado de un impuesto.
4. CONTABILIZACIÓN DE LA RETENCION
Si vende mercancías o servicios debe contabilizar el activo
Código
Cuenta
135515
Retención en la fuente
135517
IVA retenido
135518
Impuesto ICA retenido
Si compra mercancías o servicios debe contabilizar el pasivo
236540
Retención en compras
236740
IVA retenido en compras
236840
Impuesto de ICA retenido
5. AGENTES RETENEDORES
Son agentes de retención o de percepción,
las entidades de derecho público, los fondos
de inversión, los fondos de valores, los
fondos de pensiones de jubilación e invalidez,
los consorcios, las comunidades
organizadas, las uniones temporales y las
demás personas naturales o jurídicas,
sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho,
que por sus funciones intervengan en actos u
operaciones en los cuales deben, por expresa
disposición legal, efectuar la retención o
percepción del tributo correspondiente. (
tomado del art 368 del estatutro tributario )
6. CASOS EN QUE NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN
Cuando el valor de la compra o el servicio no
supere la base mínima para aplicar retención
(27UVT en compras y 3 en servicios).
Cuando el sujeto pasivo (quien vende el producto o
presta el servicio) es une empresa perteneciente al
Régimen especial en el Impuesto a la renta
(Cooperativas, ONGs, fundaciones, etc.).
Cuando el pago se hace un persona o empresa que
no es contribuyente en el impuesto a la renta.
Cuando en algunos casos por expresa disposición
legal no se debe practicar retención en la fuente.
( tomado de gerencie.com)
7. AUTO RETENCIÓN
La autorretención es la figura que
consiste en que el mismo sujeto pasivo
de la Retención en la fuente (el vendedor
del producto o servicio) es quien se
practica la respectiva retención; no le
retienen sino que se autorretiene.
(tomado de gerencie.com)
