1º Bachillerato

1. LA POLÍTICA FISCAL.
LAS CUENTAS DEL ESTADO

2. LA INTERVENCIÓN DEL ESTADO EN LA ECONOMÍA
CINCO SON LAS FUNCIONES BÁSICAS DEL ESTADO EN LA ECONOMÍA:
 REGULAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA
 PRODUCIR Y PROPORCIONAR DETERMINADOS BIENES Y SERVICIOS
 FIJAR Y RECAUDAR LOS IMPUESTOS
 REDISTRIBUIR LA RENTA
 FOMENTAR EL CRECIMIENTO Y LA ESTABILIDAD DE LA ECONOMÍA
CINCO SON LAS POLÍTICAS ECONÓMICAS PUESTAS EN MARCHA POR LOS GOBIERNOS
PARA PODER DESARROLLAR DICHAS FUNCIONES:
 LA POLÍTICA FISCAL
 LA POLÍTICA MONETARIA
 LA POLÍTICA DE RENTAS
 LA POLÍTICA EXTERIOR
 LA POLÍTICA DE EMPLEO

3. LA POLÍTICA FISCAL
HACE REFERENCIA A CÓMO Y CUÁNTO VA A GASTAR (GASTOS E INVERSIONES) Y
CUÁNTO VA A RECAUDAR (IMPUESTOS Y OTROS INGRESOS) CADA ESTADO
OBJETIVO FUNDAMENTAL DE CUALQUIER GOBIERNO ES ASEGURAR LA PRESTACIÓN DE
UNOS SERVICIOS SOCIALES BÁSICOS (EDUCACIÓN, SANIDAD..ETC) Y ACOMETER LAS
INVERSIONES (INFRAESTRUCTURAS, I+D+i..ETC) IMPRESCINDIBLES PARA EL DESARROLLO
ECONÓMICO, EVITANDO UN EXCESIVO DÉFICIT Y EL CONSIGUIENTE AUMENTO DEL
ENDEUDAMIENTO. POLÍTICA DE GASTOS
SERÁ DECISIÓN DEL GOBIERNO FIJAR LA CUANTÍA DE LOS DIFERENTES IMPUESTOS
(PRINCIPAL VÍA DE INGRESOS) SOBRE LAS DIFERENTES ACTIVIDADES ECONÓMICAS, EN
UN DIFÍCIL JUEGO QUE BUSQUE GARANTIZAR LA OBETENCIÓN DE UNOS RECURSOS
FINANCIEROS SUFICIENTES SIN DESANIMAR EL CONSUMO, NI CASTIGAR LA
COMPETITIVIDAD DE NUESTRAS EMPRESAS. POLÍTICA DE INGRESOS

4. LA POLÍTICA FISCAL EXPANSIVA Y LA POLÍTICA FISCAL RESTRICTIVA
LA POLÍTICA FISCAL ES ALGO MÁS QUE LA CONTABILIDAD NACIONAL. EN MANOS DE
LOS GOBIERNOS PUEDE CONSTITUIR UNA ÚTIL HERRAMIENTA A LA HORA DE ESTIMULAR
EL CRECIMIENTO ECONÓMICO O CORREGIR LOS DESEQUILIBRIOS ECONÓMICOS
LA POLÍTICA FISCAL EXPANSIVA: EN ÉPOCAS DE CRISIS, EL ESTADO PUEDE CONTRIBUIR A
ESTIMULAR LA ECONOMÍA, TIRANDO DE LA DEMANDA AGREGADA, MEDIANTE DOS
MEDIDAS
 AUMENTO DEL GASTO PÚBLICO: INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURAS, COMPRA DE
BIENES Y SERVICIOS A LAS EMPRESAS, TRANSFERENCIAS (PRESTACIONES DE DESEMPLEO,
SUBVENCIONES A EMPRESAS), AUMENTO DE LA OFERTA DE EMPLEO PÚBLICO…ETC.
 REDUCCIÓN DE IMPUESTOS: AUMENTA LA CAPACIDAD ADQUISITIVA DE LOS
CIUDADANOS, ANIMA EL CONSUMO, VUELVE A LAS EMPRESAS MÁS COMPETITIVAS.
LA POLÍTICA FISCAL RESTRICTIVA: EN ÉPOCAS DE EXCESO DE DEMANDA, CON ALTO
RIESGO DE INFLACIÓN Y ELEVADO ENDEUDAMIENTO, EL ESTADO PUEDE CONTRIBUIR
A ENFRIAR LA ECONOMÍA, UTILIZANDO LAS MEDIDAS CONTRARIAS:
 REDUCCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
 AUMENTO DE LOS IMPUESTOS

5. LA POLÍTICA FISCAL EXPANSIVA A DEBATE
EXISTEN DOS CORRIENTES DE PENSAMIENTO ECONÓMICO CON VISIONES
DIAMETRALMENTE OPUESTAS SOBRE LOS POSIBLES BENEFICIOS DE LA POLÍTICA
FISCAL EXPANSIVA: KEYNESIANOS Y NEOLIBERALES
LOS KEYNESIANOS SON CLAROS PARTIDARIOS DE RECURRIR A ELLA EN LA FASE
DEPRESIVA DEL CICLO. PARA ÉSTOS, POTENCIAR LA DEMANDA AGRAGADA, AÚN A
RIESGO DE AUMENTAR EL DÉFICIT, RESULTA EL MEDIO MÁS RÁPIDO PARA SALIR
DE LA CRISIS Y MITIGAR EL SUFRIMIENTO DE LOS MÁS DÉBILES (LOS PARADOS)
PARA LOS NEOLIBERALES, LA POLÍTICA FISCAL EXPANSIVA ES PAN PARA HOY Y HAMBRE
PARA MAÑANA. AUMENTA EL DÉFICIT Y EL ENDEUDAMIENTO. SE ALEJA LA INVERSIÓN
Y VUELVE A AUMENTAR EL PARO. LA SOLUCIÓN ES EL EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO Y
LA PROPIA CAPACIDAD DE AUTOCORRECCIÓN DEL MERCADO
EN PLENA CRISIS ECONÓMICA, HOY PARECEN DOMINAR LAS TESIS NEOLIBERALES,
AL MENOS EN LO QUE HACE REFERENCIA AL EQUILIBRIO PRESUPUETARIO

7. LOS ESTABILIZADORES AUTOMÁTICOS
AL MARGEN DE LAS POLÍTICAS FISCALES ACTIVAS, EL PROPIO SISTEMA ECONÓMICO
ES CAPAZ DE ALCANZAR CIERTA ESTABILIDAD DE FORMA AUTOMÁTICA.
DEL MISMO MODO, EN EL MOMENTO DEPRESIVO DEL CICLO, LA DISMINUCIÓN DE LA
ACTIVIDAD ECONÓMICA REDUCE LOS INGRESOS POR IMPUESTOS Y AUMENTA EL
DESEMPLEO, LO QUE PROVOCARÁ UN AUMENTO INMEDIATO DEL GASTO PÚBLICO AL
TENER QUE ELEVAR LA PARTIDA DE GASTOS POR PRESTACIONES POR DESEMPLEO
ESTA DOBLE CIRCUNSTANCIA PRODUCE DE FORMA AUTOMÁTICA UNA CIERTA
ESTABILIZACIÓN DE LA ECONOMÍA, REDUCIENDO PARTE DE LAS FLUCTUACIONES
DE LOS CICLOS ECONÓMICOS Y HACIENDO MÁS LLEVADEROS LOS EFECTOS NEGATIVOS
DE LOS MISMOS
LOS PRINCIPALES ESTABILIZADORES AUTOMÁTICOS SERÍAN: LOS IMPUESTOS, LAS
COTIZACIONES SOCIALES Y LAS SUBVENCIONES POR DESEMPLEO
EN LA FASE ALCISTA DEL CICLO, LA MAYOR ACTIVIDAD ECONÓMICA AUMENTARÁ
LOS INGRESOS FISCALES, ALEJANDO EL RIESGO DEL DÉFICIT PÚBLICO Y EL EXCESO
DE ENDEUDAMIENTO

8. EL ESTADO O SECTOR PÚBLICO
FORMADO POR
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
EMPRESAS PÚBLICAS
 ADMON. CENTRAL (Estado y
Organismos Autónomos
 ADMON. TERRITORIAL
(Comunidades Autónomas y
Ayuntamientos)
 LA SEGURIDAD SOCIAL
PRINCIPAL OBJETIVO
EL BIENESTAR
COLECTIVO
EN ESPAÑA, A DÍA DE HOY, EL GASTO PÚBLICO SE REPARTE DEL SIGUIENTE MODO
ENTRE LAS DIFERENTES ADMINISTRACIONES PÚBLICAS:
 COMUNIDADES AUTÓNOMAS: 33%
 SEGURIDAD SOCIAL: 30%
 ADMINISTRACIÓN CENTRAL: 24%
 AYUNTAMIENTOS: 13%
UNIÓN EUROPEA

9. LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO
DOCUMENTO CON CARÁCTER DE LEY PRESENTADO POR EL GOBIERNO CADA AÑO ANTE
EL PARLAMENTO PARA SU DISCUSIÓN Y APROBACIÓN, DONDE SE RECOGEN EL GASTO
TOTAL Y LA PREVISIÓN DE INGRESOS. AMBOS CONCEPTOS, INGRESOS Y GASTOS,
ESTRUCTURADOS EN DIFERENTES CAPÍTULOS
LOS PGE SON , POR TANTO, EL PRINCIPAL INSTRUMENTO DE POLÍTICA FISCAL CON EL
QUE CUENTA CADA GOBIERNO. SU ELABORACIÓN RESPONDERÁ TANTO A RAZONES
TÉCNICAS, COYUNTURALES (CLCLO ECONÓMICO) COMO IDEOLÓGICAS
PARA REFERIRNOS A LOS PRESUPUESTOS ELABORADOS POR OTRAS ENTIDADES PÚBLICAS,
COMO COMUNIDADES AUTÓNOMAS O AYUNTAMIENTOS, SE UTILIZA EL TÉRMINO
PRESUPUESTO PÚBLICO
El ministro de Hacienda y Administraciones
Públicas presenta ante el Parlamento el
Proyecto de Ley de Presupuestos Generales
del Estado para el año 2014

10. EQULIBRIO PRESUPUESTARIO
DIREMOS QUE LOS PRESUPUESTOS ESTÁN EQUILIBRADOS CUANDO LOS INGRESOS
SEAN IGUALES A LOS GASTOS
HABLAREMOS DE SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO CUANDO LOS INGRESOS SUPEREN
A LOS GASTOS
HABLAREMOS DE DÉFICIT PRESUPUESTARIO CUANDO LOS GASTOS SUPEREN
A LOS INGRESOS. SITUACIÓN MUCHO MÁS HABITUAL QUE LA ANTERIOR
EL DÉFICIT PRESUPUETARIO PODRÁ SER CÍCLICO, LIGADO A UNA FASE DEPRESIVA DEL
CICLO ECONÓMICO, Y POR TANTO DE CARÁCTER TEMPORAL Y SUPERABLE. PERO
TAMBIÉN PUEDE SER ESTRUCTURAL, DESLIGADO DEL CICLO, DE CARÁCTER PERMANENTE,
Y TREMENDAMENTE COMPLICADO DE CORREGIR
CUANDO EL PRESUPUESTO PLANTEE DE PARTIDA UNA SITUACIÓN DE DÉFICIT, SERÁ
NECESARIO RECURRIR A LA EMISIÓN DE DEUDA PÚBLICA (BONOS DEL ESTADO, LETRAS
DEL TESORO..ETC), QUE EL ESTADO INTENTARÁ COLOCAR EN SUCESIVAS SUBASTAS Y POR
LAS QUE TENDRÁ QUE DEVOLVER EL CAPITAL ADEUDADO (NUEVAS EMISIONES) Y SUS
CORRESPONDIENTES INTERESES (A COMPUTAR EN EL CAPÍTULO DE GASTOS DEL PGE)

11. OTROS MEDIDAS PARA COMPENSAR EL DÉFICIT PÚBLICO
AUMENTO DE LOS IMPUESTOS: LOS RIESGOS SON EL DESCENSO DEL CONSUMO,
LA MENOR COMPETITIVIDAD DE LAS EMPRESAS, EL INCREMENTO DE LA ECONOMÍA
SUMERGIDA Y EL COSTE ELECTORAL PARA EL PARTIDO GOBERNANTE
AUMENTAR EL DINERO EN CIRCULACIÓN: EL RIESGO ES EL AUMENTO DE LA INFLACIÓN
HASTA LÍMITES INSOPORTABLES
La continua emisión de billetes en la Alemania de
entreguerras provocó la hiperinflación, arruinando a
millones de ahorradores alemanes

12. EL EXCESIVO AUMENTO DEL
DÉFICIT PÚBLICO HA “OBLIGADO”
A LOS ÚLTIMOS GOBIERNOS A INICIAR
POLÍTICAS DE CONSOLIDACIÓN
FISCAL: REDUCCIÓN DEL GASTO
Y AUMENTO DE LOS INGRESOS
LOS RECORTES
SUBE EL IVA

13. EL DRAMA DE LA ECONOMÍA ESPAÑOLA

15. LA DEUDA PÚBLICA
LA EMISIÓN DE DEUDA PÚBLICA ES UN RECURSO FINACIERO CASI TAN VIEJO COMO
LOS PROPIOS ESTADOS. SU EXISTENCIA SE DA TANTO EN PAÍSES MUY AVANZADOS
COMO EN LOS SUBDESARROLLADOS.
ESTE TIPO DE ENDEUDAMIENTO NO DEBE ENTENDERSE AUTOMÁTICAMENTE COMO
UN ELEMENTO NEGATIVO, SIEMPRE Y CUANDO SU PESO SOBRE EL TOTAL DEL PIB
DE CADA PAÍS NO SUPERE EL 60 % Y EL INTERÉS QUE HAYA QUE PAGAR NO SEA
EXCESIVAMENTE ALTO

16. EVOLUCIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA EN ESPAÑA

17. LA DEUDA PÚBLICA. CALIFICACIÓN Y PRIMA DE RIESGO
EXISTEN UNA SERIE DE AGENCIAS DE CALIFICACIÓN DE RATING ENCARGADAS
DE EMITIR INFORMES SOBRE LA CALIDAD Y, POR TANTO FIABILIDAD, DE LOS
TÍTULOS DE DEUDA PÚBLICA EMITIDOS POR CADA PAÍS. ESTA INFORMACIÓN
SERÁ DETERMINANTE A LA HORA DE ESTABLECER EL TIPO DE INTERÉS QUE LOS
ESTADOS TENDRÁN QUE PAGAR A LOS COMPRADORES DE SU DEUDA PÚBLICA

19. LA PRIMA DE RIESGO
INDICA EL DIFERENCIAL ENTRE EL TIPO DE INTERÉS QUE SE PAGA POR EL BONO ALEMÁN
(BONO DE REFERENCIA) Y EL QUE TIENEN QUE PAGAR EL RESTO DE LOS PAÍSES

20. LOS INGRESOS PÚBLICOS
TRIBUTOS
IMPUESTOS
TASAS
COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
OTROS INGRESOS
 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
 INGRESOS PATRIMONIALES
 OPERACIONES DE CAPITAL
 DIRECTOS: IRPF, SOCIEDADES, SOBRE EL PATRIMONIO
 INDIRECTOS: IVA, IMPUESTOS ESPECIALES, IMPUESTO
SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES
LAS TASAS SON TRIBUTOS QUE SE PAGAN POR EL USO DE UN BIEN O
SERVICIO OFRECIDO POR LA ADMINISTRACIÓN (RECOGIDA DE BASURAS,
TASAS AÉREAS, PERMISO DE CONDUCIR..ETC)
SON LOS PAGOS QUE REALIZAN LOS TRABAJADORES Y LAS EMPRESAS A LA
SEGURIDAD SOCIAL, TOMANDO COMO REFERENCIA EL SUELDO BASE DE LOS
TRABAJADORES Y POR LOS QUE ÉSTOS PERCIBEN DETERMINADAS PRESTACIONES
(PENSIONES DE JUBILACIÓN, SALARIOS EN CASO DE BAJA POR ENFREMEDAD..ETC)

21. CAPÍTULOS PRINCIPALES EJEMPLOS
OPERACIONES CORRIENTES
Impuestos directos y cotizaciones
sociales
IRPF, Sociedades, cotizaciones de trabajadores y
empresarios a la Seguridad Social
Impuestos indirectos IVA e impuestos especiales
Tasas y otros ingresos Aeropuertos, universidad, tráfico..etc.
Transferencias corrientes Loterías y apuestas del estado
Ingresos patrimoniales Beneficios empresas públicas
OPERACIONES DE CAPITAL
Enajenación inversiones reales Venta de empresas y bienes públicos
Transferencias de capital Fondos estructurales de la Unión Europea
OPERACIONES FINANCIERAS
Activos financieros Devolución de créditos concedidos por el Estado
Pasivos financieros Ingresos obtenidos por la venta de Deuda Pública
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO. PRINCIPALES CAPÍTULOS DE INGRESOS

22. CAPÍTULOS (%)
Impuestos directos y cotizaciones sociales 46,27
Impuestos indirectos 30,27
Tasas 2,83
Transferencias corrientes 3,95
Ingresos patrimoniales 5,08
Enajenación de inversiones 0,09
Transferencias de capital 0,031
Activos financieros 11,20
TOTAL PRESUPUESTO 100
INGRESOS. PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO ESPAÑOL 2012
Tributos
79, 37 %
Otros
ingresos
9,15 %

23. LOS IMPUESTOS: FINALIDADES Y PRINCIPIOS
SON LOS PAGOS QUE LOS CIUDADANOS ESTÁN OBLIGADOS POR LEY A REALIZAR A
FAVOR DE LAS DIFERENTES ADMINISTRACIONES
FINALIDAD:
 FINANCIAR SERVICIOS PÚBLICOS: Educación, sanidad, defensa, justicia..etc.
 FOMENTAR EL DESARROLLO ECONÓMICO: Infraestructuras, subvenciones a
las empresas, inversiones en I+D+i…etc.
 REDISTRIBUIR LA RIQUEZA: Transferir recursos de los que más tienen a los más
desfavorecidos
 PENALIZAR: Disuadir de ciertas actividades dañinas para la salud o el medio ambiente
LA POLÍTICA TRIBUTARIA DE LOS PAÍSES DESARROLLADOS SE RIGE POR LOS SIGUIENTES
PRINCIPIOS:
 JUSTICIA: Todos los ciudadanos están obligados a contribuir al sostenimiento de los
gastos públicos
 PROPORCIONALIDAD: Los ciudadanos contribuirán según su capacidad económica
(ingresos y patrimonio)
 PROGRESIVIDAD: El tipo impositivo aumentará según lo hagan los ingresos del
contribuyente
 SITUACIÓN PERSONAL Y FAMILIAR: Se tendrá en cuenta a la hora de beneficiarse de
posibles reducciones, exenciones o desgravaciones

24. LOS IMPUESTOS: CLASIFICACIÓN SEGÚN SU NATURALEZA
REGRESIVOS: GRAVAN A TODAS LAS PERSONAS POR IGUAL,
INDEPENDIENTEMENTE DE SU CAPACIDAD ADQUISITIVA. EJEMPLO, EL IVA
PROPORCIONALES: GRAVAN DE MANERA PROPORCIONAL A LA CAPACIDAD
ADQUISITIVA DE LAS PERSONAS. ES DECIR, SE LES APLICA A TODOS EL MISMO
TIPO IMPOSITIVO. LOS QUE GANAN MÁS PAGARÁN MÁS, PERO SÓLO EN ESA
PROPORCIÓN. EJEMPLO, IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
PROGRESIVOS: GRAVAN MÁS QUE PROPORCIONALMENTE A LA CAPACIDAD
ECONÓMICA DE LAS PERSONAS. EN ESTOS CASOS, EL TIPO IMPOSITIVO VA
AUMENTANDO SEGÚN AUMENTA LA RENTA. EJEMPLO, EL IRPF
CUANTO MÁS PESO TENGAN EN EL VOLUMEN TOTAL DE INGRESOS LOS IMPUESTOS
PROPORCIONALES Y, ESPECIALMENTE, LOS PROGRESIVOS, MAYOR SERÁ LA
REDISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA Y LA CAPACIDAD RECAUDATORIA DE LOS ESTADOS

26. LA PRESIÓN FISCAL
PRESIÓN FISCAL= IMPUESTOS+COTIZACIONES SOCIALES
PIB
Presión fiscal países OCDE

27. LA PRESIÓN FISCAL EN ESPAÑA

31. FUENTE: Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha). 2014

33. LA REFORMA FISCAL DE 2014 DEL PARTIDO POPULAR. DOS PUNTOS DE VISTA

35. RECAUDACIÓN: IVA, IRPF E IMPUESTO DE SOCIEDADES

36. PRINCIPALES DIFERENCIAS TRIBUTARIAS EN ESPAÑA . 2015

37. IMPUESTOS DIRECTOS:
EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
EL IRPF ES UN IMPUESTO DIRECTO Y PROGRESIVO QUE GRAVA LA RENTA DE LOS
CIUDADANOS, SIENDO LA FIGURA TRIBUTARIA QUE MÁS APORTA A LAS ARCAS
DEL ESTADO
COMO OTROS TRIBUTOS, ESTÁ SUJETO A POSIBLES EXENCIONES, REDUCCIONES Y
DEDUCCIONES SEGÚN LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES DE CADA CONTRIBUYENTE
EXENCIONES: EN ESPAÑA, POR EJEMPLO, ESTÁN EXENTOS DE REALIZAR LA DECLARACIÓN
ANUAL DE LA RENTA AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE NO INGRESEN MÁS DE 22.000
EUROS ANUALES POR UNA SOLA ACTIVIDAD ECONÓMICA
REDUCCIONES: EN ESPAÑA, POR EJEMPLO, EL TIPO IMPOSITIVO DESCENDERÁ SEGÚN EL
NÚMERO DE HIJOS QUE SE TENGA
DEDUCCIONES. EN ESPAÑA, POR EJEMPLO, EL PAGO DE UNA HIPOTECA PARA LA
ADQUISICIÓN DE UNA VIVIENDA HASTA 2013

38. CÁLCULO DE LA DECLARACIÓN POR IRPF
1. Calcular la renta del contribuyente: suma de todos los ingresos obtenidos a lo largo del año:
 Rendimientos del trabajo y otras actividades económicas (salarios y rendimientos de los
profesionales independientes)
 Rendimientos del capital mobiliario (intereses bancarios, ganancias por ventas de
acciones..etc.)
 Rendimientos de capital inmobiliario (alquileres, ganancias por venta de viviendas..etc.)
2. Restar a los ingresos obtenidos los gastos necesarios para su obtención (cotizaciones a
seguridad social, mínimo personal exento (cantidad mínima para poder vivir)
BASE IMPONIBLE: Ingresos - Gastos - Mínimo Personal o familiar
3. Aplicar Reducciones sobre la Base Imponible: rendimiento del trabajo, hijos menores de
tres años, cuidado de personas mayores de 65 años o discapacitados, aportaciones a
planes de pensiones
BASE LIQUIDABLE: Base Imponible - Reducciones
4. Aplicar un porcentaje a la Base Liquidable que variará según una tarifa progresiva (Tipo Impositivo)
CUOTA ÍNTEGRA: Base Liquidable x Tipo Impositivo

39. 5. Restar Deducciones a la Cuota Íntegra: compra o rehabilitación de vivienda habitual, madres
trabajadoras con hijos menores de tres años, donativos a fundaciones, inversiones en bienes
de interés cultural..etc.
CUOTA LÍQUIDA: Cuota Íntegra - deducciones
6. Restar a la Cuota líquida las Retenciones aplicadas mensualmente en muestra nómina a
cuenta del IRPF
En caso de que las Retenciones
superasen la Cuota Líquida,
Hacienda nos tendría que DEVOLVER
el dinero retenido por encima de lo
marcado por la Cuota Líquida.
DECLARACIÓN NEGATIVA
En caso de que lo que hubiésemos
adelantado mediante nuestras Retenciones
fuera inferior a la Cuota Líquida, tendremos
que pagar a Hacienda el restante.
DECLARACIÓN POSITIVA

40. VARIACIONES EN EL IRPF DURANTE LA LEGISLATURA DEL PP (2011-2016)

41. OTROS IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: GRAVA EL BENEFICIO NETO DECLARADO POR
LAS EMPRESAS. SE TRATA DE UN IMPUETO PROPORCIONAL. EN ESPAÑA EL TIPO
IMPOSITIVO GENERAL ES DEL 30%
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO: IMPUESTO DIRECTO QUE GRAVA EL CONJUNTO
DE BIENES QUE TIENE UNA PERSONA. EN ESPAÑA SE COBRABA A PARTIR DE 700.000
EUROS, CON UNA EXENCIÓN POR PATRIMONIO INMOBILIARIO DE 300.000 EUROS
Y CON UNA TASA ENTRE EL 0,2% Y EL 2,5 %
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES: GRAVA LAS HERENCIAS Y DONACIONES RECIBIDAS.
ES UN IMPUESTO PERSONAL, DIRECTO Y PROGRESIVO

42. LOS IMPUESTOS INDIRECTOS
GRAVAN HECHOS CONCRETOS (FUNDAMENTALMENTE EL CONSUMO), AL MARGEN
DE CUALQUIER CONSIDERACIÓN SOBRE LA RENTA DISPONIBLE O LAS
CIRCUNSTANCIAS PERSONALES. SON, POR TANTO, REGRESIVOS
EL IVA (IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO) ES EL PRINCIPAL IMPUESTO
INDIRECTO CON QUE CUENTA LA HACIENDA PÚBLICA. GRAVA TODOS NUESTROS
ACTOS DE CONSUMO. SEGÚN LOS PAÍSES, EL PORCENTAJE APLICADO VARÍA
SEGÚN LA NATURALEZA DEL PRODUCTO O SERVICIO ADQUIRIDO. EN ESPAÑA
HABLAMOS DE IVA SUPERREDUCIDO (ALIMENTOS, MEDICAMENTOS…4%), IVA
REDUCIDO (TRANSPORTE, HOSTELERÍA…..10%) Y GENERAL (TELÉFONO, CINE, ..21%)
IMPUESTOS ESPECIALES: SÓLO GRAVAN DETERMINADOS PRODUCTOS COMO EL
TABACO, EL ALCOHOL O LA GASOLINA. NO SUSTITUYEN AL IVA, SE AÑADEN. SUELEN
TENER UN CARÁCTER DISUASORIO
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES: GRAVAN LA ADQUISICIÓN DE
BIENES A OTROS PARTICULARES. EJEMPLO MÁS CARACTERÍSTICO ES LA COMPRA DE
VIVIENDA DE SEGUNDA MANO

45. LOS IMPUESTOS ESPECIALES

46. LOS IMPUESTOS ESPECIALES

47. LAS COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
LA SEGURIDAD SOCIAL SE FINANCIA CON LAS COTIZACIONES QUE PAGAN LOS
TRABAJADORES Y LAS EMPRESAS
LOS TRABAJADORES POR CUENTA AJENA APORTAN UNA MEDIA DEL 4,5 % DE SU SALARIO
BRUTO, MIENTRAS QUE LAS EMPRESAS QUE LOS CONTRATAN APORTAN DE MEDIA UN 24%
DEL SALARIO BRUTO QUE LES ENTREGAN A SUS TRABAJADORES
LOS TRABAJADORES AUTÓNOMOS APORTAN DE MEDIA EL 26% DEL SALARIO QUE SE
HAYAN FIJADO
ESTOS TIPOS DE COTIZACIÓN PUEDEN VARIAR DEPENDIENDO DE DIVERSAS
CIRCUNSTANCIAS: EDAD DEL TRABAJADOR, TIPO DE CONTRATO, SECTOR ECONÓMICO,
SITUACIÓN DE DESEMPLEO, TIPO DE JORNADA LABORAL…ETC
EL GRUESO DE LOS INGRESOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL SE DESTINA AL PAGO DE LAS
PENSIONES CONTRIBUTIVAS (75%) . MUY POR DETRÁS QUEDAN LAS PENSIONES POR
INCAPACIDAD TEMPORAL, MATERNIDAD, NO CONTRIBUTIVAS…ETC.
EN LOS TIEMPOS DE BONANZA SE DECIDIÓ HABILITAR UN FONDO DE RESERVA DONDE
ACUMULAR EL SUPERÁVIT ACUMULADO AÑO TRAS AÑO. EN EL AÑO 2007 SUPONÍA CASI
EL 8% DEL TOTAL DE LOS GASTOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

48. Ingresos
Empresas
Trabajadores
SEPE
Estado
Desempleados
65 %
22,4 %
6,3% 5,9 %
0,4 %
APORTACIONES PORCENTUALES A LOS INGRESOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

51. Fuente: Diario Libremercado. 2013

52. OTROS INGRESOS A DESTACAR
TRANSFERENCIAS CORRIENTES: INGRESOS QUE OBTIENE EL ESTADO PROCEDENTES
DE OTRAS ENTIDADES PÚBLICAS QUE NO ESTÁN LIGADAS A PROYECTOS DE INVERSIÓN
(LOTERÍA NACIONAL )
INGRESOS PATRIMONIALES: LOS INGRESOS OBTENIDOS POR LOS BENEFICIOS
DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS (RENFE, ALTADIS, PARADORES DE TURISMO, AENA..ETC
ENAJENACIÓN (VENTA) DE INVERSIONES: INCLUIRÍAN LOS INGRESOS POR LA
PRIVATIZACIÓN DE EMPRESAS PÚBLICAS (TELEFÓNICA, IBERIA, REPSOL..ETC)
O LA ENAJENACIÓN DE INMUEBLES PÚBLICOS
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL: INGRESOS PROCEDENTES DE FONDOS ESTRUCTURALES DE
LA UNIÓN EUROPEA PARA FINANCIAR PROYECTOS DE INVERSIÓN O FORMACIÓN
ACTIVOS FINANCIEROS: INGRESOS RECIBIDOS POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OPERACIONES
DE CRÉDITO EN LOS QUE EL ESTADO ACTÚA COMO ACREEDOR

53. LOS GASTOS PÚBLICOS
EN PRINCIPIO DISTINGUIREMOS ENTRE DOS GRANDES GRUPOS DE TIPOS DE GASTOS
1. GASTOS REALES (gastos corrientes más inversión)
 Gastos corrientes o de consumo ( nómina de funcionarios, intereses deuda, compra
de bienes y servicios..etc.)
 Gastos de capital o de inversión (inversiones en infraestructuras)
LOS GASTOS REALES SON LOS QUE CONFORMAN LA FAMOSA PARTIDA “GASTO” DE LA
DEMANDA AGREGADA (CONSUMO+INVERSIÓN+EXPORTACIONES NETAS+GASTO). SERÁ
DECISIÓN DEL GOBIERNO QUÉ PESO DAR A CADA UNA DE ESTAS DOS PARTIDAS
2. GASTOS DE TRANSFERENCIA (redistribución del dinero)
 Pensiones
 Subsidios de desempleo
 Becas por estudio
 Subvenciones a las empresas
 Ayudas a las familias
ESTA PARTIDA DE GASTO NO FORMARÍA PARTE DE LA FAMOSA VARIABLE “GASTO” CON
LA QUE SE CONFORMA LA DEMANDA AGREGADA
Partidas que el estado da sin recibir
nada a cambio. Suponen casi el 50% del
gasto público

54. CAPÍTULOS PRINCIPALES EJEMPLOS
OPERACIONES CORRIENTES
Gastos de personal Salarios de funcionarios y cotizaciones del Estado a la
Seguridad Social
Gastos corrientes en bienes y servicios Compras, alquileres del Estado, pagos por diferentes
servicios (sanidad, justicia, defensa, educación..etc.)
Transferencias corrientes Pensiones, prestaciones de desempleo, becas, subsidios,
subvenciones…. sin contrapartida
OPERACIONES DE CAPITAL
Inversiones reales Infraestructuras, I+D+i..etc.
Transferencias de capital Recursos que el Estado transfiere a otros organismos y
administraciones para la realización de actuaciones
concretas y puntuales
Fondos de contingencia e imprevistos Catástrofes naturales, operaciones militares…etc.
OPERACIONES FINANCIERAS
Activos financieros Pago de intereses de la Deuda Pública y otros Créditos
Pasivos financieros Vencimiento de títulos de Deuda Pública o Préstamos
contraídos por el Estado
PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO. PRINCIPALES CAPÍTULOS DE GASTOS

55. GASTOS DEL ESTADO ESPAÑOL (2011)

56. % Gasto Público por funciones. España (2012)
Protección social
Sanidad
Servicios Administrac.
Educación
Asuntos económicos
Orden público
Cultura
Defensa
Vivienda
Medio Ambiente14%
13%
11%
11%
5%
4%
3% 3%
2%
* Pensiones, prestaciones de desempleo, subsidios y
ayudas sociales…etc.
**
*** Pago de funcionarios, gestión
de servicios públicos..etc.
***34%
*
** Inversiones en infraestructuras, I+D+i,
políticas dinamizadoras de los
sectores productivos

57. PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2013

60. PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2016

61. PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2016
-2,2 -2,8