4. Themen
I.Wodurch wird in Österreich gelegenes
Vermögen vom niederländischen
Erbschaftssteuerrecht erfasst?
II.Steuertarif und Freibeträge
III.Wegen zur Steuernachlass
5. I. Wodurch wird in Österreich gelegenes Vermögen
vom niederländischen Erbschaftssteuerrecht erfasst?
• Das ableben von einem Einwohner von den
Niederlanden
• Unabhängig von der Staatsangehörigkeit
• Einwohner: das Mittelpunkt Ihres Lebens ist in
den Niederlanden
6. I. Wodurch wird in Österreich gelegenes Vermögen vom niederländischen
Erbschaftssteuerrecht erfasst?
Ausnahme: Beim Ableben von einem Mitglied der
Österreichischen diplomatischen oder
konsularischen Mission wird das Vermögen nicht
vom niederländischen Erbschaftssteuer erfasst
7. II. Steuertarif und Freibeträge
Tarifgruppe 1
(Ehegatten, Partner
Erbrechtliche Tarifgruppe 1a Tarifgruppe 2
einer eingetragenen
Erwerbung (Enkelkinder) (übrige Erben)
Partnerschaft und
Kinder)
bis € 115.708 10% 18% 30%
€ 115.708 und
20% 36% 40%
mehr
8. II. Steuertarif und Freibeträge
Ehegatten und Partner einer
€ 603.600 - € 155.930
eingetragenen Partnerschaft
Kinder und Enkelkinder € 19.114
kranke und behinderte Kinder € 57.342
Eltern (gemeinsam) € 45.270
übrige Erben € 2.012
9. III. Wegen zur Steuernachlass
•Testament
•Emigration
•WOZ Bewertung (von der
Gemeinde)
•Ehevertrag
•Lebensversicherung
•Schenkung
10. Beispiel:
Peter (55) Helga (54)
Jan (28) Kees (26)
Peter und Helga haben gemeinsam eine Eigentumswohnung in Amsterdam
im Wert von € 720.000
11. Beispiel
Peter (55) Helga (54)
€ 360.000 € 360.000
Jan (28) Kees (26)
Helga und die Kinder erben zu gleichen Teilen (1/3), wobei Helga
kraft Gesetz das Nachlassvermögen erwirbt.
Jan und Kees erwerben ein Geldforderungsrecht in Höhe von ihren
Erbteil. Diese Forderungen werden fällig wann Helga stirbt
12. Variant 1: kein Testament
120.000 (Erbteil Helga) Helga: 0
158.400 + (Geldforderungen; 2 × 79.200) Jan: 2.168
278.400 Kees: 2.168 +
603.600 -/- (Freibetrag) 4.336
0 (Erbschaftssteuer Helga)
120.000 (Erbteil Jan oder Kees)
79.200 -/- (Geldforderungen zugerechnet an Helga)
40.800
19.114 -/- (Freibetrag)
21.686
2.168 (Erbschaftssteuer Jan oder Kees)
13. Variant 1: kein Testament
Helga stirbt in 2040:
360.000 (Vermögen Helga) ableben Peter: 4.336
360.000 + (Nachlass Peter) ableben Helga: 65.210 +
720.000 Erbschaftssteuer: 69.546
120.000 -/- (Geldforderung Jan)
120.000 -/- (Geldforderung Kees)
480.000
240.000 (Erbteil Jan oder Kees)
19.114 -/- (Freibetrag)
220.886
32.605 (Erbschaftssteuer Jan oder Kees)
14. Variant 2: Testament
6% Zinseszins über die Geldforderungen den Kinder
120.000 (Erbteil Helga) Helga: 0
603.600 -/- (Freibetrag) Jan: 10.088
0 (Erbschaftssteuer Helga) Kees: 10.088 +
20.176
120.000 (Erbteil Jan oder Kees)
19.114 -/- (Freibetrag)
100.886
10.088 (Erbschaftssteuer Jan oder Kees)
16. Vergleichung:
Peter stirbt in Helga stirbt in Totale
2012 2040 Erbschaftssteuer
kein Testament € 4.336 € 65.210 € 69.546
Testament € 20.176 € 0 € 20.176
(6% Zinseszins)
Alternative: € 0 € 113.210 € 113.210
Ehegatte ist
Alleinerbe
17. Alternative: Ehegatte ist Alleinerbe
Was wurden Sie machen wann Ihr Ehegatte
stirbt? Emigration nach Österreich …
In dem Fall ist nur interessant wie viel Erbschaftssteuer
zahlbar ist beim ersten ableben!
Alternative: Helga ist Alleinerbe
360.000 (Helga ist Alleinerbe)
603.600 -/- (Freibetrag)
0 (Erbschaftssteuer Helga)
18. III. Wegen zur Steuernachlass
WOZ Bewertung (von der Gemeinde)
•WOZ ‘waarde’ ist maßgebend für den Erbschaftssteuer,
nicht der Marktwert!
•Jedes Jahr gibt es eine neue WOZ Bewertung
•Gegen die WOZ Bewertung können Sie Beschwerde
einlegen