ADMINISTRACION DE NOMINAS

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCO
DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADES
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN

Capítulo 1.
Capítulo 1.

CONCEPTOS GENERALES
CONCEPTOS GENERALES
en la
en la
ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS
ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS

Objetivo Temático:
Objetivo Temático:
Reconocer la importancia de la gestión de las remuneraciones,
Reconocer la importancia de la gestión de las remuneraciones,
dentro del Sistema de Administración de Recursos Humanos, así
dentro del Sistema de Administración de Recursos Humanos, así
como el marco normativo en que se encuadra.
como el marco normativo en que se encuadra.

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Conceptos generales de Administración de Nóminas


Puntos a Tratar
Puntos a Tratar

1. INTRODUCCIÓN
1. INTRODUCCIÓN
Importancia del factor humano en la empresa
Administración de Recursos Humanos y de Personal
Administración de Nóminas.

2. MARCO JURIDICO NORMATIVO
Leyes involucradas
Leyes involucradas
Términos fiscales
Términos fiscales
Disposiciones administrativas
Disposiciones de carácter legal
Disposiciones de carácter legal

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1. INTRODUCCIÓN
1. INTRODUCCIÓN

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1. IMPORTANCIA DEL FACTOR HUMANO EN LA EMPRESA
1. IMPORTANCIA DEL FACTOR HUMANO EN LA EMPRESA
Para el logro de sus objetivos, las organizaciones requieren de recursos
Para el logro de sus objetivos, las organizaciones requieren de recursos
materiales, técnicos yyhumanos.
materiales, técnicos humanos.
Objetivos = f f( (Rm + Rt + Rh ) )
Objetivos = Rm + Rt + Rh
Por recursos humanos se entiende la fuerza de trabajo que despliegan las
Por recursos humanos se entiende la fuerza de trabajo que despliegan las
personas dentro de una empresa yyque involucra sus:
personas dentro de una empresa que involucra sus:
conocimientos, experiencias,
conocimientos, experiencias,
motivaciones, intereses,
motivaciones, intereses,
aptitudes, actitudes,
aptitudes, actitudes,
habilidades, esfuerzo físico, etc.
habilidades, esfuerzo físico, etc.

Particularmente, los recursos humanos son los más importantes porque son los
Particularmente, los recursos humanos son los más importantes porque son los
que dan vida aala organización yypueden mejorar yyperfeccionar el diseño yy
que dan vida la organización pueden mejorar perfeccionar el diseño
utilización de los recursos técnicos yymateriales.
utilización de los recursos técnicos materiales.

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2. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS Y DE PERSONAL.
2. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS Y DE PERSONAL.

2.1 Conceptos.
2.1 Conceptos.
“La Administración de personal es el planeamiento, organización,
“La Administración de personal es el planeamiento, organización,
dirección y control de la consecución, desarrollo, remuneración,
dirección y control de la consecución, desarrollo, remuneración,
integración y mantenimiento de las personas con el fin de contribuir al
integración y mantenimiento de las personas con el fin de contribuir al
logro de los objetivos individuales y sociales de la empresa” (Edwin B.
logro de los objetivos individuales y sociales de la empresa” (Edwin B.
Flippo).
Flippo).

“La Administración de Recursos Humanos es el proceso administrativo
“La Administración de Recursos Humanos es el proceso administrativo
aplicado al acrecentamiento y conservación del esfuerzo, las experiencias,
aplicado al acrecentamiento y conservación del esfuerzo, las experiencias,
la salud, los conocimientos, las habilidades, etc., de los miembros de la
la salud, los conocimientos, las habilidades, etc., de los miembros de la
organización en beneficio del individuo, de la organización y del país en
organización en beneficio del individuo, de la organización y del país en
general.” (Fernando Arias Galicia)
general.” (Fernando Arias Galicia)

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2.2 Organización de la Gerencia
2.2 Organización de la Gerencia
de Recursos Humanos
de Recursos Humanos
Las funciones básicas son:
Las funciones básicas son:
I.I. Reclutamiento,
Reclutamiento, selección yy
selección
contratación
contratación

II. Capacitación yydesarrollo
II. Capacitación desarrollo

III. Sueldos yysalarios
III. Sueldos salarios

IV. Relaciones laborales
IV. Relaciones laborales

V. Higiene yyseguridad industrial
V. Higiene seguridad industrial

VI. Servicios yyprestaciones
VI. Servicios prestaciones

VII. Registros, información yycontroles
VII. Registros, información controles

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Reclutamiento, Higiene
selección y seguridad
y contratación industrial

Servicios y
Capacitación
prestaciones
y desarrollo

Sueldos Registros,
y salarios información
y controles

Relaciones
laborales

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3. ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS.
3. ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS.

Es el proceso de diseñar, organizar, implementar y controlar un
Es el proceso de diseñar, organizar, implementar y controlar un
sistema de pago veraz y oportuno de las remuneraciones y
sistema de pago veraz y oportuno de las remuneraciones y
compensaciones al personal de la empresa, dando cumplimiento
compensaciones al personal de la empresa, dando cumplimiento
a las obligaciones laborales, fiscales y de seguridad social que
a las obligaciones laborales, fiscales y de seguridad social que
establecen las leyes del país.
establecen las leyes del país.

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La Nómina.
La Nómina.
CONCEPTO.
CONCEPTO.
“Documento contable y de control que muestra el monto de los salarios
“Documento contable y de control que muestra el monto de los salarios
pagados de una manera detallada, así como las deducciones
pagados de una manera detallada, así como las deducciones
analíticamente y como consecuencia, la cantidad neta pagada al
analíticamente y como consecuencia, la cantidad neta pagada al
trabajador en un período determinado.”
trabajador en un período determinado.”
(Francisco.Sánchez B.)
(Francisco.Sánchez B.)

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Se puede decir que es: Un conjunto de operaciones aritméticas que se
Se puede decir que es: Un conjunto de operaciones aritméticas que se

desarrollan para determinar los ingresos y las deducciones de cada uno
desarrollan para determinar los ingresos y las deducciones de cada uno

de los trabajadores, así como la determinación del costo de la mano de
de los trabajadores, así como la determinación del costo de la mano de

obra en forma sistemática y detallada, para un período determinado.
obra,
obra, en forma sistemática y detallada, para un período determinado.

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Finalmente con estos conceptos, comprenderemos por nómina:
Finalmente con estos conceptos, comprenderemos por nómina:

El documento administrativo que concentra los registros detallados -por
El documento administrativo que concentra los registros detallados -por
períodos predeterminados- de las percepciones a que tiene derecho un
períodos predeterminados- de las percepciones a que tiene derecho un
trabajador, en compensación a la prestación de sus servicios, sean
trabajador, en compensación a la prestación de sus servicios, sean
salarios, prestaciones u otros beneficios; y que determinan su ingreso
salarios, prestaciones u otros beneficios; y que determinan su ingreso
bruto; así como las deducciones a las que está sujeto y que el patrón
bruto; así como las deducciones a las que está sujeto y que el patrón
tiene la obligación de retener, a fin de calcular el monto neto de sus
tiene la obligación de retener, a fin de calcular el monto neto de sus
ingresos y la determinación del costo empresa.( Alfredo Abarca)
ingresos y la determinación del costo empresa.( Alfredo Abarca)

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La elaboración de las nóminas además de ser un control
La elaboración de las nóminas además de ser un control
administrativo para las empresas es una obligación patronal:
administrativo para las empresas es una obligación patronal:
“Los patrones están obligados a:...
“Los patrones están obligados a:...
II. Llevar registros, tales como nóminas yy listas de raya en las que se asiente
II. Llevar registros, tales como nóminas listas de raya en las que se asiente

invariablemente el número de días trabajados yylos salarios percibidos por sus
invariablemente el número de días trabajados los salarios percibidos por sus

trabajadores, además de otros datos que exija la presente ley yy sus
trabajadores, además de otros datos que exija la presente ley sus

reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años
reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años
siguientes al de su fecha” (Ley del Seguro Social Art. 15)
siguientes al de su fecha” (Ley del Seguro Social Art. 15)

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CFF, Artículo 67.- Las facultades de las autoridades fiscales para
CFF, Artículo 67.- Las facultades de las autoridades fiscales para

determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos yy sus
determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos sus

accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las
accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las
disposiciones fiscales, se extinguen en el plazo de cinco años
disposiciones fiscales, se extinguen en el plazo de cinco años
contados a partir del día siguiente a aquél en que:
contados a partir del día siguiente a aquél en que:

I. Se presentó la declaración del ejercicio, cuando se tenga obligación
I. Se presentó la declaración del ejercicio, cuando se tenga obligación
de hacerlo....................
de hacerlo....................

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Art. 804 LFT.- El patrón tiene obligación de conservar yyexhibir en juicio los
Art. 804 LFT.- El patrón tiene obligación de conservar exhibir en juicio los

documentos que a continuación se precisan:
documentos que a continuación se precisan:

II. Listas de raya o nómina de personal, cuando se lleven en el centro de
II. Listas de raya o nómina de personal, cuando se lleven en el centro de
trabajo; o recibos de pagos de salarios;
trabajo; o recibos de pagos de salarios;

Los documentos señalados por la fracción I I deberán conservarse mientras
Los documentos señalados por la fracción deberán conservarse mientras

dure la relación laboral yy hasta un año después; los señalados por las
dure la relación laboral hasta un año después; los señalados por las

fracciones II, III yyIV durante el último año y un año después de que se
fracciones II, III IV durante el último año y un año después de que se

extinga la relación laboral, yylos mencionados en la fracción V, conforme lo
extinga la relación laboral, los mencionados en la fracción V, conforme lo

señalen las leyes que los rijan.
señalen las leyes que los rijan.
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CLASIFICACIÓN:
CLASIFICACIÓN:
Por su período de pago, las nóminas pueden clasificarse en:
Por su período de pago, las nóminas pueden clasificarse en:
Nómina semanal
Nómina semanal
Nómina decenal
Nómina decenal
Nómina quincenal
Nómina quincenal
Nómina catorcenal
Nómina catorcenal

Por tipo de contratación:
Por tipo de contratación:
Nómina de personal de base
Nómina de personal de base
Nómina de personal eventual
Nómina de personal eventual
Nómina de personal de confianza
Nómina de personal de confianza
Nómina de socios
Nómina de socios

Por tipo de percepción:
Por tipo de percepción:
Nómina ordinaria o normal
Nómina ordinaria o normal
Nómina especial (Aguinaldo, PTU)
Nómina especial (Aguinaldo, PTU)

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La nómina semanal, es aquella que está formada
La nómina semanal, es aquella que está formada
generalmente por salarios pagados a los obreros o bien a
generalmente por salarios pagados a los obreros o bien a
trabajadores que ejecutan labores físicas o manuales. (Art.
trabajadores que ejecutan labores físicas o manuales. (Art.
88 LFT)
88 LFT)

La nómina quincenal y/o catorcenal , , es aquel documento
La nómina quincenal y/o catorcenal es aquel documento
que encierra generalmente sueldos pagados a empleados
que encierra generalmente sueldos pagados a empleados
que ejecutan trabajos generalmente técnicos y/o
que ejecutan trabajos generalmente técnicos y/o
administrativos y que abarca ordinariamente quince o
administrativos y que abarca ordinariamente quince o

catorce días.
catorce días.

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PROCESO DE ELABORACIÓN:
PROCESO DE ELABORACIÓN:

1. Definición de políticas de pagos yyde descuentos.
1. Definición de políticas de pagos de descuentos.
2. Definición de calendarios de pagos.
2. Definición de calendarios de pagos.
3. Altas de empleados: Tipo de trabajador, tipo de salarios, importe
3. Altas de empleados: Tipo de trabajador, tipo de salarios, importe
de los salarios, departamento asignado, entre otros.
de los salarios, departamento asignado, entre otros.
4. Consideración de las incidencias: Faltas, incapacidades, tiempo
4. Consideración de las incidencias: Faltas, incapacidades, tiempo
extra, vacaciones, permisos con o sin goce de sueldo.
extra, vacaciones, permisos con o sin goce de sueldo.
5. Consideración de los conceptos de pago ((Tipo de nómina).
5. Consideración de los conceptos de pago Tipo de nómina).
6. Consideración de los pagos o descuentos.
6. Consideración de los pagos o descuentos.

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7. Obtención de cifras de control.
7. Obtención de cifras de control.

8. Calculo de la nómina. ((pre nómina)
8. Calculo de la nómina. pre nómina)

9. Recalculo de la nomina.
9. Recalculo de la nomina.

10. Obtención de reportes yyarchivos.
10. Obtención de reportes archivos.

11. Pago de la nómina.
11. Pago de la nómina.
12. Contabilización.
12. Contabilización.
13. Cierre de la nómina.
13. Cierre de la nómina.
14. Presentación de declaraciones de pagos mensuales.
14. Presentación de declaraciones de pagos mensuales.

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DATOS QUE NORMALMENTE CONTIENE LA NOMINA:
DATOS QUE NORMALMENTE CONTIENE LA NOMINA:

1.-Datos de identificación del documento:
1.-Datos de identificación del documento:
Título del documento,
Título del documento,
El número de semana, quincena o catorcena que se trate.
El número de semana, quincena o catorcena que se trate.
El período que abarca,.
El período que abarca,.
Nombre del patrón o Razón Social de la empresa,
Nombre del patrón o Razón Social de la empresa,
RFC de la compañía o persona física.
RFC de la compañía o persona física.
Registro patronal del IMSS.
Registro patronal del IMSS.
Importe del SMG y Zona.
Importe del SMG y Zona.
El nombre del departamento o área,
El nombre del departamento o área,

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2. Cuerpo de la nómina. Se divide en cinco partes:
2. Cuerpo de la nómina. Se divide en cinco partes:
2.1 Datos del trabajador
2.1 Datos del trabajador
Nombre completo
Nombre completo
Número de Registro federal de causantes
Número de Registro federal de causantes
Número de seguridad social del trabajador
Número de seguridad social del trabajador
Clave única de registro de población
Clave única de registro de población
Categoría o puesto
Categoría o puesto
Salario diario
Salario diario
Salario diario integrado
Salario diario integrado
Salario base de cotización
Salario base de cotización
Total de días trabajados
Total de días trabajados
Total de horas extras dobles yytriples
Total de horas extras dobles triples

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2.2 Percepciones o ingresos brutos
2.2 Percepciones o ingresos brutos
Salario ordinario
Salario ordinario
Tiempos extras doble, triple, bonificación
Tiempos extras doble, triple, bonificación
Séptimo día
Séptimo día
Fondo de ahorro
Fondo de ahorro
Tiempo extra exento
Tiempo extra exento
Prima dominical exenta
Prima dominical exenta
Prima vacacional exenta
Prima vacacional exenta
Base ISR
Base ISR
Otras percepciones
Otras percepciones
Percepciones totales
Percepciones totales

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2.3 Deducciones
2.3 Deducciones
Descuentos por ISR
Descuentos por ISR
Descuentos por cuotas del IMSS
Descuentos por cuotas del IMSS
Descuentos por cuotas sindicales
Descuentos por cuotas sindicales
Descuentos por concepto de créditos habitacionales del
Descuentos por concepto de créditos habitacionales del
INFONAVIT
INFONAVIT
Descuentos por préstamos
Descuentos por préstamos
Otros descuentos (Ejem. Fondo de ahorro, fonacot)
Otros descuentos (Ejem. Fondo de ahorro, fonacot)
Deducciones totales
Deducciones totales

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2.4 Costo empresa
2.4 Costo empresa
Bases de cotización : : IMSS, INFONAVIT, Fondo de ahorro,
Bases de cotización IMSS, INFONAVIT, Fondo de ahorro,
Impuesto sobre Nómina.
Impuesto sobre Nómina.
Cuota patronal del IMSS, Infonavit, Seguro de retiro.
Cuota patronal del IMSS, Infonavit, Seguro de retiro.
Impuesto sobre nóminas
Impuesto sobre nóminas
Otros conceptos por prestaciones
Otros conceptos por prestaciones

Otros conceptos adicionales:
Otros conceptos adicionales:
Subsidio acreditable
Subsidio acreditable
Subsidio no acreditable
Subsidio no acreditable
Crédito al salario
Crédito al salario
Total costo empresa M.O
Total costo empresa M.O

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2.5 Conceptos Totales.
2.5 Conceptos Totales.

Total de percepciones
Total de percepciones

Total de deducciones
Total de deducciones

Neto a pagar
Neto a pagar

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Los aspectos que involucra la elaboración de una nómina son cuatro:
Los aspectos que involucra la elaboración de una nómina son cuatro:

Laborales: En lo que se refiere aalas normas mínimas en la determinación de la
Laborales: En lo que se refiere las normas mínimas en la determinación de la
jornada de trabajo, salarios mínimos, tipo de contratación, horas extras,
jornada de trabajo, salarios mínimos, tipo de contratación, horas extras,
séptimo día, vacaciones, aguinaldo yyreparto de utilidades.
séptimo día, vacaciones, aguinaldo reparto de utilidades.

Fiscales: Retención del ISR, subsidio fiscal yycrédito al salario. así como la
Fiscales: Retención del ISR, subsidio fiscal crédito al salario. así como la
declaración anual.
declaración anual.

Seguridad Social: En lo que concierne aaseguridad social, inscripción al IMSS,
Seguridad Social: En lo que concierne seguridad social, inscripción al IMSS,
bajas, modificaciones de salario diario integrado, pago de cuotas obrero-
bajas, modificaciones de salario diario integrado, pago de cuotas obrero-
patronales, AFORES, eeINFONAVIT.
patronales, AFORES, INFONAVIT.

Administrativos: Es lo que se refiere al control interno de las remuneraciones
Administrativos: Es lo que se refiere al control interno de las remuneraciones
al personal, el costo empresa de la fuerza de trabajo, Así como para efectos de
al personal, el costo empresa de la fuerza de trabajo, Así como para efectos de
auditorias internas yyexternas.
auditorias internas externas.

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SISTEMA DE NÓMINAS
Proceso de
Entrada Salida
conversión

Impuestos.
Cuotas.
Transformación
Trabajadores. Aportaciones
del trabajo en un
Incidencias. Sueldos y
valor monetario.
salarios netos.

Retroalimentación.
Retroalimentación.

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PROCESO DE LA

Proceso continuo NÓMINA
Proceso continuo
Coordinación
Coordinación

Diagnóstico Planeación Organización.
Diagnóstico Planeación Organización.

Objetivo
Dirección
Dirección
Cumplimiento LFT, LISR,
Control
Control
LSS e INFONAVIT
Trabajador.
Empresa

Coordinación
Coordinación

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Leyes involucradas
Leyes involucradas
Términos fiscales
Términos fiscales
Disposiciones laborales mínimas de ley
Disposiciones laborales mínimas de ley

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2. LEYES INVOLUCRADAS
2. LEYES INVOLUCRADAS
1.1 La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
1.1 La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
a. Art. 123 (Título Sexto Del Trabajo yyde la Previsión Social ““Toda persona
Art. 123 (Título Sexto Del Trabajo de la Previsión Social Toda persona
a.
tiene derecho al trabajo digno yysocialmente útil; al efecto, se promoverán
tiene derecho al trabajo digno socialmente útil; al efecto, se promoverán
la creación de empleos yyla organización social para el trabajo, conforme aa
la creación de empleos la organización social para el trabajo, conforme
la Ley.”
la Ley.”
1.2 Ley Federal del Trabajo.
1.2 Ley Federal del Trabajo.
1.3 Ley del Seguro Social
1.3 Ley del Seguro Social
a. Reglamento del seguro social obligatorio para los trabajadores de la
a. Reglamento del seguro social obligatorio para los trabajadores de la
construcción por obra o tiempo determinado.
construcción por obra o tiempo determinado.
b. Reglamento de la ley del seguro social en materia de afiliación,
b. Reglamento de la ley del seguro social en materia de afiliación,
clasificación de empresas, recaudación yyfiscalización.
clasificación de empresas, recaudación fiscalización.

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1.4 Ley de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro
1.4 Ley de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro
(CONSAR)
(CONSAR)
1.5 Ley del INFONAVIT
1.5 Ley del INFONAVIT

a. Reglamento para la imposición de multas por infracción aalas disposiciones
Reglamento para la imposición de multas por infracción las disposiciones
a.

de la ley del instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores yy
de la ley del instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores

sus reglamentos . .
sus reglamentos

b. Reglamento de inscripción, pago de aportaciones yyentero de descuentos al
b. Reglamento de inscripción, pago de aportaciones entero de descuentos al

instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores.
instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores.

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1.6 CODIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS
1.6 CODIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS
(Titulo tercero de los ingresos del estado capitulo primero de los impuestos. Sección
(Titulo tercero de los ingresos del estado capitulo primero de los impuestos. Sección

primera del impuesto sobre erogaciones por Remuneraciones al trabajo personal ) )
primera del impuesto sobre erogaciones por Remuneraciones al trabajo personal

Artículo 56.- Están obligados al pago de este impuesto, las personas
Artículo 56.- Están obligados al pago de este impuesto, las personas
físicas o morales, incluidas las asociaciones en participación, que
físicas o morales, incluidas las asociaciones en participación, que
realicen pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones
realicen pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones
al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado,
al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado,
independientemente de la denominación que se les otorgue).
independientemente de la denominación que se les otorgue).

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Código Financiero del Distrito Federal 2005
Código Financiero del Distrito Federal 2005

Del Impuesto sobre Nóminas
Del Impuesto sobre Nóminas
ARTÍCULO 178.- Se encuentran obligadas al pago del impuesto sobre nóminas,
ARTÍCULO 178.- Se encuentran obligadas al pago del impuesto sobre nóminas,
las personas físicas yymorales que, en el Distrito Federal, realicen erogaciones en
las personas físicas morales que, en el Distrito Federal, realicen erogaciones en

dinero oo en especie por concepto de remuneración al trabajo personal
dinero en especie por concepto de remuneración al trabajo personal
subordinado, independientemente de la designación que se les otorgue.
subordinado, independientemente de la designación que se les otorgue.

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1.7 Ley del Impuesto sobre la Renta.
1.7 Ley del Impuesto sobre la Renta.

En ella se especifican las obligaciones fiscales del patrón yy de los trabajadores,
En ella se especifican las obligaciones fiscales del patrón de los trabajadores,

considerando también las aplicaciones de exenciones de impuesto para empresas
considerando también las aplicaciones de exenciones de impuesto para empresas

yytrabajadores.
trabajadores.

1.8 Código Fiscal de la Federación.
1.8 Código Fiscal de la Federación.

En lo que se refiere aaNóminas, el artículo 55establece:
En lo que se refiere Nóminas, el artículo establece:

quot;Las disposiciones fiscales que establecen cargas aa lo particulares yy las que
quot;Las disposiciones fiscales que establecen cargas lo particulares las que

señalan excepciones aa las mismas, así como las que fijan infracciones yy
señalan excepciones las mismas, así como las que fijan infracciones

sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas aa los
sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas los

particulares, las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifaquot;.
particulares, las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifaquot;.

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En general, las contribuciones que se establecen son de tres
En general, las contribuciones que se establecen son de tres
tipos:
tipos:
Pagos por aportaciones
Pagos por aportaciones
Pagos de cuotas
Pagos de cuotas
Pagos de impuestos
Pagos de impuestos

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2.2 TERMINOS FISCALES
2.2 TERMINOS FISCALES
CONTRIBUCIONES:
CONTRIBUCIONES:

Se le denomina en forma general, aalas cantidades que se pagan al gobierno o aalas
Se le denomina en forma general, las cantidades que se pagan al gobierno o las
instituciones que lo representan.
instituciones que lo representan.
Con respecto aala elaboración de Nóminas, se deben clasificar los tipos de pagos o
Con respecto la elaboración de Nóminas, se deben clasificar los tipos de pagos o

contribuciones que hay que efectuar aalas diferentes Instituciones oficiales:
contribuciones que hay que efectuar las diferentes Instituciones oficiales:

IMPUESTOS:
IMPUESTOS:

Son los pagos que se realizan aa organismos que sólo tienen el carácter de
Son los pagos que se realizan organismos que sólo tienen el carácter de

recaudadoras yy que el pago efectuado contribuye aa generar el ingreso del Estado
recaudadoras que el pago efectuado contribuye generar el ingreso del Estado
para financiar el gasto público.
para financiar el gasto público.

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Por ejemplo:
Por ejemplo:
Impuesto sobre la renta (personas físicas asalariadas) = ISR
Impuesto sobre la renta (personas físicas asalariadas) = ISR
Impuesto sobre remuneraciones (Nómina) = 2% sobre nómina.
Impuesto sobre remuneraciones (Nómina) = 2% sobre nómina.
CUOTAS
CUOTAS
Son los pagos que se realizan al IMSS. Organismo encargado de
Son los pagos que se realizan al IMSS. Organismo encargado de
administrar la seguridad social de los trabajadores de la iniciativa
administrar la seguridad social de los trabajadores de la iniciativa
privada.
privada.
En virtud de estas cuotas, el trabajador se beneficia al recibir
En virtud de estas cuotas, el trabajador se beneficia al recibir
prestaciones en especie::Servicios médicos, hospitalarios, quirúrgicos;
prestaciones en especie Servicios médicos, hospitalarios, quirúrgicos;

y prestaciones en dinero:: pensiones, subsidios.
y prestaciones en dinero pensiones, subsidios.

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APORTACIONES
APORTACIONES
Son los pagos que efectúa el patrón aa nombre de sus trabajadores. Esta
Son los pagos que efectúa el patrón nombre de sus trabajadores. Esta

aportación se aplica aauna cuenta de ahorro individual del trabajador.
aportación se aplica una cuenta de ahorro individual del trabajador.

En el caso del Seguro de Retiro, dichas aportaciones constituyen un fondo
En el caso del Seguro de Retiro, dichas aportaciones constituyen un fondo
de ahorro para el retiro.
de ahorro para el retiro.
En el caso del INFONAVIT se hacen para crear un fondo que servirá para
INFONAVIT,
En el caso del INFONAVIT, se hacen para crear un fondo que servirá para

financiar la construcción de casas habitación yyformar una cuenta de ahorro
financiar la construcción de casas habitación formar una cuenta de ahorro

individual. En el caso del SAR, dichas aportaciones constituyen un fondo de
individual. En el caso del SAR, dichas aportaciones constituyen un fondo de
ahorro para el retiro, para cuando el trabajador por razones de edad deja de
ahorro para el retiro, para cuando el trabajador por razones de edad deja de
trabajar.
trabajar.

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2.3 Disposiciones Administrativas
2.3 Disposiciones Administrativas
Las disposiciones administrativas de carácter interno son aquellas que
Las disposiciones administrativas de carácter interno son aquellas que
establece la empresa, de acuerdo a sus intereses y/o a los requerimientos
establece la empresa, de acuerdo a sus intereses y/o a los requerimientos
específicos del giro del negocio.
específicos del giro del negocio.
Ejemplos:
Ejemplos:
Respecto aala contratación de familiares.
Respecto la contratación de familiares.
El nivel mínimo de estudios requeridos para cualquier puesto, sin importar
El nivel mínimo de estudios requeridos para cualquier puesto, sin importar
nivel.
nivel.
Considerar la estabilidad del trabajador en empleos anteriores
Considerar la estabilidad del trabajador en empleos anteriores
Los exámenes de admisión obligatorios
Los exámenes de admisión obligatorios
Cualquier aspecto que la empresa establezca, sin contrariar las disposiciones
Cualquier aspecto que la empresa establezca, sin contrariar las disposiciones
legales del país.
legales del país.

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2.4 DISPOSICIONES LABORALES MÍNIMAS.
2.4 DISPOSICIONES LABORALES MÍNIMAS.

La LFT establece que todos los trabajadores tienen derecho a recibir a
La LFT establece que todos los trabajadores tienen derecho a recibir a
cambio de la prestación de un trabajo personal subordinado, las
cambio de la prestación de un trabajo personal subordinado, las
siguientes prestaciones mínimas:
siguientes prestaciones mínimas:

Concepto: Prestación mínima:

Salario diario Salario Mínimo General de la Zona

Séptimo día de descanso 1 por cada seis días de trabajo

Prima Dominical 25% sobre el salario diario

Tiempo Extra Pago doble (salario diario entre 8 x 2)

Tiempo Excedente Pago triple (salario diario entre 8 x 3)

Aguinaldo 15 días de salario diario

39


Por años trabajados:
6 días
1 año
8 días
2 años
Vacaciones. 10 días
3 años

12 días
4 años

Después del cuarto año, se incrementarán 2 días por
cada 5 años de servicio

Prima vacacional 25% sobre los días de salario de vacaciones
Prima de antigüedad 12 días por año (hasta un límite de 2 SM.)
Reparto de utilidades 10% de las utilidades del ejercicio antes de
impuestos.

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PRESTACIONES MÍNIMAS DE PREVISION SOCIAL
PRESTACIONES MÍNIMAS DE PREVISION SOCIAL

Seguro Social.
Seguro Social.
Fonacot.
Fonacot.
Infonavit.
Infonavit.
Seguro de retiro.
Seguro de retiro.
Subsidios por incapacidad.
Subsidios por incapacidad.
Pensiones.
Pensiones.
Servicios Médicos.
Servicios Médicos.
Servicios hospitalarios.
Servicios hospitalarios.

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PRESTACIONES CONTRACTUALES DE
PRESTACIONES CONTRACTUALES DE
PREVISION SOCIAL
PREVISION SOCIAL

Cuando la empresa otorga prestaciones mayores o
Cuando la empresa otorga prestaciones mayores o
diferentes a las que obliga la ley.
diferentes a las que obliga la ley.
Seguro de Gastos Médicos Mayores
Seguro de Gastos Médicos Mayores
Fondo de Pensiones
Fondo de Pensiones
Ayuda para renta
Ayuda para renta
Seguro de vida
Seguro de vida
Subsidios por incapacidad
Subsidios por incapacidad
Pensiones
Pensiones
Despensa
Despensa
Comedor
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