trabajo de investigacion

1. UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
SEMESTRE: 7MO SECCIÓN: DIURNO ASIGNATURA: AUDITORIA FORENSE
DOCENTE: MSC. JOSE HERNESTO PAZMIÑO
INTEGRANTES:
CRISTHIAN EDUARDO ALVAREZ JIMENEZ
DANIEL MAURICIO ARAUJO ESCALANTE
EMILYARIANA JURADO SÁNCHEZ
ALEX ADRIÁN LUCAS MUÑIZ
LIZ LILIBETH PINO MERCHÁN
HELEN ESTEFANÍA SORIA SÁNCHEZ
MELIDA SUAMY PEÑAFIEL CAJAPE
HENRYALEXANDER PIN ARTEAGA
JACK MICHAEL CORDOVA BRIONES
TEMA: SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS DE LAAUDITORÍA FORENSE
FRENTE A LAAUDITORÍA FINANCIERA, GUBERNAMENTAL,
TRIBUTARIAY DE GESTIÓN.
GRUPO 2

2. SEMEJANZAS
ENTRE
AUDITORIA
FORENSE
Y
TRIBUTARIA
En las dos auditoria examinan diverso
escenario los cuales atesoran cualidades,
objetivos y sobre todo orientan de una
manera razonable las relaciones en el
ámbito que se especializan.
En ambas auditoria se debe realizar la
indagación, examinar lo que está pasando
para realizar el informe y así emitir la
opinión.
Algunas de ellas sostienen un vínculo de
relación considerado aspecto esenciales
como la administración pública, los
estados financieros, o las situaciones que
tengan beneficios para entidad.
Ambas auditoria el objetivo principal es,
analizar las similitudes y diferencias de las
auditoria especializadas frente a una
auditoria tributaria.

3. DIFERENCIA DE AUDITORIA
TRIBUTARIA VS AUDITORIA FORENSE
La auditoría forense nos
ayuda mediante
investigaciones y recolección
de pruebas a encontrar
cualquier fraude que haya
cometido la empresa que este
fuera de la ley, normas
contables o desviación de
fondos que haya dentro de la
entidad.
La auditoría tributaria tiene como
objetivo ver que lo estipulado en la
ley tributaria se esté aplicando de
manera correcta tanto en el sector
privado como el público, este tipo
de auditoria se encarga de verificar
estados financieros, los libros
contables y toda transacción que se
haya hecho dentro del periodo
fiscal que este siendo auditado

4. SEMEJANZAS DE AUDITORIA DE GESTION
VS AUDITORIA FORENSE
La auditoría de gestión y la
auditoria forense utilizan o
necesitan de pruebas,
evidencias, ya sean físicas,
testimonial para la
sustentación de sus informes
finales.
Aunque ambas tengan un
enfoque distinto, para cumplir
con sus procesos realizan o
empiezan por la recolección
de datos o información,
obviamente de acuerdo a sus
enfoques, permitiéndoles
continuar con los programas,
herramientas, técnicas, la
planeación de las auditorias,
ejecución, e informes.
Así mismo, la auditoria de
gestión y forense realizan sus
procesos de auditoria dentro
de las cuales igual tienen una
estructura de control,
prevenciones, y detecciones,
cada una de ellas con su
enfoque por la parte operativa
y la forense por actos ilícitos o
fraude que se estén
cometiendo.
Los informes de la auditoria
de gestión y auditoria forense,
son realizadas por un
profesional como es el auditor,
y de igual manera ambos
están en la obligación o en el
deber de ser éticos en el
momento de expresar sus
opiniones.

5. Auditoria de Gestión Auditoria Forense
Evalúa la eficiencia con la que se manejan los
recursos de una entidad
Previene que exista algún tipo de mal
aprovechamiento de los recursos de la
empresa
Al momento de desarrollar la auditoria de
gestión, se debe asegurar que los hallazgos y
las conclusiones se fundamenten
Busca algún tipo de fraude entre la
información recolectada para así preparar las
pruebas pertinentes y presentar ante una
corte civil o criminal
Se centra en la planificación estratégica de la
empresa
De manera preventiva o detectiva busca
combatir la corrupción financiera, pública y
privada.
Aportar información útil para la toma de decisiones
a propietarios o administradores
Llegar a establecer indicios de responsabilidad
penales y junto con la evidencia poner en
consideración de un juez
Presentar de forma precisa y veráz la realidad de los
procesos
Prevención y detección de fraudes financieros
DIFERENCIA DE AUDITORIA DE GESTIÓN Y
AUDITORIA FORENSE

6. SEMEJANZAS ENTRE LAAUDITORIA
FORENSE Y GUBERNAMENTAL
Investigan registros financieros de cualquier entidad para obtener
evidencias que respalden una hipótesis de cometimiento de un fraude
y que puedan usarse en tribunales o procedimientos legales.
Ambas previenen y detectan el fraude financiero. Debe señalarse
que es competencia exclusiva de la justicia establecer si existe o no
fraude.
Combaten la corrupción financiera, pública y privada.
También determinan el cumplimiento a las disposiciones legales y
reglamentarias, así como las políticas y normas internas en el uso de
los recursos públicos y privados.
Informan sobre los hallazgos significativos resultantes del examen,
presentando comentarios, conclusiones y recomendaciones
constructivas, para evitar a futuro fraudes financieros.

7. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL VS AUDITORÍA
FORENSE
● Prevenir y reducir el fraude a través de la implementación de
recomendaciones para el fortalecimiento de acciones de
control interno propuestas por el auditor.
● Conocimiento de implicaciones legales que determinen a
través de investigaciones profundas que no existan casos de
fraudes o actos ilícitos que eluden las normas legales.
● Investiga que no existan actos ilícitos en los recursos
económicos del sistema financiero de existir un caso ilícito el
auditor se apoya en pruebas como: Organismos y archivos
gubernamentales, bases de datos comerciales, fuentes
contables
● Se enfoca en las fallas del sistema de control interno y la
reglamentaria omisión que vence los controles.
● Requiere que los examinadores de fraude implementen un
enfoque de evidencias y pruebas para lograr la resolución de
un fraude.
● Tanto la auditoría gubernamental como forense consisten en un
sistema integrado de asesoría, asistencia y prevención de
riesgos.

8. SEMEJANZA DE AUDITORIA FINANCIERA VS
AUDITORIA FORENSE
●AUDITORIA
FORENSE
Orientada a proporcionar
aseguramiento o asesoría a las
organizaciones respecto a su
capacidad para disuadir, prevenir,
detectar y reaccionar ante fraudes
financieros, puede incluir trabajos de
consultoría para implementar,
programas y controles antifraude,
esquemas de alerta temprana de
irregularidades y sistemas de
administración de denuncias.
●AUDITORIA
FINANCIERA
●Consiste en una revisión
exploratoria y critico de los
controles sobre asientos y
registros de contabilidad de una
empresa realizada por un
contador público, cuya
conclusión es un dictamen
acerca de la corrección de los
estados financieros de la
empresa.

9. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA FINANCIERA
Y AUDITORIA FORENSE
RESPECTO AL OBJETIVO:
La auditoría financiera tiene como propósito realizar un
análisis de todos los documentos de la empresa, ya sea
esta pública o privada, que permitan determinar su estado
financiero y el resultado de sus operaciones, generando
confiabilidad a sus socios; mientras que en la auditoria
forense tiene como objetivo hallar, recolectar y analizar
información ya sea contable, financiera, administrativa o
legal, presentada en documentos físicos o digitales con
fines legales, para determinar si se está ocurriendo un
delito o fraude, y hallar a los responsables.
PRESENTACIÓN DE INFORMES:
En la auditoría financiera los informes
obtenidos dentro del proceso de
auditar son presentados a los socios de
la compañía, por lo contrario, en la
auditoria forense las
evidencias/pruebas obtenidas van
dirigidas a los jueces.
PERIODICIDAD:
La auditoría financiera se realiza suele ser
periódicamente, mientras que en la auditoria
forense no es recurrente realizar periódicamente
y solo se lleva a cabo cuando hay suficiente
afirmación de que exista un fraude.

10. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA FINANCIERA
Y AUDITORIA FORENSE
LABOR DELAUDITOR:
El auditor financiero debe verificar
la razonabilidad de las partidas y la
información presentada, mientras
que el auditor forense debe
desarrollar capacidades como,
averiguar pequeños detalles sin
perder de vista el gran entorno,
poder ver desde circunstancias
fáciles de detectar, como un robo,
hasta situaciones complejas, como
la manipulación de estados
financieros.
EXPERIENCIA:
En la auditoria forense radica en la experiencia de
expertos, que trabajan con evidencia delicada, deben
poseer conocimientos y la preparación necesaria, tanto
en lo legal como en lo contable, para así poder emitir
un informe adecuado a la justicia, con el único fin es
que se considere su investigación para la sentencia;
mientras que en la Auditoria Financiera se realiza sin
enfoque legal, sin la idea que su informe sea validado
en un tribunal de justicia y sea considerado como
prueba.