b

1. IES “REPÚBLICA FEDERAL DE ALEMANIA”
DOCENTE: CPC. Carmen Luisa Sánchez Carbonel
PROGRAMA DE ESTUDIOS: Contabilidad VI Mañana
UNIDAD DIDÁCTICA: Técnicas Y Fundamentos De Auditoría
INTEGRANTES:  Aguilar Chugden, Dianira Anali
 Jave Flores, Jiancarlos Mauricio
 Llontop Muro, Luis Enrique
 Rodas Sanchez, Shasira Michelle
 Seclen Ramos, Stephany Mercedes (Coordinadora)

2. AUDITORIA

3. ¿Qué es una
auditoria?

4. la auditoría debe de ser
totalmente independiente
a la empresa.
Recopila información contable de
una empresa y asegurar que
cumplen con las normas
contables
La auditoría es un elemento muy
importante en la empresa, ya que en ella
se refleja su imagen contable.
El auditor tiene que redactar un
informe de cuentas en el cual figure
su opinión técnica
El principal objetivo del auditor es la
obtención de una seguridad razonable de los
estados financieros de la empresa y que
estén libres de incorrecciones materiales

5. TÉCNICAS DE
AUDITORÍA
¿Qué son las técnicas de auditoría?
Las técnicas de auditoría son los métodos prácticos de
investigación y prueba que el contador público utiliza
para comprobar la razonabilidad de la información
financiera que le permita emitir su opinión profesional.
Importancia
Las técnicas de auditoría permiten a los auditores obtener
evidencias y hallazgos en la auditoría. Estos elementos serán
analizados por el equipo auditor a la hora de determinar las
conclusiones de la auditoría. Por ello, aplicar las distintas
técnicas correctamente es fundamental.

6. Clasificación

7. Comparación
Acto de observar la similitud o
diferencia existente entre dos o
más elementos, pudiéndose citar,
la comparación de resultados.
Observación
Hace referencia a la acción de
examinar, estudiar y, sobre
todo, analizar todo lo
relacionado a la contabilidad
Técnicas de Verificación Ocular
Consiste en cerciorarse en forma ocular de ciertos hechos o circunstancias, de
reconocer la manera en que los servidores de una empresa aplican los
procedimientos establecidos. Esta técnica se aplica generalmente en todas las
fases de la auditoría.

8. Indagación
Consiste en obtener información verbal
sobre un asunto mediante averiguaciones
directas o conversaciones con funcionarios
u otro personal, de la entidad o con
terceros
Entrevistas
Esta técnica consiste en realizar
entrevistas y discusiones con
funcionarios de la entidad y con
otras personas.
Encuestas y cuestionarios
Se les llama método
interrogativo o de opinión, se
efectúa con un propósito
específico.
Técnicas de Verificación Oral
Permite obtener información oral dentro o fuera de la
unidad auditada

9. Técnicas de verificación escrita
Análisis
Consiste en recopilar y manipular
información lógica. Permite
identificar y clasificar para su
posterior análisis,
Confirmación
Permite comprobar la autenticidad
de los registros, saldos y
documentos analizados a través de
información directa y por escrito
Tabulación
Es la técnica de auditoría,
mediante la cual se agrupan
los resultados logrados
Conciliación
Consiste en hacer que
concuerde 2 conjuntos de
cifras relacionadas
separadas e independientes

10. Técnicas de Verificación Documental
Comprobación
Técnica que se aplica en el curso de un
examen, con el fin de corroborar la existencia,
legalidad, integridad, autenticidad y legitimidad
de las operaciones efectuadas
Computación
Se utiliza para verificar la exactitud y
corrección aritmética de un resultado
Se prueba solamente la exactitud de
un cálculo
Rastreo
Es utilizada para dar seguimiento y
controlar una operación de manera
progresiva
Revisión Selectiva
Consiste en el examen ocular
rápido de una parte de los datos
o partidas que conforman un
universo homogéneo

11. Técnicas de Verificación Física
Es el reconocimiento real, sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio
determinados y se emplea como técnica la inspección
• Inspección
Examen físico de los bienes materiales o de los
documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia
de un activo o de una operación registrada o presentada en
los estados financieros.

12. EVIDENCIA DE
AUDITORÍA

13. Concepto NIA 500
La NIA 500 aborda lineamientos para la
obtención de evidencia de auditoría. Por su
parte, la evidencia de auditoría es la
información utilizada por el contador para
alcanzar las conclusiones en las que debe basar
su opinión, ya sea que actúe como auditor o
revisor fiscal.

14. Relevante
Cuando ayuda al auditor a
llegar a una conclusión
respecto a los objetivos
específicos de auditoría.
Auténtica
Cuando es verdadera
en todas sus
características.
Neutral
Es requisito que esté libre de prejuicios. Si el
asunto bajo estudio es neutral, no debe haber
sido diseñado para apoyar intereses especiales.
Verificable
Es el requisito de la evidencia que
permite que dos o más auditores
lleguen por separado a las mismas
conclusiones
Características

15. Clasificación
Física :se obtiene mediante inspección y observación directa de las
actividades, bienes o sucesos;
Documental: puede ser de carácter física o electrónica. Pueden ser
externas o internas a la organización.
Testimonial:se obtiene de otras personas en forma de declaraciones
hechas en el curso de investigaciones o entrevistas.
Analítica : surge del análisis y verificación de los datos.

16. CASOS DE EVIDENCIA Y TÉCNICAS DE
AUDITORÍA
Enunciado
La empresa comercial Los Sauces SA ha contratado a la Sociedad de Auditoría Rodas
Y Jave Sociedad Civil, para hacer la revisión de sus Estados Financieros del año 2017.
Durante el proceso de auditoría se han tenido los siguientes hallazgos:
1. No hay un adecuado control interno en el rubro Caja Bancos, Cuentas por Pagar
y Cuentas por Cobrar.
2. En el rubro Cuentas por Pagar se tiene un saldo de S/ 10, 800.00 sin embargo
las notas a los EEFF registran la siguiente información:
PROVEEDOR RUC FACTURA IMPORTE
MINIMARKET
SECLÉN
20634146123 E002-3627 2,700.00
ABC SAC 20364093634 F003-3938 3,200.00
TRILCE SRL 20417461408 A001-4001 3,900.00
TOTAL 9,800.00
3. Algunos meses la empresa ha tenido crédito fiscal, el cual no ha sido aplicado
en el mes siguiente tal como lo exige la Ley de IGV.
Para los 3 casos, ¿qué tipo de evidencia puedo obtener para sustentar los
hallazgos? ¿Cuáles técnicas de auditoría aplicaría? ¿Por qué?
1. Algunos meses la empresa ha tenido crédito fiscal, el cual no ha sido aplicado
en el mes siguiente tal como lo exige la Ley de IGV.
Para los 3 casos, ¿qué tipo de evidencia puedo obtener para sustentar los
hallazgos? ¿Cuáles técnicas de auditoría aplicaría? ¿Por qué?

17. Solución
CASO 01:
No hay un adecuado control interno en el
rubro Caja Bancos, Cuentas por Pagar y
Cuentas por Cobrar.

21. Empresa comercial Los Sauces SA
ARQUEO DE CAJA
SALDO SEGÚN LOS
LIBROS S/ 1,253.00
DETALLE DEL ARQUEO :BILLETES
CANTIDAD VALOR
VALOR
TOTAL
20 S/ 10.00 S/ 200.00
4 S/ 20.00 S/ 80.00
5 S/ 50.00 S/ 250.00
4 S/ 100.00 S/ 400.00
TOTAL BILLETES S/ 930.00
DETALLE DEL ARQUEO :MONEDAS
CANTIDAD VALOR
VALOR
TOTAL
23 S/ 0.10 S/ 2.30
15 S/ 0.20 S/ 3.00
13 S/ 1.00 S/ 13.00
5 S/ 2.00 S/ 10.00
16 S/ 5.00 S/ 80.00
TOTAL MONEDAS S/ 108.30
TOTAL DE ARQUEO S/ 1,038.30
FALTANTE S/ 214.70
SOBRANTE S/ -
JAVE AURELIO SECLEN DIANIRA
CAJERO AUDITOR

22. No OBSERVACIONES TECNICA EVIDENCIA
1
Porque podría ser que la función de los encargados de
fondos fijos son tales que no manejan bien los registros ni
preparan asientos correctamente para los libros generales
de contabilidad, falta de cuentas en los libros de caja
efectivo.
VERIFICACION
OCULAR
COMPUTACION
DOCUMENTAL
ANALITICA
2
Falta de comprobantes en el registro contable VERIFICACION
OBSERVACION
VERIFICACION
DE ANALISIS
FISICA
DOCUMENTAL
3 Hay un faltante en el arqueo de caja CONCILIACION
COMPUTACION
ANALITICA

23. Solución
CASO 2: EVIDENCIA ANALÍTICA Y DOCUMENTAL
En el rubro Cuentas por Pagar se tiene un saldo de S/
10, 800.00 sin embargo las notas a los EEFF registran
una información de un total de facturas por S/. 9,800.
.

24. Fecha de Emisión: 9/11/2021
Señor(es): LOS SAUCES SA
RUC: 20143621724
Dirección del Cliente: AV. IMPERIO 1195 LAMBAYEQUE-CHICLAYO-LA VICTORIA
Tipo de moneda: SOLES
Observasión:
CANTIDAD UNIDAD MEDIDA
VALOR
UNITARIO
1.00 UNIDAD ÚTILES DE OFICINA 2,288.1356
Valor de Venta de Operaciones Gratuitas: S/.0.00 Sub Total Ventas: 2,288.1356
Anticipos:
SON: Descuentos:
DOS MIL SETECIENTOS/100 SOLES Valor Venta: 2,288.1356
ISC:
IGV: 411.8644
Otros Cargos:
Otros Tributos:
Monto de redondeo:
Importe Total: 2,700.0000
DESCRIPCIÓN
MINIMARKET "SECLÉN"
RUC 20634146123
AV. BALTA N°815 - CHICLAYO - LAMBAYEQUE FACTURA
RUC: 20634146123
E002-3627

25. Fecha de Emisión: 29/11/2021
Señor(es): LOS SAUCES SA
RUC: 20143621724
Dirección del Cliente: AV. IMPERIO 1195 LAMBAYEQUE-CHICLAYO-LA VICTORIA
Tipo de moneda: SOLES
Observasión:
CANTIDAD UNIDAD MEDIDA
VALOR
UNITARIO
1.00 UNIDAD ÚTILES DE OFICINA 2,711.8644
Valor de Venta de Operaciones Gratuitas: S/.0.00 Sub Total Ventas: 2,711.8644
Anticipos:
SON: Descuentos:
TRES MIL DOSCIENTOS/100 SOLES Valor Venta: 2,711.8644
ISC:
IGV: 488.1356
Otros Cargos:
Otros Tributos:
Monto de redondeo:
Importe Total: 3,200.0000
F003-3938
DESCRIPCIÓN
ABC SAC
RUC 20364093634
Toparpa 366 - La Victoria - Chiclayo - Lambayeque FACTURA
RUC: 20364093634

26. Fecha de Emisión: 16/12/2021
Señor(es): LOS SAUCES SA
RUC: 20143621724
Dirección del Cliente: AV. IMPERIO 1195 LAMBAYEQUE-CHICLAYO-LA VICTORIA
Tipo de moneda: SOLES
Observasión:
CANTIDAD UNIDAD MEDIDA
VALOR
UNITARIO
1.00 UNIDAD ÚTILES DE OFICINA 3,305.0847
Valor de Venta de Operaciones Gratuitas: S/.0.00 Sub Total Ventas: 3,305.0847
Anticipos:
SON: Descuentos:
TRES MIL NOVECIENTOS/100 SOLES Valor Venta: 3,305.0847
ISC:
IGV: 594.9153
Otros Cargos:
Otros Tributos:
Monto de redondeo:
Importe Total: 3,900.0000
TRILCE SRL
RUC 20364093634
Calle Raymondi Nº 489, Urb. El Porvenir-Chiclayo
DESCRIPCIÓN
FACTURA
20417461408
A001-4001

27. CASO 2: EVIDENCIA ANALÍTICA Y DOCUMENTAL
En el rubro Cuentas por Pagar se tiene un saldo de S/ 10, 800.00 sin embargo las notas a
los EEFF registran una información de un total de facturas por S/. 9,800.
 La técnica de verificación escrita de confirmación porque nos permite a cerciorarse de que todos los
pasivos contraídos a nombre de la empresa y que estas obligaciones son reales, revisar los
comprobantes, para comprobar la autenticidad de los registros, saldos y documentos.
 La técnica de verificación escrita de comparación ya que podemos hacer verificar los montos de los
comprobantes con los montos que figuran en el registro de letras por pagar.
 Analítica: Se evidencia que al hacer el cálculo y las sumatorias respectivas que en el rubro Cuentas
por Pagar se tiene un saldo, sin embargo, en las notas a los EEFF registran otro saldo. Ya sea por
motivo a la designación de personal que no está acorde con el puesto o no se encuentra llevando
un buen control y registro de tales comprobantes.

28. CASO 3: EVIDENCIA DOCUMENTAL Y ANALITICA
Algunos meses la empresa ha tenido un exceso de
tributos por pagar con respecto a la renta e IGV.
La mala declaración en la plataforma virtual de
declarar fácil IGV - Renta mensual, originaria la
pérdida de dinero y esto se puede demostrar
mediante reportes contables mes a mes del PDT
IGV RENTA MENSUAL, de que no se ha hecho la
anotación correcta.

30. Como comentario que, la declaración del Pdt en el periodo de marzo, está mal y seguido de
eso muestra los montos reales que debieron haber sido declarados.
MES BASE
IMPONIBLE
IGV
18%
RENTA
1.5%
Marzo VENTAS 1,000,000.00 180,000.00 15,000.00
COMPRAS 825,000.00 148,500.00

31. TECNICAS UTILIZADAS EN EL CASO
EVIDENCIA DOCUMENTAL:
- Técnica de comprobación
Se ha comprobado que los montos reales, estén declarados correctamente en dicho
mes.
EVIDENCIA ANALITICA:
- Técnica de verificación escrita: Análisis
Se han realizado los cálculos correspondientes para poder determinar los errores
presentados en el pdt 621.

32. ¡GRACIAS!