trabajo de contabilidad

1. TRABAJO DE CONTABILIDAD l
PROFESORA
MARY VELEZ HERNANDEZ: CONTADORA PÚBLICA
PARA OBTENER EL TALENTO HUMANO Y CONOCIMIENTO
EN CONTABILIDAD Y EN LAS FINANSAS
ALUMNO:
DERY ESCUDERO CASTILLO
CAMILA DE JESUS GUTIERREZ VELAQUEZ
PARA EL LOGRO EN ADMINISTRACION FINANCIERA
UNICARTEGENA SEDE LORICA-CORDOBA
19/ 10 /2015

2. DEFINICIÓN Y CLASES DE SOPORTES DE CONTABILIDAD
Es el instrumento, herramienta y medio escrito a través del cual se prueba la
existencia de los hechos económicos o transacciones realizadas en el ente
económico. Los soportes tienen carácter probatorio y son necesarios para la
realización de los registros que tienen la utilidad de incorporar los hechos
económicos o transacciones al sistema de información contables Teniendo en
cuenta los requisitos legales que sean aplicables según el tipo de acto de que
trate, los hechos económicos deben documentarse mediante soportes, de
orígenes internos o externos, debidamente fechados y autorizados por quienes
intervengan en ellos o los elaboren.
SOPORTES INTERNOS:
RECIBO DE CAJA: Son aquellos que se usan como soporte de prueba de todos
los ingresos a caja recaudados por diversos conceptos, representados en efectivo,
cheques, tarjetas débito, tarjetas créditos. Normalmente se elabora en original y
copia, destinándose el original para quien realiza el pago y la copia para soportar
el registro en el sistema de información contable.
RECIBO DE CAJA DE CAJA MENOR: Son aquellos que tienen la finalidad de
soportar los gastos de menor cuantía, cuyo valor y frecuencia no amerita realizar
el pago con cheque, como gastos de transporte, fotocopias entre otros.
COMPROBANTES DE EGRESOS: Son aquellos que tienen la función de servir
como prueba de los desembolsos o pagos realizados por la empresa, los cuales
para efectos de control deben hacerse en cheque.
Deberán anexarse a los comprobantes de egreso, los soportes que dieron origen a
dicho pago como: facturas, cuentas de cobro, teniendo en cuenta que se debe
dejar constancia de su cancelación mediante la implantación de un sello que
exprese que han sido pagados

3. FACTURAS DE VENTA: Se elabora para protocolizar la realización de un contrato
de compraventa o prestación de servicios, en el cual se discrimina en detalle el
contenido del contrato, el monto de la transacción, las condiciones de pago, la
persona que interviene en la compra. Mediante este documento se genera el
traslado de dominio del bien o servicio transado, sin que se haya perfeccionado en
su totalidad, ya que el pago se puede realizar con posterioridad a la facturación.
NOTA CRÉDITO: Sirve para realizar abonos en las cuentas de los clientes por
devoluciones de mercancías o por corrección de errores u omisiones.
NOTA DÉBITO: Se elabora para cargos en las cuentas de los clientes por un
mayor valor por error u omisión en la liquidación de facturas de ventas y los
intereses por mora en el pago de sus obligaciones.
NOTA DE CONTABILIDAD: Se elabora para realizar en forma resumida el
registro manual de las operaciones, tanto en libros auxiliares como oficiales o
principales, de acuerdo a las necesidades de la empresa. Se pueden resumir en
un solo comprobante las transacciones realizadas en un periodo determinado ya
sea semanal, quincenal o semanal.
SOPORTES EXTERNOS:
Son aquellos comprobantes que soportan las transacciones, pero son elaborados
por terceros, tales como facturas por compras, consignaciones bancarias, notas
débito y crédito por los bancos, pagarés y demás.
Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no
tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de corrección, ajustes
y cierre.
FACTURAS POR COMPRAS: Este soporte tiene las mismas características de
las factura de venta expedida por la empresa y en este caso es expedida por el
proveedor de bienes y servicios.

4. Este es un documento mercantil que refleja toda la información de una operación
de compraventa. La información fundamental que aparece en una factura debe
reflejar la entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de
devengo, además de indicar la cantidad a pagar en relación a existencias, bienes
de una empresa para su venta en eso ordinario de la explotación, o bien para su
transformación o incorporación al proceso productivo, además de indicar el tipo de
IVA que se debe aplicar.
CONSIGNACIONES BANCARIAS: Son aquellos comprobantes expedidos por las
entidades bancarias como medio probatorio de los aumentos en las cuentas
corrientes o de ahorro a sus clientes.
Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes
para que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con
el sello del cajero o el timbre de la máquina registradora, sirve para la contabilidad
de la empresa que consigna. Hay dos tipos de formatos de consignaciones, uno
para consignar efectivo y cheques de bancos locales y otro para consignar
remesas o cheques de otras plazas.
NOTAS DÉBITO Y CRÉDITO EMITIDAS POR LOS BANCOS: Son comprobantes
que soportan el registro de movimientos diferentes a las consignaciones de sus
clientes, tales como suministro de chequeras, cobro de intereses por obligaciones
financieras, comisione por remesas con cargo a la cuenta del cliente, intereses
pagados o préstamos bancarios con abono a la cuenta del cliente.
NOTA DE DÉBITO: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en
la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma
o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento
incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la
facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que
signifique el incremento del saldo de una cuenta.
NOTA DE CRÉDITO: Es el comprobante que una empresa envía a su cliente, con
el objeto de informar la acreditación en su cuenta de un valor determinado, por el

5. concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota
crédito pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de
precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la
facturación. La nota de crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva
cuenta
PAGARÉS: Es el documento que representa el soporte de una obligación
mediante el cual se compromete a pagar una cantidad en determinada fecha a
otra persona a favor de la que se ha suscrito dicho documento, o a su orden, a
una tercera persona a quien la segunda ha endosado el documento.
Los pagare son activos de renta fija a corto plazo. Su vida, como máximo, es de
dieciocho meses. Los pagarés cubren la financiación de corto plazo de las
empresas. Como las letras del Tesoro, los pagarés también se emiten al
descuento.

6. EJERCICIO:
Diligenciar los documentos contables y no contables que correspondan de la
empresa: DISTRIBUCIONES LA CASCADA LTDA. Durante el mes de noviembre
2009.
1. Recibe cancelación de la factura 0245 el día 5 a nombre de MERCATODO
LTDA, por valor de $ 3.530.000 y el saldo en efectivo.
2. El día 6 paga por caja menor $ 15.000 por concepto de compra de
implementos de aseo a la súper tienda la rebaja.
3. Consignan en el banco de Bogotá, un cheque del banco del comercio por
$3.000.000 y $350.000 en efectivo el día 6.
4. Venden mercancía a crédito y gravados con el 16% el día 7 según factura
8345 al señor JULIO DOMINGUEZ que pertenece al régimen simplificado,
la siguiente mercancía 15 vestido dama a $120.000mas IVA.
5. Cancela el día 7 la factura N°347 a nombre Ofertas ltda por valor de
$530.000 con el cheque 40052 del banco de Bogotá.
6. Envía las mercancías al cliente JULIO DOMINGUEZ, a través de la
remisión N°1234 el día 8 lo cual elabora la salida de almacén.
7. El señor JULIO DOMINGUEZ firma una letra de cambio para respaldar se
deuda.
8. El banco de Bogotá el día 17 otorga un crédito a la empresa por valor de
$10.000.000 para lo que le envié una nota crédito, por este crédito le
descuentan por estudio de crédito y papelería la suma de $150.000, seguro
por $50.000, enviándole las respectivas notas débitos, firmado el pagare
N°2357.
9. Envía cotizaciones a almacén vestidos, por las siguientes mercancías y
condiciones de pago y de entrega. 50 vestidos damas a $75.000, 20 bolsos
de cuero damas a $100.000, las condiciones de pago son 30 días, la
entrega se hará 3 días después de recibir el pedido.
10.Recibe devolución de 2 vestidos del señor JULIO DOMINGUZ de la factura
8345