El presento documento conlleva los siguientes temas:
Concepto.
Fundamentos.
Metodología.
Diseño de Indicadores Financieros.
Alineamiento estrategico.
Conclusión.
Espero que les pueda servir.
2. El Balanced Scorecard nace por los norteamericanos Robert Kaplan y David Norton, con la
idea de diseñar una estrategia que posibilitara una medición de la satisfacción del cliente
final.
El Cuadro de Mando Integral (CMI), también conocido como Balanced Scorecard (BSC) o
dashboard, es una herramienta de control empresarial que permite establecer y monitorizar
los objetivos de una empresa y de sus diferentes áreas o unidades.
3. Una de sus principales cualidades es la conjunción de indicadores financieros y no financieros, vinculando
el control operativo (supervisión) a corto plazo con objetivos estratégicos (metas y estrategias) de largo
plazo.
Es comparado con el control de mando de un avión. En él se controlan los niveles de combustible, altitud,
inclinación, velocidad, distancias, oxígeno durante el vuelo; de la misma manera, el BSC controla el nivel de
cumplimiento de los objetivos de ventas, gastos, costos, productividad, satisfacción del cliente, procesos,
motivación del personal, capacitación para evitar que los Gerentes y Directivos desvíen sus esfuerzos en
actividades que están fuera de la estrategia empresarial.
Lo que convierte en realmente innovador al enfoque de Kaplan y Norton es su condición de equilibrio:
4. ¿Cómo nos vemos entre
accionistas?
¿En qué procesos debemos
ser los mejores?
¿Cómo nos ven los
clientes?
¿Podemos continuar mejorando
y creando valor?
Visión y Estrategia
5. Combina indicadores financieros y no financieros proporcionando a la alta dirección una visión comprensiva
del negocio.
Maximizar la rentabilidad y a la creación de valor en el tiempo.
Generar un claro modelo de negocio fundamentado en una estrategia estructurada detalladamente y
entendida por todos los funcionarios.
Todos los funcionarios saben que resultados se esperan de cada uno de ellos y cómo dichos resultados
impactan en el desempeño de su área y de la organización en su conjunto.
Contar con información actualizada al instante sobre todos los objetivos de la organización para su
seguimiento y control.
Genera una actitud proactiva que nos permite anticiparnos a los retos del entorno.
Evaluar la efectividad de las acciones ejecutadas y controlar la productividad de todas las áreas de la
organización.
6. La metodología del BSC está basada en estos 5 principios fundamentales:
1. Instaurar el cambio a través del liderazgo ejecutivo.
7. 2. Llevar la estrategia hacia la aplicación operativa.
8. 3. Alinear a toda la organización hacia la estrategia.
9. 4. Lograr que la estrategia sea el objetivo de todos y de todos los días.
11. Un buen indicador es aquel que resulta clave para medir el desempeño de un objetivo estratégico. Por ello se
habla de Key Performance Indicators o KPI. Se debe tener como indicadores aquellos que realmente sirven para
saber si se avanza en la Estrategia.
Dos tipos de indicadores:
Indicadores de Resultado: Miden la consecución del objetivo estratégico.
También se les llama indicadores de efecto.
Ejemplo: El índice de satisfacción de usuarios es un indicador de resultado, pues muestran el impacto de las
acciones realizadas.
Indicadores de Causa: Miden el resultado de las acciones que permiten su consecución., es decir miden lo que
debe hacerse bien para alcanzar los objetivos.
También se llaman indicadores inductores.
Ejemplo: Nº de horas de capacitación de un empleado es un indicador de causa. Mide el esfuerzo que
realizamos para conseguir mejores capacidades.
12.
13. El BSC alinea y apoya los procesos claves de la organización, e incluye lo siguiente:
Clasificación y actualización de la estrategia
Comunicar la estrategia a toda la organización
Alinear los objetivos personales y de los departamentos con la estrategia.
Identificar y alinear las iniciativas estratégicas
Vincular los objetivos estratégicos con las metas a largo plazo y los presupuestos
anuales
Alinear las revisiones operativas y estratégicas
Obtener Feedback para aprender sobre la estrategia y mejorarla
14.
15. El alineamiento estratégico del capital humano con la misión y visión de la organización implica que cada
elemento, desde su particular puesto y funciones en la organización, sea capaz independientemente de
interpretar y llevar a la práctica los planes estratégicos diseñados; bajo su propia administración alineada; para
esto se requiere compartir los objetivos y comprender las expectativas que la dirección tiene de cada uno de
sus miembros.
16. CONCLUSIÓNCONCLUSIÓN
El BSC se ha convertido hoy día en una herramienta gerencial por excelencia para fijar
objetivos, diseñar estrategias y definir indicadores e índices bajo cuatro perspectivas:
financiera, cliente, procesos, formación.
EL Balanced Scorecard puede ayudar a planificar mejor, entender y comunicar la estrategia, y
a gestionar mejor con una visión más global y a largo plazo.