1. Sábado 28 de
enero de 2012
Judith del C. Sanjur
Universidad de Panamá
Centro Regional Universitario de
Panamá Oeste
AUDITORIA INTERNA DEL CONTROL INTERNO
Facilitador: Marcos Botacio
2. INDICE
DEFINICION DE AUDITORIA INTERNA
DEFINICION DE CONTRO INTERNO
OTRAS DEFINICIONES
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
ELEMENTOS DE UN BUEN CONTROL INTERNO
LOS FACTORES DE INTERCAMBIOS Y ASEVERACIONES
LOS PROCESOS PARA LA CREACION DE CONTROLES
OBJETIVOS DENTRO DE LAS CATEGORIAS
MARCOS INTEGRADOS
CONCLUSIONES
3. Definición de Auditoria Interna
• Se puede definir auditoria interna como una actividad independiente que tiene
lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones
contables, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección.
• Es un control de dirección que tiene por objeto la medida y evaluación de la
eficacia de otros controles.
• La necesidad de la auditoria interna se pone de manifiesto en una empresa
mediana que aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad y se hace
imposible el control directo de las operaciones por parte del director.
6. Entre los objetivos del Control Interno tenemos:
1. Proteger los activos de la organización
evitando pérdidas por fraudes o negligencias.
2. Asegurar la exactitud y veracidad de los datos
contables y extracontables, los cuales son
utilizados por la dirección para la toma de
decisiones.
3. Promover la eficiencia de la explotación.
8.
LOS FACTORES DE INTERCAMBIO Y
LAS ASEVERACIONES
Para producir estados contables correctos, es necesario que
se registre la totalidad de los intercambios y sus atributos en
forma exacta.
Para cada intercambio auditores deben de verificar que
ciertas condiciones se cumplan :
- Qué el intercambio se registre, exista y este autorizado
- Que los activos pertenezcan al ente
- Tenga obligación por pasivos
- Qué sea correcta la cantidad registrada
- Quée sea correcto el precio registrado
- Que sea correcta la descripción
- Que se registre en el periodo correcto
9. I
LOS PROCESOS PARA LA CREACIÓN DE LOS
CONTROLES SON:
- Puntualizar como se realizan los intercambios en el ente
-Medios de información ( listados, comprobantes, medios,
y traslado de información)
-Procesos manuales y computarizados que se utilizan
-Los departamentos involucrados
-Las personas involucradas
-Analizar la segregación de funciones
-Identificar los puntos débiles de control
-Diseñar los sistemas de control de custodia.
I
10. El control interno es un proceso efectuado por el
directorio y el resto del personal de una entidad,
diseñado con el objeto de proporcionar un grado
de seguridad razonable en cuanto a la consecución
de los objetivos dentro de las siguientes
categorías:
•Eficacia y eficiencia de las operaciones
•Fiabilidad de la información financiera
•Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
11. Dentro del marco integrado se identifican cinco
elementos de control interno que se relacionan
entre sí y son inherentes al estilo de gestión de
la empresa o entidad que a continuación
mencionemos:
-Ambiente de Control
-Evaluación de Riesgos
-Actividades de Control
-Información y Comunicación.
-Supervisión o Monitoreo
12. CONCLUSIONES
El control interno puede verse un poco riguroso, pero
por su actualidad, puede ser asimilado, de forma
provechosa por la economía de las empresas o
entidades.
Sus cinco componentes son nuevos elementos que se
aportan al sistema, se integran entre sí y se
implementan de forma interrelacionada, influenciados
por el estilo de dirección.
Sirven para determinar si el sistema es eficaz.
Permiten prever los riesgos y tomar las medidas
pertinentes para minimizar o eliminar su impacto en el
cumplimiento de los objetivos organizacionales