2. PROCESO CONTABLE Y TRIBUTARIO
Boletas de Multa por
Pago Facil
Venta no declarar
RUS
Exporta Percepción
Ticket
Facil de IGV
Inscripción Estados Financieros:
RUC Régimen Libros
Especial Contables Balance General
+ COMPRAS Ganancias y Pérdidas
+ VENTAS
+ CAJA/BANCOS
+ INVENTARIO/
Régimen BALANCE
PDT
General + DIARIO
+ MAYOR PDB
3. Inscripción en el RUC (Registro Único del Contribuyente)
Como Persona Natural
DNI Recibo de servicios
4. Inscripción en el RUC (Registro Único del Contribuyente)
Como Persona Jurídica
DNI del
representante Recibo de Partida Registral
legal servicios Certificada
5. Nuevo RUS – PAGO FACIL
Cronograma de
Obligaciones Elección de la Formulario Pago
mensuales Categoria Facil
10. Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)
Cronograma de Declaraciones y Pagos
11. Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)
Formulario Pago Facil
Categorías
Multas
12. Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)
Exportación Simplificada de
Exportación
13. Régimen Especial
+ Puedes emitir boletas y Facturas
+ Ventas /Compras no mayores a S/. 525,000
+ Pago de Impuesto a la Renta 1.5% Ventas
+ Pago de IGV
+ Libros de Compras y Ventas
14. Régimen General
+ Puedes emitir boletas y Facturas
+ No hay restricciones de ventas/compras
+ Pago de Impuesto a la Renta 30% Utilidades
+ Pago de IGV
+ Contabilidad Completa
21. Factura Electrónica
La Factura Electrónica MYPE es la misma Factura que se
emite de manera física, con la diferencia que en este caso su
generación es a través del Sistema de Emisión Electrónica
en SOL.
REQUISITOS:
+ Encontrarse afecto en el RUC al Impuesto a la Renta de tercera
categoría.
+ Tener ingresos netos anuales iguales o inferiores a mil
setecientas (1700) UIT
27. Liquidación de Compras
CASO PRÁCTICO:
La Empresa Comercial Catalina Huanca S.R.L., dedicada a la
compra y venta de cerámicas y artículos manufacturados de la
región Junín, el 10 de septiembre del 2010 ha realizado una
compra al contado de mates burilados (mercaderías), al señor
Alberto Casas Díaz, quien es una persona natural sin RUC
dedicado a la manufactura artesanal de cerámicas. El costo de
sus productos vendidos asciende a la suma de S/. 1,000.00.
a) Cálculo de la retención del IGV:
1,000 x 18% = 180
b) Cálculo de la retención del Impuesto a la Renta:
1,000 x 1.5% = 15
30. Drawback – Restitución de Derechos Arancelarios
+ Materia Prima 5% del Valor FOB
+ Productos o Bienes Intermedios
+ Pieza
+ Parte
36 meses antes de la fecha de importación
33. Multas - Declarar datos falsos/erróneos
MULTA = 50% tributo omitido + 50% saldo declarado indebidamente
34. Sistema de Detracciones del IGV
+ Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el
comprador o usuario de un bien o servicio apara luego depositarlo en el
Banco de la Nación.
+ Éste, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta para
efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.
37. Planilla Electrónica
Es el documento llevado a través de los medios informáticos
desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la
información de los empleadores, trabajadores, pensionistas,
prestadores de servicios, personal en formación – modalidad
formativa laboral y otros (practicantes
39. Planilla Electrónica
T-Registro
Es el Registro de Información Laboral de los empleadores,
trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios,
personal en formación – modalidad formativa laboral y
otros (practicantes), personal de terceros y
derechohabientes.
40. Planilla Electrónica
Planilla Mensual de Pagos (PLAME)
La Plame comprende información mensual de los ingresos de los sujetos
inscritos en el T-Registro,
así como de los prestadores de servicios que obtengan rentas de Cuarta
Categoría; los descuentos,
los días laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobretiempo del
trabajador.