1. 06/2010 Cr. Marcos Verdún Asesor Tributario CPCECABA [email_address]

2. ANEXO Ley 26.565 (Doble entrada) Requisitos Formas Condiciones Único cuerpo normativo Reglamentación

3. $72.000 a $200.000 $144.000 a $300.000 Locatario: Hasta ($3.750 mensual) De $870 a $2.500 De $35 a $110 $39 - $2.700 NUEVOS VALORES COMPONENTE IMPOSITIVO AMPLIACIÓN TOPES MÁXIMOS ALQUILERES : PARÁMETRO CATEGORIZACIÓN ADECUACIÓN PRECIO UNITARIO MÁXIMO INCREMENTO COTIZACIÓN PREVISIONAL

4. 1, 2 y 3 (últimas cat.) Reemplaza al Eventual Anual – Índice movilidad previsional (art. 52 L.) Exclusión – recateg. de OFICO De $46,75 a $70 De $39 a $70 adic. MAYOR FACULTADES A LA AFIP VUELVE CANTIDAD MÍNIMA EMPLEADOS NUEVO RÉGIMEN DE INCLUSIÓN SOCIAL AFIP: ACTUALIZACIÓN TOPES Y CUOTA AUMENTO DE OBRA SOCIAL

5. Reposición mes siguiente SH: Cat. Mínima D “ Exclusivamente VENTAS” Cat. Límite Ingresos Límite Superficie Límite Energía Límite alquileres Impuesto Locaciones Prestaciones Impuesto Ventas A $ 12.000 20 m2 2.000 kw $ 9.000 $ 33 $ 33 B $ 24.000 30 m2 3.300 kw $ 9.000 $ 39 $ 39 C $ 36.000 45 m2 5.000 kw $ 9.000 $ 75 $ 75 D $ 48.000 60 m2 6.700 kw $ 18.000 $ 128 $ 118 E $ 72.000 85 m2 10.000 kw $ 18.000 $ 210 $ 194 F $ 96.000 110 m2 13.000 kw $ 27.000 $ 400 $ 310 G $ 120.000 150 m2 16.500 kw $ 27.000 $ 550 $ 405 H $ 144.000 200 m2 20.000 kw $ 36.000 $ 700 $ 505 I $ 200.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000 $ 1.600 $ 1.240 J $ 235.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000 - $ 2.000 K $ 270.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000 - $ 2.350 L $ 300.000 200 m2 20.000 kw $ 45.000 - $ 2.700 Cat. Mínimo empleados J 1 K 2 L 3 Concepto Cuota Actual Cuota Anterior Jubilación $ 110,00 $ 35,00 Obra Social $ 70,00 $ 46,75 OS Adicional $ 70,00 $ 39,00

6. Art. 3 Ley

7. ANTES 21/12/2009 REINGRESO HASTA EL 30/04/2010 RENUNCIA Art. 4 Ley

8. Cuatrimestre calendario completo 1 año 4 meses 4 meses PAGO Hasta último día del Mes de adhesión EFECTOS Día de adhesión Art. 12 L. Art. 15 Dto. Art. 29 RG Anualizar Ingresos, Energía y Alquileres

10. Cuota componente impositivo Ingresos Anuales Evolución Componente Impositivo Cat. B C D E F G H I J K L Ingresos $ 24.000 $ 36.000 $ 48.000 $ 72.000 $ 96.000 $ 120.000 $ 144.000 $ 200.000 $ 235.000 $ 270.000 $ 300.000 Servicios $ 39 $ 75 $ 128 $ 210 $ 400 $ 550 $ 700 $ 1.600 - - - Ventas $ 39 $ 75 $ 118 $ 194 $ 310 $ 405 $ 505 $ 1.240 $ 2.000 $ 2.350 $ 2.700

12. SERVICIOS – Profesional Soltero Cat. Ingresos Anuales Deducciones Personales GNI: $9.000 DE: $9.000 Costo Servicio 40% Total deducciones Ganancia Neta sujeta a Impuesto Impuesto Determinado (Ganancias) Cuota anual Monotributo (impositivo) Diferencia B $ 24.000 $ 18.000 $ 9.600 $ 27.600 $ 0 $ 0 $ 468 $ -468 C $ 36.000 $ 18.000 $ 14.400 $ 32.400 $ 3.600 $ 324 $ 900 $ -576 D $ 48.000 $ 18.000 $ 19.200 $ 37.200 $ 10.800 $ 1.012 $ 1.536 $ -524 E $ 72.000 $ 18.000 $ 28.800 $ 46.800 $ 25.200 $ 3.288 $ 2.520 $ 768 F $ 96.000 $ 18.000 $ 38.400 $ 56.400 $ 39.600 $ 6.408 $ 4.800 $ 1.608 G $ 120.000 $ 18.000 $ 48.000 $ 66.000 $ 54.000 $ 9.720 $ 6.600 $ 3.120 H $ 144.000 $ 18.000 $ 57.600 $ 75.600 $ 68.400 $ 13.368 $ 8.400 $ 4.968 I $ 200.000 $ 18.000 $ 80.000 $ 98.000 $ 102.000 $ 22.920 $ 19.200 $ 3.720

13. SERVICIOS – Profesional – Casado – 1 Hijo Cat. Ingresos Anuales Ded. Pers. GNI: $9.000 DE: $9.000 Esp.: $10.000 Hijo: $5.000 Costo Servicio 40% Total deducciones Ganancia Neta sujeta a Impuesto Impuesto Determinado (Ganancias) Cuota anual Monotributo (impositivo) Diferencia B $ 24.000 $ 33.000 $ 9.600 $ 42.600 $ 0 $ 0 $ 468 $ -468 C $ 36.000 $ 33.000 $ 14.400 $ 47.400 $ 0 $ 0 $ 900 $ -900 D $ 48.000 $ 33.000 $ 19.200 $ 52.200 $ 0 $ 0 $ 1.536 $ -1.536 E $ 72.000 $ 33.000 $ 28.800 $ 61.800 $ 10.200 $ 928 $ 2.520 $ -1.592 F $ 96.000 $ 33.000 $ 38.400 $ 71.400 $ 24.600 $ 3.174 $ 4.800 $ -1.626 G $ 120.000 $ 33.000 $ 48.000 $ 81.000 $ 39.000 $ 6.270 $ 6.600 $ -330 H $ 144.000 $ 33.000 $ 57.600 $ 90.600 $ 53.400 $ 9.582 $ 8.400 $ 1.182 I $ 200.000 $ 33.000 $ 80.000 $ 113.000 $ 87.000 $ 18.390 $ 19.200 $ -810

15. LOCACIÓN DE INMUEBLES

16. VENTAS – Situación especial de las últimas categorías EXCLUSIÓN > 80% de Costos + Gastos Mínimo 1 empleado Fuente: “El nuevo monotributo” Melzi – Fernandez 15/01/2010

17. VENTAS – Situación especial de las últimas categorías EXCLUSIÓN > 80% de Costos + Gastos Mínimo 2 empleados Fuente: “El nuevo monotributo” Melzi – Fernandez 15/01/2010

18. VENTAS – Situación especial de las últimas categorías EXCLUSIÓN > 80% de Costos + Gastos Mínimo 3 empleados Fuente: “El nuevo monotributo” Melzi – Fernandez 15/01/2010

19. VENTAS

20. RESULTADOS FINALES

21. REGIMENES DE INFORMACIÓN – CARGA ADMINISTRATIVA

22. Control diario parámetros – Recategorización y DDJJ Informativa (cuatrimestral) Art. 14 RG 2746 Informar Ingresos Informar Gastos Detalle de Activos (inicio y cierre) Sujeto a sanciones por falta de presentación ($200-$400) Detalle de Pasivos (inicio y cierre) Monto Consumido Sujeto a Regímenes de Retención de IVA y Ganancias Ingreso de anticipos Presentación de DDJJ mensual y anual Informar Ingresos ( monto total, cantidad y números de fc ) Informar Alquileres ( datos del propietario o locador , nomenclatura, fecha timbrado contrato ) Energía consumida ( número de medidor y prestador) Superficie afectada a la actividad (antes atención al público) Detalle de principales clientes y proveedores Sólo sujeto a Regímenes de Retención en caso de exclusión

23. Art. 15 L.

25. Reingreso después de 3 Años

26. Art. 27 e) Anexo L, anterior Es nula la Determinación de Oficio que no contenga la exclusión del RS TFN Sotura Ricardo del 14/07/2006 Sala A DETERMINACIÓN DE OFICIO Determinación de los Impuestos Exclusión RS

29. Ley anterior: aplica art. 45 LP (50% al 100%) Ley anterior: Clausura+ multa $100 - $3.000 Art. 26 L. Art. 40 L. 11.683

30. Art. 26 L.

31. AFIP aplica sanción Incumplimiento 15 DIAS Acepta Recategorización Reducción a la mitad (25%) Recategorización Espontánea Sanción Eximida Sanción Firme (50%) Art. 26 L.

33. Art. 33 L. Art. 44 Dto. Art. 45 RG 1 2 3

35. Ventas Locaciones Prestaciones Actividad primaria Continúen Actividad Cooperativas de trabajo Sociedades Máximo 3 socios

36. Simple unión voluntaria Intención de funcionar jurídicamente (contrato) Sujetos diferentes de sus socios Sociedad de Hecho Condominio Sociedad Irregular Uniones

37. SA – SRL - SH Monotributo por otra actividad Simultaneas 1° unidad 2° actividad fuera de la unidad Compatible con Relación de Dependencia

38. Categorización Actividad Principal Sumar totalidad de ingresos Mayores Ingresos

40. Consultar web AFIP Día siguiente Art. 2 RG 10/1997

42. Art. 3 inciso g) RG 10/1997 AFIP podrá requerir y/o aceptar otros documentos que acrediten el domicilio denunciado

43. 1 2

44. Rodriguez Alicia 140219-0 3 4 Adhesión Simulador “ Mi orientación” Web AFIP Exhibir en lugar visible Credencial y Pago no electrónico Baja automática en IVA

45. Consulta de deuda Compensar SAF: Recalcular deuda

46. Modificación de domicilio por Internet Por Internet Reglamentación RG 2574/09 2 1

47. Recategorización Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. 21 al 30/31: Modificación de datos? Cuatrimestral – del 01 al 20

48. 1 2 Recategorización

49. Rodriguez Alicia 140288-0 F. 152 F. 153 F. 154 Formularios de Pago F. 155

50. Seguridad Social. Empleador

51. Seguridad Social. Declaración Jurada Obligatorio : 1-10 Régimen General

52. Exclusión y Baja del Régimen Causales Consecuencias Cómo se tramitan

53. Exclusión y Baja del Régimen Corte devengamiento Deuda

54. Exclusión y Baja del Régimen Voluntario En cualquier momento

55. Exclusión y Baja del Régimen Reingreso en cualquier momento Regularizando deuda TOTAL Multinota AFIP Nueva Adhesión y Credencial Art. 36 Dto. Art. 22 RG

57. Limite para la deducción en Ganancias S/total de compras, locaciones o prestaciones de servicios DEDUCCIÓN Art. 29 L. Art. 43 Dto.

58. Limite para la deducción en Ganancias POR CADA EJERCICIO FISCAL Art. 36 RG

59. Nuevo régimen de retención a monotributistas R.G. 2616 VIGENCIA: 01/05/2010 MISMO SUJETO INGRESOS BRUTOS = MES OPERACIÓN + 11 MESES ANTERIORES EXCLUIDO BIENES DE USO: V.U > 2 AÑOS

63. Art. 209 d): Diferencia entre venta-compra (op. Financieras, intermediarios, agencias publicidad, etc.). Art. 209 f), incorporado por L. 2997 con efecto a partir del 1/1/2009. Art. 209 e) CF CABA Art. 209 c) CF CABA Art. 209 a) y b) CF CABA Régimen Simplificado Ingresos Brutos CABA SUJETOS DE CONVENIO SUPERAR LOS PARÁMETROS y SOC. Excluidas Determinadas BASES IMPONIBLES ESPECIALES CONSTRUCCIÓN COMERCIO MAYORISTA

64. R. 59/2010, con efecto a partir del 1/3/2010 R. 194/2010, con efecto a partir del 1/4/2010. Régimen Simplificado Ingresos Brutos CABA PRACTICAS DEPORTIVAS, LAVADEROS AUTO PLAYAS DE ESTACIONAMIENTO ALOJAMIENTOS, GERIATRICOS, DEPOSITOS RESTAURANTES, BARES, EXPENDIO COMIDAS

65. Art. 216 CF CABA Régimen Simplificado Ingresos Brutos CABA

70. Gracias por su amable atención Cr. Marcos Verdún Asesor Tributario CPCECA Consultas Matriculados: 5382-9252 [email_address]