1. PRESENTACIÓN
Material Preparado por el Contador Público Juan Carlos Cervantes García.-
Especialista en Controles Administrativos y Estrategias Empresariales
3. Concepto de Control Interno
Es el Plan de organización entre la contabilidad, las
funciones de los empleados y los procedimientos
coordinados que adopta una empresa, para obtener
información confiable y oportuna, salvaguardar sus
bienes, promover la eficiencia de sus operaciones y
adhesión a su política administrativa.
4. Principios del Control Interno
1.Separación de las funciones de operación, custodia
y registro.
2.Dualidad o plurilateral de personas en cada
operación.
3.Ninguna persona debe tener acceso a los registros
contables que controlen su actividad.
4.El trabajo de los empleados será de complemento y
no de revisión.
5.La función de registro de las operaciones será
exclusivo del departamento o área de contabilidad.
5. Objetivos del Control Interno
1. Prevenir fraudes
2. Descubrir robos y malversaciones
3. Obtener información administrativa, contable y
financiera confiable y oportuna
4. Localizar errores administrativos, contables y
financieros
5. Proteger y salvaguardar los bienes, valores,
propiedades y demás activos de la empresa.
6. Promover la eficiencia del personal.
7. Detectar desperdicios innecesarios tanto de
material, tiempo, etc.
6. Elementos del Control Interno
• Organización
• Catalogo de Cuentas
• Sistema Contable
• Estados Financieros
• Presupuestos
• Entrenamiento, eficiencia y moralidad del
personal
• Supervisión
7. Evaluación del Control Interno
Revisión del control interno general
Revisión del control interno de caja y bancos
Revisión del control interno de clientes (Embarque facturación)
Revisión del control interno de documentos por cobrar
Revisión del control interno inversiones en valores
Revisión del control interno de activo fijo (planta y equipo)
Revisión del control interno de compras, recepciones y
proveedores
Revisión del control interno de documentos por pagar y
acreedores
Revisión del control interno de capital social
Revisión del control interno de nominas de sueldos y salarios
8. Otros Aspectos a Considerar
• Definición de Personalidad jurídica de la Empresa.- Persona
Física o Moral
• Alta y movimientos en SHCP y demás Entidades
• Elaboración de Plan de Negocios.- Estudio del Mercado,
Estrategias de Mercadotecnia, Proyecciones Financieras,
Tecnología Informática, Recursos Humanos, Contabilidad y
finanzas, Aspectos Legales, Plan de Trabajo
• Implementación de Estrategias de Competitividad
Empresarial.- Mercadotecnia, Finanzas, Administración General y
Planeación Estratégica, Publicidad e Imagen del Negocio y
Calidad en el Servicio
• Capacitación.-Ventas, Calidad en el Servicio, Controles
Administrativos, Contabilidad para No Contadores y Auditoria
Financiera
• Informática Administrativa.- Implementación de Sistemas de
Contabilidad y control de Tesorería, Puntos de Venta y Control de
Inventarios
9. Conclusión
El control interno como pudimos revisar es como un
reloj, en el cual todos y cada uno de los engranajes
deben funcionar correctamente a efectos de promover
la eficiencia de operación, facilitar la toma de
decisiones, fomentar un ambiente de trabajo idóneo,
el optimo funcionamiento de este, es el ideal y base
de una empresa competiva.
