TALLER III DISPONIBLE

1. Universidad Santo Tomás
Facultad de Contaduría Pública
Teoría Práctica Contable I
Taller III Disponible
A). Realizar las siguientes contabilizaciones.
1. El señor Ricardo A. Romero dispone de sus recursos personales $50.000.000 para organizar
su propio negocio dedicado a la comercialización de zapatos, el efectivo se lleva a la cuenta
caja general.
2. Una vez recibido el aporte del socio, se hace apertura de una cuenta corriente en el Banco
Davivienda, con el fin de tener control de los recursos.
3. Se compraron 200 unidades de mercancía (pares de zapatos). El sistema de inventarios que se
usa en el negocio es permanente. El precio de los zapatos (par) fue $35.000. Se pagó el 80%
con cheque y el saldo a 20 días.
4. Se vende al Calzatodo 25 pares de zapatos $ 45.850, el cliente cancela el 60% de contado
mediante transferencia electrónica (comprobante) y saldo a 15 días.
5. Se constituye el fondo de caja menor por valor de $650.000, mediante acta de constitución
donde se menciona que el responsable es jefe del punto de venta, y que está destinada para el
pago de gastos menores que pueden resultar y que su legalización y reembolso se hará
únicamente cuando los gastos superen el 80% del fondo. Se emitió cheque a favor de Roberto
Pérez, jefe del punto de venta.
6. El señor Pérez legaliza la caja menor con los siguientes gastos con sus respectivas facturas.
Estampillas Correo certificado $55.000
Peajes $25.000
Fletes y acarreos (taxis) $70.000
Elementos de Aseo $63.000
Atención empleados día del vendedor $150.000
Servicio Teléfono $50.000
Servicio Energía $130.000
7. Se hace el reembolso respectivo de la legalización. Se gira cheque a nombre del responsable
(comprobante respectivo).
B). Realice las siguientes consultas:
1. Cuales es el valor de la comisión y la tarifa del impuesto a las ventas que cobran los bancos en
las consignaciones nacionales?
2. La comisión y la retención en la fuente de tarjetas débito y crédito?
3. Cuál es la definición de cuenta corriente en el código de comercio?
4. Que es una remesa en tránsito?
5. Que son los Fondos (cuenta 1125), como se contabiliza junto con los rendimientos que genera.
DESARROLLO:

2. A). 1). – 7).
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1)
110505 CAJA GENERAL $ 50.000.000,00
311505 COUTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL $ 50.000.000,00
2)
111005 MONEDA NACIONAL $ 50.000.000,00
110505 CAJA GENERAL $ 50.000.000,00
3)
143505 MERCANCIA (PARES DE ZAPATOS) $ 7.000.000,00
111005 MONEDA NACIONAL $ 5.600.000,00
220505 PROVEEDORES MERCANCIA (ZAPATOS) $ 1.400.000,00
4)
413524
VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, CUERO Y
CALZADO
$ 1.146.250,00
111005 MONEDA NACIONAL $ 687.750,00
130505 NACIONALES $ 458.500,00
613524 VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES $ 850.000,00
143505 MERCANCIA (PARES DE ZAPATOS) $ 850.000,00
5)
110510 CAJAS MENORES $ 650.000,00
111005 MONEDA NACIONAL $ 650.000,00
6)
519550 ESTAMPILLAS $ 55.000,00
515595 OTROS $ 25.000,00
513550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS $ 70.000,00
519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 63.000,00
519560 CASINO RESTAURANTE $ 150.000,00
513535 TELEFONO $ 50.000,00
513530 ENERGIA ELECTRICA $ 130.000,00
110510 CAJAS MENORES $ 543.000,00
7) 110510 CAJAS MENORES $ 543.000,00
111005 MONEDA NACIONAL $ 543.000,00
B)
1).

3. CUOTA DE MANEJO POR LA CUENTA DE
AHORROS
Cuota de manejo por la tarjeta débito de la
cuenta de ahorros
Costo del talonario para el manejo de la
cuenta de ahorros
De acuerdo con el reporte, el banco Bcsc
incrementó su tarifa en 9% al ubicar el valor de su
servicio en $6.960. Por su parte, el Helm Bank
redujo su cobro de $12.064 a $7.000. Entre tanto,
sin ninguna variación se encuentran AV Villas con
una tarifa de $1.000, GNB Sudameris con $7.192,
Giros y Finanzas con $2.500 y Pagos
internacionales con $3.000. El resto de bancos
tienen una tarifa de $0.
El Banco Popular modificó la periodicidad de
cobro de trimestral a mensual, mientras que
Giros y Finanzas comenzó a ofrecer tarjeta
débito. Por su parte, de las 26 entidades que
entregan tarjeta debito para el manejo de la
cuenta de ahorros, 13 incrementaron el cobro
por concepto de cuota de manejo. Entre las
entidades que aumentaron el cobro del servicio
están AV Villas con 3% a 8.990, Banco Agrario
con 7% a $7.854, Colpatria con 4% a $8.950,
Banco de Occidente con 3% a $9.100,
Bancolombia 5% a $8.650, Bcsc con 4% a
$9.600 y Citibank 6% con $8.800. Las mayores
alzas están en Confiar con 34% a $4.700,
Cooperativa Financiera de Antioquia con 15% a
$3.000, Financiera Juriscoop con 31% a $5.500
y Hsbc Colombia con 18% a $8.500. Las
entidades que mostraron un descenso fueron
Banco Popular con el 67% a $9.638 y
Bancoomeva con 9% a $8.610.
De las 24 entidades que ofrecen este
producto, durante el semestre 11
aumentaron el valor de los talonarios. En
términos absolutos y relativos el mayor
incremento fue registrado por el Banco
Agrario al ubicar el precio de este producto
en $49.999. Por su parte, Colpatria
disminuyó el valor del talonario en 7% a
$75.500. Entre tanto, AVVillas aumentó la
tarifa en 4% a $82.940, Banco de Occidente
lo hizo en 5% a $43.802, el Banco
Santander en 8% a $68.000, Bancoomeva
en 4% a $24.065, Bcsc 4% a $78.880,
Davivienda en 4% a $77.000 y Helm Bank
en 6% a $75.460. Así mismo, el Banco de
Bogotá dejó el cobro del servicio en
$62.640, Sudameris en $38.860, Banco
Popular en $53.239, Bancolombia en
$68.000 y Bbva en $68.440.
Costo por consignación nacional en oficina
diferente a la de radicación de la cuenta
Costo fijo consulta de saldo en cajero de la
entidad
Costo consulta de saldo en cajero de otra
entidad
Giros y Finanzas redujo el valor de su tarifa en
$1.800 al ubicarla en $6.900. El mayor
incremento fue registrado por Bcsc al aumentar
su cobro en $1.624 y establecer su tarifa en
$11.600. Las otras entidades que aumentaron el
costo fueron Banco Santander con 5% a $11.300,
Bancoomeva con 4% a $6.617, Davivienda con
5% a $10.000, Helm Bank con 6% a $10.672 y
Hscb con 11% a $9.999.
Cinco entidades incrementaron el valor de este
servicio, donde el mayor aumento fue
registrado por la Cooperativa Financiera de
Antioquia con un aumento del 9%, al situar su
cobro en $1.200. El Banco Agrario lo hizo en
6% a $1.400, Colpatria 4% a $1.300,
Bancoomeva 4% a $1.027 y Bbva con 4% a
$1.300.
De las 25 entidades que prestan este
servicio 17 redujeron su cobro, al ubicarlo
en un valor promedio de $3.818. Sólo dos
entidades incrementaron su tarifa, el banco
Santander y la Cooperativa Financiera
Confiar en 3% y 12%, al ubicar su valor en
$7.100 y $2.800, respectivamente.
Costo de pagos a terceros en cajero de otra
entidad
Costo por transferencia por internet a cuentas
de diferente titular de la entidad
Costo por retiros en cajero de la entidad
Se destaca que la cooperativa financiera
Juriscoop comenzó a prestar este servicio. Entre
tanto, siete entidades redujeron su tarifa. Las
mayores disminuciones fueron registradas por el
banco Popular y el banco de Bogotá, al pasar sus
tarifas de $6.750 a $3.500. Por su parte, el banco
Santander incrementó su cobro de $6.900 a
$7.100.
Scotia bank, el banco Santander y el banco
GNB Sudameris eliminaron el cobro por este
servicio. Bancoomeva redujo su tarifa en 2% al
ubicarla en $1.027. Por su parte, Hsbc
Colombia y la cooperativa financiera de
Antioquia incrementaron su tarifa en 16% y 6%,
al establecerla en $6.380 y $1.700,
respectivamente.
Cinco entidades aumentaron el valor del
cobro sobre este servicio. En particular, la
Cooperativa Financiera de Antioquia y
Banagrario incrementaron su tarifa en 9% y
6% al ubicarla en $1.200 y $1.400,
respectivamente.

4. Costo por transferencia en cajero a diferente
titular de la entidad
Costo por retiros de efectivo en cajero de otra
entidad
Costo fijo por acceso a internet
Colpatria redujo el valor de este servicio de
$1.900 a $1.300, mientras que el banco Bbva
Colombia lo incrementó de $1.700 a $1.750.
Dieciocho entidades redujeron el valor de su
tarifa, estableciendo el cobro por este servicio
en un nivel promedio de $3.482. La cooperativa
financiera Confiar aumentó su cobro de $2.500
a $2.800.
La consulta de saldo por internet es un
servicio gratuito, factor que no presentó
ninguna variación durante el último
semestre.
Costo por pagos a terceros por internet
El banco Santander y la cooperativa financiera de Antioquia incrementaron su tarifa en 3% y 6%, al establecer su tarifa en $950 y $1.700,
respectivamente. Por su parte, Bancoomeva redujo su cobro de $1.148 a $1.027.

5. 2). A los establecimientos que venden sus productos o servicios, y que aceptan como medios
de pago las tarjetas de crédito o débito, el banco les practica una retención en la fuente en el momento
de hacerles el abono correspondiente por la venta; además les practica una retención en la fuente por
IVA si es el caso.
Recordemos que para que una persona o establecimiento pueda aceptar tarjetas de crédito como
medio de pago, el vendedor debe tener una empresa o negocio legalmente constituido, debe afiliarse a
una institución bancaria o emisora de tarjetas de crédito, y debe contar con una cuenta corriente donde
el banco le abonara el valor de las compras realizadas por sus clientes, además debe llenar una
solicitud del servicio, y disponer de una línea telefónica para la operación del sistema a través de
terminal electrónica.
Recordemos que en el contrato que se suscribe con la entidad bancaria, el afiliado se compromete a
aceptar como medios de pago las tarjetas de crédito de la entidad con las cuales le paguen sus
clientes, y a cambio de ello el banco se compromete a abonarle en su cuenta el valor correspondiente
a dichas compras, incurriendo con todos los riesgos que podría traerle el no pago de las compras por
parte de su cliente.
En el tiquete de operación de venta que genera el afiliado (vendedor), debe discriminar el valor de la
venta, y el valor del IVA de la misma, para que con base en dicha información el banco debite dicho
valor al propietario de la tarjeta, y se lo abone a su afiliado (vendedor) en su respectiva cuenta
bancaria.
La entidad bancaria que en últimas es quien abona el valor de la compra en la cuenta del afiliado,
lógicamente cobra una comisión por el servicio, que generalmente es del 7% del valor de la compra;
igualmente los ingresos que perciba el afiliado por la venta con tarjeta de crédito, son sometidos a una
retención en la fuente del 1,5%, sobre el 100% del valor de la compra antes de descontar el valor de la
comisión; el banco también es agente retenedor del impuesto sobre las ventas, y el porcentaje que
aplicará será del 15% sobre el valor de IVA generado en la respectiva operación, excepto si quien
realiza la operación (vendedor) se trata de un gran contribuyente, en cuyo caso no se le practicará la
retención en la fuente por IVA.
Ejemplo: vamos a suponer que en un establecimiento de comercio se efectúa una venta, y se acepta
como medio de pago una tarjeta de crédito; el valor de la venta es de $100.000, y el IVA es de
$16.000, para un total recibido de $116.000.
En el momento de efectuar el registro contable de la venta debemos realizar el cálculo de la comisión
que cobra el banco sobre el valor de la venta, y de las retenciones que este nos practicará:
Valor de la venta $100.000
Valor del IVA $16.000
Comisión 7% sobre $100.000 $7.000
Retefuente 1.5% sobre
$100.000
$1.500
Reteiva 15% sobre
%16.000
$2.400
El registro contable entonces quedaría de la siguiente manera:

6. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
111005 Bancos 105.100
135515 Retefuente Renta 1.500
135517 Retefuente IVA 2.400
530515 Comision x vta tarj cr 7.000
4135XX Ingresos por ventas 100.000
2408XX IVA generado ventas 16.000
Debemos tener en cuenta que periódicamente el banco nos entregará el respectivo certificado de
retención en la fuente, tanto de IVA como de Renta, para que el retenido proceda a descontar los
valores correspondientes en sus declaraciones tributarias.
3). ARTÍCULO 1382. DEFINICIÓN DE CUENTA CORRIENTE BANCARIA. Por el contrato de
depósito en cuenta corriente bancaria el cuentacorrentista adquiere la facultad de consignar
sumas de dinero y cheques en un establecimiento bancario y de disponer, total o
parcialmente, de sus saldos mediante el giro de cheques o en otra forma previamente
convenida con el banco.
4). Remesas en tránsito a cargo de empresas transportadoras de valores Se considerarán
como remesas en tránsito de una institución financiera, los importes que se entreguen a una
empresa transportadora de valores con el fin de que ésta los transporte a otra oficina de la
misma institución que encarga el traslado en virtud de un contrato de prestación de tal servicio
que se haya suscrito entre ambas partes, o que, de acuerdo con lo establecido en el mismo
contrato, la empresa transportadora guarde en custodia en sus bóvedas, sujetos a las
instrucciones que le imparta la institución depositante. El hecho de que los valores se
encuentren bajo resguardo de una empresa transportadora de valores, no impide computarlos
para encaje o reserva técnica.
5). Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo
que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para
atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas
las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.
FUENTES
http://puc.com.co/1125
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=41102
https://www.sbif.cl/sbifweb3/internet/archivos/norma_941_3.pdf
http://www.finanzaspersonales.com.co/consumo-inteligente/articulo/cuales-tarifas-cobran-entidades-cuentas-
ahorros/46526