Las opiniones de Edmundo Virgolini sobre el tema. Es CP, Lic. en Economía y Prof. de Finanzas Públicas de la FCEyE de la UNR.

1. FACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICAS Y ESTADISTICA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ROSARIO
LA REFORMA TRIBUTARIA 2012
EN SANTA FE
Prof. Edmundo Virgolini

2. ALGUNAS REFLEXIONES
COMO DOCENTE
• El concepto de piramidación y de carga
excedente y el problema de los impuestos
multifacéticos. Importancia de Ingresos
Brutos.
• La crisis de una mala política monetaria
finalizada en 12 2001.
• Las finanzas provinciales al terminar la
crisis. El peso del ajuste en el sector
público

4. EL AJUSTE EN LA SALIDA DE LA
CONVERTIBILIDAD

5. ALGUNAS REFLEXIONES
COMO DOCENTE II
• Los cambios en la política monetaria. El
rescate de las cuasimonedas. Los PFO y
la ley de Responsabilidad Fiscal.
• La suspensión de la LRF de ciertos
artículos desde casi el inicio.
• La suspensión del cumplimiento de ciertos
artículos por leyes 26.530 y 26.075 para
los años 2009 a 2011dado el contexto de
crisis económica internacional

6. ALGUNAS REFLEXIONES
COMO DOCENTE III
• Se soltó la cadena de la expansión fiscal y
el déficit de las provincias ascendió desde
menos de 5000 M de $ en 2007; a 11500
M de $ en 2011 proyectándose a 27000 M
de $ en 2012.
• Todas las provincias exhiben una fuerte
dependencia financiera de los RON. Sin
embargo este desequilibrio se desarrolla
en el marco de un aumento sostenido de
la recaudación

7. LA CFI Y LA PROVINCIA DE
SANTA FE
 La Provincia de Santa Fe atraviesa un problema
estructural: PÉRDIDA de AUTONOMÍA FISCAL.
En el año 2011:
* Recursos Tibutarios Nacionales: 63,25%
* Recursos Tributarios Propios: 36,75%

8. LAS REFORMAS
IMPOSITIVAS PROVINCIALES
• Desde el año 2008 se incorporaron
nuevas etapas en el Impuesto a los
Ingresos Brutos (PBA y Córdoba) y se
recrearon viejos impuestos derogados
(Sellos en CABA) y el Impuesto a la
Herencia (PBA).
• La provincia de Santa Fe falló en instalar
una reforma fiscal en 2 oportunidades
desde el año 2008.

9. LA SEGUNDA GENERACION DE
REFORMAS IMPOSITIVAS
PROVINCIALES
• PBA (nueva ampliación de bases
imponibles en Ingresos Brutos y también
elevación de alícuotas; revaluación de
bases imponibles en Impuesto
Inmobiliario)
• Santa Fe (la demorada ampliación de
bases imponibles en Ingresos Brutos,
elevación de alícuotas, revaluación de
bases imponibles en Impuesto
Inmobiliario, monotributo provincial,
reduccion del tax credit por DREI)

10. ESTRUCTURA FISCAL DE LA PROVINCIA
Composición de los Recursos Provinciales
Ingresos Brutos Inmobiliario Actos Jurídicos Patente Ap. Soc. y Otros
Año
Monto % Monto % Monto % Monto % Monto %
2000 433.484,03 46,54% 214.127,78 22,99% 144.232,39 15,49% 80.323,45 8,62% 59.183,58 6,35%
2001 381.133,99 46,75% 179.501,45 22,02% 126.218,25 15,48% 72.287,68 8,87% 56.198,34 6,89%
2002 459.860,96 51,00% 204.076,52 22,63% 116.085,41 12,87% 71.936,04 7,98% 49.804,45 5,52%
2003 659.143,80 55,95% 225.120,08 19,11% 142.743,38 12,12% 91.724,97 7,79% 59.371,18 5,04%
2004 853.690,51 57,46% 253.239,22 17,04% 186.027,11 12,52% 113.849,09 7,66% 78.978,23 5,32%
2005 1.050.321,24 60,31% 231.386,55 13,29% 223.631,61 12,84% 151.945,47 8,73% 84.176,71 4,83%
2006 1.270.406,59 61,68% 245.440,33 11,92% 274.698,77 13,34% 187.297,85 9,09% 81.992,17 3,98%
2007 1.668.497,31 64,92% 244.199,88 9,50% 363.706,47 14,15% 227.751,72 8,86% 65.832,83 2,56%
2008 2.263.229,14 69,07% 266.908,57 8,15% 433.970,08 13,24% 289.829,94 8,85% 22.569,19 0,69%
2009 2.645.707,14 71,63% 259.632,14 7,03% 438.796,29 11,88% 333.322,45 9,02% 16.095,37 0,44%
2010 3.759.485,71 69,09% 557.474,18 10,24% 611.451,78 11,24% 495.069,56 9,10% 18.193,40 0,33%
2011 5.133.672,79 70,93% 567.022,31 7,83% 873.535,41 12,07% 644.251,47 8,90% 19.671,82 0,27%

11. ESTRUCTURA FISCAL DE LA PROVINCIA
Composición de los Recursos Provinciales
 El Sistema Tributario Provincial es cada vez más
REGRESIVO
(Crecimiento de la participación de Ingresos Brutos y disminución del Impuesto
Inmobiliario)
En el Año 2011:
* Recaudación de Ingresos Brutos: 70,93%
* Recaudación de Impuesto Inmobiliario: 7,83%

14. ACTIVIDADES SANTA FE CÓRDOBA ENTRE RÍOS BUENOS AIRES CABA
Alícuota General 3,5% 3% 3%
(alícuotas diferenciales por
3,8% +30mill 3,75% +30mill
4% 3,50%
ingresos brutos totales 4,5% +30mill
anuales superiores a…) 4,2% +40mill 4% +40mill
EXENTO -20mill
Industria EXENTO 0,5% exenta 1%
1% +20mill
3%
Industria extraña
3,5% 3,5% 3,50% 3% 3,75% +30mill
jurisdicción
4% +40mill
3%
3,50%
Construcción EXENTO 2,5% 3,50% 3,75% +30mill
4,5% +30mill 4% +40mill
Agropecuaria EXENTO 1% 1% 1% 1%
Agropecuaria extraña
1% 1% 3% 3%
jurisdicción
Comercio alimentos y
2,5% 4% 3,5% 4,5% 3%
bebidas por mayor
Seguros 4% 3,5% 5% 4,5% 5,50%
Intermediación 4,50% 2,30% 4,00% 6% 4,50%
Actividad financiera 5% / 5,5% 5% 5% 6% 6,00%
2% (mayorista)
1% 1,6% (mayorista) 4,5% (mayorista 3% (mayorista)
Comercio
4,00% extraña
medicamentos (por mayor y menor) jurisdicción)
2,5% (minorista) 1% (minorista)
2,5% (minorista)

17. Nueva concepción del vínculo Estado – Ciudadano
(hoy 45.000 pagan mínimo)
 Beneficia a más de 90.000 pequeños contribuyentes
santafesinos.
 Pago de cuota fija mensual.
 Se armoniza con el Monotributo Nacional.
 Inscripción y categorización “on line” vía web.
 Actualización de padrones.
FACILITA Y SIMPLIFICA
(Ciudad Autónoma de Bs. As., Entre Ríos, Río Negro, San Juan, etc)

18. ¿SERA LA DIRECCION CORRECTA O HABRA
QUE CORREGIR EL ENFOQUE?
• Los costos de una mala política monetaria
y los costos de una mala política fiscal
• Librarse de una mala política monetaria
no significa encarar desaprensivamente la
expansión fiscal.
• Los problemas de la CFI (la
discrecionalidad)
• Los gastos públicos están en revisión.
¿No hace falta?

19. SITUACION COYUNTURAL
• Economía en franca desaceleración
– Crecimiento 2010 (s/INDEC) 9.2 %
– Crecimiento 2011 (s/INDEC) 7.5 %
– Crecimiento proy 2012 (Bein) 2.5 %
• Tasa de inflación en ascenso
– Crecimiento IPC 2010 (s/INDEC) 10.9 %
– Crecimiento IPC 2011 (s/INDEC) 10.1 %
– Crecimiento IPC 2012 (proyect) 11.0 %
INDEC intervenido, metodología cuestionada, IPC
provincial y 7 provincias, consultoras privadas
• Los problemas del mercado de trabajo. Estancamiento
de la tasa de empleo.

21. LA DESACELERACION EN EL RITMO DE CRECIMIENTO

22. EL USO DE LA CAPACIDAD OCIOSA

24. LA MEDICION DE LA INFLACION Y SUS CONSECUENCIAS

26. IMPUESTO INMOBILIARIO RURAL
ACUERDO SECTORIAL
POLÍTICA DE ESTADO – trasciende la gestión y se
acuerda un tratamiento para los próximos años, según un
esquema de actualización e implementación.
Se crea un ADICIONAL A GRANDES PROPIETARIOS
RURALES.
Se mantiene la EXENCIÓN en el Impuesto sobre
los Ingresos Brutos a la Producción Primaria
NO EXISTE EN OTRAS PROVINCIAS
(Valor estimado: $130 M anuales)

27. Imp/ Ha/año
DEPARTAMENTO DISTRITO Imp/Ha/año ACTUAL PROPUESTO
GARAY Helvecia $ 2,71 $ 5,09
VERA Tartagal $ 2,02 $ 3,92
GENERAL OBLIGADO Ingeniero Chanourdie $ 2,18 $ 4,51
SAN JAVIER Romang $ 3,70 $ 7,83
CASTELLANOS Humberto 1º $ 12,24 $ 31,08
ROSARIO Uranga $ 78,81 $ 208,13
SAN LORENZO Ricardone $ 57,33 $ 156,83
LAS COLONIAS San Carlos Centro $ 14,80 $ 40,73
SAN CRISTOBAL Hersilia $ 6,44 $ 17,91
SAN JERONIMO Barrancas $ 11,27 $ 31,84
SAN JUSTO Videla $ 16,47 $ 50,16
9 DE JULIO Santa Margarita $ 2,51 $ 7,67
CONSTITUCION Alcorta $ 35,17 $ 107,66
LA CAPITAL Nelson $ 14,98 $ 46,77
SAN MARTIN Piamonte $ 20,33 $ 64,04
San José de la
CASEROS Esquina $ 33,50 $ 106,97
IRIONDO Bustinza $ 46,78 $ 150,09
BELGRANO Bouquet $ 32,88 $ 110,83
GENERAL LOPEZ Christophersen $ 26,28 $ 97,55

28. IMPUESTO INMOBILIARIO RURAL
Cantidad
Incremento % Partidas % Acumulado
Partidas
Menos de 1 vez 76.039 52% 52%
De 1 a 1,5 veces 23.694 16% 68%
De 1,5 a 2 veces 23.961 16% 84%
De 2 a 2,5 veces 14.810 10% 94%
De 2,5 a 3 veces 8.636 6% 100%
147.140 100%
MINISTERIO DE ECONOMÍA
SECRETARÍA DE INGRESOS PÚBLICOS
Servicio de Catastro e Información Territorial

29. IMPUESTO INMOBILIARIO RURAL
Imp/ Ha/año
DEPARTAMENTO DISTRITO Imp/Ha/año ACTUAL PROPUESTO
GARAY Helvecia $ 2,71 $ 5,09
VERA Tartagal $ 2,02 $ 3,92
GENERAL OBLIGADO Ingeniero Chanourdie $ 2,18 $ 4,51
SAN JAVIER Romang $ 3,70 $ 7,83
CASTELLANOS Humberto 1º $ 12,24 $ 31,08
ROSARIO Uranga $ 78,81 $ 208,13
SAN LORENZO Ricardone $ 57,33 $ 156,83
LAS COLONIAS San Carlos Centro $ 14,80 $ 40,73
SAN CRISTOBAL Hersilia $ 6,44 $ 17,91
SAN JERONIMO Barrancas $ 11,27 $ 31,84
SAN JUSTO Videla $ 16,47 $ 50,16
9 DE JULIO Santa Margarita $ 2,51 $ 7,67
CONSTITUCION Alcorta $ 35,17 $ 107,66
LA CAPITAL Nelson $ 14,98 $ 46,77
SAN MARTIN Piamonte $ 20,33 $ 64,04
San José de la
CASEROS Esquina $ 33,50 $ 106,97
IRIONDO Bustinza $ 46,78 $ 150,09
BELGRANO Bouquet $ 32,88 $ 110,83
GENERAL LOPEZ Christophersen $ 26,28 $ 97,55

30. IMPUESTO INMOBILIARIO URBANO
 Se modifica el Coeficiente Uniforme de Actualización de 3 a 4,5.
Valor Fiscal actual promedio a $ 1300
Se establece una nueva TABLA DE ALÍCUOTA.
Se elevan los MÍNIMOS. Son 500.000 partidas (+50%)
• Municipios 1ª y 2ª Categoría: de $44,85 a $68
• Resto de los municipios: de $40 a $60
 Se establece un TOPE para el incremento: hasta el 100%,
EXCEPTO para los rangos 7 y 8.

31. IMPUESTO INMOBILIARIO URBANO
Desactualización valores construcción al 31/12/2011

32. IMPUESTO INMOBILIARIO URBANO
Valuación Fiscal Valuación Fiscal
Alicuota
Desde Hasta
Rango Basico %0 Sobre el Excedente
1 $ - $ 17.250,00 - 0,88 -
2 $ 17.250,01 $ 28.463,00 18,98 2,182 17.250
3 $ 28.463,01 $ 46.962,00 49,56 2,976 28.463
4 $ 46.962,01 $ 77.487,00 118,38 4,059 46.962
5 $ 77.487,01 $ 127.853,00 273,25 5,536 77.487
6 $ 127.853,01 $ 210.955,00 621,78 7,551 127.853
7 $ 210.955,01 $ 348.077,00 1.757,71 10,299 210.955
8 $ 348.077,01 $ 999.999.999,00 3.964,29 14,047 348.077
 Dentro de los rangos 7 y 8 están comprendidas el 7,96% de la
totalidad de las partidas. Valores de Mercado $2millones.
Significan el 59,29% de la recaudación estimada.

33. IMPUESTO INMOBILIARIO URBANO
INCREMENTO PARTIDAS %
Mínimo 467.013 37,25%
Hasta 80% 537.239 42,85%
80% - 100% 185.346 14,78%
mas 100% 64.117 5,11%
1.253.715 100,00%