breve descripcion de las offshore en Guatemala

2. Definición Off-Shore
Offshore es un vocablo en ingles que significa
fuera o más allá de la costa marítima, se
utiliza ese término para referenciar las
operaciones generalmente de naturaleza
financiera que se llevan a cabo al margen o
fuera de un marco normativo de carácter
general

3. Financieramente se utiliza el término
offshore para describir cualquier
actividad económica o inversión que se
realiza fuera del propio país de
residencia. Se puede tratar de
productos muy variados;
 cuentas bancarias,
 pólizas de seguros
 inversiones,
 inmobiliarias
 sociedades extranjeras,
 fondos de inversión

4. ¿Porqué una off-shore?
La industria offshore es aun pequeña y
misteriosa, aunque se estima que más del
60% del dinero mundial se maneja a través de
esta industria.
Debe quedar claro que la utilización de estas
jurisdicciones especiales denominadas
"paraísos fiscales" es lícita y constituye un
instrumento de planeamiento de tributación
internacional que implica siempre observar a
la legislación de los países intervinientes.

5. Utilización de las
empresas "off shore"
En general es recomendado operar a través
de empresas y en particular de empresas off-
shore. Porque es la forma más simple y legal
de crearse múltiples identidades para
distribuir y ocultar sus bienes.
La creación de empresas off-shore para
mover su dinero no tiene por objeto evadir
impuestos sino que por el contrario se trata
de reducirlos al máximo utilizando los medios
legales a su alcance.

6. Características de una off-
shore
Se caracterizan por la mayoría de sus
operaciones se realizan entre capitales
extranjeros, es decir manejan la cartera
crediticia en el extranjero y solo trasladan
capitales a la off-shore. También en algunas
ocasiones prestan sus servicios de manera
local a los residentes del país en el cual se
constituyen

7. Ventajas de una off-shore
 Rápido procedimiento de incorporación y
sencilla administración
 Costos y honorarios razonables en la
incorporación y mantenimiento
 Completa privacidad y confidencialidad
comercial
 Ausencia de requisitos mínimos o máximos de
capital
 Derechos mínimos de registro basados en el
capital
 No es obligatorio celebrar una reunión general
anual de accionistas o de directores

8. Productos y Servicios off-
shore.
 Cuenta Corriente en Dólares Americano
 Depositas a término fijo
 Cuentas Cifradas a la Vista o a Plazo Fijo
 Cartas de Crédito Documentarias
 Préstamos en Dólares Americanos
 Negociación de Divisas Convertibles
 Cajillas de Seguridad

9. Consideraciones que se deben tomar
para saber cuál es el centro de off-
shore que se debe elegir
 Estabilidad legislativa, política y económica
 Libertad cambiaria
 El régimen impositivo de la off-shore
 Secreto bancario y fiscal
 Forma societaria de empresa
 Tipos de acciones (nominativas o al portador)
 Costo de adquisición y manutención de la compañía
 Restricciones que puedan existir en el país a la
realización de cierto tipo de negocios
 Facilidad de adquisición

10. Off Shore en
Guatemala.

11. Las entidades off-shore en Guatemala
han cubierto necesidades bancarias,
ya que estas operaciones generan
mayores intereses para los ahorrantes
que los bancos locales y para las
personas que contraen créditos con
los banco off-shore sus costos en
intereses son menores

12. En Guatemala, la Junta Monetaria del Banco
de Guatemala, mediante la resolución
numero JM-86-2007, resolvió crear una
reserva de liquidez que se requerirá a las off-
shore a partir del mes de junio del año dos
mil siete, la cual consiste en que se calculara
al final de cada mes y sera el resultado de
aplicar catorce punto seis por ciento a la
sumatoria de todos los depósitos,
obligaciones y títulos de valor registrados a
estas entidades. También se regulara una
reserva de liquidez computable constituida
por los promedios mensuales de todas las
disponibilidades e inversiones.

13. La banco offshore surge como una necesidad
de los bancos Guatemaltecos de percibir
depósitos y otorgar créditos en dólares. debido a
que antes el sistema bancario no podía aceptar
depósitos en moneda extranjera en un mundo
globalizado o lo cual esto era una gran limitante
para los bancos nacionales. Desde ese
momento para poder competir con los bancos
internacionales, tomando la decisión de la
apertura de entidades fuera de plaza o off-
shore. Pero dichas entidades no son cajas
negras, son bancos regulados y supervisados,
se registran en países donde los ahorros no
están afectos a ningún tipo de impuesto.

14.  Actualmente la economía del país se encuentra
con una gran cantidad de dólares, algunos
analistas económicos atribuyen el fenómeno al
incremento de las transacciones de las offshore.
Conforme a una publicación del Fondo Monetario
Internacional, las empresas Guatemaltecas
tienen créditos bancarios externos por dos mil
millones de dólares. El departamento del Tesoro
de los Estados Unidos de América reporto que de
noviembre del año dos mil siete a enero del año
dos mil doce se trasladaron a bancos
Norteamericanos quinientos millones de dólares
a bancos Guatemaltecos incluidas a sus propias
offshore, propiedad de Guatemaltecos no
residentes en Estados Unidos.

15. El Código de Comercio de la República de Guatemala en
sus artículos del 213 al 221 norma lo relativo a las
sociedades constituidas en el extranjero, y en el
artículo 220 regula las operaciones que no necesitan
autorización, refiriéndose a que: “Una sociedad
legalmente constituida en el extranjero, no está
obligada a obtener autorización ni registrarse en el
país, cuando solamente:
 Es parte de cualquier gestión o juicio que se ventile en
los tribunales de la República o en la vía
administrativa.
 Abre o mantiene cuentas bancarias a su nombre en
alguno de los bancos autorizados.
 Efectúa ventas o compras únicamente a agentes de
comercio independiente, legalmente establecido en el
país

16. Efectos en el IVA
Tanto el capital como los intereses
provenientes de préstamos del exterior
son operaciones que no están dentro
del campo de aplicación del IVA,
razón por la cual han quedado
específicamente dentro del ámbito de
aplicación del Impuesto de Timbres
Fiscales

17. Paraísos Fiscales
 Bahamas.
 Estados Unidos, los Estados de Arkansas,
Delaware, Georgia, Maryland y Wisconsin
 Gibraltar.
 Irlanda.
 Islas caimán.
 Panamá.

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