Informatie over de verschillende opties ivm pensioen voor zelfstandigen / freelancers in België: - tips en tricks voor investeringen - pensioenen voor freelancers - verzekeringen

1. Vanbreda Fryns Verzekeringen
Genkersteenweg 429
3500 Hasselt
Pensioenopbouw voor zelfstandigen
19 mei 2016

2. Inhoud
• Wie is Vanbreda Fryns Verzekeringen?
• Sociale zekerheid in België
• Aanpassing vanaf 01/01/2016
• Welke pensioenregeling kiezen als zelfstandige?
• Gewaarborgd inkomen
• Omzetverzekering

3. • Makelaar, consultant, risk management, TPA
• Opgericht in 1937
• Hoofdzetel in Antwerpen
• Kantoren in Brussel, Hasselt, Mechelen,
Leuven, Brasschaat, Rijkevorsel, Luxemburg,
Amsterdam en Rotterdam
• 572 personeelsleden (2015)
• Omzetcijfer: 85 miljoen EUR (2015)
Vanbreda Risk & Benefits: wie zijn wij?

4. • Onafhankelijk karakter
• Eigen makelaarsvoorwaarden
• Goede relaties en sterke positie bij de
verzekeraars
• Aandacht voor communicatie
• Specialisten voor alle verzekeringstakken
• Eigen schadedienst
• Vaste contactpersoon
Vanbreda Risk & Benefits: waarom?

6. Sociale zekerheid in België: 3 pijlers
Wettelijke
sociale zekerheid
Aanvullende
sociale zekerheid
op collectieve
basis Aanvullende
sociale zekerheid
op individuele
basis
1ste pijler 2de pijler 3de pijler
▪Rustpensioen
▪Overlevingspensioen
▪Arbeidsongeschiktheids-
uitkering
▪Ziektekosten
▪Kinderbijslag
▪Werkloosheidsuitkering
▪Groepsverzekering
▪Pensioenfonds
▪VAP - RIZIV
▪Individuele pensioen-
toezegging (IPT)
▪Levensverzekering
▪Pensioensparen

7. 1ste
pijler: wettelijk pensioen
• Wettelijk pensioen
• Pensioenleeftijd : 65 jaar
• Loopbaan : 45 jaar
• Meer info : Mypension.be
• Bedragen voor zelfstandigen:
Minimum 13.108,32 EUR
Maximum 16.299,32 EUR
Bruto bedragen per maand voor een volledige carrière – 1/1/2016

8. Wet op de Aanvullende Pensioenen
Aanpassing vanaf 01/01/2016

9. Uitbetaling aanvullend pensioen
▪ Algemene regel: bij ingang (vervroegd) wettelijk pensioen of het
bereiken van deze datum (i.e. bereiken wettelijke
pensioenleeftijd)
▪ Overgangsmaatregel (*):
• (*) Enkel indien reglement deze mogelijkheid al voorzag vóór
1/1/2016!
Geboortedatum
Opname aanvullend
pensioen
Vóór 1/1/1959 60
Tijdens jaar 1959 61
Tijdens jaar 1960 62
Tijdens jaar 1961 63

10. 1ste
pijler: de toekomst?
• Na de babyboom (jaren 60) de babystop: minder actieven
• Toenemende levensverwachting
! 78,56 jaar voor mannen en 83,50 jaar voor vrouwen
FOD Economie - Bevolkingsstatistieken – 2014
• Toenemende vergrijzing van de bevolking
• Financiering sociale zekerheid staat onder druk

11. Hoeveel hebben we eigenlijk nodig?
Waar staan we voor?
1.000 EUR per maand Nodige kapitaal
(2%-indexering)
Vanaf 65 jaar…. Kans Beleggingsrendement
… hoe lang?... 3% 4% 5%
… tot 80 jaar 83,47% 167.105 EUR 155.772 EUR 145.555 EUR
… tot 90 jaar 57,62% 265.669 EUR 237.080 EUR 212.803 EUR
… tot 100 jaar 22,02% 355.071 EUR 304.038 EUR 263.128 EUR
… tot 110 jaar 1,79% 436.163 EUR 359.178 EUR 300.789 EUR

12. 2de
pijler: welke pensioenregeling kiezen ?
Groepsverzekering
een categorie van
het personeel
Individuele
pensioentoezegging
één
persoon
2de pijler
Contract onderschreven door een onderneming
op het hoofd van :
Zelfstandige
voor hem
persoonlijk
VAPZ

13. Vrij Aanvullend Pensioen voor
Zelfstandigen
Wat?
Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen: de zelfstandige kan op vrijwillige
basis pensioenbijdragen betalen om in een aanvulling van het wettelijk
pensioen te voorzien
Voor Wie?
Alle zelfstandigen die sociale zekerheidsbijdragen betalen die minstens gelijk zijn
aan die verschuldigd door een zelfstandige in hoofdberoep
Hoeveel?
• Fiscaal Aftrekbare Premie
Maximum 8,17% van het begrensd beroepsinkomen
(Inkomen dat dient als basis voor de berekening van de sociale
zekerheidsbijdragen)
Forfaitair maximum 2016: 3060,07 EUR

14. Vrij Aanvullend Pensioen voor
Zelfstandigen: voordelen
• Geen premietaks
• Gunstige eindtaxatie: fictieve rente en geen
solidariteitsbijdrage
• Belastingvermindering aan het marginaal tarief
• Verlaging basis sociale zekerheidsbijdragen
=> Fiscaal voordeel tot 50-60% (afhankelijk van het
inkomensniveau)

15. VAPZ: fictieve rente
Stelsel van de fictieve rente
Voorbeeld :
Verzekerd kapitaal voor 65-
jarige van 100.000 EUR,
belastbaar gedurende 10 jaar: 5% x 100.000 EUR
= 5.000 EUR
Generatiepact : slechts 80%
van het kapitaal wordt in
aanmerking genomen.
-effectief actief tot 65 jaar
-uitkering ten vroegste op 65
jaar
Leeftijd op datum
van uitkering
Omzettingsp
ercetage
Aangifteduur
40 jaar en minder 1,0% 13 jaar
41 tot 45 jaar 1,5% 13 jaar
46 tot 50 jaar 2,0% 13 jaar
51 tot 55 jaar 2,5% 13 jaar
56 tot 58 jaar 3,0% 13 jaar
59 tot 60 jaar 3,5% 13 jaar
61 tot 62 jaar 4,0% 13 jaar
63 tot 64 jaar 4,5% 13 jaar
65 jaar en meer 5,0% 10 jaar

16. Voorbeeld VAPZ
• 35-jarige, gehuwd, inkomen 4.000 EUR, die de maximale premie van
3060,07 EUR in VAPZ-contract stort
Jaarlijks %
Bruto-storting 3060,07 EUR
Jaarlijkse winst op de
sociale bijdragen
657,92 EUR 21,50 %
Belastingsafrek 1.285,15 EUR 53,50 %
Netto storting 1.117 EUR
Deze VAPZ kost slechts 1.117 EUR.
Financieel rendement en fiscale voordelen =>
rendement van 8,34%

17. Betaal nooit zelf wat u door uw
onderneming kan laten betalen !
Het 11° gebod van de
zelfstandige :

18. Verzekeraar
ZelfstandigeWerkgever
Pensioenverbintenis
Prestaties
(pensioen, overlijden, ongeval, …)
Bijdragen
(patronale en/of persoonlijke)
IPT
Wat is een IPT voor zelfstandigen?

19. Basisprincipes :
• Zelfstandige binnen onderneming
• Regelmatige/maandelijkse bezoldiging
Voordelen :
• Fiscaal interessanter dan salarisverhoging
• Financiering gebeurt door de onderneming
• Premies fiscaal aftrekbaar voor de onderneming
• Extra-legaal pensioen opbouwen
• Zelfstandige is eigenaar van het contract
• Mogelijkheid om aanvullende dekkingen te voorzien
• Vastgoedfinanciering
Wat is een IPT voor zelfstandigen?

20. Vergelijking loon versus IPT
•Voorbeeld, 35 jarige, gehuwd, inkomen 48.000 EUR
•Storting groepsverzekering 4.789,27 EUR + taks 4,4% = 5.000 EUR of in de vorm van bezoldiging
Toegekend in de vorm van bezoldiging Storting in groepsverzekering
5000 EUR 5.000 EUR
- sociale bijdragen en personenbelasting - taks 4,4%
3.172,90 EUR 4.789,27 EUR
netto bezolding storting in groepsverzekering
1.827,10 EUR 4.789,27 EUR
looptijd van het contract 30 jaar
globaal rendement van 3%
kapitaal + winstdeelneming
225.924,30 EUR
na afhoudingen 195.425,41EUR

21. Belangrijke elementen :
-Bezoldiging : maandelijks toegekend
-Loopbaan : maximum 40 jaar
-Andere extra-legale pensioenen in mindering brengen
IPT zelfstandigen : 80% regel

22. 100%
30 65
25%
wettelijk
pensioen
55%
80 %
IPT zelfstandigen : 80% regel

23. IPT zelfstandigen : Rendement
IPT biedt een gegarandeerd rendement verhoogd met een winstdeelname.
U kiest zelf :
1,50% + winstdeelname
1,00% + winstdeelname
0,00% + winstdeelname
1,5%
wd
1,00%
wd
0,00%
wd

24. IPT zelfstandigen: Voorbeeld
•35 jarige, gehuwd, jaarlijkse storting 5.000 EUR, eindleeftijd 65 jaar
Gewaarborgd pensioenkapitaal aan 1,50 % Gewaarborgd pensioenkapitaal aan 1,50 %
Instapkost 6% Instapkost 2,5%
168.845,67 EUR 176.068,93 EUR
Verschil van 7.223,26 EUR

25. TAXATIE OP EINDDATUM
3,55% riziv-bijdrage
2,00% solidariteitsbijdrage
16,50% bedrijfsvoorheffing (*)
7,00% gemeentebelasting
nettokapitaal
+/-80%
IPT zelfstandigen : Taxatie
(*) Generatiepact : 16,50% wordt 10% als het pensioenkapitaal ten vroegste
op de wettelijke pensioenleeftijd (65 jaar) wordt opgenomen en de
begunstigde tot die datum “effectief actief” was.

26. Fiscaliteit: pensioen en overlijden
• Kapitaal: 100 EUR
• Winstdeelname: 25 EUR
Kapitaal Winstdeelname
Bruto kapitaal 100 25
RIZIV-bijdrage (3,55%) - 3,55 - 0,90
Solidariteitsbijdrage (2%) - 2 - 0,50
Saldo 94,45 23,60
Eénmalige belasting
(16,66%) op saldo
* 10,09% op 65 jaar
- 15,74
- 9,53
/
/
Netto uitkering
78,71
84,92
23,60
Wat hou je over?
78%
84%
94%

27. Samengevat: voordelen IPT
• Premies rechtstreeks voordeel van de zelfstandige
bedrijfsleiders
• Stortingen fiscaal aftrekbaar voor de vennootschap
• Geen sociale bijdrage op de premies
• Gunstige belasting voor prestaties leven en overlijden
• Vastgoedfinanciering
• Geïndividualiseerd plan voor elke zelfstandige
bedrijfsleider (budgetten en waarborgen)
• Contract definitief verworven voor de bedrijfsleider, zelfs in
geval van faillissement

28. Samengevat: voordelen IPT
• Kapitaalsgarantie + intrestgarantie
• Mogelijkheid tot zeer belangrijke stortingen mits de
naleving van de fiscale grens (80%-regel)
• Makkelijk combineerbaar met een Vrij Aanvullend
Pensioen voor Zelfstandigen
• Ook aanvullende dekkingen kunnen worden voorzien

29. Sociale zekerheid in België: 3 pijlers
Wettelijke
sociale zekerheid
Aanvullende
sociale zekerheid
op collectieve
basis Aanvullende
sociale zekerheid
op individuele
basis
1ste pijler 2de pijler 3de pijler
▪Rustpensioen
▪Overlevingspensioen
▪Arbeidsongeschiktheids-
uitkering
▪Ziektekosten
▪Kinderbijslag
▪Werkloosheidsuitkering
▪Groepsverzekering
▪Pensioenfonds
▪VAP - RIZIV
▪Individuele pensioen-
toezegging (IPT)
▪Levensverzekering
▪Pensioensparen

30. 3de
pijler - personenbelasting
• Pensioensparen
Beperkt tot 940 EUR per belastingplichtige
Belastingvermindering min 30%
Belastingvoordeel min 282 EUR
• Levensverzekering
Maximum premie levensverzek en/of kapitaalaflossing Lange termijn
bouwsparen: 2280 EUR/jaar
Belastingvermindering min 30%
Belastingvoordeel 684 EUR

31. Vastgoedfinanciering (presentatie volgt
op een volgend event)

32. Individuele Pensioentoezegging is ook bescherming
• Overlijden
• Overlijden door ongeval
• Gewaarborgd inkomen
• Omzetverzekering

33. Minimumkapitaal overlijden
Minimumkapitaal overlijden
Kostprijs voor overlijden
=
Kost van het werkelijke risico
EUR
Tijd
Evolutie reserve

34. Invaliditeit
100%
inkomen
Wettelijke tussenkomst ±20%
tijd
Aanvulling mogelijk tot
80%

35. Invaliditeit : wat ?
• Dekking van economische invaliditeit = gewaarborgd
inkomen
• < 25 % : geen tussenkomst
tussen 25 % en 67 % : pro-rata
!> of = 67 % = 100 % : aanvullend vervangingsinkomen
! bovenop de wettelijke
tussenkomst

36. Omzetverzekering: voorbeeld
• Omzet: 100.000 EUR
• Bezoldiging 36.000 EUR
• Verzekerbaar via gewaarborgd inkomen: 80% van bruto belastbaar
inkomen = 28.800 EUR
• Extra verzekerbaar via omzetverzekering: 60% omzet – verzekerde
bezoldiging = 60.000 – 28.800 = 31.200 EUR
• Uitkering aan de vennootschap

37. Vragen?
• Contactgegevens:
• Kelly Bos
• 0477/307170
• Kelly.bos@vanbredafryns.be