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SESION 3
PRESUPUESTO PUBLICO Y SU APLICACIÓN CON ARTICULACION
TERRITORIAL
 Proceso Presupuestario
 Programación Multianual
 Formulación y Aprobación
 Ejecución y Evaluación
PONENTE:
Mg. Eco. Rosario Zavaleta Meza
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Dinámica de los Pilares de la Modernización
en la Gestión Pública
http://sgp.pcm.gob.pe/wp-content/uploads/2015/10/PNMGP-Bianca-Martinez.pdf www.cietsiperu.com
I
PROGRAMACION
V
CONTROL
VI
EVALUACION
III
APROBACION
II
FORMULACION
IV
EJECUCION
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
LOS AÑOS 2019 - 2021, DETERMINANDO
LA DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS
Y SE DEFINE LA ESTRUCTURA
FUNCIONAL PROGRAMATICA
3
Fases del Proceso Presupuestario:
Programación
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PROGRAMACION MULTIANUAL Y FORMULACION
PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
Directiva N° 002-2019-EF/50.01
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PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
Directiva N° 002-2019-EF/50.01
 Consiste en la estimación de las Asignaciones Presupuestarias Multianuales
(APM) de los tres años para el logro de metas de productos e inversiones
vinculados a:
(i) Resultados priorizados en las leyes anuales del presupuesto;
(ii) Resultados sectoriales y;
(iii) Objetivos estratégicos institucionales priorizados en las instancias
 El primer año de la PMP es el límite máximo de créditos presupuestarios
para la Formulación del Pliego, cuyo detalle se determinará en dicha fase.
 La PMP debe registrarse en el (SIAF-SP) o en el aplicativo desarrollado para
este fin. La PMP, se actualiza anualmente, reajustando la APM en los casos
que fuera necesario, y añadiendo un año nuevo en cada programación.
La PMP tiene en cuenta los supuestos de proyección del (MMM).
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 Módulo web de la Gestión Presupuestaria: permite el registro del detalle de
las Subvenciones a Personas Jurídicas no Públicas y las Cuotas a Organismos
Internacionales, el que se encuentra disponible en el siguiente enlace:
http://dnpp.mef.gob.pe/webPpto/login.zul
 Aplicativo Informático del Presupuesto Participativo: permite a los Pliegos
de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el registro y desarrollo de las
etapas del Presupuesto Participativo, el que se encuentra disponible en el
siguiente enlace: http://dnpp.mef.gob.pe/app_participativo/login.zul
 Sistema de Gestión Presupuestaria: permite a las entidades públicas solicitar
la codificación de finalidades, el que se encuentra disponible en el siguiente
enlace: http://dnpp.mef.gob.pe/appsdnpp/sgp/sgpindex.jsp
Proyectos: Comprende las inversiones bajo el ámbito del Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones (los proyectos de inversión y las; y
de proyectos que no se encuentran bajo dicho sistema (tales como los proyectos
PROCOMPITE, entre otros). Adicionalmente, incluye los estudios de preinversión.
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Objetivos de la Programación M. Presupuestaria PMP y Formulación :
 Prever los recursos para el logro de los resultados y a las prioridades
sectoriales e institucionales que se reflejan en su perspectiva multianual.
 Desagregar la APM, a partir de la estimaciones de los recursos
disponibles, reglas fiscales y cuantificación de metas físicas de los
productos de los PP, Acciones Centrales y PNOP.
 Determinación de la Estructura Funcional Programática, las cuales
deben ser desarrolladas de acuerdo a la competencia de la entidad.
 Establecer vinculación de los proyectos a las categorías presupuestarias,
considerando el cierre de brechas de infraestructura o de servicio.
 Proponer la distribución de la APM para el cumplimiento de objetivos
institucionales, considerando la capacidad de ejecución, de las entidades.
 Coadyuvar a la consolidación fiscal, la sostenibilidad y la asignación
eficiente del gasto
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Comisión de Programación Multianual Presupuestaria y Formulación
Presupuestaria.-
El Titular de la entidad conforma una “Comisión de Programación Multianual
Presupuestaria y Formulación Presupuestaria”, que se encarga de coordinar el
proceso de PMP y Formulación Presupuestaria. Dicha Comisión es designada
mediante RTP, es presidida por Jefe de Presupuesto.
y está integrada por el o los responsable(s) de los PP, entre otros.
Unidades Formuladoras, o los que hagan sus veces, con la participación de los
representantes de las unidades ejecutoras
Los integrantes de la Comisión son responsables, en el marco de sus
competencias, del resultado de sus actividades
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La Comisión, bajo la supervisión del Titular de Pliego, desarrolla la siguiente:
 Revisa la información sobre los productos entregados y los resultados logrados
por la entidad, resultados esperados y recomendaciones de evaluaciones.
 Evalúa el nivel cumplimiento de matrices de compromisos de las evaluaciones
independientes, las recomendaciones de informes de verificación.
 Prioriza el gasto en los PP, sus productos y proyectos, considerando las
prioridades de resultados establecidas en las leyes de presupuesto.
 Determina las metas físicas e indicadores de desempeño a nivel de PP,
productos y actividades que se proponen cumplir.
 Evalúa si la capacidad institucional (recursos humanos, tecnología,
organización), es adecuada para asegurar la entrega de los productos y el
logro de las metas proyectadas.
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Programación Multianual comprende las siguientes etapas:
a) La Programación de Ingresos.
b) La sustentación del desempeño y logro de resultados.
c) La aprobación y comunicación de la APM
d) La distribución y registro de la APM
Sobre la base de la información registrada de la PMP y para
la Formulación Presupuestaria se tiene acciones:
a) La formulación de Ingresos y Gastos y sustentación de
dicha información.
b) El levantamiento de observaciones y subsanación del registro
de la Formulación Presupuestaria.
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PLAZO MODIFICADO POR LA RD N| 017-2019-EF
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Proyección de Ingresos a ser percibidos por las Entidades
Comprende el periodo de la PM y toma en cuenta:
a) Relación de Saldos de Balance
b) De la fuente RDR, se toma en cuenta factores estacionales.
c) De Donaciones, se tiene en cuenta los convenios y contratos
d) Se toma en cuenta en ROOC, de corresponder (prestamos
concertados) se registra esta información.
e) La información es remitida a través del Modulo de
Recolección de datos y los pliego proponen sus ingresos
estimados.
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Estimación de los Ingresos a cargo del MEF
a) RO proyectados por la Dirección General de Política
Macroeconómica y Descentralización Fiscal (DGPMACDF).
a) RD, la DGPP, estima las cifras de ingresos públicos que
comprenden de acuerdo con lo señalado por DGPMACDF.
a) ROOC, toma en cuenta los concertados, programa de
desembolsos determinado por la DGETP.
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Sustentación y Desempeño de Logro de Resultados
Para G. Nacional
a) Nivel de avance en la incorporación de recomendaciones y
mejora de diseño, de acuerdo a informes de verificación.
b) Niveles de avance en cumplimiento de las matrices de
compromisos firmadas entre el MEF y el pliego.
Para los G. Regionales.-
a) Evaluación Anual de indicadores de eficiencia, desempeño
en la producción del servicio público y otros.
b) Los indicadores de meta físicas de los PP, priorizados los
cuales serán comunicados por la DGPP con oficio.
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Estimación, Aprobación de la APM
a) APM, es el limite máximo de los créditos presupuestarios de los
pliegos para los tres años. Se refleja el carácter vinculante y se
sujeta la criterio de estabilidad fiscal del proceso presupuestario .
b) Se toma en cuenta la programación de Ingresos totales y los
saldos de balance, que se sustente el desempeño y resultados.
c) Limite de gasto es consistentes con las reglas fiscales aprobadas y
objetivos establecidos en al MMM.
d) Prioridades de política a nivel de resultados y productos u
objetivos institucionales articulados con el SINAPLAN.
e) Eficacia, efectividad, oportunidad y calidad de los servicios.
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Asignación Presupuestaria Multianual (APM)
 La APM, está compuesta por :
 Línea de base de la Asignación LBAP y
 La asignación presupuestaria diferencial (APD)
La línea de base consiste en una estimación necesario para mantener
las políticas públicas vigentes proyección de gasto asociado a las
políticas existentes, es decir, a decisiones tomadas que ya tienen incidencia
sobre el presupuesto y que determinan una cierta producción de bienes y
servicios.
La APD depende de la estimación de ajuste positivo o negativo de la LBAP,
depende de la capacidad de ejecución, el desempeño observado de las
entidades
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Asignación Presupuestaria Multianual (APM), todo gasto
debe cumplir:
Continuidad, de los procesos, compromisos asumidos
Ejecutabilidad, basarse en una proyección de ejecución
acorde con la capacidad operativa
Consistencia.- la PMP, debe guardar consistencia con la
información consignada y actualizada en los diversos
sistemas
Pertinencia y cierre de brechas, revisar sus gastos y
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Criterios específicos para estimar el gasto público
En Materia de Personal y Pensiones.
 Conceptos permanentes.
 Conceptos variables y ocasionales
 Implementación de Reformas previstas
En Materia de Personal y Pensiones.
 Identificar metas de producción y provisión de bienes y
servicios con relación a los objetivos y vinculados a los
resultados
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CAPITULO III – INTEGRACION (vigente progresiva en el marco de la
Administración financiera del Sector Público)
SOPORTE INFORMATICO
SIAF –RP a cargo del MEF
El SIAF-RP, es de uso obligatorio, por parte de todas las
entidades del sector público.
Se deroga la Ley 28112
DL N° 1436 – Decreto Legislativo Marco del Sistema de Administración
Financiera del Sector Público
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25
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO
5
CONTABILIDAD
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 Los INGRESOS a obtenerse.
 Los GASTOS a estimarse
LOGRAR SUS OBJETIVOS Y METAS / POI
Para toma de decisiones en materia de finanzas
públicas
PRESUPUESTO
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SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
SECTOR PÚBLICO
[ Módulos]
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CAPITULO III – INTEGRACION (vigente progresiva en el marco de la
Administración financiera del Sector Público)
SOPORTE INFORMATICO
SIAF –RP a cargo del MEF
El SIAF-RP, es de uso obligatorio, por parte de todas las
entidades del sector público.
Se deroga la Ley 28112
DL N° 1436 – Decreto Legislativo Marco del Sistema de Administración
Financiera del Sector Público
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SESION 3
PRESUPUESTO PUBLICO Y SU APLICACIÓN CON ARTICULACION
TERRITORIAL
 Presupuesto por Resultados
PONENTE:
Mg. Eco. Rosario Zavaleta Meza
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ANTECEDENTES
Hitos en la implementación del enfoque por resultados
1997 2000 2002 - 2006
Acuerdos de
Gestión que
incorporan
metas de
desempeño
e incentivos
Plan
Estratégico
Sectorial
Multianual
(PESEM)
Planes
Estratégicos
Institucional
es (PEI)
Convenios de
Administració
n por
Resultados
(CAR)
Convenios
de Gestión
1999
Definición
de 9
acciones
prioritarias
en el
presupuest
o
2006
Programas
Presupuestal
es
Estratégico
2012
A la
fecha
Fuente: MEF-Directiva PP 2012
Programas
Presupuestal
es
Con Enfoque
en
Resultados
2008
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CONVENIOS DE ADMINISTRACIÓN POR RESULTADOS –
CAR’s
Entidad y DNPP Entidad CGR
DGPP (ex DNPP)
y Entidad
Formulación
y suscripción
Ejecución Evaluación Incentivos y
sanciones
PROCESO DE LOS CAR’s:
Febrero-Marzo
Abril - Junio
Julio - Setiembre
Octubre - Diciembre
Julio
Octubre
Enero
Setiembre
Diciembre
Marzowww.cietsiperu.com
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2. ANTECEDENTES:
Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados
Componentes PPR
Presupuesto
por
Resultados
Programación Presupuestaria
Estratégica
Seguimiento y
Evaluación
Capacidad de gestión
institucional
Transparencia y
rendición de cuentas
Normatividad
Planificar y presupuestar
multianualmente y
multisectorialmente.
Verificar avances en
función a lo
planificado
Impulsar
modernización en la
gestión pública
Informar al ciudadano sobre
los servicios otorgados y los
grados de avance
Racionalizar y
simplificar la
normatividad
FUENTE:MEF
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Programas Presupuestales
Seguimiento
Evaluaciones
Incentivos a la gestión
Programas
Presupuestales
Seguimiento
Evaluación
Incentivos
En el marco de la
progresividad de la reforma
Instrumentos del PpR
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Definición de Presupuesto por Resultados PxR)
Presupuesto por Resultados (PxR) es una
estrategia de gestión pública que vincula la
asignación de recursos a productos y resultados
medibles a favor de la población.
Programación
Formulación
AprobaciónEjecución
Evaluación
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Pasos para la identificación y diseño de un programa
presupuestal
Pasos Herramienta
1. Análisis de los involucrados
 Diagrama
 Matriz de estrategias y actividades
2. Identificación del problema
 Lluvia de ideas
 Árbol de efectos
 Árbol de causas
 Árbol de problemas (integración de los árboles de efectos y causas)
3. Análisis de objetivos  Árbol de medios y fines
4. Selección de la estrategia óptima
 Árbol de acciones
 Esquema de coherencia entre causa, medio y acción
 Configurar, analizar alternativas y selección de estrategia óptima
5. Elaboración de la estructura analítica del
programa
 Árbol de objetivos ajustado a la alternativa seleccionada
6. Resumen narrativo de objetivos y
actividades
 Matriz lógica
7. Indicadores
 Cuadro para la clasificación de indicadores
 Cuadro para la ponderación de indicadores
 Cuadro para la evaluación de indicadores
8. Medios de verificación<  <Matriz descriptiva de medios de verificación
9. Supuestos
 Lluvia de ideas
 Matriz de clasificación de supuestos
 Lista de verificación de supuestos
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Identificación del problema especifico
 Un problema específico es una brecha de atención o
necesidad identificada en una población, que se espera
resolver con el PP.
 Es expresado como una condición negativa en la población, y
en términos de su magnitud, relevancia, persistencia,
temporalidad y grupos poblacionales. CUANTIFICABLE.
 Los problemas se identifican en el marco de las competencias sobre
las que tiene rectoría la entidad que formula el PP.
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Identificación y cuantificación de la población
 La población potencial es aquella que presenta el problema
específico.
No toda la población que presenta el problema recibirá la
intervención, se establecen criterios para identificar quiénes
necesariamente deben recibirla.
 La población objetivo es aquella sobre la que se observa el
cambio esperado del programa, resulta de la aplicación de los
criterios de focalización sobre la población potencial.
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Análisis de medios
 Considere la priorización de los medios a desarrollar
sobre las competencias que la entidad rectora de política
tiene para abordar el problema.
Priorizar según:
 La identificación de rutas críticas de medios, que han
probado ser las más efectivas.
 Las competencias sobre las que tiene rectoría la entidad
para abordar el problema.
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Indicadores de desempeño
¿Cómo sé si lo previsto por la
intervención se está dando
o se ha alcanzado?
¿Cómo sé si el producto
ha sido entregado o el servicio ha
sido prestado o
tiene las características deseadas?
Indicador
de resultado
específico
Indicador
de producto
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Resumen de
Objetivos
Indicadores
Medios de
Verificació
n
Supuesto
s
RESULTADO
FINAL
(Resultado del
País)
Población total de
PP/ Población
total que cambio
INEI,
organismos
Internacionale
s, información
del pliego,
otros
RESULTADO
ESPECIFICO
(Resultado a nivel
de Pliego)
Población del PP
a cargo del pliego
/ Población del
PP a cargo del
pliego que
cambio
INEI,
organismos
Internacionale
s, información
del pliego,
otros
PRODUCTO 1
PRODUCTO 2
PRODUCTO 3
.
N° de
beneficiarios /
N° de
beneficiarios
que recibieron
el producto
INEI,
organismos
Internacionale
s, información
del pliego,
otros
ACTIVIDADES 1-a
ACTIVIDADES 1-b
ACTIVIDADES 2-a
ACTIVIDADES 2-b
ACTIVIDADES 2-c
ACTIVIDADES 3-a
N° de bienes
producidos /
N° de bienes
entregados
INEI,
organismos
Internacionale
s, información
del pliego,
otros
Matriz de Marco Lógico
Objetivo Central
Fines
Directos
Fines
Directos
Medio de 1° Nivel
Medio de 1°
Nivel
Medio
Fundament
al
Medio
Fundament
al
Medio
Fundament
al
Medio
Fundament
al
F.
Indirecto
F.
Indirecto
F.
Indirecto
F.
Indirecto
Fin Último
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Acciones
Árbol de Medios y Fines
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El Programa Presupuestal: unidad básica de
gerencia y control de resultados
Objetivos Indicadores
Medios de
verificación
Supuestos
importantes
Resultado final
Cambio o mejora deseada en las condiciones, cualidades o
características de la población y/o entorno.
Indicadores
de Impacto
Resultado específico
Cambio o mejora deseada que ofrece la solución a un
problema específico en la población objetivo del programa,
necesario para contribuir al logro del resultado final.
Nota: Es la razón de ser del programa.
Indicadores
de efecto
Productos
Conjunto de bienes y/o servicios que entrega el Programa a
los beneficiarios, para atacar alguna causa del problema
específico.
Indicadores
de Producto
Actividades
Conjunto articulado de tareas que consumen los insumos
necesarios (recursos físicos, humanos y financieros) para la
generación de los Productos.
Nota: Son enteramente controlables por el programa
Indicadores
de insumo
DISEÑO / PRESUPUESTOCAUSALIDAD
Fuente: Directiva No. 002-2012-EF www.cietsiperu.com
SESION 2
PRESUPUESTO PUBLICO Y SU APLICACIÓN CON ARTICULACION
TERRITORIAL
 Aprobación del Presupuesto
 Ejecución del Presupuesto
PONENTE:
Mg. Eco. Rosario Zavaleta Meza
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VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL
PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA
REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA
SU APROBACION
47
Fases del Proceso Presupuestario:
Aprobación
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EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y FINANZAS
PRESENTA EL PROYECTO
DEL PPTO DEL SECTOR
PUBLICO
CONGRESO DE LA
REPUBLICA
CONGRESO DE LA
REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y
EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y FINANZAS
SUSTENTAN LA INICIATIVA
PRESUPUESTALANTE EL CR
PRESENTACION
DEL PPTO
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
DICTAMEN APROBADO (50%
+ 1 de Congresistas presentes)
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO
MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGARÁ EL PROYECTO DE LEY
48
AprobaciónMEF
DEBATE EN EL PLENO
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Fuente: Exposición de Motivos del Proyecto de Ley del Sector Público para el Año Fiscal 2018
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https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/sectr_publ/proye_2019/EM
_PL_Presupuesto_2019.pdf www.cietsiperu.com
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/sectr_publ/proye_2019/EM_PL_Presupuesto_2019.pdf www.cietsiperu.com
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/sectr_publ/proye_2019/EM_PL_Presupuest
o_2019.pdf www.cietsiperu.com
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/sectr_publ/proye_2019/EM_PL_Presupuest
o_2019.pdf www.cietsiperu.com
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/sectr_publ/proye_2019/EM_PL_Presupuest
o_2019.pdf www.cietsiperu.com
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/sectr_publ/proye_2019/EM_PL_Presupuest
o_2019.pdf www.cietsiperu.com
VI
EVALUACION
V
CONTROL
III
APROBACION
IV
EJECUCION
I
PROGRAMACION
II
FORMULACION
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y
EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL
56
Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución
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COMPROMISO
DEVENGADO
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O
MODIFICADO
(PIA ó PIM)
PROGRAMACION DE
COMPROMISOS
ANUAL
(PCA)
PRIORIZACION DEL GASTO
CERTIFICACION
PRESUPUESTAL
CALENDARIO DE
PAGO
57
Proceso de la ejecución presupuestal y financiera
de los egresos públicos
GIRO Y PAGO
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EJECUCIÓN DEL GASTO
Oficinas de Presupuesto y la Calidad del Gasto Público.-
Es la responsable del monitoreo y evaluación del cumplimiento de los
objetivos y metas con cargo a los créditos presupuestarios autorizados
en la Ley Anual de Presupuesto y modificaciones.
Por lo que desarrolla acciones orientadas a identificar:
a) Se ejecutan según prioridades en su presupuesto institucional
b) Favorecen a las poblaciones sobre las cuáles se han identificado las
mayores brechas de acceso a los servicios públicos.
c) Financian la adquisición de insumos para la prestación de los
servicios públicos que el Pliego debe brindar en el marco de sus
competencias.
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EJECUCIÓN DEL GASTO
Responsabilidades de la Oficina de Presupuesto, del responsable de la
administración del presupuesto de las UE y de los responsables PP
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego, es
responsable en el ámbito de sus competencias del control
presupuestario, debiendo para dicho fin cumplir, con:
a) Informar al Titular la ejecución financiera y física de las metas
presupuestarias, y coordinar, con los responsables de PP.
b) Seguimiento por disponibilidad de recurso para los compromisos,
con cargo a PCA, proponer las modificaciones necesarias.
c) Coordinar los PP, unidades orgánicas y con la administración del
presupuesto de las UE la necesidad de mayores recursos.
d) Coordinar el seguimiento y monitoreo de los recursos con las UE,
recursos transferidos, ver consistencia con la Programación Mult.
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EJECUCIÓN DEL GASTO
Responsabilidades de la Oficina de Presupuesto, del responsable de la
administración del presupuesto de las UE y de los responsables PP
f) Conducir el seguimiento sobre la producción física y ejecución financiera
de los PP, en coordinación con los responsables de dichos programas.
g) Coordinar con las UE de Inversión, el seguimiento y monitoreo de los
recursos trasferidos, es decir el GN que transfieren recursos.
h) Registro actualizado y sistematizado de las previsiones emitidas por
administración del presupuesto de las UE consistencia con PM.
El responsable de la administración del presupuesto en la UE tiene las
siguientes funciones:
a) La administración de los ingresos y gastos públicos de la UE
b) El registro de la información por acciones y operaciones que realiza la UE
c) Informar a la OP sobre el avance y cumplimiento de metas de la UE.
d) Organizar los centros de costos para la adecuada producción y entrega de servicios.
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EJECUCIÓN DEL GASTO
Definición de la PCA.
La PCA es un instrumento de programación de
corto plazo por toda fuente de financiamiento, que
permite compatibilizar la programación de caja de
ingresos y gastos, con la real capacidad de
financiamiento para el año fiscal respectivo, en el
marco de las reglas fiscales vigentes.
La determinación de revisión de la PCA atiende a
los siguientes principios:
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EJECUCIÓN DEL GASTO
Principios de la PCA.
Responsabilidad fiscal.- cumplir las reglas fiscales
Consistencia de Ingresos y Gastos.- sujeta a los ingresos a
percibir en el año fiscal
Eficiencia y efectividad en el gasto.- concordante con una
ejecución eficiente y efectiva del gasto publico, con la disciplina
fiscal y prioridades que determine el Titular (art. 7 de DL 1440.
Presupuesto dinámico.- ejecución dinámica de los pliegos
Perfeccionamiento continuo.- perfeccionamiento para mejorar
la ejecución del gasto público.
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EJECUCIÓN DEL GASTO
Para la determinación de la PCA se toma en cuenta.
Determinación de la PCA.- cifra autorizada al inicio del año de
acuerdo a información de la caja de ingresos proporcionada
por la DGETP, y los Limites de Gasto proporcionados por la
DGPMDF, cumpliendo reglas fiscales.
Actualización de la PCA, modificación del monto durante el
trimestre en el caso señalados en el articulo 10° de la directiva
de ejecución vigente.
Revisión de la PCA.- a cargo de la DGPP, concluido el trimestre
realiza los ajustes a la PCA, y la del IV trimestre consolidad
todos los ajustes del año fiscal.
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EJECUCIÓN DEL GASTO
Procedimientos para la actualización de la PCA.
Durante el trimestrse.- la PCA podrá ser actualizado en los
casos siguientes:
a) Por emergencia declarada por norma legal.
b) Por el pago de servicio de la deuda pública
c) Por transferencia de la Reserva de Contingencia
d) Por transferencias financieras, recursos proveniente de
donaciones y transferencias y por solo por las transferencias
financieras del SIS y sus saldos de balance.
e) Atención de sentencias judiciales
f) La fusión y/o transferencia de competencias y funciones
g) Incorporación de recursos por Concesión
h) Los Créditos Suplementarios por la FF recursos ordinarios
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EJECUCIÓN DEL GASTO
Procedimientos para la actualización de la PCA.
……
h) Los Créditos Suplementarios por la FF recursos ordinarios
para FF distintas de RO por gasto corriente, el nivel de
certificación debe ser el 90%.
i) Transferencias de partidas autorizadas en Ley Anual de
Presupuesto donde en un pliego baja y sube en el que recibe.
j) La incorporación de Fondos autorizados por norma legal.
k) Los recursos por ROOC
l) Los gastos en mantenimiento, lo cual debe sustentarse, sin
perjuicio de la solicitud a través del SIAF – SG
m) Los gastos no previstos en Gastos de Capital, la
actualización se realiza de manera inmediata en el SIAF-SG
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EJECUCION DEL GASTO
Procedimientos para la actualización de la PCA.
……
El 2019, las modificaciones del 9.11 de Ley 30879, la PCA podrá
ser actualizada durante el trimestre a través del SIAF-SG.
Excepcionalmente, la PCA es actualizada para Nacional y
Regional previa evaluación que realice la DGPP en los casos:
a) GG Personal y Obligaciones Sociales, Pensiones y otras
Prestaciones, se toma como referencia lo registrado en el
AIRHSP y la programación mensual registrada y no
registrada.
b) Que la certificación en el 1er trimestre sea de 60%, en el
2do de 70% y en el 3er trimestre el 90%, y adicionalmente
la necesidad requerida: …..
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EJECUCIÓN DEL GASTO
Procedimientos para la actualización de la PCA.
……
i) Se encuentre registrada en el cuadro de Necesidades
ii) Que se encuentre registra en el Plan Anual de
Contrataciones PAC, y cronograma de pagos por ítem.
iii) Se demuestre que no existe margen para redistribución
entre las partidas de gasto del presupuesto del pliego.
En la GG 6. Adquisiciones de Activos No Financieros, se
evaluara que la Certificación sea superior al 80% de la PCA y
remitan cronogramas de ejecución de inversiones y se
demuestre que no existen margen para redistribuir del pliego.
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EJECUCIÓN DEL GASTO
Procedimientos para la actualización de la PCA.
……
En el caso que se modifique en el Nivel Funcional Programático
y se incremente el Gasto Corriente, se evaluará que la
Certificación del Crédito Presupuestario supere el 90% de su
PCA, y que no existe margen para la redistribución.
En el caso que se incremente el gasto en la FF Recursos
Ordinarios se evaluara que la certificación supere el 90% en la
misma fuente de financiamiento y se evaluará que no existe
margen para la redistribución de la FF. RO.
En Gobiernos Locales las actualizaciones de la PCA se efectúan
en forma automática en el SIAF-SG en base de Modulo de
proceso presupuestal. www.cietsiperu.com
EJECUCIÓN DEL GASTO
Procedimientos para la actualización de la PCA.
……
Para la aplicación de Excepciones, la DGPP trasmite a los
pliegos mediante el SIAF-SG los montos que resulten, siendo
consideradas dicha actualizaciones en la revisión de la PCA,
referidas en el art. 9 de la Directiva de Ejecución
En el caso de gasto de la contratación de trabajadores del RL
N° 1057–CAS, Locación de Servicios, Fondo de Apoyo
Gerencia, practicantes, secigristas y similares el pliego remite el
oficio y el sustente que acredite su solicitud de incremento de
PCA, y se toma como referencia lo registrado en el AIRHSP.
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EJECUCIÓN DEL GASTO
Modificaciones Presupuestarias y alcance técnico para
la aplicación de la PCA.
Las Modificaciones Presupuestarias y las Transferencias de
Recursos entre pliegos se sujetan a los montos que hayan
establecido en la PCA vigente.
Es responsabilidad de las oficinas de presupuesto garantizar
que la PCA no supere el Presupuesto a nivel de Categoría de
Gasto, Genérica de Gasto y Fuente de Financiamiento.
De acuerdo a lo establecido en el numeral 37.3 del art- 37 del
DL 1440, la PCA no Convalida los actos o acciones que realicen
los Pliegos con inobservancia de los requisitos expuestos.
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Directiva de Ejecución N° 001-2019-EF/50.01
EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Ejecución del Gasto Público
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Certificación del Crédito Presupuestario
CCP, constituye un acto de administración que garantiza que se cuenta
con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación.
La CCP, es indispensable cuando se prevea realizar un gasto, suscribir un
contrato o adquirir un compromiso, implica la reserva del crédito
presupuestario hasta perfeccionar el compromiso.
Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de
quien tenga la facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar
o adquirir un compromiso, y es registrada en el SIAF-SG.
La CCP, es susceptible de modificación debidamente sustentada y de
acuerdo a las normas de contrataciones a efecto de la disponibilidad de
recursos se toma en cuenta la CCP del año fiscal vigente.
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Certificación del Crédito Presupuestario
….
Durante el 1er Trimestre, el responsable de la unidad ejecutora y el Jefe
de Presupuesto en coordinación con la oficina de Administración deben
emitir la CCP de los gastos que se planifiquen ejecutar en el año:
Partidas de gasto de personal Activo, Pensionistas, Contratos de
Administración de Servicios, Locación de Servicios, Personal altamente
calificado, fondo de apoyo gerencial, entre es de acuerdo a lo registrado
en el AIRHSP.
De la partida de gasto Bienes y Servicios, pago de servicios básicos,
como por ejemplo agua, luz, teléfono, internet, entre otros.
El mantenimiento y el equipamiento de corresponder, así como las
obligaciones que devienen de años fiscales de acuerdo a normas vigentes.
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Previsiones Presupuestales
En el caso de ejecuciones contractuales que superen el año fiscal de
acuerdo a lo señalado en el art.41.4 del DL.1440 el jefe de Presupuesto
emite y suscribe la Previsión Presupuestaria. Documento que garantiza
la disponibilidad de los recursos suficientes para atender el pago.
Las Convocatoria que se realiza dentro del último trimestre del año
fiscal y el otorgamiento de la buena pro y firma del contrato se hace
el siguiente año fiscal , el responsable otorga de forma previa a la
convocatoria la Previsión Presupuestaria considerando los recursos
programados el siguiente ejercicio.
El jefe de Presupuesto de la UE, emitir bajo responsabilidad la
certificación del Crédito Presupuestario respecto de la Previsión
Emitida, dentro los primeros 30 días hábiles de los años siguientes.
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Certificación de la Previsión Presupuestaria de FONDES
Debe identificar en los casos que corresponda el dispositivo legal que los
autoriza, debiendo tener el registro con cargo al FONDES, con los
expedientes SIAF y la vinculación de todos los dispositivos legales donde
reciben una asignación de recursos en todas las FF.
Durante el año 2019, las Previsiones Presupuestales para las
convocatorias que superen el año fiscal y su financiamiento es con
cargo a FONDES, sus modificaciones se realizan conforme lo
señalado en el art. 47 de la Ley 30879.
Cuando las convocatorias se realicen el ultimo trimestre de año y el
otorgamiento de la Buena Pro y la suscripción del contrato se realiza
en los años fiscales siguientes, debe remitirse al MEF el listado de las
intervenciones
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Compromiso
Es el acto de administración mediante el cual el funcionario
facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la
entidad acuerda, la realización de gastos previamente aprobados
afectando los créditos presupuestarios en el marco de la PCA.
El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de
la obligación, dicho compromiso debe afectarse a la cadena de
gasto,
Quedan prohibidos los actos administrativos que condicionen su
aplicación a créditos presupuestarios mayores a los establecidos
en los presupuestos con sujeción de la PCA y cifra total.
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Compromiso
El compromiso de las obligaciones debe registrarse por el monto total
anualizado del año fiscal según corresponda en el modulo
administrativo SIAF-SP.
La responsabilidad de la adecuada ejecución del compromiso es
solidaria con el titular del pliego o el de Presupuesto o también el
administrador de la Unidad Ejecutora.
Los créditos presupuestarios para la ejecución de los compromisos
deben de dar cobertura hasta el nivel de especifica de gasto.
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL COMPROMISO :
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Compromiso
La responsabilidad por la adecuada ejecución del compromiso es solidaria
con el TP o con el responsable de la Administración del presupuesto en la
UE o con el Jefe de la OP. En los G.L, según corresponda, y con el que
cuente con delegación expresa, en el marco del artículo 7 del DL Nº 1440.
Asimismo, el responsable de la administración del presupuesto de las UE y
el Jefe de la OP en el caso de los GL verifica que las afectaciones
presupuestarias de cada compromiso realizadas por las OGA, cuenten con
el respectivo crédito presupuestario.
Los créditos presupuestarios para la ejecución de los compromisos deben
dar cobertura hasta el nivel de específica del gasto.
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Devengado
Es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación
de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce
previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la
realización de la prestación o el derecho del acreedor.
Para efecto del reconocimiento del devengado el área usuario bajo
responsabilidad, debe verificar el ingreso real de los bienes, la efectiva
prestación del servicio o la ejecución de la obra, como acción previa a
la conformidad, de no efectuarse da lugar a responsabilidad civil o
penal, conforme art 43 de DL 1440 .
Esta etapa de ejecución del gasto se sujeta la disposiciones que dicta la
Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público.
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Calendario de pagos
El calendario de Pagos mensual es el monto límite autorizado por la DGETP a
través del SIAF SP para efectuar el gasto girado de las obligaciones debidamente
formalizadas y registradas en la fase del Devengado por las Unidades Ejecutoras.
La DGETP autoriza el Calendario de Pagos Mensual Inicial para cada mes,
sobre la base a la Programación Mensual de los Gastos que fuera registrada a
través del SIAF-SP, y remitida a través del sistema al TP, hasta el 25 de mes
anterior y es efectuada por el Tesorero de la UE..
Las ampliaciones del calendario de Pagos Mensual del período, son
solicitadas de manera expresa, únicamente si el monto de la programación de
pagos (devengado) del mes resulta insuficiente, y es solicitada hasta el 15 de cada
mes con oficio y sustentado.
La autorización del Calendario de Pagos Mensual, no convalida los actos o
acciones que no se ciñan a la normatividad vigente.
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
El Pago
El Pago es el acto de administración mediante el cual
se extingue, en forma parcial o total, el monto de la
obligación reconocida, debiendo formalizarse a
través del documento oficial correspondiente.
Esta prohibido efectuar pagos de obligaciones no
devengadas. El pago es regulado de forma especifica
por las normas del sistema nacional de tesorería
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Modificaciones presupuestarias y nuevas metas
Se aprueben en el nivel institucional, y nivel funcional
programático, conllevan al incremento o a la disminución de las
metas presupuestarias aprobadas o a la creación de nuevas
metas presupuestarias. Tener en cuenta el art. 11 de la Directiva y
limitaciones a las modificaciones presupuestarias del nivel
funcional programático del DL 1440 y Ley 30879
Conforme al art. 50 del DL 1440, los recursos distintos a la FF RO
que no se hayan utilizado al 31-DIC-19 constituyen saldos de
balance. Durante la ejecución, dichos recursos se podrán
incorporar, sujetándose a los límites máximos de incorporación
que se aprueben por DS.
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MODIFICACIONES
Modificaciones Presupuestarias: Son las
variaciones que se producen durante el Año
Fiscal en el presupuesto.
NIVEL
INSTITUCIONAL
NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
•Modificaciones presupuestarias en el nivel institucional
Se realizan teniendo en cuenta las limitaciones establecidas en el DL 1440 y en la Ley
Anual de Presupuesto para cada año fiscal, según corresponda.
Las modificaciones del nivel institucional por incorporación de mayores ingresos
públicos, de acuerdo a lo establecido en el numeral 50.1 del artículo 50 del DL 1440,
se sujetan a los límites máximos de incorporación determinados por el MEF que se
establecen por DS, de forma progresiva, las reglas fiscales, y proceden cuando
provienen de:
i. Ingresos no previstos o superiores provenientes de las FF distintas a las de RO,
ROOC que se produzcan durante el año fiscal.
ii. Los diferenciales cambiarios de las FF distintas a la de RO, orientados al
cumplimiento de nuevas metas.
iii. Los saldos de balance en FF distintas a la de RO, no utilizada 31-dic- AF.
La incorporación de recursos provenientes que del FONDES, que se registren en los
Módulos del SIAF-SP,.
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MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONAL
Créditos Suplementarios
Transferencia de Partidas
Norma de Rango: Ley, DU,
DS, RTP, según
corresponda.
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MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO
Créditos y Anulaciones presupuestarias
 Entre unidades ejecutoras
 Dentro de una misma unidad ejecutora
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Transferencias Financieras, su registro es el siguiente:
a) Si es gastos corrientes, se registran en una actividad en la
Partida 2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes.
b) Si es gastos de capital, se registran en una actividad y en la
Partida 2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital.
Los Pliegos que reciben incorporan en la meta presupuestaria
respectiva en la FF Donaciones y Transferencias.
Los Pliegos que reciben aprueban por Resolución la
desagregación a nivel programático.
La DGPP aprueba, de ser necesario, los procedimientos y
lineamientos respecto a la información y registro.
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Opinión favorable sobre financiamiento para contrapartidas
En el marco de operaciones de endeudamiento o cooperación técnica
reembolsable o no reembolsable, corresponde exclusivamente a la Oficina de
Presupuesto ser responsable de la ejecución, del proyecto o programa, conforme
al numeral 75.2 del art. 75 del DL Nº 1440.
En el caso de proyectos o programas que abarquen más de un año fiscal, dicha
responsabilidad implica, durante las fases de PM y Formulación, se prevea el
financiamiento para la atención del monto de la contrapartida que debe asumir
el Pliego, el que se sujeta estrictamente a los créditos presupuestarios que se
contemplen en el art. 26 del DL Nº 1440.
Para el caso de los gastos financiados con recursos por operaciones oficiales de
crédito y donaciones, los Pliegos del GN deben remitir la información detallada
en el Formato Nº1/GN.
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Ingresos dinerarios por indemnización o liquidación, ejecución de garantías y similares
El dinero por ejecución de garantías o cláusulas penales y análogas a proveedores,
contratistas y similares son depositadas y registradas contablemente de conformidad con
la normatividad del SN de Tesorería y del SN de Contabilidad, respectivamente.
El dinero depositado a que se refiere el numeral precedente, se incorporan en los
presupuestos, en la FF RDR de acuerdo a las normas del SNPP, conforme a lo siguiente:
a) Si el origen proviene de obligaciones con recursos de la FF RO y/o ROOC, en este último
caso cuando el servicio de deuda es atendido con recursos del presupuesto institucional
del Pliego MEF, y no se encuentran sujetas a controversia administrativa, arbitral o judicial,
se incorporan en el Pliego, para financiar la ejecución y/o culminación de las mismas
metas por las que se originaron. Con informe previo de la OGP, respecto de la
determinación del monto.
b) Si el origen proviene de obligaciones con recursos distintos a los de la FF RO y/o ROOC, en
este último, cuando el servicio de deuda es atendido con recursos del MEF, y no se
encuentran sujetas a controvérsia administrativa, serán incorporados en el presupuesto
para la culminación de las metas presupuestarias por las cuales se originaron dichos, o a
financiar la creación o modificación de metas de la entidad.www.cietsiperu.com
EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Lineamientos para la aplicación del Art.12 de la Ley 30879
El alcance es al G. Nacional, Regional y Local, que
efectúan modificaciones en el nivel funcional
programático para anular créditos presupuestario de
inversiones bajo el ámbito del sistema de PMIP y
proyectos que no se encuentran bajo el ámbito de
dicho sistema, que en adelante se llamara
“Inversiones y Proyectos”.
Lo antes indicado se daría, siempre que dichos
créditos también habiliten recursos para financiar
Inversiones y proyectos, considerando los
lineamientos a continuación se detallan:
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EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Opinión favorable de la OPMI
1) Para las modificaciones en nivel funcional programático de
inversiones y proyectos, se requiere contar con la opinión
favorable de la OPMI, en el cual se debe asegurar, indicar lo
señalado el artículo 3 de la RD N° 002-2019-EF/50.01.
2) Las entidades pueden efectuar modificaciones siempre que
no implique la anulación de créditos presupuestarios de
inversiones y proyectos en ejecución, si es posible
excepcionalmente si existiera un impedimento de
ejecución.
3) Excepcionalmente, procede efectuar anulaciones de
recursos de proyectos, cuando existe impedimento
comprobable de que retrase su ejecución y/o haga inviable.
……www.cietsiperu.com
EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Opinión favorable de la OPMI
…...
4) G. Nacional y Regionales solo pueden efectuar modificaciones
para habilitar inversiones y proyectos que cuenten con
expediente técnico, pertenezcan a la respectiva cartera de
inversiones del Sistema Nacional de PMI, en el nivel funcional
programático y por ejecución contractual.
5) Las modificaciones con cargo a ROOC por emisión de bono
soberanos solo pueden habitar inversiones bajo el ámbito del
Sistema de Nac. De Programación Multianual y Gestión de
Inversiones, con excepción de las IOARR. Y no es posible
efectuar modificaciones si provienen de Endeudamiento
Externo.
……
www.cietsiperu.com
EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO
Opinión favorable de la OPMI
…...
6) La OPMI debe evaluar el cumplimiento de los siguientes:
 Considerar cierre de brechas de infraestructura y Serv.P.
 Las inversiones deben cumplir con los criterios de
priorización sectorial como lo señala el DL 1252.
 Las inversiones deben estar viables o aprobadas activas
y no cerradas, así como previstas en el PMI 2019-2021.
 Respetar el criterio de continuidad y priorizar avance
 No tener pendiente cambios de Unidad ejecutora
 Tener actualizado el “Formato 3” de Seguimiento de Ejec.
 Inversiones y Proyectos deben contar con Exp. Técnico
 Contar con Saneamiento Físico, no duplicar proyectos,
considera intervenciones integrales y la entidad tener la
competencia. www.cietsiperu.com
GRACIAS POR SU ATENCION
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2 presupuesto y su aplicación en la gestión publica

  • 1. SESION 3 PRESUPUESTO PUBLICO Y SU APLICACIÓN CON ARTICULACION TERRITORIAL  Proceso Presupuestario  Programación Multianual  Formulación y Aprobación  Ejecución y Evaluación PONENTE: Mg. Eco. Rosario Zavaleta Meza www.cietsiperu.com
  • 2. Dinámica de los Pilares de la Modernización en la Gestión Pública http://sgp.pcm.gob.pe/wp-content/uploads/2015/10/PNMGP-Bianca-Martinez.pdf www.cietsiperu.com
  • 3. I PROGRAMACION V CONTROL VI EVALUACION III APROBACION II FORMULACION IV EJECUCION SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE LOS AÑOS 2019 - 2021, DETERMINANDO LA DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS Y SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA 3 Fases del Proceso Presupuestario: Programación www.cietsiperu.com
  • 4. PROGRAMACION MULTIANUAL Y FORMULACION PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 5. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01  Consiste en la estimación de las Asignaciones Presupuestarias Multianuales (APM) de los tres años para el logro de metas de productos e inversiones vinculados a: (i) Resultados priorizados en las leyes anuales del presupuesto; (ii) Resultados sectoriales y; (iii) Objetivos estratégicos institucionales priorizados en las instancias  El primer año de la PMP es el límite máximo de créditos presupuestarios para la Formulación del Pliego, cuyo detalle se determinará en dicha fase.  La PMP debe registrarse en el (SIAF-SP) o en el aplicativo desarrollado para este fin. La PMP, se actualiza anualmente, reajustando la APM en los casos que fuera necesario, y añadiendo un año nuevo en cada programación. La PMP tiene en cuenta los supuestos de proyección del (MMM). www.cietsiperu.com
  • 6.  Módulo web de la Gestión Presupuestaria: permite el registro del detalle de las Subvenciones a Personas Jurídicas no Públicas y las Cuotas a Organismos Internacionales, el que se encuentra disponible en el siguiente enlace: http://dnpp.mef.gob.pe/webPpto/login.zul  Aplicativo Informático del Presupuesto Participativo: permite a los Pliegos de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales el registro y desarrollo de las etapas del Presupuesto Participativo, el que se encuentra disponible en el siguiente enlace: http://dnpp.mef.gob.pe/app_participativo/login.zul  Sistema de Gestión Presupuestaria: permite a las entidades públicas solicitar la codificación de finalidades, el que se encuentra disponible en el siguiente enlace: http://dnpp.mef.gob.pe/appsdnpp/sgp/sgpindex.jsp Proyectos: Comprende las inversiones bajo el ámbito del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones (los proyectos de inversión y las; y de proyectos que no se encuentran bajo dicho sistema (tales como los proyectos PROCOMPITE, entre otros). Adicionalmente, incluye los estudios de preinversión. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 7. Objetivos de la Programación M. Presupuestaria PMP y Formulación :  Prever los recursos para el logro de los resultados y a las prioridades sectoriales e institucionales que se reflejan en su perspectiva multianual.  Desagregar la APM, a partir de la estimaciones de los recursos disponibles, reglas fiscales y cuantificación de metas físicas de los productos de los PP, Acciones Centrales y PNOP.  Determinación de la Estructura Funcional Programática, las cuales deben ser desarrolladas de acuerdo a la competencia de la entidad.  Establecer vinculación de los proyectos a las categorías presupuestarias, considerando el cierre de brechas de infraestructura o de servicio.  Proponer la distribución de la APM para el cumplimiento de objetivos institucionales, considerando la capacidad de ejecución, de las entidades.  Coadyuvar a la consolidación fiscal, la sostenibilidad y la asignación eficiente del gasto PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 8. Comisión de Programación Multianual Presupuestaria y Formulación Presupuestaria.- El Titular de la entidad conforma una “Comisión de Programación Multianual Presupuestaria y Formulación Presupuestaria”, que se encarga de coordinar el proceso de PMP y Formulación Presupuestaria. Dicha Comisión es designada mediante RTP, es presidida por Jefe de Presupuesto. y está integrada por el o los responsable(s) de los PP, entre otros. Unidades Formuladoras, o los que hagan sus veces, con la participación de los representantes de las unidades ejecutoras Los integrantes de la Comisión son responsables, en el marco de sus competencias, del resultado de sus actividades PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 9. La Comisión, bajo la supervisión del Titular de Pliego, desarrolla la siguiente:  Revisa la información sobre los productos entregados y los resultados logrados por la entidad, resultados esperados y recomendaciones de evaluaciones.  Evalúa el nivel cumplimiento de matrices de compromisos de las evaluaciones independientes, las recomendaciones de informes de verificación.  Prioriza el gasto en los PP, sus productos y proyectos, considerando las prioridades de resultados establecidas en las leyes de presupuesto.  Determina las metas físicas e indicadores de desempeño a nivel de PP, productos y actividades que se proponen cumplir.  Evalúa si la capacidad institucional (recursos humanos, tecnología, organización), es adecuada para asegurar la entrega de los productos y el logro de las metas proyectadas. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 10. Programación Multianual comprende las siguientes etapas: a) La Programación de Ingresos. b) La sustentación del desempeño y logro de resultados. c) La aprobación y comunicación de la APM d) La distribución y registro de la APM Sobre la base de la información registrada de la PMP y para la Formulación Presupuestaria se tiene acciones: a) La formulación de Ingresos y Gastos y sustentación de dicha información. b) El levantamiento de observaciones y subsanación del registro de la Formulación Presupuestaria. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 11. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 12. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 13. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 PLAZO MODIFICADO POR LA RD N| 017-2019-EF www.cietsiperu.com
  • 14. Proyección de Ingresos a ser percibidos por las Entidades Comprende el periodo de la PM y toma en cuenta: a) Relación de Saldos de Balance b) De la fuente RDR, se toma en cuenta factores estacionales. c) De Donaciones, se tiene en cuenta los convenios y contratos d) Se toma en cuenta en ROOC, de corresponder (prestamos concertados) se registra esta información. e) La información es remitida a través del Modulo de Recolección de datos y los pliego proponen sus ingresos estimados. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 15. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01
  • 16. Estimación de los Ingresos a cargo del MEF a) RO proyectados por la Dirección General de Política Macroeconómica y Descentralización Fiscal (DGPMACDF). a) RD, la DGPP, estima las cifras de ingresos públicos que comprenden de acuerdo con lo señalado por DGPMACDF. a) ROOC, toma en cuenta los concertados, programa de desembolsos determinado por la DGETP. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 17. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01
  • 18. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01
  • 19. Sustentación y Desempeño de Logro de Resultados Para G. Nacional a) Nivel de avance en la incorporación de recomendaciones y mejora de diseño, de acuerdo a informes de verificación. b) Niveles de avance en cumplimiento de las matrices de compromisos firmadas entre el MEF y el pliego. Para los G. Regionales.- a) Evaluación Anual de indicadores de eficiencia, desempeño en la producción del servicio público y otros. b) Los indicadores de meta físicas de los PP, priorizados los cuales serán comunicados por la DGPP con oficio. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 20. Estimación, Aprobación de la APM a) APM, es el limite máximo de los créditos presupuestarios de los pliegos para los tres años. Se refleja el carácter vinculante y se sujeta la criterio de estabilidad fiscal del proceso presupuestario . b) Se toma en cuenta la programación de Ingresos totales y los saldos de balance, que se sustente el desempeño y resultados. c) Limite de gasto es consistentes con las reglas fiscales aprobadas y objetivos establecidos en al MMM. d) Prioridades de política a nivel de resultados y productos u objetivos institucionales articulados con el SINAPLAN. e) Eficacia, efectividad, oportunidad y calidad de los servicios. PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 21. Asignación Presupuestaria Multianual (APM)  La APM, está compuesta por :  Línea de base de la Asignación LBAP y  La asignación presupuestaria diferencial (APD) La línea de base consiste en una estimación necesario para mantener las políticas públicas vigentes proyección de gasto asociado a las políticas existentes, es decir, a decisiones tomadas que ya tienen incidencia sobre el presupuesto y que determinan una cierta producción de bienes y servicios. La APD depende de la estimación de ajuste positivo o negativo de la LBAP, depende de la capacidad de ejecución, el desempeño observado de las entidades PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 22. Asignación Presupuestaria Multianual (APM), todo gasto debe cumplir: Continuidad, de los procesos, compromisos asumidos Ejecutabilidad, basarse en una proyección de ejecución acorde con la capacidad operativa Consistencia.- la PMP, debe guardar consistencia con la información consignada y actualizada en los diversos sistemas Pertinencia y cierre de brechas, revisar sus gastos y PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 23. Criterios específicos para estimar el gasto público En Materia de Personal y Pensiones.  Conceptos permanentes.  Conceptos variables y ocasionales  Implementación de Reformas previstas En Materia de Personal y Pensiones.  Identificar metas de producción y provisión de bienes y servicios con relación a los objetivos y vinculados a los resultados PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTRIA Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA Directiva N° 002-2019-EF/50.01 www.cietsiperu.com
  • 24. CAPITULO III – INTEGRACION (vigente progresiva en el marco de la Administración financiera del Sector Público) SOPORTE INFORMATICO SIAF –RP a cargo del MEF El SIAF-RP, es de uso obligatorio, por parte de todas las entidades del sector público. Se deroga la Ley 28112 DL N° 1436 – Decreto Legislativo Marco del Sistema de Administración Financiera del Sector Público www.cietsiperu.com
  • 25. 25 SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO 5 CONTABILIDAD www.cietsiperu.com
  • 26.  Los INGRESOS a obtenerse.  Los GASTOS a estimarse LOGRAR SUS OBJETIVOS Y METAS / POI Para toma de decisiones en materia de finanzas públicas PRESUPUESTO www.cietsiperu.com
  • 28. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA SECTOR PÚBLICO [ Módulos] www.cietsiperu.com
  • 29. CAPITULO III – INTEGRACION (vigente progresiva en el marco de la Administración financiera del Sector Público) SOPORTE INFORMATICO SIAF –RP a cargo del MEF El SIAF-RP, es de uso obligatorio, por parte de todas las entidades del sector público. Se deroga la Ley 28112 DL N° 1436 – Decreto Legislativo Marco del Sistema de Administración Financiera del Sector Público www.cietsiperu.com
  • 30. SESION 3 PRESUPUESTO PUBLICO Y SU APLICACIÓN CON ARTICULACION TERRITORIAL  Presupuesto por Resultados PONENTE: Mg. Eco. Rosario Zavaleta Meza www.cietsiperu.com
  • 31. ANTECEDENTES Hitos en la implementación del enfoque por resultados 1997 2000 2002 - 2006 Acuerdos de Gestión que incorporan metas de desempeño e incentivos Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM) Planes Estratégicos Institucional es (PEI) Convenios de Administració n por Resultados (CAR) Convenios de Gestión 1999 Definición de 9 acciones prioritarias en el presupuest o 2006 Programas Presupuestal es Estratégico 2012 A la fecha Fuente: MEF-Directiva PP 2012 Programas Presupuestal es Con Enfoque en Resultados 2008 www.cietsiperu.com
  • 32. CONVENIOS DE ADMINISTRACIÓN POR RESULTADOS – CAR’s Entidad y DNPP Entidad CGR DGPP (ex DNPP) y Entidad Formulación y suscripción Ejecución Evaluación Incentivos y sanciones PROCESO DE LOS CAR’s: Febrero-Marzo Abril - Junio Julio - Setiembre Octubre - Diciembre Julio Octubre Enero Setiembre Diciembre Marzowww.cietsiperu.com
  • 33. www.cietsiperu.com 2. ANTECEDENTES: Mandato de Ley: Implementar Presupuesto por Resultados
  • 34. Componentes PPR Presupuesto por Resultados Programación Presupuestaria Estratégica Seguimiento y Evaluación Capacidad de gestión institucional Transparencia y rendición de cuentas Normatividad Planificar y presupuestar multianualmente y multisectorialmente. Verificar avances en función a lo planificado Impulsar modernización en la gestión pública Informar al ciudadano sobre los servicios otorgados y los grados de avance Racionalizar y simplificar la normatividad FUENTE:MEF www.cietsiperu.com
  • 35. Programas Presupuestales Seguimiento Evaluaciones Incentivos a la gestión Programas Presupuestales Seguimiento Evaluación Incentivos En el marco de la progresividad de la reforma Instrumentos del PpR www.cietsiperu.com
  • 36. Definición de Presupuesto por Resultados PxR) Presupuesto por Resultados (PxR) es una estrategia de gestión pública que vincula la asignación de recursos a productos y resultados medibles a favor de la población. Programación Formulación AprobaciónEjecución Evaluación www.cietsiperu.com
  • 37. Pasos para la identificación y diseño de un programa presupuestal Pasos Herramienta 1. Análisis de los involucrados  Diagrama  Matriz de estrategias y actividades 2. Identificación del problema  Lluvia de ideas  Árbol de efectos  Árbol de causas  Árbol de problemas (integración de los árboles de efectos y causas) 3. Análisis de objetivos  Árbol de medios y fines 4. Selección de la estrategia óptima  Árbol de acciones  Esquema de coherencia entre causa, medio y acción  Configurar, analizar alternativas y selección de estrategia óptima 5. Elaboración de la estructura analítica del programa  Árbol de objetivos ajustado a la alternativa seleccionada 6. Resumen narrativo de objetivos y actividades  Matriz lógica 7. Indicadores  Cuadro para la clasificación de indicadores  Cuadro para la ponderación de indicadores  Cuadro para la evaluación de indicadores 8. Medios de verificación<  <Matriz descriptiva de medios de verificación 9. Supuestos  Lluvia de ideas  Matriz de clasificación de supuestos  Lista de verificación de supuestos www.cietsiperu.com
  • 38. Identificación del problema especifico  Un problema específico es una brecha de atención o necesidad identificada en una población, que se espera resolver con el PP.  Es expresado como una condición negativa en la población, y en términos de su magnitud, relevancia, persistencia, temporalidad y grupos poblacionales. CUANTIFICABLE.  Los problemas se identifican en el marco de las competencias sobre las que tiene rectoría la entidad que formula el PP. www.cietsiperu.com
  • 39. Identificación y cuantificación de la población  La población potencial es aquella que presenta el problema específico. No toda la población que presenta el problema recibirá la intervención, se establecen criterios para identificar quiénes necesariamente deben recibirla.  La población objetivo es aquella sobre la que se observa el cambio esperado del programa, resulta de la aplicación de los criterios de focalización sobre la población potencial. www.cietsiperu.com
  • 41. Análisis de medios  Considere la priorización de los medios a desarrollar sobre las competencias que la entidad rectora de política tiene para abordar el problema. Priorizar según:  La identificación de rutas críticas de medios, que han probado ser las más efectivas.  Las competencias sobre las que tiene rectoría la entidad para abordar el problema. www.cietsiperu.com
  • 43. Indicadores de desempeño ¿Cómo sé si lo previsto por la intervención se está dando o se ha alcanzado? ¿Cómo sé si el producto ha sido entregado o el servicio ha sido prestado o tiene las características deseadas? Indicador de resultado específico Indicador de producto www.cietsiperu.com
  • 44. Resumen de Objetivos Indicadores Medios de Verificació n Supuesto s RESULTADO FINAL (Resultado del País) Población total de PP/ Población total que cambio INEI, organismos Internacionale s, información del pliego, otros RESULTADO ESPECIFICO (Resultado a nivel de Pliego) Población del PP a cargo del pliego / Población del PP a cargo del pliego que cambio INEI, organismos Internacionale s, información del pliego, otros PRODUCTO 1 PRODUCTO 2 PRODUCTO 3 . N° de beneficiarios / N° de beneficiarios que recibieron el producto INEI, organismos Internacionale s, información del pliego, otros ACTIVIDADES 1-a ACTIVIDADES 1-b ACTIVIDADES 2-a ACTIVIDADES 2-b ACTIVIDADES 2-c ACTIVIDADES 3-a N° de bienes producidos / N° de bienes entregados INEI, organismos Internacionale s, información del pliego, otros Matriz de Marco Lógico Objetivo Central Fines Directos Fines Directos Medio de 1° Nivel Medio de 1° Nivel Medio Fundament al Medio Fundament al Medio Fundament al Medio Fundament al F. Indirecto F. Indirecto F. Indirecto F. Indirecto Fin Último Acciones Acciones Acciones Acciones Acciones Acciones Acciones Acciones Árbol de Medios y Fines www.cietsiperu.com
  • 45. El Programa Presupuestal: unidad básica de gerencia y control de resultados Objetivos Indicadores Medios de verificación Supuestos importantes Resultado final Cambio o mejora deseada en las condiciones, cualidades o características de la población y/o entorno. Indicadores de Impacto Resultado específico Cambio o mejora deseada que ofrece la solución a un problema específico en la población objetivo del programa, necesario para contribuir al logro del resultado final. Nota: Es la razón de ser del programa. Indicadores de efecto Productos Conjunto de bienes y/o servicios que entrega el Programa a los beneficiarios, para atacar alguna causa del problema específico. Indicadores de Producto Actividades Conjunto articulado de tareas que consumen los insumos necesarios (recursos físicos, humanos y financieros) para la generación de los Productos. Nota: Son enteramente controlables por el programa Indicadores de insumo DISEÑO / PRESUPUESTOCAUSALIDAD Fuente: Directiva No. 002-2012-EF www.cietsiperu.com
  • 46. SESION 2 PRESUPUESTO PUBLICO Y SU APLICACIÓN CON ARTICULACION TERRITORIAL  Aprobación del Presupuesto  Ejecución del Presupuesto PONENTE: Mg. Eco. Rosario Zavaleta Meza www.cietsiperu.com
  • 47. VI EVALUACION V CONTROL III APROBACION IV EJECUCION I PROGRAMACION II FORMULACION EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA SU APROBACION 47 Fases del Proceso Presupuestario: Aprobación www.cietsiperu.com
  • 48. EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS PRESENTA EL PROYECTO DEL PPTO DEL SECTOR PUBLICO CONGRESO DE LA REPUBLICA CONGRESO DE LA REPUBLICA EL PRESIDENTE DEL CM Y EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS SUSTENTAN LA INICIATIVA PRESUPUESTALANTE EL CR PRESENTACION DEL PPTO COMISION DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA EVALUACION Y ANALISIS DETALLADO EN SESIONES PUBLICAS DICTAMEN ES SUSTENTADO ANTE EL PLENO DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes) CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO PROMULGARÁ EL PROYECTO DE LEY 48 AprobaciónMEF DEBATE EN EL PLENO www.cietsiperu.com
  • 49. Fuente: Exposición de Motivos del Proyecto de Ley del Sector Público para el Año Fiscal 2018 www.cietsiperu.com
  • 56. VI EVALUACION V CONTROL III APROBACION IV EJECUCION I PROGRAMACION II FORMULACION SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO ANUAL 56 Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución www.cietsiperu.com
  • 57. COMPROMISO DEVENGADO PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA O MODIFICADO (PIA ó PIM) PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL (PCA) PRIORIZACION DEL GASTO CERTIFICACION PRESUPUESTAL CALENDARIO DE PAGO 57 Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los egresos públicos GIRO Y PAGO www.cietsiperu.com
  • 58. EJECUCIÓN DEL GASTO Oficinas de Presupuesto y la Calidad del Gasto Público.- Es la responsable del monitoreo y evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas con cargo a los créditos presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto y modificaciones. Por lo que desarrolla acciones orientadas a identificar: a) Se ejecutan según prioridades en su presupuesto institucional b) Favorecen a las poblaciones sobre las cuáles se han identificado las mayores brechas de acceso a los servicios públicos. c) Financian la adquisición de insumos para la prestación de los servicios públicos que el Pliego debe brindar en el marco de sus competencias. www.cietsiperu.com
  • 59. EJECUCIÓN DEL GASTO Responsabilidades de la Oficina de Presupuesto, del responsable de la administración del presupuesto de las UE y de los responsables PP La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego, es responsable en el ámbito de sus competencias del control presupuestario, debiendo para dicho fin cumplir, con: a) Informar al Titular la ejecución financiera y física de las metas presupuestarias, y coordinar, con los responsables de PP. b) Seguimiento por disponibilidad de recurso para los compromisos, con cargo a PCA, proponer las modificaciones necesarias. c) Coordinar los PP, unidades orgánicas y con la administración del presupuesto de las UE la necesidad de mayores recursos. d) Coordinar el seguimiento y monitoreo de los recursos con las UE, recursos transferidos, ver consistencia con la Programación Mult. www.cietsiperu.com
  • 60. EJECUCIÓN DEL GASTO Responsabilidades de la Oficina de Presupuesto, del responsable de la administración del presupuesto de las UE y de los responsables PP f) Conducir el seguimiento sobre la producción física y ejecución financiera de los PP, en coordinación con los responsables de dichos programas. g) Coordinar con las UE de Inversión, el seguimiento y monitoreo de los recursos trasferidos, es decir el GN que transfieren recursos. h) Registro actualizado y sistematizado de las previsiones emitidas por administración del presupuesto de las UE consistencia con PM. El responsable de la administración del presupuesto en la UE tiene las siguientes funciones: a) La administración de los ingresos y gastos públicos de la UE b) El registro de la información por acciones y operaciones que realiza la UE c) Informar a la OP sobre el avance y cumplimiento de metas de la UE. d) Organizar los centros de costos para la adecuada producción y entrega de servicios. www.cietsiperu.com
  • 61. EJECUCIÓN DEL GASTO Definición de la PCA. La PCA es un instrumento de programación de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo, en el marco de las reglas fiscales vigentes. La determinación de revisión de la PCA atiende a los siguientes principios: www.cietsiperu.com
  • 62. EJECUCIÓN DEL GASTO Principios de la PCA. Responsabilidad fiscal.- cumplir las reglas fiscales Consistencia de Ingresos y Gastos.- sujeta a los ingresos a percibir en el año fiscal Eficiencia y efectividad en el gasto.- concordante con una ejecución eficiente y efectiva del gasto publico, con la disciplina fiscal y prioridades que determine el Titular (art. 7 de DL 1440. Presupuesto dinámico.- ejecución dinámica de los pliegos Perfeccionamiento continuo.- perfeccionamiento para mejorar la ejecución del gasto público. www.cietsiperu.com
  • 63. EJECUCIÓN DEL GASTO Para la determinación de la PCA se toma en cuenta. Determinación de la PCA.- cifra autorizada al inicio del año de acuerdo a información de la caja de ingresos proporcionada por la DGETP, y los Limites de Gasto proporcionados por la DGPMDF, cumpliendo reglas fiscales. Actualización de la PCA, modificación del monto durante el trimestre en el caso señalados en el articulo 10° de la directiva de ejecución vigente. Revisión de la PCA.- a cargo de la DGPP, concluido el trimestre realiza los ajustes a la PCA, y la del IV trimestre consolidad todos los ajustes del año fiscal. www.cietsiperu.com
  • 64. EJECUCIÓN DEL GASTO Procedimientos para la actualización de la PCA. Durante el trimestrse.- la PCA podrá ser actualizado en los casos siguientes: a) Por emergencia declarada por norma legal. b) Por el pago de servicio de la deuda pública c) Por transferencia de la Reserva de Contingencia d) Por transferencias financieras, recursos proveniente de donaciones y transferencias y por solo por las transferencias financieras del SIS y sus saldos de balance. e) Atención de sentencias judiciales f) La fusión y/o transferencia de competencias y funciones g) Incorporación de recursos por Concesión h) Los Créditos Suplementarios por la FF recursos ordinarios …. www.cietsiperu.com
  • 65. EJECUCIÓN DEL GASTO Procedimientos para la actualización de la PCA. …… h) Los Créditos Suplementarios por la FF recursos ordinarios para FF distintas de RO por gasto corriente, el nivel de certificación debe ser el 90%. i) Transferencias de partidas autorizadas en Ley Anual de Presupuesto donde en un pliego baja y sube en el que recibe. j) La incorporación de Fondos autorizados por norma legal. k) Los recursos por ROOC l) Los gastos en mantenimiento, lo cual debe sustentarse, sin perjuicio de la solicitud a través del SIAF – SG m) Los gastos no previstos en Gastos de Capital, la actualización se realiza de manera inmediata en el SIAF-SG www.cietsiperu.com
  • 66. EJECUCION DEL GASTO Procedimientos para la actualización de la PCA. …… El 2019, las modificaciones del 9.11 de Ley 30879, la PCA podrá ser actualizada durante el trimestre a través del SIAF-SG. Excepcionalmente, la PCA es actualizada para Nacional y Regional previa evaluación que realice la DGPP en los casos: a) GG Personal y Obligaciones Sociales, Pensiones y otras Prestaciones, se toma como referencia lo registrado en el AIRHSP y la programación mensual registrada y no registrada. b) Que la certificación en el 1er trimestre sea de 60%, en el 2do de 70% y en el 3er trimestre el 90%, y adicionalmente la necesidad requerida: ….. www.cietsiperu.com
  • 67. EJECUCIÓN DEL GASTO Procedimientos para la actualización de la PCA. …… i) Se encuentre registrada en el cuadro de Necesidades ii) Que se encuentre registra en el Plan Anual de Contrataciones PAC, y cronograma de pagos por ítem. iii) Se demuestre que no existe margen para redistribución entre las partidas de gasto del presupuesto del pliego. En la GG 6. Adquisiciones de Activos No Financieros, se evaluara que la Certificación sea superior al 80% de la PCA y remitan cronogramas de ejecución de inversiones y se demuestre que no existen margen para redistribuir del pliego. www.cietsiperu.com
  • 68. EJECUCIÓN DEL GASTO Procedimientos para la actualización de la PCA. …… En el caso que se modifique en el Nivel Funcional Programático y se incremente el Gasto Corriente, se evaluará que la Certificación del Crédito Presupuestario supere el 90% de su PCA, y que no existe margen para la redistribución. En el caso que se incremente el gasto en la FF Recursos Ordinarios se evaluara que la certificación supere el 90% en la misma fuente de financiamiento y se evaluará que no existe margen para la redistribución de la FF. RO. En Gobiernos Locales las actualizaciones de la PCA se efectúan en forma automática en el SIAF-SG en base de Modulo de proceso presupuestal. www.cietsiperu.com
  • 69. EJECUCIÓN DEL GASTO Procedimientos para la actualización de la PCA. …… Para la aplicación de Excepciones, la DGPP trasmite a los pliegos mediante el SIAF-SG los montos que resulten, siendo consideradas dicha actualizaciones en la revisión de la PCA, referidas en el art. 9 de la Directiva de Ejecución En el caso de gasto de la contratación de trabajadores del RL N° 1057–CAS, Locación de Servicios, Fondo de Apoyo Gerencia, practicantes, secigristas y similares el pliego remite el oficio y el sustente que acredite su solicitud de incremento de PCA, y se toma como referencia lo registrado en el AIRHSP. www.cietsiperu.com
  • 70. EJECUCIÓN DEL GASTO Modificaciones Presupuestarias y alcance técnico para la aplicación de la PCA. Las Modificaciones Presupuestarias y las Transferencias de Recursos entre pliegos se sujetan a los montos que hayan establecido en la PCA vigente. Es responsabilidad de las oficinas de presupuesto garantizar que la PCA no supere el Presupuesto a nivel de Categoría de Gasto, Genérica de Gasto y Fuente de Financiamiento. De acuerdo a lo establecido en el numeral 37.3 del art- 37 del DL 1440, la PCA no Convalida los actos o acciones que realicen los Pliegos con inobservancia de los requisitos expuestos. www.cietsiperu.com
  • 71. Directiva de Ejecución N° 001-2019-EF/50.01 EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Ejecución del Gasto Público www.cietsiperu.com
  • 72. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Certificación del Crédito Presupuestario CCP, constituye un acto de administración que garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación. La CCP, es indispensable cuando se prevea realizar un gasto, suscribir un contrato o adquirir un compromiso, implica la reserva del crédito presupuestario hasta perfeccionar el compromiso. Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga la facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar o adquirir un compromiso, y es registrada en el SIAF-SG. La CCP, es susceptible de modificación debidamente sustentada y de acuerdo a las normas de contrataciones a efecto de la disponibilidad de recursos se toma en cuenta la CCP del año fiscal vigente. www.cietsiperu.com
  • 73. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Certificación del Crédito Presupuestario …. Durante el 1er Trimestre, el responsable de la unidad ejecutora y el Jefe de Presupuesto en coordinación con la oficina de Administración deben emitir la CCP de los gastos que se planifiquen ejecutar en el año: Partidas de gasto de personal Activo, Pensionistas, Contratos de Administración de Servicios, Locación de Servicios, Personal altamente calificado, fondo de apoyo gerencial, entre es de acuerdo a lo registrado en el AIRHSP. De la partida de gasto Bienes y Servicios, pago de servicios básicos, como por ejemplo agua, luz, teléfono, internet, entre otros. El mantenimiento y el equipamiento de corresponder, así como las obligaciones que devienen de años fiscales de acuerdo a normas vigentes. www.cietsiperu.com
  • 74. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Previsiones Presupuestales En el caso de ejecuciones contractuales que superen el año fiscal de acuerdo a lo señalado en el art.41.4 del DL.1440 el jefe de Presupuesto emite y suscribe la Previsión Presupuestaria. Documento que garantiza la disponibilidad de los recursos suficientes para atender el pago. Las Convocatoria que se realiza dentro del último trimestre del año fiscal y el otorgamiento de la buena pro y firma del contrato se hace el siguiente año fiscal , el responsable otorga de forma previa a la convocatoria la Previsión Presupuestaria considerando los recursos programados el siguiente ejercicio. El jefe de Presupuesto de la UE, emitir bajo responsabilidad la certificación del Crédito Presupuestario respecto de la Previsión Emitida, dentro los primeros 30 días hábiles de los años siguientes. www.cietsiperu.com
  • 75. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Certificación de la Previsión Presupuestaria de FONDES Debe identificar en los casos que corresponda el dispositivo legal que los autoriza, debiendo tener el registro con cargo al FONDES, con los expedientes SIAF y la vinculación de todos los dispositivos legales donde reciben una asignación de recursos en todas las FF. Durante el año 2019, las Previsiones Presupuestales para las convocatorias que superen el año fiscal y su financiamiento es con cargo a FONDES, sus modificaciones se realizan conforme lo señalado en el art. 47 de la Ley 30879. Cuando las convocatorias se realicen el ultimo trimestre de año y el otorgamiento de la Buena Pro y la suscripción del contrato se realiza en los años fiscales siguientes, debe remitirse al MEF el listado de las intervenciones www.cietsiperu.com
  • 76. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Compromiso Es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad acuerda, la realización de gastos previamente aprobados afectando los créditos presupuestarios en el marco de la PCA. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación, dicho compromiso debe afectarse a la cadena de gasto, Quedan prohibidos los actos administrativos que condicionen su aplicación a créditos presupuestarios mayores a los establecidos en los presupuestos con sujeción de la PCA y cifra total. www.cietsiperu.com
  • 77. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Compromiso El compromiso de las obligaciones debe registrarse por el monto total anualizado del año fiscal según corresponda en el modulo administrativo SIAF-SP. La responsabilidad de la adecuada ejecución del compromiso es solidaria con el titular del pliego o el de Presupuesto o también el administrador de la Unidad Ejecutora. Los créditos presupuestarios para la ejecución de los compromisos deben de dar cobertura hasta el nivel de especifica de gasto. www.cietsiperu.com
  • 78. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL COMPROMISO : www.cietsiperu.com
  • 79. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Compromiso La responsabilidad por la adecuada ejecución del compromiso es solidaria con el TP o con el responsable de la Administración del presupuesto en la UE o con el Jefe de la OP. En los G.L, según corresponda, y con el que cuente con delegación expresa, en el marco del artículo 7 del DL Nº 1440. Asimismo, el responsable de la administración del presupuesto de las UE y el Jefe de la OP en el caso de los GL verifica que las afectaciones presupuestarias de cada compromiso realizadas por las OGA, cuenten con el respectivo crédito presupuestario. Los créditos presupuestarios para la ejecución de los compromisos deben dar cobertura hasta el nivel de específica del gasto. www.cietsiperu.com
  • 80. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Devengado Es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. Para efecto del reconocimiento del devengado el área usuario bajo responsabilidad, debe verificar el ingreso real de los bienes, la efectiva prestación del servicio o la ejecución de la obra, como acción previa a la conformidad, de no efectuarse da lugar a responsabilidad civil o penal, conforme art 43 de DL 1440 . Esta etapa de ejecución del gasto se sujeta la disposiciones que dicta la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público. www.cietsiperu.com
  • 81. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Calendario de pagos El calendario de Pagos mensual es el monto límite autorizado por la DGETP a través del SIAF SP para efectuar el gasto girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por las Unidades Ejecutoras. La DGETP autoriza el Calendario de Pagos Mensual Inicial para cada mes, sobre la base a la Programación Mensual de los Gastos que fuera registrada a través del SIAF-SP, y remitida a través del sistema al TP, hasta el 25 de mes anterior y es efectuada por el Tesorero de la UE.. Las ampliaciones del calendario de Pagos Mensual del período, son solicitadas de manera expresa, únicamente si el monto de la programación de pagos (devengado) del mes resulta insuficiente, y es solicitada hasta el 15 de cada mes con oficio y sustentado. La autorización del Calendario de Pagos Mensual, no convalida los actos o acciones que no se ciñan a la normatividad vigente. www.cietsiperu.com
  • 82. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO El Pago El Pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Esta prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. El pago es regulado de forma especifica por las normas del sistema nacional de tesorería www.cietsiperu.com
  • 83. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Modificaciones presupuestarias y nuevas metas Se aprueben en el nivel institucional, y nivel funcional programático, conllevan al incremento o a la disminución de las metas presupuestarias aprobadas o a la creación de nuevas metas presupuestarias. Tener en cuenta el art. 11 de la Directiva y limitaciones a las modificaciones presupuestarias del nivel funcional programático del DL 1440 y Ley 30879 Conforme al art. 50 del DL 1440, los recursos distintos a la FF RO que no se hayan utilizado al 31-DIC-19 constituyen saldos de balance. Durante la ejecución, dichos recursos se podrán incorporar, sujetándose a los límites máximos de incorporación que se aprueben por DS. www.cietsiperu.com
  • 84. MODIFICACIONES Modificaciones Presupuestarias: Son las variaciones que se producen durante el Año Fiscal en el presupuesto. NIVEL INSTITUCIONAL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO www.cietsiperu.com
  • 85. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO •Modificaciones presupuestarias en el nivel institucional Se realizan teniendo en cuenta las limitaciones establecidas en el DL 1440 y en la Ley Anual de Presupuesto para cada año fiscal, según corresponda. Las modificaciones del nivel institucional por incorporación de mayores ingresos públicos, de acuerdo a lo establecido en el numeral 50.1 del artículo 50 del DL 1440, se sujetan a los límites máximos de incorporación determinados por el MEF que se establecen por DS, de forma progresiva, las reglas fiscales, y proceden cuando provienen de: i. Ingresos no previstos o superiores provenientes de las FF distintas a las de RO, ROOC que se produzcan durante el año fiscal. ii. Los diferenciales cambiarios de las FF distintas a la de RO, orientados al cumplimiento de nuevas metas. iii. Los saldos de balance en FF distintas a la de RO, no utilizada 31-dic- AF. La incorporación de recursos provenientes que del FONDES, que se registren en los Módulos del SIAF-SP,. www.cietsiperu.com
  • 86. MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONAL Créditos Suplementarios Transferencia de Partidas Norma de Rango: Ley, DU, DS, RTP, según corresponda. www.cietsiperu.com
  • 87. MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO Créditos y Anulaciones presupuestarias  Entre unidades ejecutoras  Dentro de una misma unidad ejecutora www.cietsiperu.com
  • 88. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Transferencias Financieras, su registro es el siguiente: a) Si es gastos corrientes, se registran en una actividad en la Partida 2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes. b) Si es gastos de capital, se registran en una actividad y en la Partida 2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital. Los Pliegos que reciben incorporan en la meta presupuestaria respectiva en la FF Donaciones y Transferencias. Los Pliegos que reciben aprueban por Resolución la desagregación a nivel programático. La DGPP aprueba, de ser necesario, los procedimientos y lineamientos respecto a la información y registro. www.cietsiperu.com
  • 89. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Opinión favorable sobre financiamiento para contrapartidas En el marco de operaciones de endeudamiento o cooperación técnica reembolsable o no reembolsable, corresponde exclusivamente a la Oficina de Presupuesto ser responsable de la ejecución, del proyecto o programa, conforme al numeral 75.2 del art. 75 del DL Nº 1440. En el caso de proyectos o programas que abarquen más de un año fiscal, dicha responsabilidad implica, durante las fases de PM y Formulación, se prevea el financiamiento para la atención del monto de la contrapartida que debe asumir el Pliego, el que se sujeta estrictamente a los créditos presupuestarios que se contemplen en el art. 26 del DL Nº 1440. Para el caso de los gastos financiados con recursos por operaciones oficiales de crédito y donaciones, los Pliegos del GN deben remitir la información detallada en el Formato Nº1/GN. www.cietsiperu.com
  • 90. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Ingresos dinerarios por indemnización o liquidación, ejecución de garantías y similares El dinero por ejecución de garantías o cláusulas penales y análogas a proveedores, contratistas y similares son depositadas y registradas contablemente de conformidad con la normatividad del SN de Tesorería y del SN de Contabilidad, respectivamente. El dinero depositado a que se refiere el numeral precedente, se incorporan en los presupuestos, en la FF RDR de acuerdo a las normas del SNPP, conforme a lo siguiente: a) Si el origen proviene de obligaciones con recursos de la FF RO y/o ROOC, en este último caso cuando el servicio de deuda es atendido con recursos del presupuesto institucional del Pliego MEF, y no se encuentran sujetas a controversia administrativa, arbitral o judicial, se incorporan en el Pliego, para financiar la ejecución y/o culminación de las mismas metas por las que se originaron. Con informe previo de la OGP, respecto de la determinación del monto. b) Si el origen proviene de obligaciones con recursos distintos a los de la FF RO y/o ROOC, en este último, cuando el servicio de deuda es atendido con recursos del MEF, y no se encuentran sujetas a controvérsia administrativa, serán incorporados en el presupuesto para la culminación de las metas presupuestarias por las cuales se originaron dichos, o a financiar la creación o modificación de metas de la entidad.www.cietsiperu.com
  • 91. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Lineamientos para la aplicación del Art.12 de la Ley 30879 El alcance es al G. Nacional, Regional y Local, que efectúan modificaciones en el nivel funcional programático para anular créditos presupuestario de inversiones bajo el ámbito del sistema de PMIP y proyectos que no se encuentran bajo el ámbito de dicho sistema, que en adelante se llamara “Inversiones y Proyectos”. Lo antes indicado se daría, siempre que dichos créditos también habiliten recursos para financiar Inversiones y proyectos, considerando los lineamientos a continuación se detallan: www.cietsiperu.com
  • 92. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Opinión favorable de la OPMI 1) Para las modificaciones en nivel funcional programático de inversiones y proyectos, se requiere contar con la opinión favorable de la OPMI, en el cual se debe asegurar, indicar lo señalado el artículo 3 de la RD N° 002-2019-EF/50.01. 2) Las entidades pueden efectuar modificaciones siempre que no implique la anulación de créditos presupuestarios de inversiones y proyectos en ejecución, si es posible excepcionalmente si existiera un impedimento de ejecución. 3) Excepcionalmente, procede efectuar anulaciones de recursos de proyectos, cuando existe impedimento comprobable de que retrase su ejecución y/o haga inviable. ……www.cietsiperu.com
  • 93. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Opinión favorable de la OPMI …... 4) G. Nacional y Regionales solo pueden efectuar modificaciones para habilitar inversiones y proyectos que cuenten con expediente técnico, pertenezcan a la respectiva cartera de inversiones del Sistema Nacional de PMI, en el nivel funcional programático y por ejecución contractual. 5) Las modificaciones con cargo a ROOC por emisión de bono soberanos solo pueden habitar inversiones bajo el ámbito del Sistema de Nac. De Programación Multianual y Gestión de Inversiones, con excepción de las IOARR. Y no es posible efectuar modificaciones si provienen de Endeudamiento Externo. …… www.cietsiperu.com
  • 94. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO Opinión favorable de la OPMI …... 6) La OPMI debe evaluar el cumplimiento de los siguientes:  Considerar cierre de brechas de infraestructura y Serv.P.  Las inversiones deben cumplir con los criterios de priorización sectorial como lo señala el DL 1252.  Las inversiones deben estar viables o aprobadas activas y no cerradas, así como previstas en el PMI 2019-2021.  Respetar el criterio de continuidad y priorizar avance  No tener pendiente cambios de Unidad ejecutora  Tener actualizado el “Formato 3” de Seguimiento de Ejec.  Inversiones y Proyectos deben contar con Exp. Técnico  Contar con Saneamiento Físico, no duplicar proyectos, considera intervenciones integrales y la entidad tener la competencia. www.cietsiperu.com
  • 95. GRACIAS POR SU ATENCION www.cietsiperu.com