1 presupuesto y su aplicación en la gestión publica

SESION 1
PRESUPUESTO PUBLICO Y SU APLICACIÓN CON
ARTICULACION TERRITORIAL
- Presupuesto Publico y su aplicación en la Gestión Pública
- Sistema Nacional de Presupuesto Público
PONENTE:
Mg. Eco. Rosario Zavaleta Meza
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Base Legal General
Base legal
1. Constitución Política del Perú.
2. Decreto Leg. N° 1440–DL del Sistema Nacional de Presupuesto Público.
3. Ley N° 30879 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el año 2019
4. Ley N°30880 – Ley de Equilibrio Financiero del Sector Público para 2019
5. Ley N° 30881– Ley de Endeudamiento del Sector Público para el año 2019
6. Directiva para la Ejecución Presupuestaria N° 001-2019-EF/50.01
7. Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico y del Centro Nacional de
Planeamiento Estratégico.
8. D.S.N°054-2011-PCM, Aprobación Plan Bicentenario: El Perú hacia 2021.
9. Directiva General del Proceso de Planeamiento Estratégico
10. Ley N° 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y su modificatoria
Ley N° 27902.
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Dinamica de los Pilares de la Modernización
en la Gestión Pública
http://sgp.pcm.gob.pe/wp-content/uploads/2015/10/PNMGP-Bianca-Martinez.pdf www.cietsiperu.com

 Planeamiento Estratégico
http://sgp.pcm.gob.pe/wp-content/uploads/2015/10/PNMGP-Bianca-Martinez.pdf
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PLANES Y LA CADENA DE PLANES
ESTRATÉGICOS: SECTORES
Para los sectores y sus correspondientes Organismos Públicos Adscritos, la
articulación del planeamiento estratégico con el presupuesto se materializa en
la siguiente cadena de planes estratégicos: PEDN - PESEM – PEI – POI -
Presupuesto.
Cadena de Planes Estratégicos: Territorios
Para los Gobiernos Regionales y Locales y sus correspondientes Organismos
Públicos, la articulación del planeamiento estratégico con el presupuesto se
materializa en la siguiente cadena de planes estratégicos: PEDN – PESEM -
PDRC / PDLC – PEI – POI - Presupuesto.
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 Planeamiento Estratégico

DL N° 1440 – Decreto Legislativo del
Sistema Nacional de Presupuesto Público
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Principios del Sistema Nacional de Presupuesto Público:
1. Equilibrio Presupuestario
2. Equilibrio Fiscal
3. Especialidad Cuantitativa
4. Especialidad Cualitativa
5. Orientación a la Población
6. Calidad del Presupuesto
7. Universalidad y Unidad
8. No afectación Predeterminada
9. Integridad
10. Información y Especialidad
11. Anualidad Presupuestaria
12. Programación multianual
13. Transparencia Presupuestal
14. Exclusividad Presupuestal
15. Evidencia
16. Rectoría normativa y operatividad descentralizada
DL 1440-Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Presupuesto Público
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Ámbito de Aplicación:
1. Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial.
2. Ministerio Público, JNE, ONPE, RENIEC, CNM, DP, TC, y CGR.
3. Universidades Públicas.
4. Gobiernos Regionales.
5. Gobiernos Locales.
6. Organismos públicos de los Gobiernos Regionales.
7. Organismos públicos de los Gobiernos Locales.
1. Las empresas de los GR y GL, FONAFE y sus empresas y el
(EsSALUD), y cuando lo señale expresamente el DL.
2. Otras Entidades Públicas establecidas en normas con rango de Ley.
Las Entidades Públicas se clasifican de acuerdo al nivel de gobierno:
1. Gobierno Nacional: Las referidas en los numerales 1, 2 y 3
2. Gobierno Regional: Las Entidades de los numerales 4 y 6
3. Gobierno Local: Entidades comprendidas de los numerales 5 y 7
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Sistema Nacional de Presupuesto Público
4.1 El Sistema Nacional de Presupuesto Público es el conjunto de
principios, procesos, normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos que conducen el proceso presupuestario de las
Entidades Públicas.
4.2 El Sistema está integrado por:
1. En el nivel central, la DGPP del Ministerio de Economía y
Finanzas, quien ejerce la rectoría.
2. En el nivel descentralizado:
a. Entidad Pública.
b. Titular de la Entidad.
c. Oficina de Presupuesto de la Entidad
d. Unidad Ejecutora
e. Responsables de los Programas Presupuestales
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Dirección General de Presupuesto Público
La DGPP del MEF es el ente rector del Sistema Nacional de
Presupuesto Público. Ejerce la máxima autoridad técnico-normativa
del SNP, manteniendo relaciones técnicofuncionales con la Oficina de
Presupuesto en la Entidad Pública, y con el Responsable del Programa
Presupuestal.
Son funciones de la DGPP:
 Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar Proceso Presup.
 Elaborar del proyecto de Ley: Presupuesto y Equilibrio Financiero.
 Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes.
 Promover el perfeccionamiento de la técnica presupuestaria
 Emitir opinión autorizada en materia presupuestaria de manera
exclusiva y excluyente en el Sector Público.
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Articulo 9.- Unidad Ejecutora (UE)
La UE, es el nivel descentralizado u operativo de los Pliegos del GN
y GL, que administra los ingresos y gastos públicos y se vincula e
interactúa con la OPP del Pliego o la que haga sus veces.
La UE, puede realizar lo siguiente:
1. Determinar y recaudar ingresos.
2. Participar de las fases de la gestión presupuestaria, normas.
3. Registrar información por acciones y operaciones realizadas.
4. Informar sobre el avance y/o cumplimiento de metas.
5. Organizar los centros de costos con el propósito de lograr la
eficiencia técnica en la producción y entrega de los servicios al
ciudadano.
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Articulo 10.- Responsable de Programas Presupuestales -RPP
10.1 Se encuentra a cargo de la gestión estratégica y operativa de la
programación presupuestal de los productos y de garantizar la
provisión efectiva y eficiente de los servicios que los componen,
en el marco de los resultados a lograr.
10.2 El Responsable del PP y el de la OP del Pliego, articula de manera
transversal las acciones de las unidades orgánicas de dicho Pliego,
y con Pliegos de otros sectores y niveles de gobierno…….. Rinde
cuenta de sus avances y logros en las instancias
correspondientes.
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ÁMBITO FUNCIONAL - CAPÍTULO I - INTEGRACIÓN
Integración intersistémica
El Sistema Nacional de Presupuesto Público, mantiene coordinación e
interrelación con los conformantes de la Administración Financiera.
Dicha interrelación se realiza a través de los procesos en los que
participa el Sistema Nacional de Presupuesto Público.
Integración intrasistémica
En el marco de la Administración Financiera del SP, el Sistema Nacional
de Presupuesto Público está a cargo de las siguientes materias:
1. Programación Multianual, Formulación y Aprobación.
2. Ejecución Presupuestaria.
3. Evaluación Presupuestaria.
Se conectan con todo el proceso presupuestario
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Lo antes señalado se conectan con el proceso presupuestario,
el cual se sujeta al criterio de estabilidad, concordante con las
reglas fiscales establecidas en el MMM.
Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Público y las Directivas
que emita la Dirección General de Presupuesto Público:
1. Programación Multianual Presupuestaria.
2. Formulación Presupuestaria.
3. Aprobación Presupuestaria.
4. Ejecución Presupuestaria.
5. Evaluación Presupuestaria.
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EL PRESUPUESTO Y SU CONTENIDO
El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para
el logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación
de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia de
las Entidades. Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y
sistemática de los gastos a atender de las Entidades del SP y refleja los
ingresos que financian dichos gastos.
El ámbito de aprobación de los Presupuestos, estos están conformados por:
1. La Ley de Presupuesto del Sector Público.
2. Los presupuestos de las empresas y organismos públicos de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.
3. El presupuesto del FONAFE y sus empresas, y el presupuesto de
EsSALUD.
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El Presupuesto comprende:
a) Los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades.
b) Los ingresos pueden ser de naturaleza tributaria, no tributaria
c) Las metas de resultados a alcanzar y las metas de productos a lograrse.
Programas Presupuestales Orientados a Resultados (PPoR)
Tienen como propósito el logro de Resultados sobre la población y su entorno y
tienen carácter Multisectorial e intergubernamental y se aprueban por
Resolución Suprema refrendada por la PCM. a diferencia de los PPI..
Programa Presupuestal Institucional (PPI).- su propósito es el logro de
resultados sectoriales y objetivos estratégicos Institucionales.
CENTROS DE COSTOS, son unidades que consolidan los costos derivados de
la provisión de bienes y servicios públicos a la sociedad y del desarrollo de los
procesos de soporte (tiene que ver con Abastecimiento.)
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Ingresos Públicos:
Financian los gastos que generen el cumplimiento de los fines
institucionales, independientemente de la FF de donde provengan. Su
percepción es responsabilidad de las Entidades competentes con sujeción a
las normas de la materia. Los Ingresos Públicos se orientan a la atención de
las prioridades de políticas, en el marco de los principios del Sistema
Nacional de Presupuesto Público.
Estructura de los Ingresos Públicos.-
Clasificación Económica: Agrupa los ingresos públicos divididos en
genérica, subgenérica y específica del ingreso.
Clasificación por FF: Agrupa los ingresos públicos que financian el
Presupuesto del SP de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman.
Las FF, se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero.
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Gastos Públicos:
Son el conjunto de erogaciones que realizan las Entidades con cargo a los
créditos presupuestarios aprobados para ser orientados a la atención de la
prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades
de conformidad con sus funciones, para el logro de resultados prioritarios u
objetivos estratégicos institucionales.
Estructura de los Gastos Públicos.-
 Clasificación Institucional
 Clasificación Funcional
 Clasificación Programática
 Clasificación Económica
 Clasificación Geográfica
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FASE DE PROGRAMACION MULTIANUAL PRESUPUESTARIA
Programación Multianual Presupuestaria (PMP):
Es el Limite Maximo de los créditos presupuestarios (APM) y es estimada por
el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la DGPP bajo criterios como
de reglas fiscales prioridades políticas ingresos por toda FF, saldos de balance
entre otros puede ser estimado por Programas Presupuestales.
Articulación en la Adminitracion Financiera del Sector Público
Para la estimación de la APM, se requiere de la información de las diversas
direcciones generales: DGPMDF; DGPMI, DGGFRH, DGA, DGTP Y DGPP.
Aprobación Desagregación de la APM.-
El MEF a propuesta de la Dirección General de Presupuesto Público presenta
la APM al Consejo de Ministros, a mas tardar el 31-may-del año vigente. Para
su aprobación.
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FASE DE FORMULACION PRESUPUESTARIA
Estructura de la Ley de Presupuesto del SP.- Es la desagregación del primer
año de la APM en todos los niveles de los clasificadores presupuestales. Y se
determinan las metas y se consignan las cadenas de gasto y las
respectivas FF. Por lo que los Pliegos distribuyen la APM del año 1 de
conformidad con:
(i) Las prioridades de resultados de política nacional;
(ii) Las prioridades institucionales de acuerdo con las competencias y
funciones de la Entidad, en ambos casos, se articula con el SINAPLAN.
FASE DE APROBACION PRESUPUESTARIA
Gobierno Central: Comprende los Pliegos GN de los Poderes Legislativo,
Ejecutivo y Judicial. Asimismo, el MP, JNE, ONPE RENIEC, CNM, DP, CGR,
TC, U.Nac., Organismos Públicos del Poder Ejecutivo; y, demás Entidades.
Instancias Descentralizadas: Comprende G. Regional y G. Local.
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25
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL SECTOR PUBLICO
5
CONTABILIDAD
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 Los INGRESOS a obtenerse.
 Los GASTOS a estimarse
LOGRAR SUS OBJETIVOS Y METAS / POI
Para toma de decisiones en materia de finanzas
públicas
PRESUPUESTO
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SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
SECTOR PÚBLICO
[ Módulos]
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Clasificador de Fuentes de Financiamiento - 2019
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Clasificador de Fuentes de Financiamiento - 2019

Clasificador Geográfico: Dep. Prov. Dis. - 2019
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Clasificador de Institucional
https://www.mef.gob.pe/contenidos/presu_publ/anexos/Anexo_3_clasificador_Institucional_GNGR_RD003_2019EF5001.pdf
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CAPITULO III – INTEGRACION (vigente progresiva en el marco de la
Administración financiera del Sector Público)
SOPORTE INFORMATICO
SIAF –RP a cargo del MEF
El SIAF-RP, es de uso obligatorio, por parte de todas las
entidades del sector público.
Se deroga la Ley 28112
DL N° 1436 – Decreto Legislativo Marco del Sistema de Administración
Financiera del Sector Público
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Categoría
Presupuestal
Producto/
Proyectos
Actividades/
Acciones -
Obras
Programa
Presupuestal (PXR)
Acción Central
(Gastos
administrativos)
APNOP
Productos
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Proyectos
Actividades
Acción/Obra
Estructura Programática
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Actividades
5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR
5000003 GESTION ADMINISTRATIVA
5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO
5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS
5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA
5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO
Categoría Presupuestaria: Acciones Central
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FUNCION
DIVISION
FUNCIONAL GRUPO FUNCIONAL
02 Relaciones
exteriores
20 Salud
22 Educación
002 Servicio
diplomático
003 Cooperación
internacional
0002 Servicio
diplomático
0003 Cooperación
internacional
Salud
individual
Regulación y control
sanitario
Atención médica
básica
Educación superior
Educación inicial
Primaria, Secundaria
Educación superior no
universitaria y Universitaria
Estructura Funcional
Salud colectiva
Educación básica
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Genéricas
Tipo de
Transacción
Clasificador Económico
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 Existe un clasificador único para identificar las
partidas de ingresos y gastos
Tipo de transacción:
Genérica
1. Ingresos Subgenérica
Específica
Genérica
2. Gastos Subgenérica
Específica
Clasificador de Ingresos y Gastos
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Clasificador de Ingresos
https://www.mef.gob.pe/es/clasificadores-presupuestarios
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Clasificador de Gastos

Clasificador de Gastos
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2.1.1.Todo beneficio en efectivo de los servidores
 Retribuciones y complementos
 Guardias Hospitalarias
 Bono por función Jurisdiccional y Fiscal
 Asignación por gastos operativos
 Gastos variables y ocasionales
 Dietas de directorio y organismos colegiados
 Mayordomía
 aguinaldos y escolaridad
 CTS
 Asignación por enseñanza
 Bono por desempeño
 Asignación por cumplir 25 y 30 años de servicio
 Bonificación por vacaciones y vacaciones truncas
 Asignación por enseñanza
 Bono por crecimiento económico
 Dietas de directorios, Regidores y Consejeros
2.1. Personal y Obligaciones Sociales
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2.2.1 Pensiones
 Régimen de pensiones
 Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones
 Asignación de combustible
 Mayordomía
 Otros beneficios
2.2.2 Prestaciones y Asistencia Social
 Prestaciones de salud
 Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad
lactancia)
 Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo
 Bono complementario y pensiones complementarias
 Alimentos para programas sociales
 Apoyo escolar (textos y equipos informáticos)
 Asistencia médica (entrega de medicamentos
 Prestaciones del empleador (Seguro médico, sepelio y luto)
2.2. Pensiones y Otras Prestaciones
Sociales
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2.3.1 Bienes
2.3.1 1 Alimentos y bebidas
2.3.1 1 1 Alimentos y bebidas
2.3.1 1 1 1 Alimentos y bebidas para consumo humano
2.3.1 1 1 2 Alimentos y bebidas para consumo animal
2.3.1 2 1 Vestuario y textiles
2.3.1 2 1 1 Vestuario, zapatería y accesorios y materiales textiles
2.3.1 2 1 2 Vestuarios y accesorios y prendas diversas
2.3.1 2 1 3 Calzado
2.3.1 3 Combustibles Carburantes y Lubricantes
2.3.1 3 1 Combustibles Carburantes y Lubricantes
2.3.1 3 1 1 Combustibles y Carburantes
2.3.1 3 1 2 Gases
• Municiones y explosivos
• Materiales y útiles
• Repuestos y accesorios
• Enseres
• Suministros médicos
• Materiales y útiles de enseñanza
• Compra de suministros
• Otros bienes
Bienes y Servicios
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2.3.2 Contratación de Servicios
2.3.2 1 Viajes
2.3.2 1 1 Viajes internacionales
2.3.2 1.1 1 Pasajes y gastos de transportes
2.3.2 1.1 2 Viáticos y asignaciones por comisión de servicios
2.3.2 1.1 3 Viáticos por cambio de colocación
2.3.2 2 Servicios básicos, comunicación publicidad y difusión
2.3.2 2.1 Servicios de energía eléctrica agua y gas
2.3.2 2.1 1 Servicios de suministro de energía eléctrica
2.3.2 2.1 2 Servicios de agua y desagüe
2.3.2 2.1 3 Servicios de suministro de gas
2.3.2 2.2 Servicios de telefonía e internet
2.3.2 2.2 1 Servicios de telefonía móvil
2.3.2 2.2 2 Servicios de telefonía fija
2.3.2 2.2 3 Servicios de telefonía de internet
2.3.2 3 Servicios de limpieza, seguridad y vigilancia
2.3.2 4 Servicios de mantenimiento
2.3.2 5 Alquiles de Muebles e inmuebles
Bienes y Servicios
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2.3.2 Contratación de Servicios
2.3.2 6 Servicios administrativos, financieros y de seguro
2.3.2 6.1 Servicios administrativos
2.3.2 6.1 1 Gastos legales y judiciales
2.3.2 6.1.2 Gastos notariales
2.3.2 6.2 Servicios Financieros
2.3.2 6.2 1 Cargos bancarios
2.3.2 6.2 99 Otros servicios financieros
2.3.2 7 Servicios profesionales y técnicos
2.3.2 7.1 Servicios de consultorías, asesorías y similares por Personas N.
2.3.2 7 1 1 Consultorías
2.3.2 7.1 2 Asesorías
2.3.2 7.1 3 Auditorias
2.3.2 7.1 5 Estudios e investigación
2.3.2 8 Contrato Administrativo de Servicios
2.3.2 8.1 Contrato Administrativo de Servicios
2.3.2 8.1 1 Contrato administrativo de servicios
2.3.2 8.1 2 Contribución a ESSALUD de servicios
Bienes y Servicios
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2.4.1 Donaciones y transferencias corrientes
• A gobiernos extranjeros
• A organismos internacionales
• A otras unidades del gobierno
2.4.2 Donaciones y transferencias de capital
• A gobiernos extranjeros y agencias gubernamentales
• A organismos internacionales
• A otras unidades del gobierno
Donaciones y Transferencias
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2.5.1 Subsidios (a empresas pública y privadas)
2.5.2 Transferencias a instituciones sin fines de lucro
2.5.3 Subvenciones a personas naturales
2.5.4 Impuestos, derechos administrativos y multas
2.5.5 Sentencias judiciales y laudos arbitrales
2.5. Otros Gastos
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2.6.1 Adquisición de edificios y estructuras
2.6.2 Construcción de edificios y estructuras
2.6.3 Adquisición de vehículos, maquinarias y otros
2.6.4 Adquisición de objetos de valor
2.6.5 Adquisición de activos no producidos
2.6.6 Adquisiciones de otros activos fijos
2.6.7 Inversiones intangibles
2.6.8 Otros gastos de activos no financieros
2.6. Adquisición de Activos no
Financieros
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2.7.1 Adquisiciones de activos financieros
2.7.1 1 Concesión de préstamos
2.7.1 2 Compra de títulos y valores
2.7.1 3 Compra de acciones y participaciones de capital
2.7.1 4 Adquisición de otros activos financieros
2.7. Adquisición de Activos
Financieros
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2.8.1 Amortización de la deuda
2.8.2 Intereses de la deuda
2.8.3 Comisiones y otros gastos de la deuda
2.8. Servicios de la Deuda Pública
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Institucional: SECTOR / PLIEGO / UNIDADES EJECUTORAS
Programático: Categoría / Producto / Actividad / Meta
Presupuestal Proyecto / acción-obra/ Meta
Funcional: Función / División Funcional / Grupo Funcional
Estructura Programatica Funcional
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ESTRUCTURA PROGRAMATICA FUNCIONAL
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