1. Belastingdienst en
ondernemers met
betalingsachterstanden
Franceline Visser
Lara Kielman
8 juni 2023

2. Agenda
• Programma Verbinden Schuldendomein 2.0
• Project Ondernemers uit de Financiële Zorgen
• Belastingdienst en ondernemers met betalingsachterstanden
• mr. J.C. Roovers en mr. R.T. van Lambalgen

3. Programma Verbinden schuldendomein 2.0
• Borgen van de vier wetten
• De Routekaart Financiële Zorgen als basis voor integrale aanpak
• Preventie van schulden (financiële educatie en life events)
• Jongeren
• Ondernemers uit de Financiële Zorgen
• Versterken informele infrastructuur
• Opschalen en verduurzamen bewezen effectieve interventies

4. Ondernemers uit de financiële zorgen
• Ondersteuning met concrete producten (voor en met gemeenten)
• Projectpagina Ondersteuning ondernemers met financiële zorgen | VNG
• Handreikingen, formats, Q&A’s, tekeningen, best practices
• Bespreekuren, podcast, nieuwsbrieven, VNG forum
• Verbinden verschillende gemeentelijke domeinen
• Inbrengen uitvoering(svraagstukken) op overlegtafels en werkgroepen
• Verkenning voorjaar 2022
• Ministerie(s), aanjager, aanpak geldzorgen, armoede en schulden
• Ketenpartners
• Afstemmen en verbinden initiatieven gericht op ondernemers
• Routekaart financiële zorgen – spoor ondernemer
• KVK Programma Zwaar Weer, Levensgebeurtenissen,
• Passend beeld van rol en diensten gemeenten en verbindingen in keten

5. mr. J.C. (Cock) Roovers
Vaktechnisch coördinator inning CAP
mr. R.T. (Richard) van Lambalgen
Vaktechnisch coördinator Invordering MKB Den Haag
De visie op schulden van de Belastingdienst en
handelingsperspectieven (problematische)
schulden bij (kleine) ondernemers
8 juni 2023
(Kleine) ondernemers
in financiële
problemen

6. Programma
Voettekst
 Introductie
 Schuldenvisie Belastingdienst
 Handelingsperspectieven
 Uitstel van betaling verband met betalingsproblemen
 Uitstel van betaling i.v.m. coronaschuld
 Handelingsperspectieven wanneer uitstel van betaling geen oplossing meer biedt
 Contact met de Belastingdienst
 Vragen?

7. Schuldenaanpak Belastingdienst
De Belastingdienst en Toeslagen dragen bij aan een financieel gezond Nederland. We doen ons
best om dat zo veel mogelijk te doen op een manier die goed is voor de samenleving.
Zorgvuldig, efficiënt en geautomatiseerd – maar met aandacht en begrip voor mensen die daar
behoefte aan hebben.

8. 3 Pijlers van de schuldenaanpak

9. 1. We proberen schulden te voorkomen
 Makkelijker aangifte doen en
toeslagen aanvragen
 Persoonlijkere dienstverlening, die beter aansluit op wensen en behoeften van burgers
 Uitleg aan de balie, aan de telefoon, op papier en digitaal
 Betalingsherinneringen voorafgaand aan aanmaning
 Steeds vaker proactief telefonisch contact met burgers en ondernemers

10. 2. We ondersteunen mensen met schulden
 Dienstverlening duidelijker, persoonlijker en passender
 Betalingsregelingen, persoonlijke begeleiding en doorverwijzing naar organisaties die verder
kunnen helpen, zoals maatschappelijke organisaties en gemeenten.
 Speciaal team voor urgente situaties (Stella-team)

11. 3. We werken samen met Gemeenten
 Schuldenproblematiek bekijken vanuit het perspectief van de burger, maar ook vanuit het
perspectief van de partijen met wie we samenwerken
 Door dienstverlening af te stemmen op bijvoorbeeld de gemeenten en maatschappelijke
dienstverleners kunnen problemen adequaat worden opgepakt.
 Samen met andere overheidsorganisaties een convenant gesloten met de NVVK

12. Handelingsperspectieven
De Belastingdienst biedt een breed scala aan handelingsperspectieven voor de burger en
ondernemer in (tijdelijke) financiële problemen.
De eerste stap bij (tijdelijke) betalingsproblemen is de mogelijkheid tot het verkrijgen van een
betalingsregeling.
Biedt een betalingsregeling geen uitkomst (meer), dan biedt de Belastingdienst (al dan niet in
samenwerking met gemeenten, maatschappelijke organisaties en andere derden) diverse
mogelijkheden om problematische schuldenproblematiek het hoofd te bieden.

13. Betalingsregeling
Er zijn verschillende soorten betalingsregelingen mogelijk. Het beleid voor particulieren en
ondernemers wijkt op diverse punten van elkaar af.
Zowel ondernemers als particulieren hebben de mogelijkheid tot:
 Kort telefonisch uitstel (4 maanden)
 Regulier uitstel voor maximaal 12 maanden
 Bijzonder uitstel (voor de ondernemer die door een oorzaak die buiten zijn invloed ligt in tijdelijke
liquiditeitsproblemen is gekomen)
Alleen voor ondernemers:
 Betalingsregeling Corona (voor schulden met een betaaldatum voor 1 april 2022)
NB. ZZP’ers en andere natuurlijke personen die een onderneming drijven vallen onder de (uitstel)regels voor
ondernemers

14. Het beleid is in beweging
 Voor betalingsregeling < 20.000,- geen verplichting tot aanleveren onderliggende stukken
 Duur betalingsregeling ondernemers gewijzigd
 Geen verplichte zekerheidsstelling voor ondernemers
 Na kort telefonisch uitstel is regulier uitstel mogelijk (totale termijn gezamenlijk uitstel
maximaal 12 maanden)
 Uitstel voor motorrijtuigenbelasting niet langer uitgesloten

15. Betalingsregeling Corona
 Belastingschuld over de periode met een betaaldatum tot 1 april 2022.
 Betalingsregeling van 60 maanden met startdatum 1 oktober 2022.
 Versoepelingen in termijn, betaalpauze en kwartaalbetaling mogelijk
 Lopende verplichtingen moeten worden bijgehouden om voor betalingsregeling in
aanmerking te (blijven) komen.
 Meest ruime uitstel regeling ter wereld!

16. Betalingsregeling Corona
 Een veel groter aantal ondernemers dan verwacht voldoet niet aan de
betalingsverplichtingen uit het corona-uitstel.
 De Belastingdienst zet interventies in (bijvoorbeeld dienstverlenende bezoeken
deurwaarders). Doel is het bieden van handelingsperspectief, om zo de ondernemers aan te
zetten alsnog aan de betalingsregeling te voldoen of om de ondernemer richting een andere
oplossing te bewegen
Omvang schuldenproblematiek corona:
Aantal ondernemers dat uitstel heeft aangevraagd: ca. 400.000
Aantal ondernemers met uitstel: ca. 238.000
Aantal kleine ondernemers met uitstel ca. 140.545
Aantal ondernemers met achterstand ca. 92.500
Aantal kleine ondernemers met achterstand ca.
66.000
Cijfers 2 mei 2023

17. Handelingsperspectieven wanneer uitstel van betaling geen
oplossing meer biedt
 Waar nodig: doorverwijzing naar Geldfit/Zakelijk, Gemeente, KvK
 MSNP/WNSP
 Sanering (tijdelijke versoepeling van het saneringsbeleid vanaf 1 augustus 2022 tot 1
oktober 2023)
 Kwijtschelding (ex-ondernemers)
 Akkoorden
 WHOA (Wet Homologatie onderhandsakkoord)
 Afzien van Invorderingsmaatregelen
 Faillissement
 Bedrijfsbeëindiging (eventueel in combinatie met een van de voorgaande mogelijkheden)

18. MSNP (1)
 Convenant met de NVVK
 Vanaf de ontvangst van een afschrift van de stabilisatie-overeenkomst neemt de ontvanger
gedurende een periode van maximaal 240 dagen geen dwanginvorderingsmaatregelen.
 Lopende invorderingsmaatregelen schort de ontvanger op, zo nodig in overleg met de
schuldhulpverlener.
 Verrekening vindt alleen plaats met belastingteruggaven die (materieel) zijn ontstaan tot en
met de dag waarop het afschrift van de stabilisatie-overeenkomst is ontvangen.
 Het in deze alinea beschreven terughoudende beleid geldt niet in situaties waarin op
voorhand duidelijk is dat de belastingschuldige niet in aanmerking komt voor uitstel van
betaling op basis van het beleid. De ontvanger informeert de schuldhulpverlener hierover.

19. MSNP (2)
 Nadat de schuldhulpverlener de ontvanger schriftelijk heeft bericht dat de overeenkomst tot
schuldregeling tot stand is gekomen, verleent de ontvanger uitstel van betaling voor een periode
van, in beginsel, maximaal 36 maanden als voldaan is aan de voorwaarden (artikel 73.5.1
Leidraad Invordering 2008).
 Deze regeling is ook van toepassing op belastingaanslagen waarvan in beginsel geen
kwijtschelding wordt verleend (zoals belastingaanslagen motorrijtuigenbelasting), omdat de
wettelijke schuldsaneringsregeling ook van toepassing is op die belastingaanslagen.
 Om de totstandkoming van minnelijke saneringsakkoorden van ondernemers te bevorderen,
neemt de ontvanger in de periode van 1 augustus 2022 tot 1 oktober 2023 genoegen met ten
minste hetzelfde uitkeringspercentage als aan concurrente crediteuren op hun vorderingen wordt
aangeboden.
NB. Ontwikkelingen m.b.t. verkorting aflosperiode minnelijke schuldregelingen zijn (nog) niet in het
beleid verwerkt. De Belastingdienst sluit voor de ingangsdatum waar mogelijk aan bij de landelijke
afspraken hieromtrent. Hiervoor loopt nu een Uitvoeringstoets.

20. Voorwaarden sanering (ondernemers)
 Kwijtschelding voor ondernemers vindt alleen plaats bij een saneringsakkoord tussen de schuldenaar
en alle schuldeisers tot gedeeltelijke betaling van de schuld tegen finale kwijting.
 Geen redelijke mogelijkheid om derden aansprakelijk te stellen.
 Het te ontvangen deel van de belastingschuld:
a. Bedraagt ten minste het dubbele percentage van hetgeen aan concurrente schuldeisers wordt
uitgekeerd;
b. Heeft een substantiële omvang, zowel absoluut als in relatie tot de totale belastingschuld;
c. Is van ten minste dezelfde omvang als kan worden verkregen door middel van
executiemaatregelen;
 Fiscale verplichtingen die opkomen tijdens de behandeling van het verzoek moeten tijdig en volledig
worden nagekomen.
 Er moeten reële vooruitzichten aanwezig zijn voor de voortzetting van de onderneming.

21. Tijdelijke versoepeling saneringsbeleid ivm corona
 GEEN: generieke kwijtschelding
 WEL: mogelijkheden tot sanering van (belasting)schulden onder voorwaarden.
 Het hiervoor geschetste saneringsbeleid kent een tijdelijke versoepeling om ondernemers
die door corona in betalingsproblemen gekomen zijn tegemoet te komen.
 Doel: Ondersteunen van in de kern gezonde bedrijven die door de coronacrisis zijn
getroffen en ondanks de ruimhartige corona-uitstelregeling niet in staat zijn hun volledige
schuld af te lossen.
 Vastgelegd in: ‘Tijdelijke instructie saneringen’ (te vinden op de website van de
Belastingdienst).
 Versoepeling van diverse voorwaarden voor sanering.
 De ontvanger neemt in de periode van 1 augustus 2022 tot 1 oktober 2023 genoegen met
ten minste hetzelfde uitkeringspercentage als aan concurrente crediteuren op hun
vorderingen wordt aangeboden (bij ondernemingen die worden voortgezet).

22. Kwijtschelding ex-ondernemers
 Als een ex-ondernemer om kwijtschelding vraagt, past de ontvanger het
kwijtscheldingsbeleid voor particulieren toe.
 Er is geen sprake van een ex-ondernemer als (een deel van) het bedrijfsvermogen nog
aanwezig is.
 Het nog aanwezige bedrijfsvermogen zal geheel moeten worden gebruikt ter aflossing van
de openstaande (zakelijke) belastingaanslagen.

23. Bedrijfsbeëindiging
 https://ondernemersplein.kvk.nl/bedrijf-stoppen-in-10-stappen/

24. Contact met de Belastingdienst
Contact met de BelastingTelefoon
 0800 - 0543
 Speciale lijn bewindvoerders
Contact met (beslagleggende) deurwaarder
 Via contactgegevens op beslagstukken
Contact met competent kantoor
 Via contactgegevens op correspondentie
Postadres Invordering
 Postbus 100, 6400 AC Heerlen

25. Handig om te weten in het contact met de
Belastingdienst
 Onze medewerkers zijn enorm gedreven om iedereen zo goed mogelijk te helpen. Helaas
kampt ook de Belastingdienst met personele uitdagingen. Niet alleen het personeelstekort
speelt de Belastingdienst parten. Ook het feit dat op dit moment ongeveer 240.000
ondernemers méér dan voorheen een betalingsachterstand hebben helpt niet mee.
 Wij blijven ons inspannen burgers en bedrijven zo goed mogelijk te bereiken. Dat doen we
waar mogelijk zo veel mogelijk persoonlijk. Collega’s leggen dienstverlenende bezoeken af
en we bellen méér dan ooit.
 Tegelijkertijd wordt er op de achtergrond hard gewerkt aan de ontwikkeling van allerlei
systemen om het voor de burger en bedrijven gemakkelijker te maken aan hun
verplichtingen te voldoen.
 Geef in je contact met de BelastingTelefoon duidelijk aan met welke afdeling je wenst te
spreken!

26. Laatste oproep!
Kom in beweging voordat het te laat is!

27. Vragen?

28. Vragen?
• Wensen volgende (be)spreekuren?
• Mail naar schulden@vng.nl
• Volgende bespreekuur is dinsdag 20 juni om 10.00 uur: NVVK over Pilot
Saneringskrediet Ondernemers Agenda | VNG
• Wie is de contactpersoon bij uw gemeente?
• Aanmelden coördinator gemeentelijk schuldendomein
• Aanmelden contactpersoon van het project Ondernemers met financiële zorgen
schulden@vng.nl
070 - 373 82 32
vng.nl/schulden

29. Meer weten?
• Routekaart
• Toolkit Implementatie
• Toolkit Training
• Toolkit Communicatie
• Format PvA & Kick-off implementatie
• Aandachtspunten beleid
• Leidraad uitbestede diensten
• PPT + Samenvattingen (be)spreekuren
• Fora (VNG-forum | VNG)
schulden@vng.nl
vng.nl/schulden
Beluister ook elke 2 weken
een nieuwe podcast op
Spotify