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1. BUENAS NOCHES
“DIAGNÓSTICO Y PROPUESTA DE CONTROL
INTERNO PARA EL ALMACÉN GENERAL DE LA
EMPRESA IMPORTACIONES VEGA SOCIEDAD
ANÓNIMA”

2. INTRODUCCIÓN
El Control Interno se sustenta en la
independencia
entre
las
unidades
operativas, en el reconocimiento de contar
con un Sistema de Control Interno y la
fijación de responsabilidades. Sólo así
podrá tener éxito.

3. ANTECEDENTES
Importaciones Vega Sociedad Anónima, es una
empresa familiar, constituida formalmente en
sociedad anónima para el año 1992.

4. JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
La presente investigación, nace en la necesidad
de parte de Gerencia de Importaciones Vega
S.A., de conocer el nivel de la exposición de
riesgo en el Almacén General. Con el propósito
de detectar y corregir con anticipación los
eventuales problemas; además de buscar la
eficiencia y la eficacia de sus operaciones.

5. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿Cuál es sistema de Control Interno más idóneo
para el Almacén General de la empresa
Importaciones Vega Sociedad Anónima, que le
garantice mayor exactitud en sus controles a la
Gerencia General?

6. OBJETIVO GENERAL
Diagnosticar las herramientas de Control Interno
con el que cuenta en el Almacén General de la
empresa
Importaciones
Vega
Sociedad
Anónima, con el propósito de conocer los
posibles riesgos existentes.

7. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Investigar el Marco Jurídico que regula la
materia de Control Interno para las empresas
privadas, con el fin de verificar su cumplimiento
en Importaciones Vegas S.A.
Diagnosticar las herramientas de Control Interno
con el que cuenta el Almacén General de la
empresa
Importaciones
Vega
Sociedad
Anónima, con el fin de identificar el nivel de
exposición de riesgo.

8. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Investigar el nivel de capacitación del personal
en el Almacén General de la empresa
Importaciones Vega S.A., con el fin de facilitar el
proceso de Control Interno.
Elaborar una Propuesta de Control Interno para
el Almacén General de la empresa
Importaciones Vega Sociedad Anónima, que se
ajuste a las demandas del mercado para mejorar
su competitividad.

9. MARCO TEÓRICO

10. ADMINISTRACIÓN
Para; Robbins Stephen y Coulter Mary,
administración es:
"…coordinación de las actividades de trabajo de
modo que se realicen de manera eficiente y
eficaz con otras personas y a través de ellas”

11. GERENCIA GENERAL
Para Mario Sverdilik, la Gerencia General es:
“Aquel que formula los objetivos, las políticas y
toma las decisiones más importantes de la
organización total.”

12. CONTROL INTERNO
Las Normas Internacionales de Auditorías
(2007), define el Control Interno como:
“Aquellas políticas y procedimientos adicionales
al ambiente de control que la gerencia ha
establecido para lograr los objetivos específicos
de la entidad”

13. CATÁLOGO
Elena Liverani Jordi Canals, define catálogo
como:
“…documento que desempeña una función
informativa…”

14. MARCO METODOLÓGICO

15. TIPOS DE INVESTIGACIÓN
Exploratorios; busca indagar sobre un tema
poco explorado o que no ha sido abordado.
Descriptivo; busca medir conceptos o variables,
así como evaluar diversos aspectos de un
universo.

16. FUENTES DE INFORMACIÓN
• Fuentes Primarias
Se considera fuente primaria, aquellas respuestas que brinde el
encargado del Almacén General de Importaciones Vega Sociedad
Anónima, así como el Gerente General
• Fuentes Secundarias
Las fuentes secundarias interpretan y analizan las fuentes
primarias, están a un paso o distanciadas de las fuentes
primarias. Algunos tipos de fuentes secundarias se tienen de los
libros, artículos de revistas, crítica literaria, comentarios,
bitácoras, enciclopedias, entre otras.

17. POBLACIÓN
Según Hernández define el término población
en una investigación como:
“El conjunto de todos los casos que concuerdan
con una serie de especificaciones”

18. INSTRUMENTOS TÉCNICOS DE
RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN
• OBSERVACION
• CUESTIONARIO
• ENTREVISTA

19. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE
RESULTADOS

20. Definición de funciones de los
funcionarios del departamento
NO
21%
N/A
0%
SI
79%

21. Dualidad de funciones en la toma del
inventario
SI, 33%
N/A, 25%
NO, 42%

22. De la autorización del Control Interno
por la Gerencia General
SI, 26%
NO, 48%
N/A, 26%

23. Conocimiento del personal de las
normas de control en el almacén
SI, 17%
N/A, 16%
NO, 67%

24. Disponibilidad en la Implementación
del proceso de Control Interno
NO, 0%
SI, 100%
N/A, 0%

25. Ideas para implementación del control
interno
NO, 4%
N/A, 4%
SI, 92%

26. CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES

27. CONCLUSIONES
Se observa que la Gerencia General no ha
emitido políticas o acciones respecto al Control
Interno, o no han llegado a todo el personal del
Almacén General.
Se observa que no existe un procedimiento
formal aprobado y emitido por parte de la
Gerencia General.

28. CONCLUSIONES
Se concluye que, por la cantidad demandada de los
productos existentes, este hecho puede estar
provocando la distracción ante las posibles pérdidas
de inventarios.
Se concluye que para ser más competitiva la
empresa Importaciones Vega SA, realizando los
ajustes necesarios, e implementando el sistema de
Control Interno correspondiente no perderá ventas
ni mercado, al contrario, asegura un incremento en
las utilidades.

29. CONCLUSIONES
Se concluye que, Importaciones Vega SA., no
cuenta con un Control de Riesgo formal en su
Almacén General.

30. CONCLUSIONES
Finalmente se concluye que, este trabajo al
ponerse en funcionamiento dentro del Almacén
General, está generando una economía de
aproximadamente USD $ 4.160.00.

31. RECOMENDACIONES
Se recomienda hacer de conocimiento a todo el
personal del Almacén General del sistema de
Control Interno, dándole el apoyo necesario al
encargado del Almacén General en la
implementación y nombrar a un colaborador
para que aplique periódicamente dicho sistema.

32. RECOMENDACIONES
Se recomienda tener un manual sobre el Control
Interno, que esté a la mano de los empleados
del Almacén.
Se recomienda realizar un control cruzado a los
productos que salen del almacén, debe ser un
funcionario diferente al que realiza el alisto, para
entregárselo al transportista.

33. RECOMENDACIONES
Se propone un Sistema de Control Interno que
fortalezca y mejore los procesos realizados por
la Gerencia General, de manera tal, que
fomente la eficacia de las operaciones en el
Almacén General de la empresa, coadyuvando a
proteger y conservar el inventario, contra
cualquier posible pérdida.

34. TIPOS DE IMPACTOS QUE SE GENERAN
CON ESTA INVESTIGACIÓN
• IMPACTO FINANCIERO
• IMPACTO ECONÓMICO
• IMPACTO SOCIAL
• IMPACTO INSTITUCIONAL
• IMPACTO AMBIENTAL
• IMPACTO LEGAL

35. PROPUESTA DE UN CONTROL
INTERNO

36. PROPUESTA DE UN CONTROL
INTERNO
Prefacio:
Las empresas optando por crear unidades o
departamentos especializados en Control
Interno, para aminorar el riesgo y poder cumplir
con los objetivos de la organización, también
invierten en la inclusión de procedimientos o
manuales sobre este mismo tema.

37. PROPUESTA DE UN CONTROL
INTERNO
Objetivo General:
Establecer las acciones, políticas, métodos,
procedimientos y mecanismos de prevención,
Control y evaluación, que permitan un proceso
de mejoramiento continuo en el Almacén
General de Importaciones Vega.

38. PROPUESTA DE UN CONTROL
INTERNO
Objetivo Específico:
Establecer los mecanismos necesarios que
faciliten la protección y conservación del
inventario custodiado en el Almacén General,
contra pérdidas, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal.

39. PROPUESTA DE UN CONTROL
INTERNO
Alcances:
Establecer estándares de confiabilidad
oportunidad de la información.
y

40. DESARROLLO DE LA PROPUESTA

41. CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL
ALMACÉN GERENAL DE IMPORTACIONES VEGA S.A.
SER APLICABLE
SER COMPLETO
SER RAZONABLE
SER INTEGRADO
SER CONGRUENTE

42. COMPONENTES ORGÁNICOS
• ADMINISTRACIÓN ACTIVA
• AUDITORIA INTERNA

43. RESPONSABILIDAD DE LOS
FUNCIONARIOS
• De conformidad con las responsabilidades que
competen a cada puesto de trabajo, los
funcionarios deben, de manera oportuna,
efectiva y con observancia a las regulaciones
aplicables, realizar las acciones pertinentes
para el debido diseño, implantación,
operación, y fortalecimientos.

44. RENDICION DE CUENTAS
• Los subordinados, según sus competencias,
deben disponer y ejecutar un proceso
periódico, formal y oportuno de rendición de
cuentas sobre el diseño, funcionamiento, la
evaluación y el perfeccionamiento del Sistema
de Control Interno ante la Gerencia General.

45. ACTIVIDADES DE CONTROL
• Según sus competencias, deben diseñar,
adoptar, evaluar y perfeccionar, las actividades
de control pertinentes, las que comprenden
las políticas, los procedimientos y los
mecanismos que contribuyen razonablemente
la operación y el fortalecimiento del Sistema
de Control Interno.

46. SISTEMAS DE INFORMACIÓN
• Según sus competencias, deben disponer los
elementos y condiciones necesarias para que
de manera organizada, uniforme, consistente
y oportuna se ejecuten las actividades de
obtener, procesar, generar y comunicar, en
forma eficaz, eficiente y económica, y con
apego al bloque de legalidad, la información
de la gestión del Almacén General y otra de
interés para la consecución de los objetivos
institucionales.

47. EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO
• Según sus competencias, se deben diseñar,
adoptar, evaluar y perfeccionar, actividades
permanentes y periódicas de seguimiento
para valorar la calidad del funcionamiento, de
los elementos del sistema a lo largo del
tiempo; así como para asegurar que las
medidas producto de los hallazgos de
auditoría, y los resultados de otras revisiones
se atiendan de manera efectiva y con
prontitud.

48. METODOLOGÍA DE IMPLEMENTACION
• El Control Interno se convierte en un
instrumento que contribuye a asegurar que la
gestión administrativa en Almacén General,
ayudando a la compañía a que logre el
cumplimiento de la misión y los objetivos
propuestos con eficiencia y eficacia.

49. PLANIFICACIÓN
• En esta fase se considera la importancia de
establecer el compromiso de todos los niveles
de la organización, y se plantea la
formalización de dicho compromiso mediante
documentos que reflejen las acciones a seguir
para la implementación.

50. EJECUCIÓN
• Se desarrollará de manera progresiva
tomando en cuenta las siguientes fases: 1)
Implementación de capacitación al personal
del Almacén General, y 2) Implementación a
nivel de procesos.

51. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE LOS
PROCESOS
• Al implementar el Sistema de Control
Interno, se deberá elaborar a su vez un
manual de procedimientos, en el cual, se
incluirán todas las actividades y
responsabilidades de los funcionarios
para el cumplimiento de los objetivos
organizacionales.

52. EVALUACIÓN
• En los casos que como producto de esta
evaluación se detecten desviaciones o
incumplimientos sustanciales, se deberán
tomar las medidas que modifiquen los
procedimientos para reorientar el
cumplimiento del objetivo programado

53. CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN
CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTENRO EN EL ALMACÉN GENERAL DE IMPORTACIONES VEGA S.A.
ACTIVIDAD
FASE 1
Aprobación del Proyecto
por la
1
Gerencia General.
2
Conformación de la Auditoria Interna.
3
Manual de Control Interno.
Elaboración de y aprobación del
4
Cuestionario de Control Interno.
Comunicación de aprobación a la
5
Empresa.
6
Capacitación al personal.
Implementación
7
Control Interno
del
Sistema
de
FASE 2
FASE 3
FASE 4
FASE 5
FASE 6
FASE 7

54. COSTO ECONÓMICO DE LA PROPUESTA
CUADRO DE COSTO
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD DE HORAS COSTO POR HORA PROFESIONAL TOTAL
Estudio de Campo
16
$40,00
$640,00
Revisión de la información
9
$40,00
$360,00
Toma de las encuestas
5
$40,00
$200,00
Tabulación de la Información
2
$40,00
$80,00
Análisis de los Resultados
22
$40,00
$880,00
Formulación de la propuesta
36
$40,00
$1.440,00
Preparación y Presentación Final
14
$40,00
$560,00
TOTAL GENERAL
104
$4.160,00

55. INVESTIGACIONES QUE SE DERIVAN
DE ESTA PROPUESTA
• Salud Ocupacional, Responsabilidad
Social Empresarial, Reutilización de los
Embalajes, Uso Adecuado de los
Desechos sólidos, Implementación de un
Control Interno en el Taller de la empresa
Importaciones Vega SA, entre otras
investigaciones.

56. PENSAMIENTO
Que la piel se arruga, el pelo se vuelve blanco, los días se convierten en
años…
Pero lo importante no cambia, tú fuerza y tu convicción no tiene edad.
Tu espíritu es el plumero de cualquier tela de araña.
Detrás de cada línea de llegada, hay una de partida.
Detrás de cada logra, hoy otro desafío.

57. Mientras estés vivo, Siéntete vivo. Si extrañas lo que hacías, vuelve a
hacerlo. No vivas de fotos amarillas…
Sigue aunque todos esperen que abandones. No dejes que se oxide el
hierro que hay en ti.
Haz que en vez de lástima, Te tengan respeto.
Cuando por los años no puedas correr, trota. Cuando no puedas trotar,
camina. Cuando no puedas caminar, usa el bastón.
Pero nunca te detengas…
Madre Teresa de Calcuta

58. MUCHAS GRACIAS
BUENAS NOCHES