2. INTRODUCCION
Reformas Tributarias de la última década
Política Fiscal
Economía Integrada Mundial
Contexto Internacional
Sistema Tributario responde a los principios
constitucionales?
Regresividad
Equidad
Complejidad del sistema
3. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Control a la evasión
Creación de un tipo de delito
Normas para evitar el desvío de utilidades
hacia jurisdicciones de baja tributación
Clausula anti abuso
Bancarización
4. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Régimen Tributario de las Entidades sin
ánimo de lucro
Controles para evitar la evasión de
impuestos
Acceso a la comunidad
Proceso de calificación
Donaciones
5. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Sector cooperativo
Impuesto de las personas naturales
Gravamen a los dividendos
Limitaciones a las deducciones y
exenciones
Sistema cedular
Pérdidas
Renta presuntiva
6. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Pensiones
Impuesto de las sociedades
Unificación de impuestos a partir de 2019
Armonización de la normativa tributaria
con las NIIF
Tarifas
Deducción del IVA en bienes de capital
7. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Unificación del régimen de zonas francas
Beneficios tributarios a los hoteles nuevos
en municipios de menos de 200.000
habitantes
Bases fiscales de la renta a partir de las
NIIF
Tendencias de los países
Conexión formal
8. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Desconexión del sistema fiscal
Entidades controladas del exterior (ECE)
Objetivo
Instrumentos establecidos:
Implementación de la acción 3 de BEPS
Reglas de control
Aplicación del Art 254 del E.T.
Presunciones
9. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Realización de ingresos, costos y
deducciones
Modificaciones en el IVA
Objetivo recaudatorio
Modificaciones incluídas:
Tarifa
Los estratos 1,2 y 3 no pagarán iVA en
10. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
En servicios de internet
Bienes gravados a la tarifa del 16%
quedan con un IVA preferencial del 5%
Modificación del hecho generador en la
venta de inmuebles
Tratamiento preferencial a la industria
extractiva
11. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Impuesto nacional al carbono
Impuestos verdes (Art. 184 L 1607/2012)
Informe al Congreso por parte del
Ministerio del Medio Ambiente en junio de
2013
Compromisos en el marco de la
convención de parís
Destino del impuesto al fondo Colombia
Sostenible
12. HECHO GENERADOR
Venta dentro del territorio nacional,
retiro, importación para el consumo
propio o importación para la venta de
combustibles fósiles y se causa en una
sola etapa, el hecho generador que
ocurra primero.
En gas y de derivados de petróleo:
Ventas efectuadas por los productores,
13. Hecho Generador
Fecha de emisión de la factura
Fecha de retiro para consumo de los
productores,
En la fecha en que se nacionalice el
gas o el derivado de petróleo.
14. Sujeto Pasivo
Quien adquiera los combustibles
fósiles, del productor o el importador;
Productor cuando realice retiros para
consumo propio;
Importador cuando realice retiros para
consumo propio
15. Responsables
Los productores y los importadores;
Independientemente de su calidad de
sujeto pasivo, cuando se realice el
hecho generador.
17. Impuesto Nacional al Consumo de
Bolsas Plásticas
• Sujeto pasivo:
• Es la persona que opte por recibir
bolsas plásticas cuya finalidad sea
cargar o llevar los productos
adquiridos en establecimientos
(incluyendo domicilios).
19. Causación
• El impuesto se causará al momento de
la entrega de la bolsa. En todos los
casos, en la factura de compra o
documento equivalente deberá constar
expresamente el número de bolsas y
el valor del impuesto causado.
20. Responsables
• Son responsables de este impuesto
las personas naturales o jurídicas que
pertenezcan al régimen común de IVA.
(No es deducible)
21. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Tributos Territoriales
Industria y Comercio
Base Gravable
Tarifa: 2 al 7*1000 actividades industriales
y del 2-10*1000 para las actividades
comerciales y de servicios
Territorialidad
Declaración y pago
22. ASPECTOS DE LA LEY 1819/2016
Alumbrado Público
Contribución nacional de valorización
Impuesto nacional al cannabis medicinal
Monotributo