Recorrido por algunas de las normas que afectan al uso empresarial de blockchain en España, incluidas las transacciones con criptomonedas y NFT

1. NORMATIVA APLICABLE
AL USO DE BLOCKCHAIN
Acercamiento a la protección de datos personales, la ciberseguridad, la
propiedad intelectual y un conjunto escogido de normas aplicables

2. BLOCKCHAIN, CIBERSEGURIDAD Y
PROTECCIÓN DE DATOS
Blockchain
• Transparencia funcional
• Inmutabilidad
• Descentralizada
• Validadores anónimos
• Permanencia del histórico
• Acceso global a los datos
• Publicación sin límite
Protección de datos
• Transparencia en el tratamiento
• Derecho a suprimir, rectificar…
• Responsables identificados
• Encargados identificados
• Plazo de conservación limitado
• Confidencialidad
• Minimización de datos

3. WALLET (CARTERA)
Solución de criptografía asimétrica
Clave privada
Firmar documentos
+
Garantizar la integridad
del contenido
+
Ordenar operaciones
Clave pública
Identificador único de
usuario para recibir
transferencias
Asuntos de interés: Sociedad con capital social en bitcoins; firmas; herencias; etc.

4. Móvil Hardware Sobremesa Papel
Prestador de
servicios
Seguridad
Física Lógica
Contraseñas, 2FA, Copias de seguridad, etc.
Prevención frente a pérdida de la clave privada, sustracción, transferencias no deseadas…

5. Nodos participantes (usuarios)
Nodos validadores (mineros)
Transferencias no deseadas
SCAM Phising
Error en la
dirección
Error en la
criptomoneda
Cadena de
bloques
Hash
Nuevos BTC
Transacciones
Comisiones

6. ¿Qué impuestos pagar si
tengo criptomonedas?
NevTrace.com
Cadena de
bloques
Hash
Nuevos BTC
Transacciones
Comisiones
Conocer el estado criptofinanciero de una persona
Soluciones
- Múltiples carteras
- Microtransacciones
- Mixers
- Cambios entre criptos
- Blockchains con privacidad
aumentada
- Salir de exchanges
Contramedidas
- Fiscalización proactiva
- Normativa de PBC
- Identificar usuarios
- Identificar origen €
- Identificar destino €
- Investigaciones secretas
- RGPD
Cadenas de bloques y DLT. Principales tipos
Públicas: Bitcoin, Litecoin,
Dash, ZCash, Monero,
Ethereum…
Privadas: Quorum, Corda
(ojo, es DLT, usa DAG),
Hyperledger Fabric,

7. ¿Qué impuestos pagar si
tengo criptomonedas?
NevTrace.com
Cadena de
bloques
Hash
Nuevos BTC
Transacciones
Comisiones
Criptomoneda (“moneda virtual”)
Quinta Directiva (UE) 2018/843 de Prevención del Blanqueo de
Capitales y la financiación del terrorismo
y que puede transferirse, almacenarse y
negociarse por medios electrónicos.
no emitida ni garantizada por un banco
central ni por una autoridad pública, no
necesariamente asociada a una moneda
establecida legalmente
pero que es aceptada por personas físicas o
jurídicas como medio de cambio
que no posee el estatuto jurídico de
moneda o dinero
Representación digital de
valor

8. ¿Qué impuestos tengo que pagar si tengo criptomonedas?
Respuestas: https://nevtrace.com/normativa/
Mineros
V3625-16. IAE del minero de criptos: 831.9
V1274-20. Minar no da derecho a deducción de IVA
V0915-19. IVA por alquiler de servidores de minería
Usuarios
V3513-19. IVA e IRPF servicios cambiados por criptos
V1604-18. Cambio patrimonial en cada transacción
V1149-18. IRPF por cambiar criptos por euros
V0999-18. IRPF por cambiar criptos por criptos
V0250-18. Valor patrimonial del bitcoin a declarar
Sentencia del
TJUE C-264/14
El Bitcoin es
una divisa
virtual cuyo
intercambio
por divisas
tradicionales
está exento de
IVA.

9. Unión Europea Comunidades Autónomas
España
- Quinta Directiva PBC
- Transposición pendiente
- Propuesta MiCA
- Aprobación pendiente
- Ley del Mercado de Valores
(CNMV & Publicidad)
- Ley del Procedimiento
Administrativo Común
(ID en DLT)
- Plan Anual de Control Tributario y
Aduanero de 2021
(Fiscalización eficiente)
- ARAGÓN – Ley de simplificación
administrativa
(ID en DLT)
Aproximación normativa - DLT

10. Aproximación normativa - Software
Código
cerrado
Código
abierto
Licencia
privativa
Licencia
libre
GNU GPL
GNU LGPL
GNU LGPL
BSD
MIT
X11
MPL
CDDL
Apache
Licencia
privativa
Licencia
libre

11. Cadena de
bloques
Hash
Nuevos BTC
Transacciones
Comisiones
DATOS
Transacciones
Otra información
- Códigos informáticos (que pueden ser smart contracts)
- Letras, números (que pueden ser datos personales)
- Tokens referenciados a archivos (que pueden contener datos)
Smart Contract
SMART CONTRACT
Código informático
desplegado en la cadena de
bloques que genera efectos
cuando recibe una orden de
ejecución.
Art. 1254 Código Civil
El contrato existe desde que
una o varias personas
consienten en obligarse,
respecto de otra u otras, a
dar alguna cosa o prestar
algún servicio.

12. Cadena de
bloques
Hash
Nuevos BTC
Transacciones
Comisiones
DATOS
Transacciones
Otra información
- Códigos informáticos (que pueden ser smart contracts)
- Letras, números (que pueden ser datos personales)
- Tokens referenciados a archivos (que pueden contener datos)
Datos
personales
DATO PERSONAL
Información concerniente a
una persona física
Reglamento General de
Protección de datos y
normas conexas
- Legitimación
- Dchos Rectificar y Suprimir
- Dignidad Humana
- Honor, intimidad, etc.

13. El archivo está en un servidor privado
y el token está en blockchain
Entorno cerrado
Normas privadas
Medias de seguridad propias
Caso: NFT vinculado a persona
Cadena de
bloques
Hash
Nuevos BTC
Transacciones
Comisiones
DATOS
Transacciones
Otra información
- Códigos informáticos (que pueden ser smart contracts)
- Letras, números (que pueden ser datos personales)
- Tokens referenciados a archivos (que pueden contener datos)
NFT
Criptoactivo
Referenciado
a…

14. ¡GRACIAS POR VUESTRA ATENCIÓN!