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CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERÍA .pptx

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CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERÍA .pptx

  1. 1. EL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERIA Oscar Ramírez Ríos
  2. 2. CICLO DE LA TESORERÍA Captación Manejo y custodia egresos
  3. 3. CAPTACIÓN DE RECURSOS INTERNOS Y EXTERNOS Internos Aportaciones de los accionistas Cuentas y documentos por cobrar (ventas) Otras cuentas por cobrar ventas de activos fijos
  4. 4. CAPTACIÓN DE RECURSOS INTERNOS Y EXTERNOS Corto plazo Largo plazo Proveedores Créditos bancarios: Sin garantía Con garantía Créditos bancarios Fondos gubernamentales Arrendamiento financiero Emisión de bonos
  5. 5. MANEJO Y CUSTODIA DEL DINERO
  6. 6. � OBJETIVO: � FINANCIAR LAS NECESIDADES PERIÓDICAS DE UNA EMPRESA GENERADA POR UNA RECESIÓN DE VENTAS O RECUPERACIÓN DE LA CARTERA INFERIOR A LA PRONOSTICADA. � CONTRAS: � MEDIO MÁS CARO PARA CAPTAR RECURSOS EXTERNOS (ALTAS TASAS DE INTERÉS, COMISIONES BANCARIAS Y LA ‘RECIPROCIDAD’). CRÉDITOS BANCARIOS SIN GARANTÍA
  7. 7. � 1) FACTORAJE.- PRÉSTAMOS SOBRE LA CARTERA, EL PAGO DEL DEUDOR A LA EMPRESA FACTORAJE SE REALIZA EN 2 MODALIDADES. � 2) CRÉDITO CON GARANTÍA COLATERAL.- DOBLE PAGARÉ. � 3) CRÉDITO CON GARANTÍA DE INVENTARIOS.- SE OFRECE COMO GARANTÍA: MATERIA PRIMA, PRODUCTO TERMINADO O EN ELABORACIÓN. ES PRÁCTICA QUE COMÚN QUE EL ACREDITANTE (EL QUE PRESTA EL DINERO) EXIJA UNA RELACIÓN DE 2 A 1 EN GARANTÍA (SI PRESTA 1,000,000, EL INVENTARIO DEBE DE VALER 2,000,000). CRÉDITOS CON GARANTÍA
  8. 8. CONTROLES BÁSICOS DE LA CAJA
  9. 9. MANEJO Y CUSTODIA DE VALORES. • RECEPCION DE VALORES • MANEJO DE VALORES Cheques Nominativos Garantías colaterales Responsabilidad Registros
  10. 10. EGRESOS. 1. SEPARACION DE LA FUNCION DE EGRESOS 1. DOCUMENTACION SOPORTE PARA LA LIQUIDACION DE CUENTAS POR PAGAR. 1. FONDOS DE CAJA CHICA 1. USO DE FONDOS PARA ANTICIPOS 2. CONTROL DE FIRMAS DE CHEQUES 1. DESIGNACION DE BENEFICIARIOS DE CHEQUES 1. MAXIMA SEPARACION DE DEBERES Y RESPONSABILIDADES.
  11. 11. PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR. • NATURALEZA DE LAS CUENTAS POR PAGAR • CREACION DE LAS CUENTAS POR PAGAR OBJETIVOS COMUNES QUE VALIDAN EL ORIGEN DE UNA CUENTA POR PAGAR: 1. Es razonable el tipo de gasto ? 2. Son excesivas las cantidades ? 3. Son correctos los precios y los términos? 4. Es apropiada la mercancia o servicio recibido? 5. Son adecuadas las aprobaciones y evidencias de soporte?
  12. 12. PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR. • ADMINISTRACION INTERMEDIA DE LAS CUENTAS POR PAGAR 1. Coordinación y control de la documentación de entrada. 1. Distribución contable 1. Cuentas de control del libro mayor 1. Programación de pagos. • REVISION FINAL Y PAGO. 1. Integración y cotejo final de la documentación soporte. 1. Deducción de reclamaciones 1. Preparación del cheque 1. Revisión final y entrega
  13. 13. PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR. • SEPARACION DE RESPONSABILIDADES • PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR. 1. Gastos de Viaje. 1. Actividades financieras 1. Gastos acumulados 1. Documentos por pagar
  14. 14. OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO EN EL CICLO DE TESORERIA ❖Los procedimientos de proceso del ciclo de tesorería deben estar de acuerdo con políticas establecidas por la administración. ❖Aprobarse solicitudes de captación o entrega de recursos que se ajusten alas políticas establecidas por la administración. ❖Los gastos financieros de los recursos de capital y las entregas de recursos a inversionistas y acreedores deben ser reportados con exactitud y en forma oportuna. ❖Los principios de contabilidad generalmente aceptados requieren que se efectúen cambios a los valores y los mismos deben ser calculados con exactitud y registrados en forma oportuna
  15. 15. � Deben prepararse asientos contables por las cantidades que se adeudan o a cobrar, de inversionistas o acreedores, corredores y otros. � Los asientos contables de tesorería deben concentrar y clasificar las transacciones de acuerdo con políticas establecidas por la administración. � La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de tesorería deben producirse correcta y oportunamente.
  16. 16. � Implantación de manuales de políticas y procedimientos. � Procedimientos documentados para iniciar, revisar y aprobar solicitudes para obtener o devolver recursos y comprar o vender inversiones. � Archivo de firmas autorizadas para aprobar transacciones de tesorería. � Conciliación periódica de los saldos de auxiliares de inversiones, prestamos, accionistas, con los saldos de mayor u otros totales de control. � Revisión de aplicación correcta revisión de aplicación contable. � Preparación de un catalogo de cuentas. TECNICAS DE CONTROL APLICABLES
  17. 17. � Puede alterarse el flujo de información � Pueden ser incorrectos los saldos de las cuentas de inversión, créditos bancarios, capital y de las cuentas por cobrar o por pagar que les son relativas. � Los movimientos pasados a las cuentas auxiliares pueden no concordar con los movimientos pasados al libro mayor. � Los estados financieros podrían no ser preparados en forma oportuna. � Los estados financieros pueden ser presentados incorrectamente. � Datos erróneos en cálculos de impuesto, pagar multas y recargos, impuestos en exceso. RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO

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