1. CONTABILIDAD
FORENSE.
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
Asignatura: SEMINARIO DE INTEGRACION Y
APLICACION
Curso a cargo del Profesor: RAMOS MEJIA, MARIANO.
Presentado por alumno:
VERONICA GIAMALIS.
N° de Registro: 839.412

2. Auditoria Forense
Auditoria especializada en descubrir, divulgar y
atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo
de las funciones públicas y privadas.
En tal sentido, la auditoria forense se convierte en una
herramienta eficaz para la investigación cuando se
comete un delito; pero también sirve de prevención y
control del mismo.
Entonces también se puede decir que la Auditoria
Forense es una alternativa para combatir las
formas de fraude y corrupción.

3. FRAUDE
Es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo,
simulación, etc. Se refiere al acto intencional, que da como
resultado una representación equivocada de los estados
financieros, pudiendo implicar:
Manipulación, falsificación o alteración de registros o
documentos.
Malversación de activos
Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en
los registros o en los documentos.
Registro de transacciones sin sustancia o respaldo
Mala aplicación de políticas contables.

4. FASES DE LA AUDITORIA
El trabajo del Auditor Forense se dividirá en 4 partes, en
una determinada sección o en un caso específico.
Planificación Preliminar.
Ejecución.
Realización y emisión del Informe.
Monitoreo.

5. CONTROL INTERNO
Proceso llevado a cabo por la dirección, administración y el
personal, diseñado para proporcionar seguridad razonable
en relación con el logro de:
La efectividad y eficacia de las operaciones.
La confiabilidad de la información financiera.
El cumplimiento de las leyes y reglamentaciones
aplicables.
El control interno comprende el plan de organización y el
conjunto de métodos y procedimientos que aseguren que los
activos están debidamente protegidos, que los registros
contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se
desarrollo eficazmente y se cumplen según las directrices
marcadas por la Dirección.

6. AUDITORIA INTERNA
El auditor forense se limita a suministrar seguridad de que
los errores o irregularidades se pueden descubrir con
prontitud razonable, asegurando así la fiabilidad e
integridad de los registros contables.
Un sistema de control interna adecuado permite prevenir,
detectar, evitar o, al menos, mitigar riesgos.

7. PLANEAMIENTO DE CONTROL
La evaluación que hace el auditor del control interno, consiste en
aplicar a cada tipo significativo de transacciones y a los
respectivos activos involucrados en la auditoría, los siguientes
criterios:
1.Considerar los tipos de errores e irregularidades que puedan
ocurrir.
2.Determinar los procedimientos de control interno contable que
puedan prevenir o detectar errores o irregularidades.
3.Determinar si los procedimientos necesarios están establecidos
y si se han seguido satisfactoriamente.
4.Evaluar cualquier deficiencia, es decir, cualquier tipo de error o
irregularidad potencial no contemplada por los procedimientos de
control interno existentes

8. TABLERO DE COMANDO
El Control Interno y el CMI comparten una visión global de la
entidad:
Fomentan y viabilizan la dirección proactiva.
La superación de riesgos.
La congruencia de los esfuerzos subdivisionales, de las
políticas internas.
Y se orientan, ambos, hacia la elevación creciente y sostenible
de la eficiencia y eficacia de la organización.