SlideShare ist ein Scribd-Unternehmen logo
1 von 43
Downloaden Sie, um offline zu lesen
CENTRO DE ENSEÑANZA TÉCNICA Y SUPERIOR
Escuela de Negocios y Administración
Contabilidad Intermedia
Portafolio de Evidencias
3er Semestre
Presenta:
Moises Ramos Jimenez
Tijuana, B.C., 2 de Junio de 2017
0
Índice
I. Introducción…………………………………………………………...2
II. Mapa Mental de la NIF……………………………………...……….3
III. Cuestionario Conceptual de Efectivo y Equivalentes………...…..4
IV. Práctica de Caja Chica…………………………………………..…..9
V. Práctica de Conciliaciones Bancarias…………………………......20
VI. Práctica de inversiones Temporales…………………………....….27
VII. Práctica de Cuentas por cobrar: cuentas incobrables, Doc. x
cobrar y moneda extranjera…………………………………….…..31
VIII. Práctica de Métodos de registro “Perpetuo y Analítico” inventar un
ejercicio…………………………………………………………….....35
IX. Práctica de Métodos de valuación de inventarios (CE, UEPS,
PEPS, PP)...................................................................................37
X. Práctica de Mercancías en tránsito……………………….……....39
XI. Conclusiones……………………………………………………..….41
XII. Bibliografías……………………………………………………...…..42
1
Introducción
La materia de la Contaduría Intermedia, es un paso para obtener las habilidades de
un contador y forzar las capacidades administrativas en relación con la vida
cotidiana, por eso gracias a estas prácticas contables lo cual podría se encuentra en
este portafolio, lo que se podrá dar la evidencia de mis avances como un futuro
emprendedor a mi carrera de Negocios Internacionales.
Las Normas de Información Financiera son instrumentos para la realización
de las cuentas contables, además son las normas oficiales para resolver situaciones
financieras que maneja una empresa, porque varias naciones existen políticas para
practicar los cálculos contables que maneja un comercio, ya sea nacional o
internacional, sin embargo con está materia puede garantizarse en que cada
acciones de la compra o venta sea manejado a manera legalmente.
2
Mapa mental- NIF
3
NIF C-1 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
CUESTIONARIO CONCEPTUAL
● ¿Por qué es importante el efectivo en las entidades?
Tiene la capacidad en realizar transacciones en los fondos a una manera más
eficiente.
● Define el concepto de efectivo y equivalentes de efectivos de acuerdo a la
NIF- C1
Son lo manejos de monedas a manera legal, además son las normas al registro del
efectivo y sus equivalentes.
● ¿Cuáles son las normas de valuación, presentación y revelación del efectivo?
Todos los efectivos deberá mencionar su valor nominal y determinar su valuación en
metales, billetes, recursos o monedas extranjeras, además en su presentación
siempre se presentará como un activo circulante para el balance general y por
último para su revelación es si el dinero que maneja debe ser integrado a la política
de valuación.
● Explique en qué consiste la actividad denominada arqueo de caja y cuando
se realiza.
Es un análisis de transacciones del efectivo, cheques o vales con un valor nominal,
y se realiza si existen errores en los registros, errores en los cobros o se pierde
alguna transacción.
4
● Elabora un ejemplo del documento de arqueo de caja con todas sus
características (descripción de billetes, monedas, cheques, firmas de quien
lo realizó, del cajero y testigos) hay un ejemplo en el libro de texto
“contabilidad intermedia” Javier Romero, edición 3.
TIENDA DE CALIDAD, S.A.
Arqueo de caja al 31 de diciembre de 2012
Billetes 
15 de  $​ 500.00  $​ 7,500.00 
10 de  $​ 200.00  $​ 2,000.00 
20 de  $​ 100.00  $​ 2,000.00 
27 de  $​ 50.00  $​ 1,350.00  $​
12,850.00 
Monedas 
120  $​ 20.00  $​ 2,400.00 
57  $​ 10.00  $​ 570.00  $​ 2,970.00 
Cheques 
Fecha Núm.   
Librador 
Banco 
10—08 15*1 4332 La       
Mundial 
Banorte  $​ 8,732.00 
$​
24,552.00 
(Veinticuatro mil quinientos cincuenta y cinco pesos 00/100 M.N.) 
Se hace constar que el efectivo, documentos y comprobantes relacionados en el                       
presente arqueo, propiedad de Calidad, S.A., cuyo importe asciende a $24,552.00                     
(Veinticuatro mil quinientos cincuenta y cinco pesos 00/100 M.N.), son todos los que                         
conforman la existencia de la caja al cuidado de Moisés Ramos a las 16 horas del día 31                                   
de diciembre de 2012, mismos que fueron contados en su presencia, los cuales le fueron                             
devueltos a su entera satisfacción. 
Cajero  Realizó 
María Jose   
Hernandez 
C.P. Moises   
Ramos 
Testigo  Testigo 
Fernando 
Santos 
Dominique 
Rousseau 
5
● Explique en qué momento debe elaborarse un vale de caja chica o vale
provisional de caja chica y quién debe firmarlo.
Para realizar un vale de caja chica, deberá mencionar la cantidad de dinero que se
va a disminuir para realizar algún gasto menor, el dueño y los testigos de la
empresa, especialmente con el encargado de la caja deberá autorizar, si se realiza
algún retiro de dinero en efectivo.
● Explique el flujo de operación del fondo fijo de caja chica.
Determina el flujo de entrada y salida del efectivo, la razón de la existencia de esta
cuenta contable es para realizar cualquier gasto que sea muy menor.
● ¿El registro auxiliar de caja chica es un libro diario?
Sí, porque ahí mismo se puede determinar los movimientos de efectivo que maneja
en sus gastos menores.
● ¿Cómo se denomina a la diferencia resultante cuando el importe del arqueo
es menor que el saldo según libros?
Faltante, porque en el reporte explica que existe una cierta cantidad de dinero
dentro de la caja.
● ¿Por qué causas puede presentarse sobrantes en caja según libros?
Cuando se realiza algún gasto menor y no alcanza lo que se está comprando,
entonces falta en pagar el costo de algún pago.
● ¿Por qué causas puede presentarse faltantes en caja según libros?
Cuando se realiza algún gasto menor y el dinero que se sobró, se menciona que
falta dinero que se debe cubrir el gasto de un bien o servicio.
● Menciona cómo llevarías el control interno del efectivo.
Para el manejo de la cuenta de caja, es importante mencionar quién será el
responsable para la caja chica y deberá ser seleccionado alguien que es capacitado
y con confianza, por eso cuando se realiza algún depósito o retiro de dinero en la
caja, es importante realizar reporte y evidencias de que existe alguna cierta
actividad de la cuenta, sino serían multados por fraudes y robos.
● ¿Qué es un estado de cuenta bancario?
Es una cuenta de activo circulante, que maneja el efectivo o cualquier dinero de
alguna institución bancaria para vigilar las acciones económicas de la empresa.
● ¿Qué es una conciliación bancaria?
Es un reporte contable que prepara la empresa, hasta al final de cada mes, la
diferencia entre el saldo de su libro y de la cuenta bancaria, para verificar si el saldo
está correcto y actualizar los registros contables.
6
● Elabore un modelo de conciliación bancaria y explique qué conceptos y por
qué se deben sumar o restar al saldo según mayor “libros” y al saldo según
estado de cuenta.
Conciliación Bancaria 
Signos  Libros  Motivo  Signos  Bancos  Motivo 
-  Comisiones 
bancarias 
Pago de los     
servicios 
bancarios 
+  Depósitos en   
tránsito 
La empresa   
inaugura 
fondo en una     
institución 
bancaria 
+  Intereses 
ganados 
Aumento de   
saldo por   
intereses  
-  Cheque en   
tránsito 
Pago de algún     
bien o   
servicio de la     
empresa 
-  Intereses 
pagados 
Disminución 
de saldo por     
intereses 
-  Pago de   
documentos 
La empresa   
se hace en     
cargo de   
pagar un   
documento 
del banco 
+  Pago de un     
cliente a   
través del   
banco 
El cliente   
paga el   
servicio o   
bien de la     
empresa 
+  Un cheque   
pendiente de   
cobro 
El cheque fue     
depositado y   
aún no es     
cobrado por   
el banco 
-  Pago de   
recibos 
telefónicos 
Pago de un     
servicio 
público a   
cargo de la     
empresa 
-  Cheque sin   
fondo 
El cliente no     
tiene 
suficiente 
fondos para   
cubrir su   
demanda 
Depende  Error  Depende  Error 
7
● ¿Qué son los depósitos en tránsito, en qué parte de la conciliación deben
mostrarse y, en su caso que ajuste debe correrse con ellos?
Son los depósitos elaborados por la empresa hacia una institución bancaria y son
pertenecientes a la cuenta de bancos para sumar el saldo bancario.
● ¿Qué son los cheques en tránsito, en qué parte de la conciliación deben
mostrarse y, en su caso qué ajuste debe correrse con ellos?
Son los retiros de fondo de una institución bancaria y se abona en los ajustes de
bancos.
● ¿Qué se entiende por cargos por servicios bancarios, en qué parte de la
conciliación deben mostrarse y, en su caso qué ajuste debe correrse con
ellos?
Son los servicios que maneja las instituciones bancarias, aunque se deben disminuir
en los saldos de los libros para verificar los saldos y van en la cuenta de gastos para
sus ajustes.
● ¿Qué se entiende por cheques sin fondos, en qué parte de la conciliación
deben mostrarse y, en su caso qué ajuste debe correrse con ellos?
Son cheques de los clientes que no cubren los fondos suficientes de su pago, por
eso son destinados hacia la cuenta de libros y son un ajuste de pasivo.
● ¿Dónde se presentan los documentos pagados? ¿A qué ajuste son
sometidos?
Son los documentos que tienen a cargo de la empresa para cumplir su letra de
cambio y es a cargo de los libros, aunque su cuenta de ajuste va hacia los pasivos.
● ¿Dónde se presentan los documentos cobrados? ¿A qué ajuste son
sometidos?
Son los documentos que van a cargo de lo clientes, asimismo cumplir su letra de
cambio y en cargo de los libros para los saldos, finalmente para su ajustes sería en
la cuenta de activo.
● ¿Qué se hace contablemente con las diferencias que se encontraron en el
saldo de libros?
En los libros son los cálculos personales que manejan en la empresa y ayudan en
identificar los saldos entre el libro y del banco, la única diferencia es el saldo actual
de ambas cuentas y al final responde que los bancos y los libros tienen los mismos
saldos.
● ¿Cuándo se debe realizar una conciliación bancaria?
Siempre son a los finales de cada mes de todo el año.
8
Ejercicio de Caja Chica
Maxima, S.A.
MAXIMA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
1 CAJA CHICA $​ 4,500.00
Guadalupe Pérez $​ 4,500.00
BANCOS $​ 4,500.00
HSBC $​ 4,500.00
Creación de Caja Chica
2 PROPAGANDA & PUBLICIDAD $​ 1,300.00
Frontera $​ 1,300.00
BANCOS $​ 1,300.00
Guadalupe Pérez $​ 1,300.00
Gasto de propaganda a cargo de banco
3
PAPELERÍA & ÚTILES $​ 450.00
BANCOS $​ 450.00
Guadalupe Pérez $​ 450.00
Gasto de papelería & útiles a cargo de banco
4 GASTO DE LIMPIEZA $​ 280.00
BANCOS $​ 280.00
Guadalupe Pérez $​ 280.00
Gasto de limpieza a cargo de banco
5 BANCOS $​ 700.00
9
HSBC $​ 700.00
CAJA CHICA $​ 700.00
Guadalupe Pérez $​ 700.00
Disminución de la caja chica
Girasol, S.A.
MAXIMA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
1 CAJA CHICA $​
5,000.00
Juan Lopez $​
5,000.00
BANCOS $​
5,000.00
HSBC $​
5,000.00
Creación de Caja Chica
2 GASTO DE PASAJES & CASETAS $​ 434.79
GASTO DE LUBRICANTES $​
1,217.39
GASTO DE ASEO $​ 173.91
GASTO DE OFICINA $​ 130.43
OTROS GASTOS $​ 43.48
IVA ACREEDITABLE $​ 319.98
BANCOS $​
2,319.98
HSBC $​
2,319.98
Reposición de Caja Chica
3 REPORTE DE ARQUEO DE CAJA
FONDO INICIAL DE CAJA CHICA $​
5,000.00
GASTOS CON COMPROBANTE
Pasajes y Casetas $​ 434.79
10
Combustibles $​
1,217.39
Artículos de Aseo $​ 173.91
Artículos de oficina $​ 130.43
Varios $​ 43.48
IVA ACREEDITABLE $​ 319.98
Total de gastos $​
2,319.98
Disponible en caja $​
2,680.02
Disponible Real $​
2,580.00
Faltante de Caja $​ 100.02
4 GASTO DE ADMINISTRACIÓN $​
2,000.00
Pasajes $​ 434.79
Combustibles $​
1,217.39
Artículos de Aseo $​ 173.91
Artículos de oficina $​ 130.43
Varios $​ 43.48
IVA ACREEDITABLE $​ 319.98
DEUDORES DIVERSOS $​ 100.02
Juan Lopez $​ 100.02
BANCOS $​
2,420.00
Reposición de Caja Chica con faltante
5 BANCOS $​
1,000.00
HSBC $​
1,000.00
CAJA CHICA $​
1,000.00
Juan Lopez $​
1,000.00
Disminución de la caja chica
11
6 BANCOS $​ 100.02
HSBC $​ 100.02
DEUDORES DIVERSOS $​ 100.02
Juan Lopez
Pago de la deuda del responsable de Caja Chica
7 REPORTE DE ARQUEO DE CAJA
FONDO INICIAL DE CAJA CHICA
GASTOS CON COMPROBANTE $​
5,000.00
Pasajes y Casetas $​ 434.79
Combustibles $​
1,217.39
Artículos de Aseo $​ 173.91
Artículos de oficina $​ 130.43
Varios $​ 43.48
IVA ACREEDITABLE $​ 319.98
Otros Ingresos $​ 69.98
BANCOS $​
2,250.00
HSBC $​
2,250.00
Total de gastos $​
2,319.98
Disponible en caja $​
2,680.02
Disponible Real $​
2,750.00
Faltante de Caja $​ 69.98
Reposición de Caja Chica con sobrante
Romeo Pizzas
12
MAXIMA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
1 CAJA CHICA $​
4,000.00
Eric Mora $​
4,000.00
BANCOS $​
4,000.00
HSBC $​
4,000.00
Creación de Caja Chica
2 GASTO DE ADMINISTRACIÓN $​
1,737.86
Papelería $​ 29.00
Artículos de Aseo $​ 810.00
Paquetería & Mensajería $​ 898.86
gastos de ventas $​
1,699.86
Papelería $​ 261.00
Artículos de Aseo $​ 540.00
Paquetería & Mensajería $​ 898.86
IVA ACREEDITABLE $​ 550.02
BANCOS $​
3,987.74
HSBC $​
3,987.74
Reposición de Caja Chica
3 CAJA CHICA $​
1,500.00
Eric Mora $​
1,500.00
BANCOS $​
1,500.00
HSBC $​
1,500.00
Aumento de Fondo
4 REPORTE DE ARQUEO DE CAJA
FONDO INICIAL DE CAJA CHICA $​
5,500.00
13
GASTO DE ADMINISTRACIÓN $​
1,746.55
Restaurante el sombrero $​ 750.00
Papelería $​ 350.00
Paquetería $​ 646.55
GASTOS DE VENTAS $​
2,446.55
Refacciones $​
1,800.00
Paquetería $​ 646.55
IVA ACREEDITABLE $​ 670.88
Total de gastos $​
4,863.98
Disponible en caja $​ 636.02
Disponible Real $​ 400.00
Faltante de Caja $​ 236.02
Reposición de Caja Chica con sobrante
5 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $​
1,746.55
Restaurante el sombrero $​ 750.00
Papelería $​ 350.00
Paquetería $​ 646.55
GASTOS DE VENTAS $​
2,446.55
Refacciones $​
1,800.00
Paquetería $​ 646.55
IVA ACREEDITABLE $​ 670.88
DEUDORES DIVERSOS $​ 236.02
Eric Mora $​ 236.02
BANCOS $​
5,100.00
HSBC $​
5,100.00
Se realizó reembolso de gastos
14
6 BANCOS $​ 500.00
HSBC $​ 500.00
CAJA CHICA $​ 500.00
Eric Mora $​ 500.00
Disminución de Caja Chica
Estudiante, S.A.
MAXIMA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
1 CAJA CHICA $​
4,200.00
María Gomez $​
4,200.00
BANCOS $​
4,200.00
HSBC $​
4,200.00
Establece el fondo de caja chica
2 GASTO DE ADMINISTRACIÓN $​
1,470.00
Papelería $​ 90.00
Combustible $​ 650.00
Casetas $​ 280.00
Varios $​ 450.00
GASTOS DE VENTAS $​
1,320.00
Papelería $​ 200.00
Combustible $​ 700.00
Casetas $​ 170.00
Varios $​ 250.00
IVA ACREEDITABLE $​ 446.40
BANCOS $​
3,236.40
HSBC $​
3,236.40
15
Establecimiento de fondo
3 REPORTE DE ARQUEO DE CAJA $​
4,200.00
GASTO DE ADMINISTRACIÓN $​
1,470.00
Papelería $​ 90.00
Combustible $​ 650.00
Casetas $​ 280.00
Varios $​ 450.00
GASTOS DE VENTAS $​
1,320.00
Papelería $​ 200.00
Combustible $​ 700.00
Casetas $​ 170.00
Varios $​ 250.00
IVA ACREEDITABLE $​ 446.40
Total de Gastos $​
3,236.40
Disponible en caja $​ 963.60
Dinero Real $​ 120.00
Faltante de Caja Chica $​ 843.60
Registro de reposición de fondo
4 BANCOS $​
1,000.00
HSBC $​
1,000.00
CAJA CHICA $​
1,000.00
María Gomez $​
1,000.00
Disminución de fondos
Sinaloa, S.A.
SINALOA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
16
1 CAJA CHICA $​
6,000.00
María Gomez $​
6,000.00
BANCOS $​
6,000.00
HSBC $​
6,000.00
Establece el fondo de caja chica
2 CAJA CHICA $​
1,500.00
María Gomez $​
1,500.00
BANCOS $​
1,500.00
HSBC $​
1,500.00
Incremento de Caja Chica
3 GASTOS DE ADMINITRACIÓN $​
4,593.10
Combustibles y Lubricantes $​
2,000.00
Refacciones $​
1,293.10
Gastos Varios $​
1,300.00
IVA ACREEDITABLE $​ 734.90
BANCOS $​
5,328.00
HSBC $​
5,328.00
Reposición de fondos
Distribuidora de Puebla
SINALOA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
17
1 CAJA CHICA $​
8,000.00
María Gomez $​
8,000.00
BANCOS $​
8,000.00
HSBC $​
8,000.00
Establece el fondo de caja chica
2 GASTOS DE FONDOS $​
4,485.00
Reembolso de fondo $​
4,485.00
BANCOS $​
4,485.00
HSBC $​
4,485.00
Se realiza el reembolso de los comprobantes
3 BANCOS $​
5,000.00
HSBC $​
5,000.00
CAJA CHICA $​
5,000.00
Distribución de Puebla $​
5,000.00
Reducción de fondo de Caja
4 REPORTE DE ARQUEO DE CAJA $​
5,000.00
GASTOS DE VENTAS $​
3,858.62
Papelería $​
1,850.00
Combustible $​ 750.00
Casetas $​
1,000.00
Varios $​ 258.62
IVA ACREEDITABLE $​ 617.38
Total de Gastos $​
4,476.00
Disponible en caja $​ 524.00
Dinero Real $​ 450.00
18
Faltante de Caja Chica $​ 74.00
Registro de reposición de fondo
Ejercicio de Conciliación Bancaria
Ferrero, S.A.
19
Ajustes contables
Ajustes Ajustes Debe Haber
20
1 30 de Octubre
BANCOS $​
86,750.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $​ 85,000.00
INGRESOS POR INTERESES $​ 1,750.00
Se cargan a la cuenta bancaria por cobro de documentos con intereses
2 BANCOS $​ 468.00
ERRORES BANCARIOS $​ 468.00
Aumentaron la cuenta bancaria por errores en la contabilidad
3 COMISIONES BANCARIAS $​ 2,300.00
BANCOS $​ 2,300.00
La institución bancaria realiza el cobro de la cuenta bancaria de la empresa
4 DOCUMENTOS POR COBRAR
BANCOS
La institución realiza el cobro de documento a nuestro nombre
5 CLIENTES $​
42,898.00
BANCOS $​ 42,898.00
Se recibe un cheque sin fondo
Clásica, S.A.
21
Ajustes contables
Ajustes Ajustes Debe Haber
1 31 de Julio
BANCOS $​ 120.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $​ 100.00
INGRESOS POR INTERESES $​ 20.00
Se genero intereses por pago de documentos
2 BANCOS $​ 30.00
COMISIONES BANCARIAS $​ 30.00
La institución bancaria realiza los cobros de las comisiones en las cuentas
bancarias.
Tienda de calidad, S.A.
22
Ajustes contables
Ajustes Debe Haber
1 30 de enero
CLIENTES $​ 520.00
23
BANCOS $​ 520.00
La empresa recibe un cheque sin fondo
2 BANCOS $​
30,460.40
CARGOS BANCARIOS $​
30,180.30
INGRESOS POR INTERESES $​ 280.10
Los cargos bancarios y los intereses afectaron a la cuenta bancaria
3 COMISIONES BANCARIAS $​ 3,610.00
BANCOS $​ 3,610.00
La institución bancaria cobra la cuenta bancaria por servicios
4 BANCOS $​ 3,600.00
ERRORES DE CONTABILIDAD $​ 3,600.00
Los registros contables demostraron un error en los ingresos bancarios
Eficiente, S.A.
24
Ajustes contables
Ajustes Debe Haber
1 Diciembre 31
BANCOS $​
36,000.00
DOCUMENTOS
POR PAGAR
$​
34,500.00
INGRESOS POR
INTERESES
$​ 1,500.00
25
Aviso de crédito por cobro de documentos a nuestro favor
2 Diciembre 31
CLIENTES $​
10,000.00
BANCOS $​
10,000.00
Recibe el cheque s/fondo
3 Diciembre 31
COBRO POR
MANEJO DE
CUENTA
$​ 1,000.00
BANCOS $​ 1,000.00
Aviso de cargo
4 Diciembre 31
BANCOS $​ 1,000.00
EQUIPO DE
OFICINA
$​ 1,000.00
Correción en cheque #222 registrado por $11,000
Ejercicio de Inversiones Temporales
Cía Inteligente
26
Ajustes Debe Haber
1 INVERSIÓN TEMPORAL $​ 13,905.50
BANCOS $​ 13,905.50
Inversión en acciones de el girasol más comisión
Identificar la inversión $​ 13,700.00
Determinar comisión 1.5% 0.15
Calcular el total de
inversión
$​ 205.50 $​ 13,905.50
2 ASIENTO DE COMPRA
INVERSIONES
TEMPORALES
$​ 147,300.00
BANCOS $​ 147,300.00
ASIENTO DEL
VENCIMIENTO DE LOS
CETES
BANCOS $​ 150,000.00
INVERSIONES
TEMPORALES
$​ 147,300.00
INGRESOS POR
INTERÉS
$​ 2,700.00
PC= $10.00-(10.00*.36*28/360) 9.72
Comisión= 9.72*0.01=0.0972 redondeo 0.10
VUC= 9.72+0.10=9.82
Total= 15000*9.82= $147300.00
La Isla, S.A.
27
El Lago, S.A.
Del Mar, S.A.
28
29
Océano, S.A.
Ejercicio de Cuentas por cobrar
30
Cuentas Incobrables
Asiento de ajuste
Cuentas Parcial Debe Haber
31 de Diciembre GASTOS POR CUENTAS
INCOBRABLES
$​ 28,695.00
ESTIMACION PARA
CUENTAS INCOBRABLES
$​ 28,695.00
Inicios de las cuentas incobrables de la empresa
31 de Marzo GASTO POR CUENTAS
INCOBRABLES
$​ 22,875.00
ESTIMACION PARA
CUENTAS INCOBRABLES
$​ 22,875.00
El saldo que se manejo de los clientes en sus cuentas incobrables
1 de Enero GASTO POR CUENTAS
INCOBRABLES
$​ 153,111.00
ESTIMACION PARA
CUENTAS INCOBRABLES
$​ 153,111.00
Se estima actividades comerciales demostrando su situación financiera
Documentos por cobrar
31
Fechas Cuentas Parcial Debe Haber
6 de Marzo BANCOS $​
112,000.00
HSBC $​
112,000.00
INGRESOS POR INTERESES $​
100,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $​
12,000.00
Se cobró documentos de letras de cambio
con intereses
20 de Mayo BANCOS $​
713,000.00
HSBC $​
713,000.00
INGRESOS POR INTERESES $​
620,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $​
93,000.00
Se cobró documentos de letras de cambio
con intereses
12 de Junio BANCOS $​
82,500.00
HSBC $​
82,500.00
INGRESOS POR INTERESES $​
75,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $​ 7,500.00
Se cobró documentos de letras de cambio
con intereses
23 de Julio BANCOS $​
170,250.00
HSBC $​
170,250.00
INGRESOS POR INTERESES $​
150,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $​
20,250.00
Se cobró documentos de letras de cambio
con intereses
3 de Agosto BANCOS $​
257,625.00
32
HSBC $​
257,625.00
INGRESOS POR INTERESES $​
225,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $​
32,625.00
Se cobró documentos de letras de cambio
con intereses
20 de Agosto DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES
1ero de Junio BANCOS $​
4,071,000.00
Gómez, S.A. $​
4,071,000.00
INGRESOS POR INTERESES $​
621,000.00
CLIENTES $​
3,450,000.00
López, S.A. $​
3,450,000.00
Se realizó la venta de crédito en las mercancías
1ero de
Septiembre
BANCOS $​
3,329,250.00
PÉRDIDA EN VENTAS DE DOCUMENTOS $​
120,750.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $​
3,450,000.00
Gómez, S.A. $​
3,450,000.00
Se transfirió los documentos hacía una
institución bancaria
1ero de Agosto CLIENTES $​
8,775,000.00
33
Manitas, S.A. $​
8,775,000.00
PERDIDA EN VENTAS DE DOCUMENTOS $​
225,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $​
9,000,000.00
Virreyes, S.A. $​
9,000,000.00
Cuentas por cobrar a moneda extranjera
Práctica de Métodos de registro “perpetuo y analítico” ejercicio inventado.
34
Ejercicio creado:
35
Alpha y Omega, S.A. inicia las operaciones el 1ero de Febrero con los saldos siguientes:
BANCOS 70,000
MERCANCÍA 100,000
CAPITAL SOCIAL 170,000
Durante el ejercicio realiza las operaciones siguientes:
Se adquiere mercancía por $40,000 más IVA, 20% crédito y el resto a contado.
Las compras anteriores originaron gastos por $5,000 más IVA que se pago a contado.
Devuelve a sus proveedores mercancías con un costo de $10,000 más IVA luego que el
importe se ha pagado a contado.
Los proveedores le conceden las rebajas a las cuentas de su adeudo por $8,000 más IVA.
Se realizaron ventas en las mercancías por $13,000, el 80% a crédito y el resto a contado
más IVA.
Los clientes devolvieron su mercancía por $4,000 más IVA luego que se pago a contado.
Se concedió las rebajas a los clientes a cuenta de su adeudo por $6,000 más IVA.
El inventario final, según recuento físico valorado, importó__________
Determinar el Costo de Ventas.
Práctica de Métodos de valuación de inventarios
(CE, UEPS, PEPS, PP)
36
CE
UEPS
37
PEPS
PP
Resumen
C.E. P.E.P.S. U.E.P.S. P.P.
VENTAS $​ 550,000.00 $​ 550,000.00 $​ 550,000.00 $​ 550,000.00
COSTO DE VENTAS $​ 327,700.00 $​ 329,200.00 $​ 326,100.00 $​ 327,800.00
UTILIDAD BRUTA $​ 222,300.00 $​ 220,800.00 $​ 223,900.00 $​ 222,200.00
GASTOS DE OPERACION $​ 35,000.00 $​ 35,000.00 $​ 35,000.00 $​ 35,000.00
UTILIDAD NETA $​ 188,900.00 $​ 185,800.00 $​ 188,900.00 $​ 187,200.00
INVENTARIO FINAL $​ 230,900.00 $​ 229,400.00 $​ 391,500.00 $​ 230,950.00
Mercancía en tránsito
PARCIAL DEBE HABER
10 de Abril MERCANCÍA EN TRÁNSITO $​ 580,000.00
38
IVA PENDIENTE DE ACREEDITAR $​ 92,800.00
PROVEEDORES $​ 672,800.00
La gran familia, S.A. $​ 672,800.00
Compra a crédito por 40 días según factura #404
18 de Abril MERCANCIA EN TRÁNSITO $​ 30,000.00
IVA PENDIENTE DE ACREEDITAR $​ 4,800.00
ACREEDORES DIVERSOS $​ 34,800.00
Mexican post, S.A. $​ 34,800.00
Registro del flete sobre compras a crédito
28 de Abril COMPRAS $​
580,000.00
MERCANCIA EN TRÁNSITO $​ 580,000.00
Registro de la llegada al almacén de la mercancía
6 de Mayo ACREEDORES DIVERSOS $​ 34,800.00
BANCOS $​ 34,800.00
Pagamos los fletes
GASTOS DE COMPRA $​ 30,000.00
IVA ACREEDITABLE $​ 4,800.00
MERCANCIA EN TRÁNSITO $​ 30,000.00
IVA PENDIENTE DE ACREEDITAR $​ 4,800.00
Registro del Flete y traspaso del IVA
12 de Mayo PROVEEDORES $​ 672,800.00
BANCOS $​ 672,800.00
IVA ACREEDITABLE $​ 92,800.00
IVA PENDIENTE DE ACREEDITAR $​ 92,800.00
Pagamos al proveedor y traspaso de IVA
La empresa RAMOS & FLORES, S.A dedicada a la compra y venta de flores
presenta las siguientes operaciones:
1.- El día 10 de Abril la empresa adquiere 5,000 Rosas de su proveedor La gran
familia S.A que se encuentra en la ciudad de Guanajuato según factura #404 por
39
$580,000 más IVA; como la mercancía no estaba completa el proveedor quedó de
enviarla. Esta compra se realizó a crédito de 40 días.
2.- La compra anterior originó gastos por concepto de fletes y acarreos el día 18 de
Abril por $30,000 más IVA realizados por la compañía Mexican post, S.A los cuales
se quedaron a deber.
3.- El 28 de Abril llega a nuestra empresa la mercancía adquirida en la Ciudad de
Tijuana.
4.- El 6 de Mayo se expide un cheque para liquidar el flete a Mexican Post, S.A
5.—El 12 de Mayo se liquidó la deuda que teníamos con el proveedor La gran
familia, SA
Conclusiones
La contaduría intermedia es una utilidad para las grandes corporaciones mexicanas
que existen en hoy en día, por eso nosotros estamos determinando si existe
40
utilidades o ganancias económicas por las ventas del bien o servicio, por eso
nosotros como administradores es importante que reconozcamos como está el
comportamiento de los ingresos de la empresa, porque si no existe algún
reconocimiento de los ingresos o egresos de las corporaciones, entonces existen
consecuencias económicas o políticas si cometemos la falta de los registros
contables dentro de nuestras ocupaciones, asimismo se debe determinar los
ingresos de los contribuyentes de las personas físicas y de las personas morales.
Bibliografias:
● GestioPolis.com Experto. (2002, Agosto 7). ​¿Qué es arqueo de caja?​.
Recuperado de http://www.gestiopolis.com/que-es-arqueo-de-caja/
41
● Lucy. (2015). ​Efectivo y equivalentes de efectivo​. Slideshare. Obtenido de:
https://www.slideshare.net/EsLucy/efectivo-y-equivalentes-de-efectivo
● S/A. (2014, Octubre 20). ​Tratamiento y registro contable del efectivo y sus
equivalentes​. SoyConta. Recuperado de:
http://www.soyconta.mx/tratamiento-y-registro-contable-del-efectivo-y-sus-eq
uivalentes/
● Romero López, Á. J. (2012). ​Contabilidad intermedia (3 ed.). Recuperado de:
https://cesarperezsite.files.wordpress.com/2015/04/12022015contabilidad-inte
rmedia-3ed-romero.pdf
42

Más contenido relacionado

Was ist angesagt?

Control interno en diferentes tipos de empresas para estudiantes 1
Control interno en diferentes tipos de empresas para estudiantes 1Control interno en diferentes tipos de empresas para estudiantes 1
Control interno en diferentes tipos de empresas para estudiantes 1Wilberth Thomas Castro
 
Cual es el objeto de estudio de la contabilidad
Cual es el objeto de estudio de la contabilidadCual es el objeto de estudio de la contabilidad
Cual es el objeto de estudio de la contabilidadGonzalo Zuluaga
 
Procedimientos para obtener evidencia de auditoría
Procedimientos para obtener evidencia de auditoríaProcedimientos para obtener evidencia de auditoría
Procedimientos para obtener evidencia de auditoríaroberypaola
 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1personal
 
LA ÉTICA Y EL VALOR MORAL DEL CONTADOR PÚBLICO
LA ÉTICA Y EL VALOR MORAL DEL CONTADOR PÚBLICOLA ÉTICA Y EL VALOR MORAL DEL CONTADOR PÚBLICO
LA ÉTICA Y EL VALOR MORAL DEL CONTADOR PÚBLICOIsacurahua
 
Carta de-control-interno
Carta de-control-internoCarta de-control-interno
Carta de-control-internoFernanda León
 
Marco legal de la contabilidad
Marco legal de la contabilidadMarco legal de la contabilidad
Marco legal de la contabilidadayuairam
 

Was ist angesagt? (20)

perfil del auditor
perfil del auditorperfil del auditor
perfil del auditor
 
Control interno en diferentes tipos de empresas para estudiantes 1
Control interno en diferentes tipos de empresas para estudiantes 1Control interno en diferentes tipos de empresas para estudiantes 1
Control interno en diferentes tipos de empresas para estudiantes 1
 
Fraude
FraudeFraude
Fraude
 
Cual es el objeto de estudio de la contabilidad
Cual es el objeto de estudio de la contabilidadCual es el objeto de estudio de la contabilidad
Cual es el objeto de estudio de la contabilidad
 
NAGAS
NAGASNAGAS
NAGAS
 
Libro introduccion a-la-auditoria
Libro introduccion a-la-auditoriaLibro introduccion a-la-auditoria
Libro introduccion a-la-auditoria
 
Contabilidad diapositivas
Contabilidad diapositivasContabilidad diapositivas
Contabilidad diapositivas
 
Formularios y registros de contabilidad
Formularios y registros de contabilidadFormularios y registros de contabilidad
Formularios y registros de contabilidad
 
Libros Contables
Libros ContablesLibros Contables
Libros Contables
 
FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVOFLUJO DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO
 
Procedimientos para obtener evidencia de auditoría
Procedimientos para obtener evidencia de auditoríaProcedimientos para obtener evidencia de auditoría
Procedimientos para obtener evidencia de auditoría
 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1
 
Delitos tributarios art.97 .
Delitos tributarios   art.97 .Delitos tributarios   art.97 .
Delitos tributarios art.97 .
 
Derecho mercantil mapa conceptual
Derecho mercantil mapa conceptualDerecho mercantil mapa conceptual
Derecho mercantil mapa conceptual
 
LA ÉTICA Y EL VALOR MORAL DEL CONTADOR PÚBLICO
LA ÉTICA Y EL VALOR MORAL DEL CONTADOR PÚBLICOLA ÉTICA Y EL VALOR MORAL DEL CONTADOR PÚBLICO
LA ÉTICA Y EL VALOR MORAL DEL CONTADOR PÚBLICO
 
Carta de-control-interno
Carta de-control-internoCarta de-control-interno
Carta de-control-interno
 
Ciclo contable
Ciclo contableCiclo contable
Ciclo contable
 
Nia 260 265
Nia 260 265Nia 260 265
Nia 260 265
 
Libros Auxiliares
Libros AuxiliaresLibros Auxiliares
Libros Auxiliares
 
Marco legal de la contabilidad
Marco legal de la contabilidadMarco legal de la contabilidad
Marco legal de la contabilidad
 

Ähnlich wie Contabilidad para 2do semestre

Ähnlich wie Contabilidad para 2do semestre (20)

Introduccion
IntroduccionIntroduccion
Introduccion
 
Modulo 2 -CICLO CONTABLE.pptx
Modulo 2   -CICLO CONTABLE.pptxModulo 2   -CICLO CONTABLE.pptx
Modulo 2 -CICLO CONTABLE.pptx
 
Revista Contabilidad I 2017-2
Revista Contabilidad I 2017-2Revista Contabilidad I 2017-2
Revista Contabilidad I 2017-2
 
Efectivo en caja y bancos
Efectivo en caja y bancosEfectivo en caja y bancos
Efectivo en caja y bancos
 
í N d i c e
í N d i c eí N d i c e
í N d i c e
 
Nif c 1
Nif c 1Nif c 1
Nif c 1
 
Efectivo
EfectivoEfectivo
Efectivo
 
Efectivo
EfectivoEfectivo
Efectivo
 
Concilia plan-1
Concilia plan-1Concilia plan-1
Concilia plan-1
 
Concilia plan-1
Concilia plan-1Concilia plan-1
Concilia plan-1
 
Conciliación bancaria1
Conciliación bancaria1Conciliación bancaria1
Conciliación bancaria1
 
Clase_conciliacion Bancaria Modulo 1.pdf
Clase_conciliacion Bancaria Modulo 1.pdfClase_conciliacion Bancaria Modulo 1.pdf
Clase_conciliacion Bancaria Modulo 1.pdf
 
Clase_conciliacion Bancaria Modulo 1.pdf
Clase_conciliacion Bancaria Modulo 1.pdfClase_conciliacion Bancaria Modulo 1.pdf
Clase_conciliacion Bancaria Modulo 1.pdf
 
Libros auxiliares
Libros auxiliaresLibros auxiliares
Libros auxiliares
 
Cuentas por cobrar(2)
Cuentas por cobrar(2)Cuentas por cobrar(2)
Cuentas por cobrar(2)
 
El efectivo
El efectivoEl efectivo
El efectivo
 
Repositorio de Conciliación Bancaria
Repositorio de Conciliación BancariaRepositorio de Conciliación Bancaria
Repositorio de Conciliación Bancaria
 
Cuentas
CuentasCuentas
Cuentas
 
Libros auxiliares.
Libros auxiliares.Libros auxiliares.
Libros auxiliares.
 
Auditoria caja y banco
Auditoria caja y bancoAuditoria caja y banco
Auditoria caja y banco
 

Mehr von Moises Ramos

Evolución del Estado y Sociedad organizada
Evolución del Estado y Sociedad organizadaEvolución del Estado y Sociedad organizada
Evolución del Estado y Sociedad organizadaMoises Ramos
 
Contabilidad administrativa costos
Contabilidad administrativa costosContabilidad administrativa costos
Contabilidad administrativa costosMoises Ramos
 
Estrategias de operaciones
Estrategias de operacionesEstrategias de operaciones
Estrategias de operacionesMoises Ramos
 
Guía de tercer parcial en Derecho laboral
Guía de tercer parcial en Derecho laboralGuía de tercer parcial en Derecho laboral
Guía de tercer parcial en Derecho laboralMoises Ramos
 
Crisis económicas en México 1971 y 1980
Crisis económicas en México 1971 y 1980Crisis económicas en México 1971 y 1980
Crisis económicas en México 1971 y 1980Moises Ramos
 
Proyecto Emprendedor
Proyecto EmprendedorProyecto Emprendedor
Proyecto EmprendedorMoises Ramos
 
Estádistica de internet
Estádistica de internetEstádistica de internet
Estádistica de internetMoises Ramos
 
Segmentación del mercado
Segmentación del mercadoSegmentación del mercado
Segmentación del mercadoMoises Ramos
 
Árbol del problema
Árbol del problemaÁrbol del problema
Árbol del problemaMoises Ramos
 
Leyes de la contabilidad
Leyes de la contabilidadLeyes de la contabilidad
Leyes de la contabilidadMoises Ramos
 

Mehr von Moises Ramos (20)

Corea del sur
Corea del surCorea del sur
Corea del sur
 
Evolución del Estado y Sociedad organizada
Evolución del Estado y Sociedad organizadaEvolución del Estado y Sociedad organizada
Evolución del Estado y Sociedad organizada
 
Contabilidad administrativa costos
Contabilidad administrativa costosContabilidad administrativa costos
Contabilidad administrativa costos
 
Immanuel kant
Immanuel kantImmanuel kant
Immanuel kant
 
Estrategias de operaciones
Estrategias de operacionesEstrategias de operaciones
Estrategias de operaciones
 
Guía de tercer parcial en Derecho laboral
Guía de tercer parcial en Derecho laboralGuía de tercer parcial en Derecho laboral
Guía de tercer parcial en Derecho laboral
 
AFORE
AFOREAFORE
AFORE
 
INFONAVIT
INFONAVITINFONAVIT
INFONAVIT
 
NAFTA-TLCAN
NAFTA-TLCANNAFTA-TLCAN
NAFTA-TLCAN
 
Crisis económicas en México 1971 y 1980
Crisis económicas en México 1971 y 1980Crisis económicas en México 1971 y 1980
Crisis económicas en México 1971 y 1980
 
Tratado de Roma
Tratado de RomaTratado de Roma
Tratado de Roma
 
Proyecto Emprendedor
Proyecto EmprendedorProyecto Emprendedor
Proyecto Emprendedor
 
Estádistica de internet
Estádistica de internetEstádistica de internet
Estádistica de internet
 
Mystery shopper
Mystery shopperMystery shopper
Mystery shopper
 
Segmentación del mercado
Segmentación del mercadoSegmentación del mercado
Segmentación del mercado
 
Televisa
TelevisaTelevisa
Televisa
 
Árbol del problema
Árbol del problemaÁrbol del problema
Árbol del problema
 
Proceso contable
Proceso contableProceso contable
Proceso contable
 
Leyes de la contabilidad
Leyes de la contabilidadLeyes de la contabilidad
Leyes de la contabilidad
 
Proceso contable
Proceso contableProceso contable
Proceso contable
 

Último

Tema 1 Introducción Bases de datos relacionales
Tema 1 Introducción Bases de datos relacionalesTema 1 Introducción Bases de datos relacionales
Tema 1 Introducción Bases de datos relacionalesMERCCATALINAMESTREMA
 
BLOG, EXCEL AVANZADO, MÉTODOS ESTADÍSTICOS..pdf
BLOG, EXCEL AVANZADO, MÉTODOS ESTADÍSTICOS..pdfBLOG, EXCEL AVANZADO, MÉTODOS ESTADÍSTICOS..pdf
BLOG, EXCEL AVANZADO, MÉTODOS ESTADÍSTICOS..pdfXcpBoy
 
Las familias reales más ricas de la historia (2024).pdf
Las familias reales más ricas de la historia  (2024).pdfLas familias reales más ricas de la historia  (2024).pdf
Las familias reales más ricas de la historia (2024).pdfJC Díaz Herrera
 
Subjuntivo.2.pptx d
Subjuntivo.2.pptx                       dSubjuntivo.2.pptx                       d
Subjuntivo.2.pptx dbrianjars
 
resultados_orden_merito_sumativo2_cepuns_2024_iii.pdf
resultados_orden_merito_sumativo2_cepuns_2024_iii.pdfresultados_orden_merito_sumativo2_cepuns_2024_iii.pdf
resultados_orden_merito_sumativo2_cepuns_2024_iii.pdfitangelus9
 
Desarrollo del taller Blog. Excel Avanzado. Métodos Estadísticos. 11-3.pdf
Desarrollo del taller Blog. Excel Avanzado. Métodos Estadísticos. 11-3.pdfDesarrollo del taller Blog. Excel Avanzado. Métodos Estadísticos. 11-3.pdf
Desarrollo del taller Blog. Excel Avanzado. Métodos Estadísticos. 11-3.pdfNicolasGiraldoPatio
 
ACTIVIDAD: BLOG. EXCEL AVANZADO. METODOS ESTADISTICOS.(2).pdf
ACTIVIDAD: BLOG. EXCEL AVANZADO. METODOS ESTADISTICOS.(2).pdfACTIVIDAD: BLOG. EXCEL AVANZADO. METODOS ESTADISTICOS.(2).pdf
ACTIVIDAD: BLOG. EXCEL AVANZADO. METODOS ESTADISTICOS.(2).pdfnathalietruque
 
Delitos contra las mujeres 2023 - copia.pdf
Delitos contra las mujeres 2023 - copia.pdfDelitos contra las mujeres 2023 - copia.pdf
Delitos contra las mujeres 2023 - copia.pdfOBSERVATORIOREGIONAL
 
Cursos virtuales Salud Püblica - CVSP (enero 2024).pptx
Cursos virtuales Salud Püblica - CVSP (enero 2024).pptxCursos virtuales Salud Püblica - CVSP (enero 2024).pptx
Cursos virtuales Salud Püblica - CVSP (enero 2024).pptxLaura Aduviri
 

Último (9)

Tema 1 Introducción Bases de datos relacionales
Tema 1 Introducción Bases de datos relacionalesTema 1 Introducción Bases de datos relacionales
Tema 1 Introducción Bases de datos relacionales
 
BLOG, EXCEL AVANZADO, MÉTODOS ESTADÍSTICOS..pdf
BLOG, EXCEL AVANZADO, MÉTODOS ESTADÍSTICOS..pdfBLOG, EXCEL AVANZADO, MÉTODOS ESTADÍSTICOS..pdf
BLOG, EXCEL AVANZADO, MÉTODOS ESTADÍSTICOS..pdf
 
Las familias reales más ricas de la historia (2024).pdf
Las familias reales más ricas de la historia  (2024).pdfLas familias reales más ricas de la historia  (2024).pdf
Las familias reales más ricas de la historia (2024).pdf
 
Subjuntivo.2.pptx d
Subjuntivo.2.pptx                       dSubjuntivo.2.pptx                       d
Subjuntivo.2.pptx d
 
resultados_orden_merito_sumativo2_cepuns_2024_iii.pdf
resultados_orden_merito_sumativo2_cepuns_2024_iii.pdfresultados_orden_merito_sumativo2_cepuns_2024_iii.pdf
resultados_orden_merito_sumativo2_cepuns_2024_iii.pdf
 
Desarrollo del taller Blog. Excel Avanzado. Métodos Estadísticos. 11-3.pdf
Desarrollo del taller Blog. Excel Avanzado. Métodos Estadísticos. 11-3.pdfDesarrollo del taller Blog. Excel Avanzado. Métodos Estadísticos. 11-3.pdf
Desarrollo del taller Blog. Excel Avanzado. Métodos Estadísticos. 11-3.pdf
 
ACTIVIDAD: BLOG. EXCEL AVANZADO. METODOS ESTADISTICOS.(2).pdf
ACTIVIDAD: BLOG. EXCEL AVANZADO. METODOS ESTADISTICOS.(2).pdfACTIVIDAD: BLOG. EXCEL AVANZADO. METODOS ESTADISTICOS.(2).pdf
ACTIVIDAD: BLOG. EXCEL AVANZADO. METODOS ESTADISTICOS.(2).pdf
 
Delitos contra las mujeres 2023 - copia.pdf
Delitos contra las mujeres 2023 - copia.pdfDelitos contra las mujeres 2023 - copia.pdf
Delitos contra las mujeres 2023 - copia.pdf
 
Cursos virtuales Salud Püblica - CVSP (enero 2024).pptx
Cursos virtuales Salud Püblica - CVSP (enero 2024).pptxCursos virtuales Salud Püblica - CVSP (enero 2024).pptx
Cursos virtuales Salud Püblica - CVSP (enero 2024).pptx
 

Contabilidad para 2do semestre

  • 1. CENTRO DE ENSEÑANZA TÉCNICA Y SUPERIOR Escuela de Negocios y Administración Contabilidad Intermedia Portafolio de Evidencias 3er Semestre Presenta: Moises Ramos Jimenez Tijuana, B.C., 2 de Junio de 2017 0
  • 2. Índice I. Introducción…………………………………………………………...2 II. Mapa Mental de la NIF……………………………………...……….3 III. Cuestionario Conceptual de Efectivo y Equivalentes………...…..4 IV. Práctica de Caja Chica…………………………………………..…..9 V. Práctica de Conciliaciones Bancarias…………………………......20 VI. Práctica de inversiones Temporales…………………………....….27 VII. Práctica de Cuentas por cobrar: cuentas incobrables, Doc. x cobrar y moneda extranjera…………………………………….…..31 VIII. Práctica de Métodos de registro “Perpetuo y Analítico” inventar un ejercicio…………………………………………………………….....35 IX. Práctica de Métodos de valuación de inventarios (CE, UEPS, PEPS, PP)...................................................................................37 X. Práctica de Mercancías en tránsito……………………….……....39 XI. Conclusiones……………………………………………………..….41 XII. Bibliografías……………………………………………………...…..42 1
  • 3. Introducción La materia de la Contaduría Intermedia, es un paso para obtener las habilidades de un contador y forzar las capacidades administrativas en relación con la vida cotidiana, por eso gracias a estas prácticas contables lo cual podría se encuentra en este portafolio, lo que se podrá dar la evidencia de mis avances como un futuro emprendedor a mi carrera de Negocios Internacionales. Las Normas de Información Financiera son instrumentos para la realización de las cuentas contables, además son las normas oficiales para resolver situaciones financieras que maneja una empresa, porque varias naciones existen políticas para practicar los cálculos contables que maneja un comercio, ya sea nacional o internacional, sin embargo con está materia puede garantizarse en que cada acciones de la compra o venta sea manejado a manera legalmente. 2
  • 5. NIF C-1 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES CUESTIONARIO CONCEPTUAL ● ¿Por qué es importante el efectivo en las entidades? Tiene la capacidad en realizar transacciones en los fondos a una manera más eficiente. ● Define el concepto de efectivo y equivalentes de efectivos de acuerdo a la NIF- C1 Son lo manejos de monedas a manera legal, además son las normas al registro del efectivo y sus equivalentes. ● ¿Cuáles son las normas de valuación, presentación y revelación del efectivo? Todos los efectivos deberá mencionar su valor nominal y determinar su valuación en metales, billetes, recursos o monedas extranjeras, además en su presentación siempre se presentará como un activo circulante para el balance general y por último para su revelación es si el dinero que maneja debe ser integrado a la política de valuación. ● Explique en qué consiste la actividad denominada arqueo de caja y cuando se realiza. Es un análisis de transacciones del efectivo, cheques o vales con un valor nominal, y se realiza si existen errores en los registros, errores en los cobros o se pierde alguna transacción. 4
  • 6. ● Elabora un ejemplo del documento de arqueo de caja con todas sus características (descripción de billetes, monedas, cheques, firmas de quien lo realizó, del cajero y testigos) hay un ejemplo en el libro de texto “contabilidad intermedia” Javier Romero, edición 3. TIENDA DE CALIDAD, S.A. Arqueo de caja al 31 de diciembre de 2012 Billetes  15 de  $​ 500.00  $​ 7,500.00  10 de  $​ 200.00  $​ 2,000.00  20 de  $​ 100.00  $​ 2,000.00  27 de  $​ 50.00  $​ 1,350.00  $​ 12,850.00  Monedas  120  $​ 20.00  $​ 2,400.00  57  $​ 10.00  $​ 570.00  $​ 2,970.00  Cheques  Fecha Núm.    Librador  Banco  10—08 15*1 4332 La        Mundial  Banorte  $​ 8,732.00  $​ 24,552.00  (Veinticuatro mil quinientos cincuenta y cinco pesos 00/100 M.N.)  Se hace constar que el efectivo, documentos y comprobantes relacionados en el                        presente arqueo, propiedad de Calidad, S.A., cuyo importe asciende a $24,552.00                      (Veinticuatro mil quinientos cincuenta y cinco pesos 00/100 M.N.), son todos los que                          conforman la existencia de la caja al cuidado de Moisés Ramos a las 16 horas del día 31                                    de diciembre de 2012, mismos que fueron contados en su presencia, los cuales le fueron                              devueltos a su entera satisfacción.  Cajero  Realizó  María Jose    Hernandez  C.P. Moises    Ramos  Testigo  Testigo  Fernando  Santos  Dominique  Rousseau  5
  • 7. ● Explique en qué momento debe elaborarse un vale de caja chica o vale provisional de caja chica y quién debe firmarlo. Para realizar un vale de caja chica, deberá mencionar la cantidad de dinero que se va a disminuir para realizar algún gasto menor, el dueño y los testigos de la empresa, especialmente con el encargado de la caja deberá autorizar, si se realiza algún retiro de dinero en efectivo. ● Explique el flujo de operación del fondo fijo de caja chica. Determina el flujo de entrada y salida del efectivo, la razón de la existencia de esta cuenta contable es para realizar cualquier gasto que sea muy menor. ● ¿El registro auxiliar de caja chica es un libro diario? Sí, porque ahí mismo se puede determinar los movimientos de efectivo que maneja en sus gastos menores. ● ¿Cómo se denomina a la diferencia resultante cuando el importe del arqueo es menor que el saldo según libros? Faltante, porque en el reporte explica que existe una cierta cantidad de dinero dentro de la caja. ● ¿Por qué causas puede presentarse sobrantes en caja según libros? Cuando se realiza algún gasto menor y no alcanza lo que se está comprando, entonces falta en pagar el costo de algún pago. ● ¿Por qué causas puede presentarse faltantes en caja según libros? Cuando se realiza algún gasto menor y el dinero que se sobró, se menciona que falta dinero que se debe cubrir el gasto de un bien o servicio. ● Menciona cómo llevarías el control interno del efectivo. Para el manejo de la cuenta de caja, es importante mencionar quién será el responsable para la caja chica y deberá ser seleccionado alguien que es capacitado y con confianza, por eso cuando se realiza algún depósito o retiro de dinero en la caja, es importante realizar reporte y evidencias de que existe alguna cierta actividad de la cuenta, sino serían multados por fraudes y robos. ● ¿Qué es un estado de cuenta bancario? Es una cuenta de activo circulante, que maneja el efectivo o cualquier dinero de alguna institución bancaria para vigilar las acciones económicas de la empresa. ● ¿Qué es una conciliación bancaria? Es un reporte contable que prepara la empresa, hasta al final de cada mes, la diferencia entre el saldo de su libro y de la cuenta bancaria, para verificar si el saldo está correcto y actualizar los registros contables. 6
  • 8. ● Elabore un modelo de conciliación bancaria y explique qué conceptos y por qué se deben sumar o restar al saldo según mayor “libros” y al saldo según estado de cuenta. Conciliación Bancaria  Signos  Libros  Motivo  Signos  Bancos  Motivo  -  Comisiones  bancarias  Pago de los      servicios  bancarios  +  Depósitos en    tránsito  La empresa    inaugura  fondo en una      institución  bancaria  +  Intereses  ganados  Aumento de    saldo por    intereses   -  Cheque en    tránsito  Pago de algún      bien o    servicio de la      empresa  -  Intereses  pagados  Disminución  de saldo por      intereses  -  Pago de    documentos  La empresa    se hace en      cargo de    pagar un    documento  del banco  +  Pago de un      cliente a    través del    banco  El cliente    paga el    servicio o    bien de la      empresa  +  Un cheque    pendiente de    cobro  El cheque fue      depositado y    aún no es      cobrado por    el banco  -  Pago de    recibos  telefónicos  Pago de un      servicio  público a    cargo de la      empresa  -  Cheque sin    fondo  El cliente no      tiene  suficiente  fondos para    cubrir su    demanda  Depende  Error  Depende  Error  7
  • 9. ● ¿Qué son los depósitos en tránsito, en qué parte de la conciliación deben mostrarse y, en su caso que ajuste debe correrse con ellos? Son los depósitos elaborados por la empresa hacia una institución bancaria y son pertenecientes a la cuenta de bancos para sumar el saldo bancario. ● ¿Qué son los cheques en tránsito, en qué parte de la conciliación deben mostrarse y, en su caso qué ajuste debe correrse con ellos? Son los retiros de fondo de una institución bancaria y se abona en los ajustes de bancos. ● ¿Qué se entiende por cargos por servicios bancarios, en qué parte de la conciliación deben mostrarse y, en su caso qué ajuste debe correrse con ellos? Son los servicios que maneja las instituciones bancarias, aunque se deben disminuir en los saldos de los libros para verificar los saldos y van en la cuenta de gastos para sus ajustes. ● ¿Qué se entiende por cheques sin fondos, en qué parte de la conciliación deben mostrarse y, en su caso qué ajuste debe correrse con ellos? Son cheques de los clientes que no cubren los fondos suficientes de su pago, por eso son destinados hacia la cuenta de libros y son un ajuste de pasivo. ● ¿Dónde se presentan los documentos pagados? ¿A qué ajuste son sometidos? Son los documentos que tienen a cargo de la empresa para cumplir su letra de cambio y es a cargo de los libros, aunque su cuenta de ajuste va hacia los pasivos. ● ¿Dónde se presentan los documentos cobrados? ¿A qué ajuste son sometidos? Son los documentos que van a cargo de lo clientes, asimismo cumplir su letra de cambio y en cargo de los libros para los saldos, finalmente para su ajustes sería en la cuenta de activo. ● ¿Qué se hace contablemente con las diferencias que se encontraron en el saldo de libros? En los libros son los cálculos personales que manejan en la empresa y ayudan en identificar los saldos entre el libro y del banco, la única diferencia es el saldo actual de ambas cuentas y al final responde que los bancos y los libros tienen los mismos saldos. ● ¿Cuándo se debe realizar una conciliación bancaria? Siempre son a los finales de cada mes de todo el año. 8
  • 10. Ejercicio de Caja Chica Maxima, S.A. MAXIMA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER 1 CAJA CHICA $​ 4,500.00 Guadalupe Pérez $​ 4,500.00 BANCOS $​ 4,500.00 HSBC $​ 4,500.00 Creación de Caja Chica 2 PROPAGANDA & PUBLICIDAD $​ 1,300.00 Frontera $​ 1,300.00 BANCOS $​ 1,300.00 Guadalupe Pérez $​ 1,300.00 Gasto de propaganda a cargo de banco 3 PAPELERÍA & ÚTILES $​ 450.00 BANCOS $​ 450.00 Guadalupe Pérez $​ 450.00 Gasto de papelería & útiles a cargo de banco 4 GASTO DE LIMPIEZA $​ 280.00 BANCOS $​ 280.00 Guadalupe Pérez $​ 280.00 Gasto de limpieza a cargo de banco 5 BANCOS $​ 700.00 9
  • 11. HSBC $​ 700.00 CAJA CHICA $​ 700.00 Guadalupe Pérez $​ 700.00 Disminución de la caja chica Girasol, S.A. MAXIMA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER 1 CAJA CHICA $​ 5,000.00 Juan Lopez $​ 5,000.00 BANCOS $​ 5,000.00 HSBC $​ 5,000.00 Creación de Caja Chica 2 GASTO DE PASAJES & CASETAS $​ 434.79 GASTO DE LUBRICANTES $​ 1,217.39 GASTO DE ASEO $​ 173.91 GASTO DE OFICINA $​ 130.43 OTROS GASTOS $​ 43.48 IVA ACREEDITABLE $​ 319.98 BANCOS $​ 2,319.98 HSBC $​ 2,319.98 Reposición de Caja Chica 3 REPORTE DE ARQUEO DE CAJA FONDO INICIAL DE CAJA CHICA $​ 5,000.00 GASTOS CON COMPROBANTE Pasajes y Casetas $​ 434.79 10
  • 12. Combustibles $​ 1,217.39 Artículos de Aseo $​ 173.91 Artículos de oficina $​ 130.43 Varios $​ 43.48 IVA ACREEDITABLE $​ 319.98 Total de gastos $​ 2,319.98 Disponible en caja $​ 2,680.02 Disponible Real $​ 2,580.00 Faltante de Caja $​ 100.02 4 GASTO DE ADMINISTRACIÓN $​ 2,000.00 Pasajes $​ 434.79 Combustibles $​ 1,217.39 Artículos de Aseo $​ 173.91 Artículos de oficina $​ 130.43 Varios $​ 43.48 IVA ACREEDITABLE $​ 319.98 DEUDORES DIVERSOS $​ 100.02 Juan Lopez $​ 100.02 BANCOS $​ 2,420.00 Reposición de Caja Chica con faltante 5 BANCOS $​ 1,000.00 HSBC $​ 1,000.00 CAJA CHICA $​ 1,000.00 Juan Lopez $​ 1,000.00 Disminución de la caja chica 11
  • 13. 6 BANCOS $​ 100.02 HSBC $​ 100.02 DEUDORES DIVERSOS $​ 100.02 Juan Lopez Pago de la deuda del responsable de Caja Chica 7 REPORTE DE ARQUEO DE CAJA FONDO INICIAL DE CAJA CHICA GASTOS CON COMPROBANTE $​ 5,000.00 Pasajes y Casetas $​ 434.79 Combustibles $​ 1,217.39 Artículos de Aseo $​ 173.91 Artículos de oficina $​ 130.43 Varios $​ 43.48 IVA ACREEDITABLE $​ 319.98 Otros Ingresos $​ 69.98 BANCOS $​ 2,250.00 HSBC $​ 2,250.00 Total de gastos $​ 2,319.98 Disponible en caja $​ 2,680.02 Disponible Real $​ 2,750.00 Faltante de Caja $​ 69.98 Reposición de Caja Chica con sobrante Romeo Pizzas 12
  • 14. MAXIMA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER 1 CAJA CHICA $​ 4,000.00 Eric Mora $​ 4,000.00 BANCOS $​ 4,000.00 HSBC $​ 4,000.00 Creación de Caja Chica 2 GASTO DE ADMINISTRACIÓN $​ 1,737.86 Papelería $​ 29.00 Artículos de Aseo $​ 810.00 Paquetería & Mensajería $​ 898.86 gastos de ventas $​ 1,699.86 Papelería $​ 261.00 Artículos de Aseo $​ 540.00 Paquetería & Mensajería $​ 898.86 IVA ACREEDITABLE $​ 550.02 BANCOS $​ 3,987.74 HSBC $​ 3,987.74 Reposición de Caja Chica 3 CAJA CHICA $​ 1,500.00 Eric Mora $​ 1,500.00 BANCOS $​ 1,500.00 HSBC $​ 1,500.00 Aumento de Fondo 4 REPORTE DE ARQUEO DE CAJA FONDO INICIAL DE CAJA CHICA $​ 5,500.00 13
  • 15. GASTO DE ADMINISTRACIÓN $​ 1,746.55 Restaurante el sombrero $​ 750.00 Papelería $​ 350.00 Paquetería $​ 646.55 GASTOS DE VENTAS $​ 2,446.55 Refacciones $​ 1,800.00 Paquetería $​ 646.55 IVA ACREEDITABLE $​ 670.88 Total de gastos $​ 4,863.98 Disponible en caja $​ 636.02 Disponible Real $​ 400.00 Faltante de Caja $​ 236.02 Reposición de Caja Chica con sobrante 5 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $​ 1,746.55 Restaurante el sombrero $​ 750.00 Papelería $​ 350.00 Paquetería $​ 646.55 GASTOS DE VENTAS $​ 2,446.55 Refacciones $​ 1,800.00 Paquetería $​ 646.55 IVA ACREEDITABLE $​ 670.88 DEUDORES DIVERSOS $​ 236.02 Eric Mora $​ 236.02 BANCOS $​ 5,100.00 HSBC $​ 5,100.00 Se realizó reembolso de gastos 14
  • 16. 6 BANCOS $​ 500.00 HSBC $​ 500.00 CAJA CHICA $​ 500.00 Eric Mora $​ 500.00 Disminución de Caja Chica Estudiante, S.A. MAXIMA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER 1 CAJA CHICA $​ 4,200.00 María Gomez $​ 4,200.00 BANCOS $​ 4,200.00 HSBC $​ 4,200.00 Establece el fondo de caja chica 2 GASTO DE ADMINISTRACIÓN $​ 1,470.00 Papelería $​ 90.00 Combustible $​ 650.00 Casetas $​ 280.00 Varios $​ 450.00 GASTOS DE VENTAS $​ 1,320.00 Papelería $​ 200.00 Combustible $​ 700.00 Casetas $​ 170.00 Varios $​ 250.00 IVA ACREEDITABLE $​ 446.40 BANCOS $​ 3,236.40 HSBC $​ 3,236.40 15
  • 17. Establecimiento de fondo 3 REPORTE DE ARQUEO DE CAJA $​ 4,200.00 GASTO DE ADMINISTRACIÓN $​ 1,470.00 Papelería $​ 90.00 Combustible $​ 650.00 Casetas $​ 280.00 Varios $​ 450.00 GASTOS DE VENTAS $​ 1,320.00 Papelería $​ 200.00 Combustible $​ 700.00 Casetas $​ 170.00 Varios $​ 250.00 IVA ACREEDITABLE $​ 446.40 Total de Gastos $​ 3,236.40 Disponible en caja $​ 963.60 Dinero Real $​ 120.00 Faltante de Caja Chica $​ 843.60 Registro de reposición de fondo 4 BANCOS $​ 1,000.00 HSBC $​ 1,000.00 CAJA CHICA $​ 1,000.00 María Gomez $​ 1,000.00 Disminución de fondos Sinaloa, S.A. SINALOA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER 16
  • 18. 1 CAJA CHICA $​ 6,000.00 María Gomez $​ 6,000.00 BANCOS $​ 6,000.00 HSBC $​ 6,000.00 Establece el fondo de caja chica 2 CAJA CHICA $​ 1,500.00 María Gomez $​ 1,500.00 BANCOS $​ 1,500.00 HSBC $​ 1,500.00 Incremento de Caja Chica 3 GASTOS DE ADMINITRACIÓN $​ 4,593.10 Combustibles y Lubricantes $​ 2,000.00 Refacciones $​ 1,293.10 Gastos Varios $​ 1,300.00 IVA ACREEDITABLE $​ 734.90 BANCOS $​ 5,328.00 HSBC $​ 5,328.00 Reposición de fondos Distribuidora de Puebla SINALOA, S.A. CUENTAS PARCIAL DEBE HABER 17
  • 19. 1 CAJA CHICA $​ 8,000.00 María Gomez $​ 8,000.00 BANCOS $​ 8,000.00 HSBC $​ 8,000.00 Establece el fondo de caja chica 2 GASTOS DE FONDOS $​ 4,485.00 Reembolso de fondo $​ 4,485.00 BANCOS $​ 4,485.00 HSBC $​ 4,485.00 Se realiza el reembolso de los comprobantes 3 BANCOS $​ 5,000.00 HSBC $​ 5,000.00 CAJA CHICA $​ 5,000.00 Distribución de Puebla $​ 5,000.00 Reducción de fondo de Caja 4 REPORTE DE ARQUEO DE CAJA $​ 5,000.00 GASTOS DE VENTAS $​ 3,858.62 Papelería $​ 1,850.00 Combustible $​ 750.00 Casetas $​ 1,000.00 Varios $​ 258.62 IVA ACREEDITABLE $​ 617.38 Total de Gastos $​ 4,476.00 Disponible en caja $​ 524.00 Dinero Real $​ 450.00 18
  • 20. Faltante de Caja Chica $​ 74.00 Registro de reposición de fondo Ejercicio de Conciliación Bancaria Ferrero, S.A. 19
  • 22. 1 30 de Octubre BANCOS $​ 86,750.00 DOCUMENTOS POR COBRAR $​ 85,000.00 INGRESOS POR INTERESES $​ 1,750.00 Se cargan a la cuenta bancaria por cobro de documentos con intereses 2 BANCOS $​ 468.00 ERRORES BANCARIOS $​ 468.00 Aumentaron la cuenta bancaria por errores en la contabilidad 3 COMISIONES BANCARIAS $​ 2,300.00 BANCOS $​ 2,300.00 La institución bancaria realiza el cobro de la cuenta bancaria de la empresa 4 DOCUMENTOS POR COBRAR BANCOS La institución realiza el cobro de documento a nuestro nombre 5 CLIENTES $​ 42,898.00 BANCOS $​ 42,898.00 Se recibe un cheque sin fondo Clásica, S.A. 21
  • 23. Ajustes contables Ajustes Ajustes Debe Haber 1 31 de Julio BANCOS $​ 120.00 DOCUMENTOS POR PAGAR $​ 100.00 INGRESOS POR INTERESES $​ 20.00 Se genero intereses por pago de documentos 2 BANCOS $​ 30.00 COMISIONES BANCARIAS $​ 30.00 La institución bancaria realiza los cobros de las comisiones en las cuentas bancarias. Tienda de calidad, S.A. 22
  • 24. Ajustes contables Ajustes Debe Haber 1 30 de enero CLIENTES $​ 520.00 23
  • 25. BANCOS $​ 520.00 La empresa recibe un cheque sin fondo 2 BANCOS $​ 30,460.40 CARGOS BANCARIOS $​ 30,180.30 INGRESOS POR INTERESES $​ 280.10 Los cargos bancarios y los intereses afectaron a la cuenta bancaria 3 COMISIONES BANCARIAS $​ 3,610.00 BANCOS $​ 3,610.00 La institución bancaria cobra la cuenta bancaria por servicios 4 BANCOS $​ 3,600.00 ERRORES DE CONTABILIDAD $​ 3,600.00 Los registros contables demostraron un error en los ingresos bancarios Eficiente, S.A. 24
  • 26. Ajustes contables Ajustes Debe Haber 1 Diciembre 31 BANCOS $​ 36,000.00 DOCUMENTOS POR PAGAR $​ 34,500.00 INGRESOS POR INTERESES $​ 1,500.00 25
  • 27. Aviso de crédito por cobro de documentos a nuestro favor 2 Diciembre 31 CLIENTES $​ 10,000.00 BANCOS $​ 10,000.00 Recibe el cheque s/fondo 3 Diciembre 31 COBRO POR MANEJO DE CUENTA $​ 1,000.00 BANCOS $​ 1,000.00 Aviso de cargo 4 Diciembre 31 BANCOS $​ 1,000.00 EQUIPO DE OFICINA $​ 1,000.00 Correción en cheque #222 registrado por $11,000 Ejercicio de Inversiones Temporales Cía Inteligente 26
  • 28. Ajustes Debe Haber 1 INVERSIÓN TEMPORAL $​ 13,905.50 BANCOS $​ 13,905.50 Inversión en acciones de el girasol más comisión Identificar la inversión $​ 13,700.00 Determinar comisión 1.5% 0.15 Calcular el total de inversión $​ 205.50 $​ 13,905.50 2 ASIENTO DE COMPRA INVERSIONES TEMPORALES $​ 147,300.00 BANCOS $​ 147,300.00 ASIENTO DEL VENCIMIENTO DE LOS CETES BANCOS $​ 150,000.00 INVERSIONES TEMPORALES $​ 147,300.00 INGRESOS POR INTERÉS $​ 2,700.00 PC= $10.00-(10.00*.36*28/360) 9.72 Comisión= 9.72*0.01=0.0972 redondeo 0.10 VUC= 9.72+0.10=9.82 Total= 15000*9.82= $147300.00 La Isla, S.A. 27
  • 29. El Lago, S.A. Del Mar, S.A. 28
  • 30. 29
  • 31. Océano, S.A. Ejercicio de Cuentas por cobrar 30
  • 32. Cuentas Incobrables Asiento de ajuste Cuentas Parcial Debe Haber 31 de Diciembre GASTOS POR CUENTAS INCOBRABLES $​ 28,695.00 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES $​ 28,695.00 Inicios de las cuentas incobrables de la empresa 31 de Marzo GASTO POR CUENTAS INCOBRABLES $​ 22,875.00 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES $​ 22,875.00 El saldo que se manejo de los clientes en sus cuentas incobrables 1 de Enero GASTO POR CUENTAS INCOBRABLES $​ 153,111.00 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES $​ 153,111.00 Se estima actividades comerciales demostrando su situación financiera Documentos por cobrar 31
  • 33. Fechas Cuentas Parcial Debe Haber 6 de Marzo BANCOS $​ 112,000.00 HSBC $​ 112,000.00 INGRESOS POR INTERESES $​ 100,000.00 DOCUMENTOS POR COBRAR $​ 12,000.00 Se cobró documentos de letras de cambio con intereses 20 de Mayo BANCOS $​ 713,000.00 HSBC $​ 713,000.00 INGRESOS POR INTERESES $​ 620,000.00 DOCUMENTOS POR COBRAR $​ 93,000.00 Se cobró documentos de letras de cambio con intereses 12 de Junio BANCOS $​ 82,500.00 HSBC $​ 82,500.00 INGRESOS POR INTERESES $​ 75,000.00 DOCUMENTOS POR COBRAR $​ 7,500.00 Se cobró documentos de letras de cambio con intereses 23 de Julio BANCOS $​ 170,250.00 HSBC $​ 170,250.00 INGRESOS POR INTERESES $​ 150,000.00 DOCUMENTOS POR COBRAR $​ 20,250.00 Se cobró documentos de letras de cambio con intereses 3 de Agosto BANCOS $​ 257,625.00 32
  • 34. HSBC $​ 257,625.00 INGRESOS POR INTERESES $​ 225,000.00 DOCUMENTOS POR COBRAR $​ 32,625.00 Se cobró documentos de letras de cambio con intereses 20 de Agosto DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES 1ero de Junio BANCOS $​ 4,071,000.00 Gómez, S.A. $​ 4,071,000.00 INGRESOS POR INTERESES $​ 621,000.00 CLIENTES $​ 3,450,000.00 López, S.A. $​ 3,450,000.00 Se realizó la venta de crédito en las mercancías 1ero de Septiembre BANCOS $​ 3,329,250.00 PÉRDIDA EN VENTAS DE DOCUMENTOS $​ 120,750.00 DOCUMENTOS POR COBRAR $​ 3,450,000.00 Gómez, S.A. $​ 3,450,000.00 Se transfirió los documentos hacía una institución bancaria 1ero de Agosto CLIENTES $​ 8,775,000.00 33
  • 35. Manitas, S.A. $​ 8,775,000.00 PERDIDA EN VENTAS DE DOCUMENTOS $​ 225,000.00 DOCUMENTOS POR COBRAR $​ 9,000,000.00 Virreyes, S.A. $​ 9,000,000.00 Cuentas por cobrar a moneda extranjera Práctica de Métodos de registro “perpetuo y analítico” ejercicio inventado. 34
  • 37. Alpha y Omega, S.A. inicia las operaciones el 1ero de Febrero con los saldos siguientes: BANCOS 70,000 MERCANCÍA 100,000 CAPITAL SOCIAL 170,000 Durante el ejercicio realiza las operaciones siguientes: Se adquiere mercancía por $40,000 más IVA, 20% crédito y el resto a contado. Las compras anteriores originaron gastos por $5,000 más IVA que se pago a contado. Devuelve a sus proveedores mercancías con un costo de $10,000 más IVA luego que el importe se ha pagado a contado. Los proveedores le conceden las rebajas a las cuentas de su adeudo por $8,000 más IVA. Se realizaron ventas en las mercancías por $13,000, el 80% a crédito y el resto a contado más IVA. Los clientes devolvieron su mercancía por $4,000 más IVA luego que se pago a contado. Se concedió las rebajas a los clientes a cuenta de su adeudo por $6,000 más IVA. El inventario final, según recuento físico valorado, importó__________ Determinar el Costo de Ventas. Práctica de Métodos de valuación de inventarios (CE, UEPS, PEPS, PP) 36
  • 39. PEPS PP Resumen C.E. P.E.P.S. U.E.P.S. P.P. VENTAS $​ 550,000.00 $​ 550,000.00 $​ 550,000.00 $​ 550,000.00 COSTO DE VENTAS $​ 327,700.00 $​ 329,200.00 $​ 326,100.00 $​ 327,800.00 UTILIDAD BRUTA $​ 222,300.00 $​ 220,800.00 $​ 223,900.00 $​ 222,200.00 GASTOS DE OPERACION $​ 35,000.00 $​ 35,000.00 $​ 35,000.00 $​ 35,000.00 UTILIDAD NETA $​ 188,900.00 $​ 185,800.00 $​ 188,900.00 $​ 187,200.00 INVENTARIO FINAL $​ 230,900.00 $​ 229,400.00 $​ 391,500.00 $​ 230,950.00 Mercancía en tránsito PARCIAL DEBE HABER 10 de Abril MERCANCÍA EN TRÁNSITO $​ 580,000.00 38
  • 40. IVA PENDIENTE DE ACREEDITAR $​ 92,800.00 PROVEEDORES $​ 672,800.00 La gran familia, S.A. $​ 672,800.00 Compra a crédito por 40 días según factura #404 18 de Abril MERCANCIA EN TRÁNSITO $​ 30,000.00 IVA PENDIENTE DE ACREEDITAR $​ 4,800.00 ACREEDORES DIVERSOS $​ 34,800.00 Mexican post, S.A. $​ 34,800.00 Registro del flete sobre compras a crédito 28 de Abril COMPRAS $​ 580,000.00 MERCANCIA EN TRÁNSITO $​ 580,000.00 Registro de la llegada al almacén de la mercancía 6 de Mayo ACREEDORES DIVERSOS $​ 34,800.00 BANCOS $​ 34,800.00 Pagamos los fletes GASTOS DE COMPRA $​ 30,000.00 IVA ACREEDITABLE $​ 4,800.00 MERCANCIA EN TRÁNSITO $​ 30,000.00 IVA PENDIENTE DE ACREEDITAR $​ 4,800.00 Registro del Flete y traspaso del IVA 12 de Mayo PROVEEDORES $​ 672,800.00 BANCOS $​ 672,800.00 IVA ACREEDITABLE $​ 92,800.00 IVA PENDIENTE DE ACREEDITAR $​ 92,800.00 Pagamos al proveedor y traspaso de IVA La empresa RAMOS & FLORES, S.A dedicada a la compra y venta de flores presenta las siguientes operaciones: 1.- El día 10 de Abril la empresa adquiere 5,000 Rosas de su proveedor La gran familia S.A que se encuentra en la ciudad de Guanajuato según factura #404 por 39
  • 41. $580,000 más IVA; como la mercancía no estaba completa el proveedor quedó de enviarla. Esta compra se realizó a crédito de 40 días. 2.- La compra anterior originó gastos por concepto de fletes y acarreos el día 18 de Abril por $30,000 más IVA realizados por la compañía Mexican post, S.A los cuales se quedaron a deber. 3.- El 28 de Abril llega a nuestra empresa la mercancía adquirida en la Ciudad de Tijuana. 4.- El 6 de Mayo se expide un cheque para liquidar el flete a Mexican Post, S.A 5.—El 12 de Mayo se liquidó la deuda que teníamos con el proveedor La gran familia, SA Conclusiones La contaduría intermedia es una utilidad para las grandes corporaciones mexicanas que existen en hoy en día, por eso nosotros estamos determinando si existe 40
  • 42. utilidades o ganancias económicas por las ventas del bien o servicio, por eso nosotros como administradores es importante que reconozcamos como está el comportamiento de los ingresos de la empresa, porque si no existe algún reconocimiento de los ingresos o egresos de las corporaciones, entonces existen consecuencias económicas o políticas si cometemos la falta de los registros contables dentro de nuestras ocupaciones, asimismo se debe determinar los ingresos de los contribuyentes de las personas físicas y de las personas morales. Bibliografias: ● GestioPolis.com Experto. (2002, Agosto 7). ​¿Qué es arqueo de caja?​. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/que-es-arqueo-de-caja/ 41
  • 43. ● Lucy. (2015). ​Efectivo y equivalentes de efectivo​. Slideshare. Obtenido de: https://www.slideshare.net/EsLucy/efectivo-y-equivalentes-de-efectivo ● S/A. (2014, Octubre 20). ​Tratamiento y registro contable del efectivo y sus equivalentes​. SoyConta. Recuperado de: http://www.soyconta.mx/tratamiento-y-registro-contable-del-efectivo-y-sus-eq uivalentes/ ● Romero López, Á. J. (2012). ​Contabilidad intermedia (3 ed.). Recuperado de: https://cesarperezsite.files.wordpress.com/2015/04/12022015contabilidad-inte rmedia-3ed-romero.pdf 42