Diese Präsentation wurde erfolgreich gemeldet.
Wir verwenden Ihre LinkedIn Profilangaben und Informationen zu Ihren Aktivitäten, um Anzeigen zu personalisieren und Ihnen relevantere Inhalte anzuzeigen. Sie können Ihre Anzeigeneinstellungen jederzeit ändern.

Fases de la Auditoría

  • Als Erste(r) kommentieren

Fases de la Auditoría

  1. 1. INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TIJUANASubdirección AcadémicaDepartamento de Sistemas y ComputaciónLicenciatura en Informática<br />AUDITORÍA INFORMÁTICAFASES DE LA AUDITORÍA<br />Alumna:<br />Lugo Méndez Luz María.<br />No. Control: 07210971<br />Hora: Aula:<br />3-4 p.m. 311.<br />Profesora: <br />Armida Ruiz Salcedo.<br />18 de Febrero de 2011.<br />
  2. 2. FASES DE LA AUDITORÍA<br />
  3. 3. PLANEACIÓN<br />Fases de la Auditoría<br />
  4. 4. 1. PLANEACIÓN<br />Establecer relaciones entre auditores y entidad.<br />Determinar alcance y objetivos.<br />Bosquejo de la situación de la entidad.<br />
  5. 5. Elementos de la Planeación<br />
  6. 6. Conocimiento y Comprensión de la Entidad<br />Previo a la elaboración del plan.<br />Investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar.<br />Elaborar el plan en forma objetiva.<br />Visitas al lugar.<br />Entrevistas y encuestas.<br />Análisis comparativos de Estados Financieros.<br />Análisis FODA.<br />Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescado.<br />Árbol de Objetivos.<br />Árbol de Problemas.<br />
  7. 7. Objetivos y Alcance<br />Objetivos: indican el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por qué.<br />Alcance: tiene que ver por un lado, con la extensión del examen, es decir, si se van a examinar todo o sólo una parte.<br />
  8. 8. Análisis Preliminar del Control Interno<br />Comprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoría y la valoración y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen.<br />Análisis de los Riesgos y la Materialidad<br />Representa la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada.<br />Tipos de riesgos:<br />Inherente –error en la información auditada.<br />Control –controles internos no preveen fallas.<br />Detección –el auditor no detecta errores.<br />
  9. 9. Planeación Específica<br />Cada auditoría debe tener un plan. <br />Debe ser técnico y administrativo.<br />El administrativo contemplará los cálculos monetarios a cobrar, personal del equipo de auditoría, horas hombres, etc.<br />Elaboración de Programa<br />Los miembros del equipo de auditoría debe tener en sus manos el programa<br />Debe contener dos aspectos:<br />Objetivos de la auditoria.<br />Procedimientos a aplicar durante el examen.<br />
  10. 10. EJECUCIÓN<br />Fases de la Auditoría<br />
  11. 11. 2. EJECUCIÓN<br />Realizar diferentes tipos de pruebas y análisis, se evalúan los resultados e se identifican hallazgos.<br />Detectar errores y fallas si es que los hay.<br />Elaborar conclusiones y recomendaciones para comunicarlas a la unidad auditada<br />Centro de lo que es el “Trabajo de Auditoría”.<br />
  12. 12. Elementos de la Ejecución<br />
  13. 13. Pruebas<br />Técnicas de Muestreo<br />Técnicas o procedimientos para obtener evidencia comprobatoria.<br />Pruebas de Control –grado de efectividad.<br />Pruebas Analíticas –comparaciones.<br />Pruebas Sustantivas –cuentas.<br />Consiste en la utilización de una parte de los datos (muestra) de una cantidad de datos mayor (población o universo).<br />Aleatoria –misma oportunidad de elección.<br />Sistemática –se designa un intervalo.<br />Selección por Celdas –tabla de distribución.<br />Azar –juicio o apreciación, subjetivo.<br />Selección por Bloques –transacciones similares.<br />
  14. 14. Cualquier información determina si la información que se está auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido.<br />Suficiente. Alcance de pruebas adecuado.<br />Competente. Relacionada con el objetivo.<br />Pertinente. Creíble y confiable.<br />Otras características:<br />Relevancia, Credibilidad, Oportunidad y Materialidad.<br />Evidencias de Auditoría<br />Tipos de Evidencias<br />
  15. 15. Técnicas para la Recopilación de Evidencias<br />Evidencias de Auditoría<br />
  16. 16. Elementos de Ejecución<br />Papeles de Trabajo<br />Hallazgos<br />Archivos o legajos que maneja el auditor y contienen todos los documentos que sustentan el trabajo efectuado.<br />Permanentes y Corrientes.<br />Utilizados para:<br />Registrar el conocimiento de la entidad y recomendaciones para mejorar.<br />Documentar la estrategia, la evaluación y los procedimientos.<br />Mostrar que el trabajo fue supervisado.<br />Diferencias encontradas en el trabajo de auditoria con relación a lo normado o a lo presentado por la gerencia.<br />Atributos del hallazgo:<br />Condición: realidad encontrada.<br />Criterio: cómo debe ser.<br />Causa: qué originó la diferencia.<br />Efecto: qué efectos puede ocasionar.<br />
  17. 17. INFORME<br />Fases de la Auditoría<br />
  18. 18. 3. INFORME<br />Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada.<br />Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.<br />Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.<br />Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.<br />
  19. 19. Tipos de Comunicaciones<br />
  20. 20. Principales Comunicaciones del Auditor<br />

    Als Erste(r) kommentieren

    Loggen Sie sich ein, um Kommentare anzuzeigen.

  • MagaliQuispeRosas

    Oct. 10, 2017
  • shrtayays

    Oct. 10, 2017
  • luiskerly

    Nov. 2, 2017
  • JositaLozano

    Mar. 21, 2018
  • saul575

    May. 10, 2018
  • TERESAPEREZRODRIGUEZ1

    Jun. 28, 2018
  • AngieChanta

    Sep. 7, 2018
  • SolangeLopez8

    Oct. 16, 2018
  • JAIME_JAVIER_PACHECO

    Sep. 13, 2019
  • NiltonMaruriMalpartida

    Sep. 25, 2019
  • PercyHuanca4

    Nov. 27, 2019
  • PabloEstrada48

    Nov. 28, 2019
  • nicix

    Jul. 5, 2020
  • DoloresDelgadoRodrig

    Aug. 14, 2020
  • aacf2

    Oct. 10, 2020
  • franciscoconde19

    Oct. 10, 2020
  • saulpedroriosmarin

    Nov. 5, 2020
  • willymerida75

    Feb. 16, 2021
  • robinsoncarreovillla

    Mar. 26, 2021
  • rody_dey

    Jun. 15, 2021

Aufrufe

Aufrufe insgesamt

126.954

Auf Slideshare

0

Aus Einbettungen

0

Anzahl der Einbettungen

5.132

Befehle

Downloads

33

Geteilt

0

Kommentare

0

Likes

112

×