Este documento presenta varios presupuestos para la empresa LPQ Maderas de Colombia, incluyendo el presupuesto de producción, presupuesto de materias primas, presupuesto de mano de obra y presupuesto de gastos de operación. Cada presupuesto detalla los datos e información necesarios para calcular los costos totales proyectados por trimestre y anualmente. El resumen incluye fórmulas y cálculos para hallar los costos requeridos en cada presupuesto.
1. SENA
COLOMBO ALEMAN
Tecnologíaen GestiónLogística
Ficha: 2282099
APRENDIZAJE 10 - EVIDENCIA 6:
Evidencia 6 ejercicio práctico presupuesto para la empresaLPQ maderas de Colombia
Presentado a Instructora:
Ana Graciela
Presentado por:
Luis Ricardo Gómez duran
Barranquilla 25/11/2021
2. INTRODUCCION
El presupuesto es una herramienta fundamental e imprescindible para planificar nuestro día a día,
llevar un registro adecuado de los ingresos y gastos de nuestra empresa, nos permitirá realizar una
planificación financiera que nos lleve a optimizar los recursos de la compañía
3. OBJETIVOS
Hallar el presupuesto de producción, presupuesto de materias primas, presupuesto
de mano de obra y el presupuesto de gastos de operación para la empresa LPQ
maderas de Colombia
4. Actividad de aprendizaje 10
Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de
Colombia”
Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ Maderas
de Colombia, la cual se dedica a la manufactura de sillas y mesas de madera. La
empresa requiere de la elaboración de los siguientes presupuestos y de la
información adicional solicitada en cada uno de ellos.
Tenga en cuenta que al final de cada uno de los cuatro (4) presupuestos encontrará un
listado de elementos que debe hallar para concluir con el desarrollo de cada uno de los
ítems de la evidencia:
1. Presupuesto de producción
Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para el
primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última gestión
se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa mantiene un
inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario del
producto es $ 12.
Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10 % de las
ventas. El costo unitario del producto es $ 10.
Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
9.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15
% de las ventas. El costo unitario del producto es $ 15.
Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades, por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5
% de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8.
Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el
siguiente punto:
a. Hallar el presupuesto de producción total.
5. RTA: PRESUPUESTO DE PRODUCCION.
RUBRO trimestre 1 trimestre 2 trimestre 3 trimestre 4
VENTASEN UNIDADES 10.000 12.000 9.000 20.000
(-) INVENTARIOEN UNUDADES(INICIAL) 1.500 2.500 1.000 3.500
(+) PREVISION (INVENTARIOFINAL) 1.500 1200 1.350 1000
NECESIDADES 11.500 13.200 10.350 21.000
COSTO/U
$
12
$
10
$
15
$
8
TOTAL UNIDADESPOR TRIMESTRE 10.000 10.700 9.350 17.500
VALORTOTAL UNIDADES
$
120.000
$
107.000
$
140.250
$
140.000
PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL
$
507.250
FORMULA INV FIN + VENTAS - INVENTARIOINI
Con esta fórmula relacionamos los datos suministrados para hallar el presupuesto en producción
total en unidades por trimestre
PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL $507.250
2. Presupuesto de materias primas / materiales
Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción estimada,
los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los siguientes:
DATOS ASICALCULAMOS LA PREVISION
VENTAS 10.000
INVENTARIO
FINAL 1.500
PREVISION 15% 10.000*15% PREVISION 10000
COSTO/U 12
UNIDADESQUE SE ESPERAN VENDER
(+) UNIDADESQUE SE ESPERAN TENER EN EL
INVENTARIOFINAL
(-)UNIDADESEXISTENTESEN EL INVENTARIO
6. Q (producción) = 12.000 unidades.
Material A = 10 unidades.
Material B = 15 unidades
Material C = 8 unidades.
Material D = 12 unidades.
Costo A = $ 12.
Costo B = $ 15.
Costo C = $ 18.
Costo D = $ 10.
Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los
siguientes puntos:
a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de materias primas.
PRESUPUESTO DENMATERIAS PRIMAS / MATERIALES
MATERIAL A B C D
PRODUCCION TOTAL 12.000
UNIDADESPOR MATERIAL 10 15 8 12
TOTAL EN MATERIALES 120000 180000 96000 144000
COSTO/UNIDAD 12 15 18 10
COSTOMATERIAS PRIMAS 1.440.000 2.700.000 1.728.000 1.440.000
COSTOTOTAL 7.308.000
7. 3. Presupuesto de mano de obra
El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:
Producto A = 18.000 unidades.
Producto B = 22.000 unidades.
Producto C = 28.000 unidades.
Producto D = 32.000 unidades.
La cantidad estándar de mano de obra es:
Producto A = 2 horas por producto.
Producto B = 5 horas por producto.
Producto C = 8 horas por producto.
Producto D = 3 horas por producto.
El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.
De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es
momento de que responda los siguientes puntos:
a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.
8. PROD
UCTO
UNID
ADES
HORASX
PRODUCTO
COSTOMANO
OBRA X HORA
TOTAL HORASEMPLEADAS
EN LAPRODUCCION
TOTAL COSTO
MANO DE OBRA
A
1800
0 2 20 36.000 720.000
B
2200
0 5 20 110.000 2.200.000
C
2800
0 8 20 224.000 4.480.000
D
3200
0 3 20 96.000 1.920.000
COSTOTOTAL MANO DE
OBRA $ 9.320.000
4. Presupuesto de gastos de operación
Sueldo del personal administrativo:
Primer trimestre = $ 25.000.000.
Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período
anterior.
Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período
anterior.
Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período
anterior.
9. Sueldos del personal de ventas:
Primer trimestre = $ 12.500.000.
Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período
anterior.
Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período
anterior.
Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período
anterior.
Comisiones sobre ventas:
Primer trimestre 10 %.
Segundo trimestre 15 %.
Tercer trimestre 8 %.
Cuarto trimestre 12 %.
Servicios básicos de administración trimestrales:
Agua:
Primer trimestre $ 1.500.000.
Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
10. Energía:
Primer trimestre $ 5.500.000.
Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.
Gas
Primer trimestre $ 500.000
Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.
Material de escritorio:
Primer trimestre $ 200.000.
Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).
Publicidad trimestral:
11. Radio:
Primer trimestre $ 350.000.
Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre disminuye en 5 %.
Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
Televisión:
Primer trimestre $ 12.500.000.
Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre disminuye en 5 %.
Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
Prensa:
Primer trimestre $ 8.500.000.
Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
12. Datos adicionales:
Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes
Precio de venta:
Primer trimestre $ 50.
Segundo trimestre $ 55.
Tercer trimestre $ 60.
Cuarto trimestre $ 65.
Intereses financieros:
Primer trimestre $ 1.000.000.
Segundo trimestre aumento el 20 %.
Tercer trimestre aumento 25 %.
Cuarto trimestre aumento el 35 %.
Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es
necesario que responda los siguientes puntos:
a. Hallar los gastos totales administrativos.
b. Hallar los gastos totales de ventas.
c. Hallar los gastos totales financiero.
d. hallar presupuesto total de gastos operacionales.
13. PRESUPUESTO GASTOS DE OPERACION
DETALLE PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE
SUELDO OPERSONAL ADMINISTRATIVO $ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250
SUELDO PERSONAL DE VENTAS $ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000
COMISION SOBRE VENTAS $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400
SUBTOTAL SUELDO S Y COMISIONES $ 38.750.000 $ 44.850.000 $ 45.233.000 $ 43.815.650
SERVICIOS BASICOS ADMINISTRATIVO S
AGUA $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280
ENERGIA $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680
GAS $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO $ 120.000 $ 144.000 $ 161.280 $ 145.152
MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS $ 80.000 $ 96.000 $ 107.520 $ 96.768
SUBTOTAL SERVICIOS BASICOS COSTOS FIJOS $ 7.700.000 $ 8.760.000 $ 9.504.000 $ 11.007.360
PUBLICIDAD TRIMESTRAL
RADIO $ 350.000 $ 378.000 $ 332.500 $ 359.100
TELEVISION $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 11.875.000 $ 13.062.500
PRENSA $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750
SUBTOTAL GASTOS PUBLICITARIOS $ 21.350.000 $ 22.853.000 $ 22.025.000 $ 22.257.350
INTERESES FINANCIEROS
$ 1.000.000 $ 1.200.000 $ 1.250.000 $ 1.350.000
PRESUPUESTO TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN/
TRIMESTRE $ 68.800.000 $ 77.663.000 $ 78.012.000 $ 78.430.360
PRESUPUESTO TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN /AÑO $ 302.905.360
PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS ESTIMADAS POR TRIMESTRE 360000
PRECIO DE VENTA/ UNIDAD $ 50 $ 55 $ 60 $ 65
TOTAL INGRESOS VENTAS / TRIMESTRE $ 18.000.000 $ 19.800.000 $ 21.600.000 $ 23.400.000
TOTAL INGRESO VENTAS /AÑO $ 82.800.000
15. CONCLUSION
De acuerdo a la información que se tiene para hallar el presupuesto de las diferentes áreas de la
empresa LPQ maderas de Colombia
Se puede concluir que la empresa está en serios problemas debido a que la empresa genera unos
ingresos de $82.800.000 pero se están generando unos gastos que superan las expectativas
con respectos a las ventas ya que estos contemplan una suma de $302.905.360 lo cual no es
nada rentable para la compañía.
Si la empresa pretende mantenerse requiere de una buena planificación estratégica presupuestal
que cumpla con todos los requerimientos necesarios para el alcance de los objetivos y metas de la
empresa LPQ debe de idear nuevas estrategias de ventas y tratar de disminuir los costos al interior
de la compañía .
