Diese Präsentation wurde erfolgreich gemeldet.
Wir verwenden Ihre LinkedIn Profilangaben und Informationen zu Ihren Aktivitäten, um Anzeigen zu personalisieren und Ihnen relevantere Inhalte anzuzeigen. Sie können Ihre Anzeigeneinstellungen jederzeit ändern.
Викладач: Яремчук О.М.
ТЕМА 2.2: ОБЛІК КОШТІВ НА
РАХУНКАХ У БАНКАХ
ПЛАН
 1.Облік операцій на рахунках в банку, їх
документальне оформлення.
 2. Синтетичний облік операцій по рахунках в
ба...
Поточний рахунок —
це рахунок підприємства, відкритий в
уповноваженій установі банку (за
вибором підприємства) для зберіга...
У процесі відкриття рахунків клієнтам банки
керуються
Інструкцією про порядок відкриття,
використання і закриття рахунків ...
При відкритті рахунку в установи
банку подаються такі документи:
 заяву на відкриття рахунка встановленого
зразка, яка ск...
ЗАЯВА
про відкриття поточного рахунку
Назва банку _________"______________________________
Назва клієнта банку, що відкрив...
Безготівкові розрахунки здійснюються
за такими формами безготівкових
документів:
 меморіальними ордерами.
 платіжними до...
Платіжне доручення № 4
0410001
від 15 березня 2013 р.
Одержано банком
“_______”______________2013 р.
Платник Первинна проф...
Схема розрахунків платіжними дорученнями
1 - постачальник відвантажує продукцію (виконує роботи, послуги);
2 - постачальни...
ПЛАТІЖНА ВИМОГА-ДОРУЧЕННЯ ____
від “__ “ ____________200_ р.
Одержано банком
“____”_________200_ р.
Платник
Код
Банк платн...
Схема розрахунків платіжними
вимогами-дорученнями
1 - постачальник відвантажує продукцію покупцеві;
2 - разом з документам...
Розрахунковий чек
КОРІНЕЦЬ
РОЗРАХУНКОВОГО
ЧЕКА
____ (9)_______ ______________(11)_(12)_______________
(чекодавець) (назва ...
Зворотна сторона розрахункового чека
Місце для календарного
штемпеля
Місце для штемпеля
(підпис уповноваженої особи чекоде...
Схема розрахунків розрахунковими чеками
1 - постачальник передає товар покупцеві;
2 - покупець передає чек постачальнику;
...
Заява про відкриття документарного акредитива
Application form for a Documentary Credit
Від “___” ______________ 200___р.
...
44A:Відвантаження з
Loading on Board from
___________________________
44B: Для транспортування до
For Transportation to..
...
Схема розрахунків акредитивами
1 - покупець доручає банку, що його обслуговує, відкрити
акредитив;
2 - банк покупця відкри...
31 “ Рахунки в банку “
Д-т 31 “Рахунки в банку” К-т
Початковий
залишок 30000
(сальдо)
1.35 000
2.3 000
3.8 000
Оборот 35 0...
Рахунок 31 має такі субрахунки:
 311 «Поточні рахунки в національній валюті»
 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»
...
Дебет 31 рахунка кореспондує з
кредитом таких рахунків:
 14 – при поверненні довгострокових фінансових
інвестицій на пото...
Кредит 31 рахунка кореспондує з
дебетом таких рахунків:
 15 – перераховані кошти на потреби капітальних
інвестицій;
 30 ...
Рис. 3.1. Схема послідовності записів з обліку банківських операцій
Рахунок в банку
Виписка з рахунка в банку
Листки – роз...
________________________________
назва підприємства
Ідентифікаційний
код за ЄДРПОУ
АРКУШ-РОЗШИФРОВКА
за __________________...
Журнал-ордер 1 с.-г. по рах. 31
ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків
№
рядка
Дата
виписки
банку
№...
Відомість 1.2 с.-г. до Журнал-ордера 1 с.-г.
ІV. ВІДОМІСТЬ № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 «Рахунки в банку» з кредиту раху...
2 облік коштів на рахунках в банку
Nächste SlideShare
Wird geladen in …5
×

2 облік коштів на рахунках в банку

882 Aufrufe

Veröffentlicht am

Лекція характеризує порядок ведення обліку коштів на рахунках в банку

Veröffentlicht in: Wirtschaft & Finanzen
  • Als Erste(r) kommentieren

  • Gehören Sie zu den Ersten, denen das gefällt!

2 облік коштів на рахунках в банку

  1. 1. Викладач: Яремчук О.М. ТЕМА 2.2: ОБЛІК КОШТІВ НА РАХУНКАХ У БАНКАХ
  2. 2. ПЛАН  1.Облік операцій на рахунках в банку, їх документальне оформлення.  2. Синтетичний облік операцій по рахунках в банку  3.Облік операцій на поточному рахунку в іноземній валюті  4. Облік грошових коштів на інших рахунках у банках
  3. 3. Поточний рахунок — це рахунок підприємства, відкритий в уповноваженій установі банку (за вибором підприємства) для зберігання грошових коштів і проведення розрахунків у безготівковій формі.
  4. 4. У процесі відкриття рахунків клієнтам банки керуються Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах 12.11.2003 N 492.
  5. 5. При відкритті рахунку в установи банку подаються такі документи:  заяву на відкриття рахунка встановленого зразка, яка складається з двох частин, одну з яких заповнює підприємство, а іншу – установа банку;  копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади;  копію належним чином зареєстрованого статуту,  картку з зразками підпису і відтиску печатки.  копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік;  довідку про реєстрацію в органах пенсійного фонду управління.
  6. 6. ЗАЯВА про відкриття поточного рахунку Назва банку _________"______________________________ Назва клієнта банку, що відкриває рахунок __________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________ (повна і точна назва юридичної особи//відокремленого підрозділу) Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ_________________________________________________ або реєстраційний (обліковий) номер за ТРДПАУ____________________________________ Просимо відкрити_________________________________ рахунок у ____________________. (вид поточного рахунку) (вид валюти) Із змістом Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах ознайомлені. Вимоги цієї Інструкції для нас обов'язкові. Нам повідомлено зміст частини шостої статті 63 Закону України “Про виконавче впровадження” Додаткова інформація1 __________________________________________________________ ______________________________________________________________________________ Керівник_________________ _____________ ________________________________ посада підпис прізвище, ініціали "__" ________ 200_ р. М.П. ______________________________________________________________________________ Відмітки банку Відкрити_____________________ рахунок Документи на оформлення відкриття рахунку перевірив (вид поточного рахунку) (посада і підпис уповноваженої особи, на яку покладено обов'язок відкривати рахунки клієнтів) ДОЗВОЛЯЮ Керівник_____________________ (підпис) (уповноважена керівником особа) Дата відкриття рахунку "__" ________ 200_ р. Головний бухгалтер (інша відповідальна особа, яка контролює правильність присвоєння номера рахунку) (підпис) № балансового рахунку № особового рахунку
  7. 7. Безготівкові розрахунки здійснюються за такими формами безготівкових документів:  меморіальними ордерами.  платіжними дорученнями;  платіжними вимогами-дорученнями;  платіжними вимогами;  розрахунковими чеками;  акредитивами
  8. 8. Платіжне доручення № 4 0410001 від 15 березня 2013 р. Одержано банком “_______”______________2013 р. Платник Первинна профспілкова організація Заліщицький коледж Код 35955180 Банк платника Код банку Дебет Сума ТОД АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ»,ТЕРНОП. 380805 рах.№ 26004267557 60,00 Одержувач ПрАТ «ІДС Аква Сервіс» в м. Тернопіль Кредит Код 25701270 Банк одержувача Код банку рах.№ 2600801324244 ТВ ЦФ ПАТ «Кредобанк», Тернопіль 325365 рах.№ Сума літерами Шістдесят грн. 00 коп. Призначення платежу За оренду кулера згідно РАХ-ФАКТ 3200001406 від 10.03.2013 р. В т.ч. ПДВ 10,00 ДР М.П. Підписи платника Проведено банком “______”______________2013 р. Підпис банку
  9. 9. Схема розрахунків платіжними дорученнями 1 - постачальник відвантажує продукцію (виконує роботи, послуги); 2 - постачальник виставляє рахунок-фактуру за продукцію, роботи, послуги; 3 - покупець подає до банку, що його обслуговує, платіжне доручення; 4 - банк покупця списує з його рахунка кошти; 5 - банк покупця повідомляє покупця - власника рахунка про списання коштів; 6 - банк покупця передає електронним зв'язком або надсилає платіжне доручення на відповідну суму до банку постачальника; 7 - банк постачальника (отримувача коштів) зараховує кошти на рахунок постачальника; 8 - банк постачальника повідомляє постачальника про надходження коштів на розрахунковий рахунок випискою з розрахункового рахунка.
  10. 10. ПЛАТІЖНА ВИМОГА-ДОРУЧЕННЯ ____ від “__ “ ____________200_ р. Одержано банком “____”_________200_ р. Платник Код Банк платника в м. Код банку ДЕБЕТ рах. № СУМА Одержувач Код КРЕДИТ рах. № Банк одержувача в м. Код банку Призначення платежу М.П. Підписи отримувача ___________________ ___________________ Сума до сплати словами ДЕБЕТ рах. № СУМА ДО ОПЛАТИ КРЕДИТ рах. № М.П. Проведено банком Підпис ___________________ “____”___________200_ р. ___________________ Підпис банку
  11. 11. Схема розрахунків платіжними вимогами-дорученнями 1 - постачальник відвантажує продукцію покупцеві; 2 - разом з документами на відвантажену продукцію постачальник передає платіжну вимогу-доручення на оплату; 3 - покупець передає платіжну вимогу-доручення в банк, який його обслуговує, для переказу коштів; 4 - банк покупця (платника коштів) списує з рахунка покупця кошти; 5 - банк покупця сповіщає випискою покупця - власника рахунка про списання коштів з його розрахункового рахунка; 6 - банк покупця направляє в банк постачальника платіжну вимогу-доручення; 7 - банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника (отримувача коштів); 8 - банк постачальника сповіщає постачальника (власника рахунка) про надходження коштів на рахунок (випискою з розрахункового рахунка).
  12. 12. Розрахунковий чек КОРІНЕЦЬ РОЗРАХУНКОВОГО ЧЕКА ____ (9)_______ ______________(11)_(12)_______________ (чекодавець) (назва банку-емітента, код банку) Серія ______№______ «__» ________ 200_ р. (дата видачі) РОЗРАХУНКОВИЙ ЧЕК (1) Серія ______ № __(13)_____ Д-т рах. №______(10)______ К-т рах. №_______________ Ідентифікаційний код на ____(17)_____________________ «__»__________ 200_ р. (кому) (8) (сума цифрами) Підпис банку (платити за що) Кому (16) (15) (номери і дати документів) (назва чекодержателя) Залишок ліміту Сплатіть за цим чеком _______________________________________________________ Списано за цим (19) чеком (за що, номери та дати документів) Залишок ліміту до наступного чека Сума словами______________________________________________________________ Сума словами Місце складання чека _______________________________________________________ Дата «___» ___________ 200_ р. Підпис чекодавця ______(41)__________ М.П. (4) (42) Серійний № Х Рахунок № Х Сума Х Код банку Х Текс т
  13. 13. Зворотна сторона розрахункового чека Місце для календарного штемпеля Місце для штемпеля (підпис уповноваженої особи чекодержателя, що приймає розрахунковий чек в оплату) Поле під- ши- ван- ня постачальника постачальника ВІДМІТКА БАНКУ про причини несплати розрахункового чека Відмітка власника книжки про перевірку правильності використання Головний бухгалтер Чекодавця __________ Підпис банку ____________
  14. 14. Схема розрахунків розрахунковими чеками 1 - постачальник передає товар покупцеві; 2 - покупець передає чек постачальнику; 3 - постачальник передає чек у свій банк; 4 - банк постачальника направляє чек для оплати в банк покупця; 5 - банк платника списує кошти з рахунка покупця товару; 6 - банк платника повідомляє платника про списання коштів; 7 - банк платника переказує банку постачальника відповідні кошти; 8 - банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника; 9 - банк постачальника повідомляє постачальника про зарахування коштів на його рахунок.
  15. 15. Заява про відкриття документарного акредитива Application form for a Documentary Credit Від “___” ______________ 200___р. 0408008 Примірник №__ Назва банку______________________ Просимо відкрити безвідкличний документарний акредитив згідно з контрактом № _____від “____” ______20__ р. на таких умовах: АкредитивпідпорядкованийУніфікованимправиламтазвичаямдля документарнихакредитивів(редакція2007р.,публікаціяМТПN600) 40А: ВИД АКРЕДИТИВА  Підтверджений Confirmed  Непідтверджений W/o confirmation    Трансферабельний Резервний(standby) Револьверний 50: ЗАЯВНИК АКРЕДИТИВА (найменування та адреса): Applicant (the name and address) 59: БЕНЕФІЦІАР (найменування та адреса): Beneficiary (the name and address) 32В: СУМА та назва іноземної валюти (цифрами і прописом): БАНК БЕНЕФІЦІАРА: Beneficiary’s Bank 57: Авізуючий банк: (Advising bank)  не перевищує  точно  +/-____% 41:Підтверджуючий банк: (Confirming bank) Акредитив виконується: Ким виконується акредитив:  Шляхом платежу за пред’явленням  Авізуючим банком (підтверджуючим)  Відкриваючим банком  Шляхом акцепту 31D: Строк дії та місце закінчення акредитива 44C: Остання дата відвантаження:  Шляхом негоціації Date and place of Expiry: Latest Date of Shipment  Шляхом відстрочки платежу на _____ днів 43P: Часткові відвантаження Partial Shipments 43T: Перевантаження Transshipment  від дати подання документів  Дозволені Allowed  Дозволені Allowed  від дати транспортного документа  Не дозволені Not allowed  Не дозволені Not allowed
  16. 16. 44A:Відвантаження з Loading on Board from ___________________________ 44B: Для транспортування до For Transportation to.. ____________________ 45A: Короткий опис товару (Description of Goods): Умови поставки: (Terms of delivery):  CIF …  EX WORK …  FOB …  . . . 46A: Документи (Documents Required):  Комерційний рахунок, _____оригінал і _____ копії  Авіанакладна, адресована ___________________________________(вказати найменування вантажоодержувача)  Автонакладна, адресована ___________________________________(вказати найменування вантажоодержувача)  Повний комплект чистих бортових коносаментів, виписаних наказу ____________________________________________________________________________ з повідомленням (кого) ________________________________________________________________________  фрахт сплачує продавець  Фрахт сплачує покупець  Дублікат залізничної накладної, адресований ___________________(вказати найменування вантажоодержувача)  Пакувальний лист  Сертифікат ваги  Специфікація  Сертифікат походження, виписаний __________________________________________________________  Страховий поліс/страховий сертифікат  Інші документи: 48: Документи мають бути надані протягом _____ днів після дати виписки транспортного Документа, але в межах терміну дії акредитива (Period of presentation) 71B:Всі банківські витрати за межами України за рахунок  Заявника акредитива  Інше  Бенефіціара Комісійні винагороди та відшкодування витрат  Кошти грошового забезпечення (покриття) та суму банківських комісійних винагород просимо списати з нашого рахунку № _____________________  Відкрити акредитив за рахунок залучених коштів відповідно до кредитної угоди № ______ Суму банківських комісійних винагород просимо списати з рахунку № ______ М.П. Генеральний директор Головний бухгалтер Відмітка банку______________ (відбиток печатки, підпис)
  17. 17. Схема розрахунків акредитивами 1 - покупець доручає банку, що його обслуговує, відкрити акредитив; 2 - банк покупця відкриває акредитив; 3 - банк покупця сповіщає покупця про відкриття акредитива; 4 - банк покупця повідомляє банк постачальника про відкриття акредитива постачальнику на конкретну суму; 5 - банк постачальника сповіщає постачальника про відкриття акредитива; 6 - відвантаження товару; 7 - покупець повідомляє банк про виконання умови акредитива, тобто дає наказ на розкриття акредитива; 8 - банк покупця переказує банку постачальника суму коштів з акредитива; 9 - банк постачальника зараховує кошти на рахунок постачальника; 10 - банк постачальника повідомляє про це свого клієнта.
  18. 18. 31 “ Рахунки в банку “ Д-т 31 “Рахунки в банку” К-т Початковий залишок 30000 (сальдо) 1.35 000 2.3 000 3.8 000 Оборот 35 000 Оборот 11 000 Кінцевий залишок (сальдо) 54 000
  19. 19. Рахунок 31 має такі субрахунки:  311 «Поточні рахунки в національній валюті»  312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»  313 «Інші рахунки в банках у національній валюті»;  314 «Інші рахунки в банках в іноземній валюті».
  20. 20. Дебет 31 рахунка кореспондує з кредитом таких рахунків:  14 – при поверненні довгострокових фінансових інвестицій на поточний рахунок;  16 – при надходженні коштів на рахунок погашення довгострокової дебіторської заборгованості;  30 – внесено готівку на поточний рахунок в банку;  36 – надходження коштів від покупці і замовників;  41 – оплачено пайовий внесок;  42 – дооцінка валюти;  48 – отримані кошти цільового фінансування;  50 – отримано довгострокову позику;  60 – отримано короткострокову позику;  63 – повернуто постачальникам зайві отримані ними суми;  64 – надійшла із бюджету сума;  65 – надійшли кошти від органів соцстрахування;  70 – надійшли кошти від реалізації продукції;
  21. 21. Кредит 31 рахунка кореспондує з дебетом таких рахунків:  15 – перераховані кошти на потреби капітальних інвестицій;  30 – одержано готівку з поточного рахунку в банку;  48 – повернуто суми цільового фінансування;  50 – погашено заборгованість за довгострокові позики;  52 – погашено заборгованість перед власниками облігацій;  60 – погашено короткострокові позики;  63 – погашено заборгованість перед постачальниками;  64 – перераховано податків в бюджет;  65 – оплачено страхові внески;  91 – оплачено вартість витрат загальновиробничого характеру;  92 – оплачено вартість витрат загально-адміністративного характеру;  93 – перераховано кошти на витрати для збуту с/г. продукції;  99 – витрати коштів від надзвичайних подій на підприємстві.
  22. 22. Рис. 3.1. Схема послідовності записів з обліку банківських операцій Рахунок в банку Виписка з рахунка в банку Листки – розшифровки Журнал – ордер 1 с.-г. і відомість 1.2.с.г. ГОЛОВНА КНИГА Платіжні банківські документи
  23. 23. ________________________________ назва підприємства Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ АРКУШ-РОЗШИФРОВКА за __________________ 20 ____ р. Суми по журналах-ордерах1 № ________ віднесені в дебет1 рахунку № ________ по відомостях прийнято з кредиту підлягають відображенню по наступних аналітичних рахунках: Підстава (де потрібно – і зміст запису)2 Суми по аналітичних рахунках (субрахунках, статтях)3 Разом з кредиту (дебету) рахунків №____ №____ №____ №____ №____ №____ №____ №____ №____ А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Усього
  24. 24. Журнал-ордер 1 с.-г. по рах. 31 ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків № рядка Дата виписки банку № 301 Каса в національній валюті № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті № 331 Грошові документи в національній валюті № 631 Розрахунки з вітчизняними постачальни- ками № 64 Розрахунки за податками й платежами № 65 Розрахунки за страхуванням № 685 Розрахунки з іншими кредиторами Разом 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Разом
  25. 25. Відомість 1.2 с.-г. до Журнал-ордера 1 с.-г. ІV. ВІДОМІСТЬ № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 «Рахунки в банку» з кредиту рахунків Залишок на початок місяця ______________ № рядка Дата виписки банку № 301 Каса в національній валюті № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті № 333 Грошові кошти в дорозі в національній валюті № 361 Розрахунки з вітчизняними покупцями № 377 Розрахунки з іншими дебіторами № 48 Цільове фінансування і цільові надход- ження № 65 Розрахунки за страхуванням Разом 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Разом Залишок на кінець місяця _________________

×