1. Unternehmensplanung
Wir denken schon mal vor!

2. 2KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Disclaimer
Stand: November 2010
Autor: KANZLEI NICKERT, 77654 Offenburg
Das Werk ist urheberrechtlich geschützt. Jeder Ver-
wertung außerhalb der Grenzen des UrhG ist ohne Zu-
stimmung des Autors unzulässig und strafbar.
Dies gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Über-
setzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung
und Verarbeitung in elektronischen Systemen.
Bildnachweise: ausschließlich Flickr

3. 3KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Unternehmensplanung (Budgetierung)
„Wir können die Zukunft nicht vorhersehen,
aber wir können auf sie vorbereitet sein“
(Perikles)

4. 4KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Unternehmensplanung ist nicht
der Blick in die Glaskugel
Nur wer sein Ziel kennt,
kann sein Ziel auch
erreichen!

5. 5KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Bildnachweis:Spofo.de/ Kenny.B

6. 6KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Kennen Sie die Antworten?
Habe ich meine Ziele erreicht? Wo sind
Abweichungen aufgetreten?
Welche Entwicklung meines Unternehmens ist
für das kommende Jahr und die Folgejahre
realistisch…
wenn sich der bisherige Trend fortsetzt?
oder wenn sich wesentliche
Rahmenbedingungen ändern?
oder wenn ich wichtige unternehmerische
Entscheidungen treffe?

7. 7KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Krisen entwickeln sich exponentiell…
Aufwand
Handlungsspielraum
Insolvenz
Liquiditäts-
mangel
Verschuldung
Ergebnisrückgang
Leistungsrückgang
Zeitablauf
hoch

8. 8KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Durch Planung können Sie Krisensituationen
frühzeitiger erkennen und Gegenmaßnahmen
treffen
Wie beeinflusst das Zahlungsverhalten und das der
Kunden die Gesamtliquidität des Unternehmens?
Wie wirken sich Investition und Finanzierung auf die
Liquidität und Steuerbelastung des Unternehmens
aus?
Kann es aufgrund des Saisonverlaufs zu Liquiditäts-
engpässen kommen?
Was passiert beim Ausfall wichtiger Kunden?
Wie kann ich eine Erhöhung der Kreditlinie bei der
Bank begründen?

9. 9KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Kennen Sie die Antworten?
Wann zahlen meine Kunden? Wann zahle ich meine
Rechnungen?
Welchen Vorlauf habe ich beim Materialaufwand?
Welche Steuertermine muss ich berücksichtigen?
Wie hoch sind die Zins- und Tilgungszahlungen meiner
Darlehen?
Wann fallen Zahlungen für Investitionen an?
Wie kann ich den Gewinn beeinflussen?

10. 10KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Durch Planung erhalten Sie ein realistisches Bild
der möglichen Unternehmensentwicklung
Aufdecken von Liquiditätsengpässen
Entwicklung der Erfolgs-, Finanz- und Vermögenslage bis
zu 5 Jahre
Erkennen mittelfristiger Entwicklungen
Sicherheit bei der Beurteilung betrieblicher
Entscheidungen
Transparenz durch Berücksichtigung der
Zusammenhänge im Betrieb

11. 11KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Anlässe der Unternehmensplanung
Unternehmenssteuerung / Controlling
Unternehmensbewertung
Unternehmenssanierung / Fortbestehungsprognose
Rechtsformwahl
Investitionsrechnung / Investitionsentscheidung
Kreditantrag
Risikofrüherkennung
Kapitalgewinnung

12. 12KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Ziele und Funktionen des Budgets
Leistungs- und Motivationsfunktion
Ordnungsfunktion
Sicherungsfunktion
Optimierungsfunktion
Flexibilisierungsfunktion
Kreativitätsfunktion

13. 13KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Arten der Unternehmensplanung
Ertragsplanung (GuV-Planung, BWA-Planung)
Problem: keine direkte Ableitung der Liquidität möglich. Bsp:
Tilgung Kredit oder Zunahme Pensionsrückstellung
Liquiditätsplanung (Finanzplanung)
Problem: ohne Bilanzplanung nicht möglich, Bsp: Veränderung
Nettoumlaufvermögen (working capital)
Bilanzplanung (Vermögensplanung)
Problem: ohne Ertragsplanung nicht möglich. Bsp: große
Baustelle
daher das Maß der Dinge: integrierte Planung

14. 14KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Teilplanungen bilden einzelne Aspekte
des Unternehmens ab
Umsatzplan
Material
Beschaffungs-
plan
Personal
Produktionsplan
Erfolgsplan Investitionsplan
Leistungsplan
Kostenplan
Bilanzplan
Einzahlungen
Langfristiger
Finanzplan
Auszahlungen
Liquiditätsplan kurzfristig langfristig
Kreditplan

15. 15KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Durch die Buchführung verfügen wir über eine hervor-
ragende Ausgangsbasis für Planung und Controlling
Dynamische Ein-
bindung von
Excel-Sheets
Rechnungs-
wesen
Anlagen-
buchhaltung
Jahres-
abschluss
Lohn-
buchhaltung
Plan-Bilanz
Plan-GuV
Plan-BWA
Plan-Liquidität
Datenbasis
Unternehmensprognose
(Detail-) Planung
Soll-Ist-Vergleich
Verfeinerung der Planung nach individuellem Bedarf

16. 16KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
§ 90 Abs. 1 Nr. 1 AktG: Der Vorstand hat dem Aufsichtsrat
zu berichten über die „beabsichtigte Geschäftspolitik und
andere grds. Fragen der Unternehmensplanung.“
§ 91 Abs. 2 AktG Verpflichtung zur Einrichtung eines
Risikofrüherkennungssystems
§ 289 HGB: Für Unternehmen, die Lagebericht zu erstellen
haben, muss die Unternehmensplanung in ihrer Ausprägung
und in ihrer Planungssicherheit so qualifiziert sein, dass sie
als Grundlage für den Prognose- und Risikobericht dienen
kann
Planung gesetzlich notwendig?

17. 17KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
§ 252 Abs. 1 Nr.2 HGB: Prüfung Going Concern
§ 19 Abs. 1 InsO: Prüfung der Fortbestehensprognose
§ 43 Abs. 1 GmbHG: Allgemeine Sorgfaltspflicht (str.)
Planung gesetzlich notwendig?

18. 18KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
ARAG Garmenbeck Entscheidung BGH 1997:
„…zu berücksichtigen, dass dem Vorstand bei der Leitung
der Geschäft des Gesellschaftsunternehmen ein weiter
Handlungsspielraum zugebilligt werden muss,…“.
Eine Sorgfaltspflichtverletzung liegt danach u.a. erst dann
vor, „wenn die Grenzen, in denen sich ein vom
Verantwortungs-Bewusstsein getragenes, ausschließlich
am Unternehmenswohl orientiertes, auf sorgfältige
Ermittlung der Entscheidungsgrundlagen beruhendes
Unternehmerisches Handeln deutlich überschritten wird.
Plausibilisierung einer erstellten Planung

19. 19KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Software zum selbst planen
Excel: fehleranfällig, unübersichtlich
Profi Software: teuer
Alternative: Software von BMWI, kostenlos,
Schnittstelle zu DATEV so können
die Daten problemlos beim Berater
eingelesen werden.
www.softwarepaket.de

20. 20KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Hilfestellung zum selbst planen
Grundsätze ordnungsgemäßer Unternehmensplanung
(GoP 2.1)
www.bdu.de
Grundsätze einer ordnungsgemäßen
Unternehmensplanungsrechnung,
www.kanzlei-nickert.de/tax-and-law-
blog/betriebswirtschaft.html

21. 21KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Vermögen
Ertrag
Finanz

22. 22KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Beispiel BMWI

23. 23KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Beispiel BMWI

24. 24KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Unsere Leistungen
Individuelle Planung nach Bedarf

25. 25KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Weshalb „Pakete“
Leistungen und Prozesse werden dokumentiert und
standardisiert - Lerngewinne
Dadurch werden Leistungen günstiger
Dadurch wird die Vertretung in der Kanzlei
erleichtert
Dadurch wird die Transparenz erhöht

26. 26KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
U- Plan Basis
Einjährige Rentabilitätsvorschau auf Basis der Vor-
jahreswerten
pro Quartal ein Soll- Ist- Vergleich, um zu sehen, wie
die Planung verwirklicht wird.
Kleiner Planungsbericht
Nach 6 – 9 Monaten eine Nachbesprechung

27. 27KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Voraussetzung für die Nutzung von U- Plan Basis
Buchhaltung wird von der KANZLEI NICKERT erstellt oder
Datenerfassung/ Datenimport gegen Aufpreis
U- Plan Basis

28. 28KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
U- Plan Classic
Detaillierte Analyse der bisherigen Unternehmens-
entwicklung. Erstellung einer zweijährigen integrierten
Planung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage.
1. Planjahr monatliche Planung
2. Planjahr jährliche Planung
bestehend aus Rentabilitäts- und Liquiditätsrechung,
sowie Investitions- und Finanzplanung.

29. 29KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Erstellung eines Planungsberichts mit
Prämissenerläuterung.
Ausführliche Erläuterung der Planungsdaten durch
unsere Planungsspezialisten.
Monatlicher Soll- Ist- Vergleich, um zu sehen, wie die
Planung
verwirklicht wird
Im 2. Quartal erhalten Sie einen schriftlichen
Abweichungsbericht, um gegensteuernde Maßnahmen
ergreifen zu können
Nach 6 – 9 Monaten eine Nachbesprechung
U- Plan Classic

30. 30KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
U- Plan Premium
Enthält Leistungen aus U-Plan Classic. Zusätzlich wird
die Planung auf die nächsten 3 – 5 Jahre erstellt. Er
erfolgt eine
Detaillierte Planung
z.B. nach Unternehmensbereichen oder Produktgruppen
Erstellen einer Gewinn- Schwellenanalyse
Erstellen von Szenarioplanung, Worst- oder Bestcase-
Planung

31. 31KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Umfassender Planungsbericht mit Prämissenerläuterung und
Dokumentation der geplanten Maßnahmen zur Umsetzung.
Präsentation der Planungsdaten inkl. ausführlicher Erläuterung
durch einen Berufsträger
Monatlicher Soll- Ist- Vergleich, um zu sehen, wie die Planung
verwirklicht wird
U- Plan Premium

32. 32KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Im 2. Quartal erhalten Sie einen schriftlicher
Abweichungsbericht, um gegensteuernde Maßnahmen
ergreifen zu können
Nach 6 – 9 Monaten eine Nachbesprechung
Auf Wunsch erstellen wir eine rollierende Planung
Die Plandaten werden bei Abweichung in einem bestimmten
Zyklus an die Veränderungen angepasst
U- Plan Premium

33. 33KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
……. ist vor der Planung (-süberarbeitung)
Nur eine Soll-Ist-Vergleich mit Abweichungsanalyse
zeigt,
ob das Schiff auf Kurs ist,
ob eine Planungsanpassung erforderlich ist oder
ob eine vollständige Neuplanung erforderlich ist.
Die Planung des Vorjahres zusammen mit dem Soll-Ist-
Vergleich ist die Grundlage für die Planung der nächsten
Planperiode.
Nach der Planung ……

34. 34KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater

35. 35KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater

36. 36KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater

37. 37KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Nach der Planung ……
Die Planung - das „Drehbuch für Ihr Unternehmen“.
Dort ist z. B. aufgeführt, wir Ihr Unternehmen künftig
aussehen soll und wofür das Unternehmen steht.
Die Planung dokumentiert auch, wie Innovationen
vorangetrieben werden und wie Prozesse erarbeitet und
überprüft werden.
Ferner erhalten sie einen Überblick, was zu tun ist, wenn
die Wirklichkeit anders aussieht.
Eine gute Planung enthält einen Maßnahmenplan, der
festlegt, wer was bis wann zu erledigen hat.

38. 38KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Zusatzleistungen
Für Verbesserungsmaßnahmen
U-Strategie
U-Krise
U-Risk
U-Finanz
U-Wert

39. 39KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Wir bedanken uns für Ihren Besuch und
freuen uns jetzt auf anregende Gespräche.
Auf unserer Homepage finden Sie immer
aktuelle Beiträge zum Thema
Unternehmensplanung
www.kanzlei-nickert.de/tax-and-law-
blog/betriebswirtschaft.html

40. 40KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Literaturhinweise
Ehrmann, Harald, Unternehmensplanung
Dobler, Thomas, Ertrags- und Liquiditätsplanung
Augustin, Günter, Praxiserprobte Konzepte zur
Unternehmensplanung
speziell für die Planung in der Krise: Nickert/Lamberti,
Überschuldung- und Zahlungsunfähigkeitsprüfung